Facultad Multidisciplinaria De Carazo.

FAREM – CARAZO.
Departamento De Ciencias Económicas y Administrativas.

Integrantes:
 Daniela Janeth López Guevara
 Michelle Alejandra López Muñoz.
 Byron Yair López Chávez.
 Helen Argentina Villalobos Sandy.
 Arys Loxan Ruiz Calderón.
 Isabel del Carmen Flores Hernández.

Docente: Dra. Alicia Idiáquez

Componente: Contabilidad II

Fecha: Miércoles 22 de noviembre de 2023

1
Centauro, S.A, es una empresa comercial inscrita bajo régimen general, que se dedica a
la venta de trajes para caballeros, damas y niños.
Al 1ro de enero de 2021 inicia con los siguientes saldos:

CAJA GENERAL 125,841.50 CUENTAS POR PAGAR 456,807.56

BANCOS 1,355,989.78 RETENCIONES POR PAGAR 36,904.47
CUENTAS POR COBRAR 596,892.45 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 111,356.00
INVENTARIO 1,455,400.00 PRESTAMOS BANCARIOS A L/P 362,000.00
TERRENOS 320,000.00 CAPITAL SOCIAL 3,500,000.00
EDIFICIO E INSTALACIONES 656,401.00 RESERVA LEGAL 1,049,605.70
EQUIPO DE COMPUTO 118,000.00 UTILIDAD DEL PERIODO 2020 455,201.00
EQUIPO DE OFICINA 103,350.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,240,000.00
TOTAL 5,971,874.73 TOTAL 5,971,874.73

Notas:
 Detalle de cuentas en anexos al final del documento
 Todos los ingresos en efectivo se depositan íntegramente al Banco.
 Todos los pagos se hacen a través de cheque.
 El método de valuación de los inventarios es el promedio ponderado para los
trajes para caballeros y método PEPS para los demás.
 La depreciación se calcula a través del método de línea recta.
 Es retenedora de los impuestos según tributación vigente.
 Precio de Venta 50% sobre el costo de la mercancía.
Se pide:
 Registrar cada de las operaciones en el diario general
 Elaborar balanza de comprobación
 Elaborar Estado de Resultados
 Elaborar Estado de Situación Financiera.
 Asientos de cierre.
 Estados Financieros de Cierre

Durante el año 2021 se realizaron las siguientes actividades operacionales

2
 1. 30 enero - Se deposita el efectivo en caja a la cuenta corriente.

Asiento Fecha Descripción de cuentas Debe Haber

#1 30-ene Banco C$ 125,841.50

Caja C$ 125,841.50
Sumas iguales C$ 125,841.50 C$ 125,841.50

2. 30 enero - Se apertura el fondo de caja chica por el monto de C$20.000.00

#2 30-ene Caja chica C$ 20,000.00

Banco C$ 20,000.00
Sumas iguales C$ 20,000.00 C$ 20,000.00

3. 30 enero - Se recibe el pago de la factura #3612 de cuentas por cobrar.

#3 30-ene Caja C$ 400,892.45

Cuentas por cobrar C$ 400,892.45
Sumas iguales C$ 400,892.45 C$ 400,892.45

4. 30 enero - Se deposita el efectivo al banco

#4 30-ene Banco C$ 400,892.45
Caja C$ 400,892.45
Sumas iguales C$ 400,892.45 C$ 400,892.45

5. 30 enero - Las compras fueron 80% al contado y 20% al crédito, según el

siguiente detalle
30/06/2021 TRAJES PARA CABALLEROS 280 unidades 4.800,00
TRAJES PARA DAMAS 200 unidades 4.200,00
TRAJES PARA NIÑOS 500 unidades 3.200,00
#5 30-ene Almacen C$ 3,784,000.00

IVA acreditable C$ 567,600.00

Bancos C$ 3,420,736.00
Proveedores C$ 870,320.00
I/R por pagar C$ 60,544.00
Sumas iguales C$ 4,351,600.00 C$ 4,351,600.00

6. 30 enero - Las Ventas del periodo todas se hicieron de contado:

31/12/2021 TRAJES PARA CABALLEROS 250 unidades
TRAJES PARA DAMAS 220 unidades
TRAJES PARA NIÑOS 450 unidades

3
 #6 30-ene Ventas C$ 5,260,608.68
IVA por pagar C$ 789,091.30
Caja C$ 5,944,487.81
I/R acreditable C$ 105,212.17
Sumas iguales C$ 6,049,699.98 C$ 6,049,699.98

#6a 30-ene Costo de venta C$ 3,507,072.45

Almacen C$ 3,507,072.45
Sumas iguales C$ 3,507,072.45 C$ 3,507,072.45

7. 30 enero - Se paga la factura # 3601 al proveedor

#7 30-ene Cuentas por pagar C$ 397,223.97

IVA acreditable C$ 59,583.59
IR x pagar C$ 7,944.48
Banco C$ 448,863.08
Sumas iguales C$ 456,807.56 C$ 456,807.56

8. 30 enero - Se pagan los servicios básicos, cargar 70% a Gastos de Ventas y

30% a Gastos de Administración:
Descripcion Sub-total Iva Total
Energia Electrica 21.900,00 3.285,00 25.185,00
Telefono 1.522,00 228,30 1.750,30
Agua 8.326,55 1.248,98 9.575,53
Internet 1.525,45 228,82 1.754,27
Cable Claro 650,00 97,50 747,50
Total 33.924,00 5.088,60 39.012,60

#8 30-ene Gastos de venta C$ 23,746.80

Gastos de
administración C$ 10,177.20
IVA acreditable C$ 5,088.60
Banco C$ 39,012.60
Sumas iguales C$ 39,012.60 C$ 39,012.60

9. 30 enero - Se pagan bonos de combustibles hasta por el monto de

C$32,700.00, cargar 70% a Gastos de Ventas y 30% a Gastos de
Administración.

#9 30-ene Gastos de venta C$ 22,890.00

Gastos de
administración C$ 9,810.00
Banco C$ 32,700.00
Sumas iguales C$ 32,700.00 C$ 32,700.00

4
 10. 30 enero - Se paga planilla del mes

Detalle de planilla
GASTOS DE VENTAS cant. EmpleadoSalario BásicoTotal
Gerente de Ventas 1 36,500.00 36,500.00
Bodeguero 1 22,000.00 22,000.00
Vendedores 4 12,500.00 50,000.00
Nota: los vendedores ganan 0.1% de comisión sobre las ventas de contado

GASTOS DE ADMON
Gerente General 1 52,300.00 52,300.00
Administrador 1 30,000.00 30,000.00
Contador 1 25,500.00 25,500.00
Cajero 1 15,000.00 15,000.00
Personal de Vigilancia 2 9,500.00 19,000.00
Personal de apoyo 4 7,300.00 29,200.00
Nota: El personal de vigilancia acumula 52 horas extras c/uno

#10 30-ene Gastos de venta C$ 108,500.00

Gastos de
administración C$ 171,000.00
Banco C$ 279,500.00
Sumas iguales C$ 279,500.00 C$ 279,500.00

11. 30 enero - Se estima el 2% de incobrables de PRAXIS FACT. # 3002

#11 30-ene Gastos de venta C$ 3,920.00

Estimacion para cuentas

incobrabales C$ 3,920.00
Sumas iguales C$ 3,920.00 C$ 3,920.00

12. 30 enero - Se calcula la depreciación y se carga 60% ventas y 40%

administración
Equipo de transporte

MLR= Costo del activo- Valor residual

Vida Útil

MLR= C$ 1,240,000.00 C$ 124,000.00 = C$ 223,200.00

5

5
 Metodo Linea Recta
Año Costo del Activo Depreciación Anual Depreciación Acumulada Valor en Libro
0 C$ 1,240,000.00 - - C$ 1,240,000.00
1 C$ 223,200.00 C$ 223,200.00 C$ 1,016,800.00
2 C$ 223,200.00 C$ 446,400.00 C$ 793,600.00
3 C$ 223,200.00 C$ 669,600.00 C$ 570,400.00
4 C$ 223,200.00 C$ 892,800.00 C$ 347,200.00
5 C$ 223,200.00 C$ 1,116,000.00 C$ 124,000.00

#12 30-ene Gasto de venta C$ 133,920.00

Gastos de
administracion C$ 89,280.00

Depreciacion acumulada C$ 223,200.00

Sumas iguales C$ 223,200.00 C$ 223,200.00

Equipo de cómputo

MLR= Costo del activo- Valor residual

Vida Útil

MLR= C$ 118,000.00 C$ 11,800.00 = C$ 53,100.00

2
Metodo Linea Recta
Año Costo del Activo Depreciación Anual Depreciación Acumulada Valor en Libro
0 C$ 118,000.00 - - C$ 118,000.00
1 C$ 53,100.00 C$ 53,100.00 C$ 64,900.00
2 C$ 53,100.00 C$ 106,200.00 C$ 11,800.00

#12 30-ene Gasto de venta C$ 31,860.00

Gasto de administración C$ 21,240.00

Depreciacion acumulada C$ 53,100.00

Sumas iguales C$ 53,100.00 C$ 53,100.00

6
Equipo de oficina

MLR= Costo del activo- Valor residual

Vida Útil

MLR= C$ 103,350.00 C$ 10,335.00 = C$ 18,603.00

5

Metodo Linea Recta

Año Costo del Activo Depreciación Anual Depreciación Acumulada Valor en Libro
0 C$ 103,350.00 - - C$ 103,350.00
1 C$ 18,603.00 C$ 18,603.00 C$ 84,747.00
2 C$ 18,603.00 C$ 37,206.00 C$ 66,144.00
3 C$ 18,603.00 C$ 55,809.00 C$ 47,541.00
4 C$ 18,603.00 C$ 74,412.00 C$ 28,938.00
5 C$ 18,603.00 C$ 93,015.00 C$ 10,335.00

7
Edificio e infraestructura

MLR= Costo del activo- Valor residual

Vida Útil

MLR= C$ 656,401.00 C$ 65,640.10 = C$ 29,538.05

20

Metodo Linea Recta

Año Costo del Activo Depreciación Anual Depreciación Acumulada Valor en Libro
0 C$ 656,401.00 - - C$ 656,401.00
1 C$ 29,538.05 C$ 29,538.05 C$ 626,862.95
2 C$ 29,538.05 C$ 59,076.10 C$ 597,324.90
3 C$ 29,538.05 C$ 88,614.15 C$ 567,786.85
4 C$ 29,538.05 C$ 118,152.20 C$ 538,248.80
5 C$ 29,538.05 C$ 147,690.25 C$ 508,710.75
6 C$ 29,538.05 C$ 177,228.30 C$ 479,172.70
7 C$ 29,538.05 C$ 206,766.35 C$ 449,634.65
8 C$ 29,538.05 C$ 236,304.40 C$ 420,096.60
9 C$ 29,538.05 C$ 265,842.45 C$ 390,558.55
#12 Gasto de venta C$ 11,161.80
10 C$ 29,538.05 C$ 295,380.50 C$ 361,020.50
11 C$ Gastos
29,538.05
de C$ 324,918.55 C$ 331,482.45
12 C$ administracion
29,538.05 C$ C$ 354,456.607,441.20 C$ 301,944.40
13 C$ 29,538.05 C$ 383,994.65 C$ 272,406.35
14 C$ 29,538.05
Depreciacion C$
acumulada 413,532.70 C$
C$ 242,868.30
18,603.00
15 C$ iguales
Sumas 29,538.05 C$ C$ 443,070.75
18,603.00 C$
C$ 213,330.25
18,603.00
16 C$ 29,538.05 C$ 472,608.80 C$ 183,792.20
17 C$ 29,538.05 C$ 502,146.85 C$ 154,254.15
18 C$ 29,538.05 C$ 531,684.90 C$ 124,716.10
19 C$ 29,538.05 C$ 561,222.95 C$ 95,178.05
20 C$ 29,538.05 C$ 590,761.00 C$ 65,640.00

#12 Gasto de venta C$ 17,722.83

Gastos de
administracion C$ 11,815.22

Depreciacion acumulada C$ 29,538.05

Sumas iguales C$ 29,538.05 C$ 29,538.05

8
13. 30 enero - Se realiza arqueo de caja chica y se encuentran dos facturas
a) Factura #045 Librería Santiago de C$5500 por compra de papelería.
b) Factura #5648 Ferretería Ruiz C$8,700.00 materiales de mantenimiento
c) Vale provisional de C$5000.00 para compras de materiales de limpieza.
d) Se realiza reembolso y se cargan a gastos de administración.

Gastos de
#13 administracion C$ 14,200.00
Caja chica C$ 14,200.00
Sumas iguales C$ 14,200.00 C$ 14,200.00

#13a Caja chica C$ 14,200.00

Banco C$ 14,200.00
Sumas iguales C$ 14,200.00 C$ 14,200.00

9
 Tarjetas Kardex´s

Trajes para caballero

Fecha Concepto Entrada Salida Existencia Costo unitario Costo promedio Debe Haber Saldo

31-dic Inventario inicial 120 120 4,600 552,000 552,000

30-ene Compra 280 400 4,800 1344000 1,896,000
30-ene Venta 250 150 4740 1185000 711,000

Trajes para damas

Fecha Concepto Entrada Salida Existencia Costo unitario Costo promedio Debe Haber Saldo
31-dic Inventario inicial 160 160 3,950 632000 0 632000
30-ene Compra 200 360 4,200 840000 0 1472000
30-ene Venta 220 140 4088.888889 899555.5556 572444.4444

10
 CENTAURO S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERO DE 01 AL 31 DE MARZO DEL 2023.

Trajes para niños

Fecha Concepto Entrada Salida Existencia Costo unitario Costo promedio Debe Haber Saldo
31-dic Inventario inicial 92 92 2,950 271400 271400
30-ene Compra 500 592 3,200 1600000 1871400
30-ene Venta 450 142 3161.148649 1422516.892 448883.1081

Estado de resultado
Ventas C$ 5 072 250,00
Costo de venta C$ 3 381 500,00

Utilidad bruta C$ 1 690 750,00

(-)Gastos de venta C$ 353 721,43

(-)Gastos de administración C$ 334 963,62 C$ 688 685,05

Utilidad antes del impuesto C$ 1 002 064,95

30% C$ 300 619,49

utilidad neta del ejercicio C$ 701 445,47

11
Equipo de
reparto 1,240,000 Capital
Mobiliario y
equipo 103,350 Capital social 3,500,000
Equipo de
computo 118,000 Reserva legal ###

Depreciacio
n
acumulada Utilidad del
(-) 324,441 2,113,310 periodo 2020 455,201

Utilidad neta
del ejercicio 745,395.83 5,750,202.53

TOTAL ACTIVOS ### TOTAL PASIVOS ###

AUXILIAR POR CUENTAS

BANCOS
CTA. CTE. 200,534.78
CTA. AHR 1,155,455.00
TOTALES 1,355,989.78

CUENTAS POR COBRAR

POWER 99, FACT #3612 348,602.13 52,290.32 400,892.45
PRAXIS FACT. # 3002 196,000.00
TOTALES 596,892.45

INVENTARIO CANT. UNIT. TOTAL

TRAJES PARA CABALLEROS 120.00 4,600.00 552,000.00
TRAJES PARA DAMAS 160.00 3,950.00 632,000.00

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TRAJES PARA NIÑOS 92.00 2,950.00 271,400.00
TOTALES 1,455,400.00

EQUIPO DE COMPUTO CANT. UNIT. TOTAL

CPU DELL I5 8G 512 GB 4.00 22,800.00 91,200.00
MONITOR PARA PC 4.00 4,500.00 18,000.00
BATERIA PARA PC 4.00 2,200.00 8,800.00
TOTALES 118,000.00

EQUIPO DE OFICINA CANT. UNIT. TOTAL

SILLA EJECUTIVA 6.00 3,500.00 21,000.00
SILLA DE ESPERA 6.00 2,500.00 15,000.00
ESCRITORIO 4.00 4,500.00 18,000.00
ARCHIVADOR 8.00 6,168.75 49,350.00
TOTALES 103,350.00

EQUIPO DE TRANSPORTE CANT. UNIT. TOTAL

CAMION DE CARGA 8T 2.00 220,000.00 440,000.00
CAMIONETA HILUX 1.00 450,000.00 450,000.00
CARRO SUZUKI 1.00 350,000.00 350,000.00
TOTALES 1,240,000.00

CUENTAS POR PAGAR SUB-TOTAL IVA TOTAL

STRONG, FACT. #3601 397,223.97 59,583.59 456,807.56
TOTALES 456,807.56

RETENCIONES POR PAGAR

I.R SALARIAL 8,550.00
COTIZACION AL SEGURO SOCIAL 28,354.47
TOTALES 36,904.47

GASTOS ACUMULADOS POR

PAGAR
APORTE AL INATEC 12,350.00
APORTE PATRONAL INSS 52,456.00
DECIMO TERCER MES 46,550.00
TOTALES 111,356.00

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