Sistemas de Emisin

Electrnica (SEE)

PARTE TERICA

Sistema de Emisin Electrnica

Sistema de Emisin
Electrnica

SEE Del Contribuyente

R.S. 097-2012/SUNAT
Facturas
Boletas de Venta
Notas de crdito
Notas de dbito

SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
Recibos por Honorarios

R.S. 188-2010/SUNAT
Facturas
Boletas de Venta*
Notas de crdito
Notas de dbito
* R.S. 132-2015

Proceso de Incorporacin al
Sistema y sus Efectos
Se da por dos situaciones:
Por designacin de SUNAT
o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que
indicar si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte
de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente,
cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.
A eleccin del Contribuyente
o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucin
que resuelve la solicitud de incorporacin al SEE del
contribuyente al da calendario en que se emita la primera
factura electrnica a travs de SEE-SOL.

Sujetos Obligados al Uso de

Facturacin Electrnica
Contribuyentes
Designados por el
Anexo de la R.S. N
374-2013/SUNAT
Los Comprendidos en
el Anexo J de la R.S.
300-2014/SUNAT
Los que tengan
calidad de Principales
Contribuyentes
Nacionales (IPCN) al
30.09.2014

Situacin

Norma anterior

R.S. 086-2015/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 31.03.2015*

Hasta el 31.07.2015

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

para emisores electrnicos itinerantes

A partir del 01.04.2015

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 31.03.2015*

No modifica el plazo

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

para emisores electrnicos itinerantes

A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

A partir del 01.01.2016

R.S. 137-2015/SUNAT
Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 30.06.2015*

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

A partir del 01.07.2015

A partir del 01.01.2016

A partir del 01.07.2015

A partir del 01.01.2016

Hasta el 31.12.2015

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

para emisores electrnicos itinerantes

*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrnicos del SEE que acten como emisores electrnicos itinerante
podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de
Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efecten como emisores electrnicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N 300-2014/SUNAT.
La norma vigente (R.S. N 086-2015/SUNAT), as como la norma anterior, establecen que podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que
al 31.12.2014 hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.
b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE - SOL.

Sistema de Emisin Electrnica

Emite factura
electrnica

EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO

Enviar

un

2 ejemplar de e-

RECEPTOR
(CLIENTE)

Formato digital
Firmado digitalmente

factura
Formato digital)

validaciones
Estndar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital.

4
3

Valida y emite constancia

(CDR
Aceptado/Rechazado

Consulta
SUNAT

Oportunidad de Emisin de
Facturas y Notas Electrnicas

La oportunidad de emisin y
otorgamiento es la regulada por el
art.5 del RCP

Condiciones

para emitir
el
documento electrnico (Art. 10)

RUC vlido, no est de baja

Autorizado
como
emisor
electrnico

Afecto a renta
corresponder

Numeracin
no
usada anteriormente
Cuenta
con
el
formato
digital, cumple
con
condiciones
de emisin
indicadas en anexos 1,3 y 4.
Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.

de

3ra,

DESDE LOS SISTEMAS DEL

EMISOR

Enva un ejemplar de
e-factura (Formato
digital)

de
validaciones
Estndar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital.
Valida y emite constancia
(CDR
Aceptado/Rechazado

SUNAT

Oportunidad de Emisin de
Facturas y Notas Electrnicas

Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12)

En la fecha de emisin
Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el
da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la
calidad de factura nota electrnica, aunque haya
sido entregada.

Constancia de Recepcin de SUNAT CDR (art.13)

Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del
art.10
Rechazada,
si no cumple con alguna de las
condiciones del art.10. Se le comunicar al receptor a
travs del e-buzn, salvo sea un no domiciliado, un
RUC no vlido o no cuente con clave sol.

Otorgamiento de Facturas y
Notas Electrnicas

Emite factura
electrnica

Formato digital
Firmado digitalmente

RECEPTOR
(CLIENTE)

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo

electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por
el emisor.
Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.

En caso de exportaciones, ser a travs de medios electrnicos

sealados por el usuario o representacin impresa

Otorgamiento de Facturas y
Notas Electrnicas
Representacin
Impresa
Documento
Electrnico

Otorgamiento de Facturas y
Notas Electrnicas

Firma Digital
Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )

A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).

Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel
de seguridad medio.

Principales Disposiciones
Caractersticas

Exclusiones
- Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna
- Operaciones afectas a la venta de arroz pilado

Caractersticas
- Formato Digital basado en un estndar internacional
- Firmado digitalmente
- Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin
Traslado de Bienes
La representacin impresa de la factura puede sustentar el traslado
de los bienes .
10

Traslado de bienes Factura

Gua Electrnica
Modificacin Articulo 20 (Gua Resumen)
o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con
gua resumen (en rubro datos de bien transportado
consignar numero de las facturas y punto de llegada) y
representacin impresa de la factura electrnica.

o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la

Factura electrnica remitida y aprobada por SUNAT.

Traslado de bienes Factura

Gua Electrnica
Modificacin Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR)
No se exigir GRR:
a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la
representacin impresa de la factura.
Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT
b) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representacin
impresa de la factura, y sta contenga:
Marca y placa del vehculo,
Nmero licencia conducir
Punto de partida
Punto de llegada
Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se
contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre
del transportista.

Boleta de Venta Electrnica

1

EMISOR ELECTRONICO
AUTORIZADO

Emite y
entrega boleta
de venta
electrnica
formato
digital
2
Enva Resumen diario de
boletas y notas

Valida y emite CDR

Aceptado / Rechazado

SUNAT

Representacin
impresa de la Boleta
Venta o Nota

RECEPTOR

Disposiciones Generales sobre

la Emisin de Boleta de venta
Electrnica
Se emitirn en los casos previstos en el RCP (consumidores
finales), excepto operaciones afecta al IVAP.
No permite ejercer derecho a crdito fiscal, ni gasto o costo
Su representacin impresa podr ser utilizada para el
traslado de bienes. Supuestos previstos :
o art. 20 nm. 1.4 del RCP (Gua Resumen). Indicar apellidos
y nombres, documento de identidad y punto de llegada
o art. 21 nm. 3.2.6 del RCP
Ventas por Delivery a
consumidores finales
Requisitos Mnimos.- Son los indicados en el Anexo 2.

Resumen Diario de boletas y

notas vinculadas
Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto
de un mismo da a mas tardar hasta los 7 das calendarios
contadas desde el da siguiente de emisin
En caso enve mas de un resumen, se considerar el ltimo
enviado.
Condiciones para el envo
Cumplir con las condiciones del art. 8 (activo, habido, y debe
emitir facturas)
Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
Debe remitirlo a SUNAT segn lo indicado en el Anexo 6
Constancia de Recepcin
Aceptada: si cumple con las condiciones.
Rechazada, si no cumple con las condiciones.

Traslado con Representacin

impresa de boleta de venta
electrnica
1. Se permite en supuestos previstos en RCP :
a) Art. 20 nm. 1.4 (Gua Resumen). Se debe
indicar apellidos y nombres, documento de
identidad y punto de llegada.
b) Art. 21 nm. 3.2.6 del RCP Ventas x
Delivery a consumidores finales.
2. Se elimina condicin de dentro de una misma
provincia.

Otorgamiento de la Boleta de
Venta Electrnica
Mediante representacin impresa.
Podr ser por medios electrnicos, previa conformidad del usuario.
Caractersticas principales:

Formato Digital basado en un estndar internacional

Firmado digitalmente
Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra
B
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8
caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita
autorizacin

PARTE PRCTICA
SEE SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

Proceso para Autorizacin

Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea
Registrar solicitud
Marcar los documentos electrnicos para autorizar
Registro de la direccin del correo electrnico
Registro de la declaracin jurada
Asignacin set de prueba: marcar sus operaciones
adicionales
Generar solicitud

Proceso de Autorizacin
Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea y
registrar solicitud :

Proceso de Autorizacin
Etapas:
Marcar los documentos electrnicos para
autorizar

Proceso de Autorizacin
Etapas:
Registro de la direccin del correo electrnico

Proceso de Autorizacin
Etapas:
Registro de la declaracin jurada

Proceso de Autorizacin
Etapas:
Asignacin set de prueba: marcar sus
operaciones adicionales

SET DE PRUEBAS
FACTURAS: Composicin de los Set:
Set bsico:
Grupo 1: Ventas gravadas IGV
Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas
Grupo 3: Ventas gratuitas
Grupo 4: Ventas con descuento global

Set adicionales:
Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC
Grupo 6: Operaciones Percepcin venta interna
Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS
BOLETAS DE VENTA: Composicin de los Set:
Set bsico:
Grupo 8: Ventas gravadas IGV

Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas

Grupo 10: Ventas gratuitas
Grupo 11: Ventas con descuento global
Set adicionales:
Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS (Manual

de Homologacin)
N
CASO

DESCRIPCIN

COD
GRUP

TIPO
COMP

SERIE

CANT. ITEM /
LINEAS

CASOS
AFECTOS

GRUPO N 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV

1

Factura 1 con 3 tems

FF11

Factura 2 con 2 tems

FF11

Factura 3 con 1 tems

FF11

Factura 4 con 5 tems

FF11

Factura 5 con 4 tems

FF11

Nota de crdito de factura 2

FF11

Nota de crdito de factura 3

FF11

Nota de crdito de factura 4

FF11

Nota de dbito de factura 2

FF11

10

Nota de dbito de factura 3

FF11

11

Nota de dbito de factura 4

FF11

Proceso de Autorizacin
Etapas:
Generar solicitud

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Actividades Previas
Registrar el Certificado Digital
Confirmar correo electrnico
Habilitar usuario secundario
Envo de casos asignados en los sets de prueba
Carga de la representacin impresa
Resultado del proceso de evaluacin de la
Solicitud

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Registrar el Certificado Digital

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Confirmar correo electrnico

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Confirmar correo electrnico

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Habilitar usuario secundario

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Habilitar usuario secundario

Procedimiento de Homologacin
Etapas:

Envo de casos asignados en los sets de

prueba

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Carga de la representacin impresa

Procedimiento de Homologacin
Etapas:
Resultado del proceso de evaluacin de la
Solicitud

Introduccin
al
Lenguaje
Extensible de Marcado (XML)
Qu es XML?
Definicin:
Lenguaje de metamarcado para documentos que
contienen informacin estructurada
Lenguaje de metamarcado:
Mecanismo para identificar estructuras en un documento.
Informacin estructurada:
Consta de un contenido (palabras, imgenes) y de el
papel que interpreta este contenido.

Contenido del Archivo XML

El contenido del archivo XML deber cumplir con lo siguiente:
La estructura de cada documento deber construirse de acuerdo
a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento.
La informacin consignada debe cumplir las reglas de negocio
definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se
encuentran detalladas en las Guas de Elaboracin de
documentos electrnicos XML.
En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto
espaol como la ee, se debe generar el archivo XML con la
codificacin ISO-8859-1. Adems se debe especificar en la
primera lnea del archivo xml el uso de dicha codificacin para
su correcto procesamiento:
<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1" standalone="no" ?>

Introduccin
a
OASIS
Universal Business Language
Es una librera estndar de documentos XML,
diseados
para
representar
documentos
comerciales tales como rdenes de compra,
facturas, etc.
Ha sido desarrollado por un comit tcnico de la
organizacin OASIS (www.oasis-open.org), con la
participacin de varias organizaciones relacionadas
con los estndares de datos en la industria.
UBL est pensado para integrarse directamente en
los procesos de intercambio electrnico de datos
entre empresas e instituciones, as como en
internet.

UBL y Factura Electrnica

Contenidos de archivos ZIP y

XML a enviar a SUNAT
El contenido del archivo ZIP depender de la modalidad de
envo, la cual deber ser de la siguiente manera:

- En caso de las facturas y sus correspondientes notas de

crdito y dbito, se enviar un nico comprobante, razn
por la que se espera recibir un nico archivo ZIP y
dentro de este, un nico documento XML. Los nombres
de ambos archivos deben coincidir a excepcin de la
extensin.
- Por ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML

Contenidos de archivos ZIP y

XML a enviar a SUNAT
En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus
correspondientes notas de crdito y dbito y Comunicacin de baja,
se espera recibir un nico archivo ZIP y dentro de este, un nico
documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos
archivos deben coincidir a excepcin de la extensin. Por ejemplo:
Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de
crdito y dbito.
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML
Para los archivos de Comunicacin de Bajas
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522-002.XML

PARTE PRCTICA
SEE SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

APLICATIVO SEE - SOL

OPCIONES DE CONSULTA
SEE - SOL

201007

OPCIONES DE CONSULTA SEE

SOL Facturas emitidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE

SOL Facturas emitidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE

SOL Facturas recibidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE

SOL Facturas recibidas

OPCIONES DE CONSULTA
SEE SOL RHe
Autenticacin

REALIZACION
DEL
SERVICIO

Generacin
RHE

Generacin Libro
Registro de Pagos

Muchas Gracias.