Novedades normativas –

Comprobantes de pago
electrónicos
Marco legal

Agenda
- Novedades en factura electrónica
- Guía de remisión electrónica
- Comprobante de retenciones y comprobante de percepciones electrónico
- Factura negociable
Novedades factura electrónica – RS N° 185-2015/SUNAT

-Nuevos campos:

Descripción Obligatorio desde

Placa del vehículo para suministro de combustible 01.07.2016
Placa del vehículo en mantenimiento, seguros, reparación y en 01.01.2016
cesión en uso
Dirección del lugar de prestación de servicios, excepto si es en el 01.01.2016
domicilio fiscal
Lugar de entrega de los bienes: en la venta de bienes de emisor 01.01.2016
itinerante
Novedades factura electrónica

- Boleta de venta electrónica consolidada: para ventas que no excedan los S/.5
- Se puede emitir factura electrónica para operaciones afectas al IVAP
- Nuevos requisitos para la factura guía

VIGENCIA: 01 de enero 2016

Adicionalmente:
Desde el 01/01/2016: Nueva versión del resumen de boletas de venta: Estructura xml,
envío de boletas de venta una por una
GUIA DE REMISION ELECTRÓNICA
 Resolución de Superintendencia 255-2015/SUNAT

1. Es de uso optativo.
2. Solo se ha regulado la GRE remitente.
3. Otorgamiento: A través de medios electrónicos
4. Sustento del traslado: Documento electrónico
5. Previo al inicio del traslado la guía debe tener el ok de SUNAT
6. Medios de emisión: Portal, desde los sistemas del contribuyente
7. Motivos de baja: anulación del traslado y por cambio de
destinatario.
8. Confirmación de la guía a través del portal de la SUNAT. Es
optativo.
 Supuestos y reglas de emisión
Depende de la modalidad de transporte
Modelo Físico Hasta 4 documentos involucrados, salvo
las excepciones previstas en el artículo
21° del RCP.
Transporte
GRR
Privado Además del CdP entre el F
UNIDAD DE
proveedor y cliente
TRANSPORTE

Punto de Punto de
partida Transporte llegada
GRR GRT
Público

Además del
+ Además del
CdP entre el CdP entre el
proveedor y remitente y
cliente transportista
F F
 Supuestos y reglas de emisión

Modelo Electrónico
Transporte
Privado
UNIDAD DE
TRANSPORTE
FE
Remitente
ó GRE
Remitente
Punto de Punto de
partida llegada
Transporte
Público

Eventualmente, un solo documento PUEDE sustentar el traslado, incluso

tratándose de transporte público, siempre que el remitente consigne la
información del transportista (identificación de la empresa de transportes, del
vehículo y del conductor) en la FE Remitente.

NO ES OBLIGATORIO
COMPROBANTE DE RETENCIONES Y DE PERCEPCIONES
Resolución de Superintendencia N° 274-2015/SUNAT publicada el 1 de octubre

Aspectos principales:
- Se aprueba emisión electrónica del comprobante de retenciones y el comprobante de
percepciones.
- Sistemas disponibles: - Desde los sistemas del contribuyente
- Desde el portal de la SUNAT
- Se crea la posibilidad de revertir comprobante (en lo físico no existe)
- Otorgamiento: A través de medios electrónicos, o representación impresa
- Se elimina la obligación de llevar 2 libros:
- Registro del régimen de retenciones
- Registro del régimen de percepciones
Emisión desde los sistemas del contribuyente
MODELO DE NEGOCIO EN SEE-DEL CONTRIBUYENTE

1 Emite comprobante
electrónico
EMISOR
ELECTRONICO
formato RECEPTOR
digital (CLIENTE)
Envía un ejemplar
2

formato 4
digital

Consulta

3
Valida y emite constancia
(CDR –
Aceptado/Rechazado)
Nuevos Formularios de Retenciones y Percepciones IGV

con percepción
SISTEMA COMPROBANTES CUENTA
Y LIBROS ELECTRÓNICOS
Agente
1 Retención / Percepción
Graba información en SUNAT

Comprobantes de Saldo
pago electrónico (*)
AGENTE
Consulta
NUEVO FORMULARIO
 Muestra información en las casillas
CANAL VIRTUAL DE PAGOS Nuevos Formularios de bases imponibles e impuesto
 F.Virtual 626 Agentes Retención  Si requiere modificar las casillas
2  F.Virtual 633 Agentes Percepción debe modificar los comprobantes
 F.Virtual 697 Agentes Percepción Ventas electrónicos (reversión o registro)
internas
Otras funcionalidades del formulario:
AGENTE Valida por RUC que sea agente
Graba conforme se va registrando
Determina si es original o rectificatoria
PLAZOS

1ro dic. 2015 1ro enero2016 1ro julio 2016

Puesta a disposición Emisión electrónica o física Emisión

sistema Envío del resumen de documentos electrónica
impresos

- Comprobantes emitidos del 1 al 17 de enero de 2016: envío del 18 al 25 de enero de 2016

- Comprobantes emitidos a partir del 18 de enero de 2016: dentro del plazo de 7 días calendario
SISTEMA CRE-CPE / SEE- SOL
 Factura negociable
Factura Comercial
• Es el comprobante de pago (factura o recibo por honorarios) emitido
conforme al reglamento de comprobantes de pago, el cual puede ser
emitido de manera física o electrónica conforme lo establezca la SUNAT.

Factura Negociable
• Es el título valor transmisible por endoso, que se origina en la compra-
venta de bienes o la prestación de servicios , el cual puede ser
representado físicamente o a través de su anotación en cuenta en el
sistema contable de una ICLV
 Factura electrónica

Consulta validez CDP electrónico (Envío XML) o

Si el comprobante físico está autorizado
Valida que sea ICLV.
Responde si es válido (CDP electrónico) o si se
Registra la transacción
encuentra autorizado (CDP físico) de consulta (ok/ no Ok)

Implantado en setiembre 2015

 Principales aspectos de la Resolución de Superintendencia N° 211-2015-SUNAT

Comprobantes físicos:
- Al 31/10/2015: Dar de baja las facturas y recibos por honorarios impresos o
importados hasta el 31/12/2014
- Al 31/12/2015: Dar de baja las facturas y recibos por honorarios impresos o
importados del 01 de enero al 31 de agosto.
Nota: Comprobantes que no cuenten con la tercera copia, no son válidos
tributariamente

Comprobantes electrónicos:
-Se habilita en la factura electrónica y recibos por honorarios electrónicos el dato de fecha
de vencimiento y domicilio del comprador.
Nota: Si el comprobante no cuenta con esos datos, no pierde validez tributaria
GRACIAS.