UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

DOCUMENTOS Y CRITERIOS TÉCNICOS

PLIEGO

PROCESO DE LICITACIÓN PÚBLICA EMPRESA DE ACUEDUCTO Y

ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ

OBJETO: ADQUISICIÓN DOTACIONES

CARPETA No. 02 DOCUMENTOS Y ASPECTOS FINANCIEROS

PROCESO: UMNG-001-2023

INNOVACIONES INTEGRALES LTDA

ANDRÉS FELIPE ACERO SUÁREZ
CATALINA GARCÉS CONTRERAS
JUANA MARÍA HINESTROZA SALGADO
KATHERIN ANDREA RUEDA FUENTES

SUPERVISOR
FERNANDO ANDRÉS MUÑOZ PEÑA

BOGOTÁ D.C., NOVIEMBRE 2023

 1. TABLA DE CONTENIDO
1. Tabla de contenido ...................................................................................................................... 2
2. Desglose de costos ...................................................................................................................... 3
2.1 Materia prima...................................................................................................................... 3
2.2 Costos indirectos de fabricación ......................................................................................... 3
2.3 Mano de obra directa .......................................................................................................... 4
2.4 Costo alquiler y compra de maquinas ................................................................................. 5
3. Costos unitarios ........................................................................................................................... 5
3.1 Costo Unitario Chaquetas.................................................................................................... 5
3.2 Costo Unitario Pantalones ................................................................................................... 6
4. Margen de contribución .............................................................................................................. 6
5. Valor total de la oferta................................................................................................................. 7
6. Desglose de inversiones Flujo de caja financiado ....................................................................... 7
7. Flujo de caja sin financiamiento .................................................................................................. 8
8. Flujo de caja con financiamiento ................................................................................................. 9
9. Análisis de Gestión de riegos..................................................................................................... 10
 2. DESGLOSE DE COSTOS

En el marco de la presente licitación, es imperativo realizar un desglose detallado de los costos

asociados al proyecto propuesto. Este desglose proporciona transparencia y claridad en la estructura
presupuestaria y una visión exhaustiva de los elementos que contribuyen al costo total.
Se presentan cuatro pilares fundamentales: materia prima, costos indirectos de fabricación (CIF),
mano de obra directa y los costos asociados al alquiler y adquisición de maquinaria.
La materia prima, como punto de partida, es la columna vertebral de cualquier proceso productivo.
Los CIF, abarcando diversos gastos indirectos, contribuyen de manera significativa a la eficiencia
operativa y la calidad del producto final. La mano de obra directa, por su parte, representa el factor
humano esencial en la ejecución de la manufactura de las prendas. Finalmente, los costos relacionados
con el alquiler y la compra de maquinaria influyen directamente en la capacidad productiva y la
eficacia del proceso.
2.1 Materia prima

En relación con la materia prima necesaria, considerando que la demanda esperada es de 14.000
unidades tanto para las chaquetas como para los pantalones, así como la cantidad específica de tela,
botones, hilo, y otros elementos requeridos para la producción, según se detalla en las tablas
siguientes, el desglose de costos es el que se presenta a continuación:

COSTO MP PARA CHAQUETAS COSTO MP PARA PANTALONES

Costo de MP a Costo de MP a
MATERIAS PRIMAS Cantidad a comprar MATERIAS PRIMAS Cantidad a comprar
comprar comprar
Tela 37143 $ 156.000.000 Tela 28571 $ 207.142.857
Botones 72165 $ 177.525.773 Botones 43299 $ 42.649.485
Hilo 4285714 $ 857.142.857 Hilo 2857143 $ 571.428.571

Cremallera 18 cms 14141 $ 53.737.374 Cinta para marquilla 2132 $ 3.198

Cinta para marquilla 2132 TOTAL: $ 821.224.111

TOTAL: $ 1.244.406.004

COSTO TOTAL
$ 2.065.630.115
MATERIA PRIMA

Determinando así que el costo total para las materias primas es de $2.065.630.115

2.2 Costos indirectos de fabricación

Por otro lado, se pueden evidenciar los CIF (Costos indirectos de fabricación), entre los que se
tienen las cajas, bolsas para empacar los conjuntos, el arriendo y los servicios públicos.
 Insumos Cantidad Costo Arriendo $ 30.294.000
Cajas 700 $ 4.585.000 Servicios públicos $ 4.712.400
Bolsas conjuntos 14000 $ 22.153.460 TOTAL: $ 35.006.400
TOTAL: $ 26.738.460

COSTO TOTAL CIF COSTO TOTAL CIF

$ 30.872.430 $ 30.872.430
PANTALONES CHAQUETA

2.3 Mano de obra directa

Para la mano de obra se tuvo en cuenta el costo de un día de trabajo ($40.000) por los días y la
cantidad de trabajadores que se necesitan para realizar la producción de las prendas, tanto para la
primera entrega como para la segunda.
MOD PANTALONES MOD CHAQUETA

40 139
Trabajadores planta Trabajadores planta

OPERARIOS DE PLANTA OPERARIOS DE PLANTA

Costo dia de Costo dia de
trabajo/ trabajador $ 40.000 trabajo/ trabajador $ 40.000
Costo dias Costo dias
trabajados/ $ 1.440.000 trabajados/ $ 1.440.000
trabajador trabajador
Costo/ trabajadores Costo/ trabajadores
$ 57.600.000 $ 200.160.000
planta planta

TOTAL MOD
TOTAL MOD TOTAL MOD
CHAQUETAS Y
PANTALONES $ 57.600.000 CHAQUETA PRIMER $ 200.160.000 $ 257.760.000
PANTALONES
PRIMER ENTREGA ENTREGA
PRIMERA ENTREGA
TOTAL MOD
CHAQUETAS Y
$ 146.520.000
PANTALONES
SEGUNDA ENTREGA
Planta 22 Planta 77
Subcontratados 4 Subcontratados 12
Total 26 Total 89

OPERARIOS DE PLANTA OPERARIOS DE PLANTA

Costo dia de Costo dia de
trabajo/ trabajador $ 40.000 trabajo/ trabajador $ 40.000
Costo dias Costo dias
trabajados/ $ 1.480.000 trabajados/ $ 1.480.000
trabajador trabajador
Costo/ trabajadores Costo/ trabajadores
$ 32.560.000 $ 113.960.000
planta planta

TOTAL MOD TOTAL MOD

PANTALONES $ 32.560.000 CHAQUETA $ 113.960.000
SEGUNDA ENTREGA SEGUNDA ENTREGA
Encontrando así que el costo total de MOD para la primera entrega es de $257.760.000 y para la
segunda es de $146.520.000

2.4 Costo alquiler y compra de maquinas

Los costos de maquinaria se establecen teniendo en cuenta que una parte se comprará y la otra se va
a alquilar para que los costos sean menores.
COMPRA COMPRA
Maquinaría COSTO APROX COSTO COMPRA / COSTO APROX COSTO COMPRA /
SEGUNDA ENTREGA Maquinaría necesaria SEGUNDA ENTREGA
necesaria COMPRA TOTAL MAQ COMPRA TOTAL MAQ
Fusionadora 0 $ 2.000.000 $ - IMPERMEABILIZADORA 5 $ 2.400.000 $ 12.000.000
Plana 5 $ 2.500.000 $ 12.500.000,00 PLANA 47 $ 2.500.000 $ 117.500.000
Bordadora 0 $ 1.500.000 $ - $ 129.500.000
2 agujas 1 $ 2.000.000 $ 2.000.000,00
Collarin 2a 0 $ 2.500.000 $ - ALQUILER
COSTO APROX COSTO COMPRA /
Cerradora 2a 0 $ 1.500.000 $ - Maquinaría necesaria PRIMER ENTREGA
COMPRA TOTAL MAQ
Cose-corta 0 $ 2.300.000 $ - IMPERMEABILIZADORA 4 $ 2.400.000 $ 9.600.000
Multi Agujas 2a 0 $ 2.200.000 $ - PLANA 39 $ 2.500.000 $ 97.500.000
Presilladora 1 $ 2.000.000 $ 2.000.000,00 $ 107.100.000
Brochadora 0 $ 1.500.000 $ -
Ojal lag 0 $ 2.100.000 $ -
Fileteadora 0 $ 2.400.000 $ -
Filete 5h 0 $ 2.400.000 $ -
Filete 3h 0 $ 2.400.000 $ -
7 $ 29.300.000,00 $ 16.500.000,00

ALQUILER
Maquinaría COSTO APROX COSTO COMPRA /
PRIMER ENTREGA
necesaria COMPRA TOTAL MAQ
Plana 3 $ 1.250.000 $ 3.750.000,00

TOTAL COSTO TOTAL COSTO

$ 20.250.000 $ 236.600.000
MAQUINARIA MAQUINARIA

Encontrando así un costo total de $ 256.850.000

3. COSTOS UNITARIOS

3.1 Costo Unitario Chaquetas

3.2 Costo Unitario Pantalones

El costo unitario de las chaquetas asciende a $130.428,46, desglosado en un costo de materia prima
de $1.244.406.004,08, costos indirectos de fabricación totalizando $30.872.430,00, mano de obra
directa de $314.120.000,00, y gastos de compra y alquiler de maquinaria de $236.600.000,00. Por
otro lado, el costo unitario de los pantalones es de $68.750,47, compuesto por un costo de materia
prima de $821.224.111,08, costos indirectos de fabricación de $30.872.430,00, mano de obra directa
de $90.160.000,00, y gastos de compra y alquiler de maquinaria de $20.250.000,00. Al analizar estos
costos, se destaca que la materia prima de las chaquetas representa un componente significativo,
mientras que la mano de obra directa y los gastos de maquinaria son más altos para este tipo de prenda
en comparación con los pantalones. Este desglose detallado proporciona una base sólida para la toma
de decisiones estratégicas en el proceso de licitación y la fijación de precios.

4. MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

CHAQUETAS
Precio de venta unitario $ 237.142,65
Costo unitario $ 130.428,46
Márgen de Ganancia 45%

Ingresos totales de chaquetas $ 3.319.997.152,87

Con un precio de venta unitario de $237.142,65 y un costo unitario de $130.428,46, el margen de

ganancia para las chaquetas es del 45%. Esto resulta en ingresos totales de chaquetas de
$3.319.997.152,87. Es importante destacar que este margen de ganancia proporciona un colchón
financiero significativo, lo que puede ser beneficioso en una licitación donde la competencia y la
variabilidad del mercado son factores clave.

PANTALONES
Precio de venta unitario $ 125.000,85
Costo unitario $ 68.750,47
Márgen de Ganancia 45%

Ingresos totales de pantalones $ 1.750.011.892,87

Para los pantalones, el precio de venta unitario es de $125.000,85, con un costo unitario de $68.750,47
y un margen de ganancia del 45%. Este margen, aplicado al precio de venta, establece un equilibrio
entre competitividad y rentabilidad. Dada la demanda y características del mercado, este margen
puede ser estratégico para posicionar los pantalones de manera atractiva frente a la competencia. El
análisis de los márgenes de contribución revela que ambas prendas generan un margen del 45%, lo
que indica una estrategia de fijación de precios coherente.

5. VALOR TOTAL DE LA OFERTA

El valor total de la oferta para la presente licitación es de $5.070.009.046, de los cuales se recibirá un
abono por parte de la Universidad Militar Nueva Granada por un valor de $1.014.001.809
correspondiente al 20% para comenzar el proceso de fabricación, adicionalmente para la entrega final
se cancelará el saldo de $4.056.007.237.

6. DESGLOSE DE INVERSIONES FLUJO DE CAJA FINANCIADO

El costo total de la oferta, excluyendo utilidades, asciende a la suma de $2.788.504.975. Para financiar
esta operación, se contempla la obtención de un préstamo del 45% de esta cifra a través del Banco de
Bogotá, equivalentes a $1.254.827.739,38. Adicionalmente, la Universidad Militar proporcionará un
anticipo del 20%, totalizando $557.700.995.
Los recursos faltantes para iniciar el proceso de fabricación, calculados en $1.774.503.166, serán
cubiertos en su mayoría mediante el préstamo antes mencionado, alcanzando la suma de
$798.526.425.
En cuanto al préstamo, se ha estructurado un plan de pagos con un plazo de 4 meses. Cada cuota
mensual ascenderá a $219.748.480, incluyendo una tasa de interés mensual del 2,73%. Este diseño
de pago busca optimizar la liquidación del préstamo en un periodo relativamente corto, minimizando
así los costos asociados a los intereses.
Es imperativo que, en el transcurso del proceso, se monitoree rigurosamente el flujo de efectivo,
asegurando la sostenibilidad del plan de financiamiento. Además, se recomienda una evaluación
continua en busca de posibles oportunidades para optimizar la utilización de los recursos y reducir
los costos vinculados al financiamiento.
Este análisis proporciona una visión integral de la estrategia financiera adoptada, respaldando la toma
de decisiones informadas y la gestión eficiente de los recursos financieros.

7. FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO

Este indicador clave que revela la capacidad de la empresa para generar y utilizar efectivo en sus
operaciones, inversiones y actividades de financiamiento sin recurrir a nuevas fuentes externas de
financiamiento. Este análisis se enfoca en evaluar las operaciones centrales, inversiones en activos y
decisiones de financiamiento sin considerar préstamos adicionales. La información resultante
proporciona una visión precisa de la autosuficiencia financiera de la empresa y su habilidad para
cumplir con obligaciones y realizar inversiones sin depender en gran medida de la deuda o
financiamiento externo.

En este flujo de caja sin financiamiento se observa la representación de la entrada y la salida de

efectivo sin considerar nuevas fuentes de financiamiento, refleja la salud financiera de la empresa a
lo largo de varios periodos. En el periodo cero, se registra un flujo positivo de $868.001.809,
indicando un excedente de efectivo. Sin embargo, en los primeros tres periodos, se observan flujos
negativos: $-455.317.984, $-437.403.216 y $-400.137.816, señalando salidas de efectivo
relacionadas con inversiones y operaciones. En el cuarto periodo, el flujo neto de caja sin
financiamiento experimenta un cambio positivo significativo, ascendiendo a $2.288.994.982,
indicando una fuerte generación de efectivo sin depender de nuevas fuentes de financiamiento,
posiblemente a través de operaciones exitosas o recuperación de inversiones. Este análisis
proporciona una visión más clara de la capacidad de la empresa para generar efectivo internamente a
lo largo del tiempo.

Al calcular el Valor Presente Neto (VPN) del proyecto, se obtiene un valor de $-2.407.424.211. Dado
que este resultado es negativo, indica que el proyecto no genera un retorno económico suficiente para
cubrir la tasa de oportunidad, y, por lo tanto, no es aceptable desde una perspectiva financiera.
Sin embargo, al analizar la Tasa de Rendimiento del Valor (TVR), se obtiene un resultado del 38%,
superando la tasa de oportunidad. Esto sugiere que el proyecto podría ser aceptable, ya que su
rendimiento supera la tasa de oportunidad. No obstante, al calcular el Índice de Rentabilidad (IR) y
obtener un valor de 0.14, que es inferior a 1, se confirma que el proyecto no es aceptable desde una
perspectiva financiera, ya que no proporciona suficiente retorno en relación con la inversión inicial.

8. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

Al analizar el proyecto a lo largo del horizonte de evaluación, se observa que solo durante el periodo
inicial (periodo 0) se generan ingresos para la compañía, dado que la Universidad Militar realiza un
abono del 20% del proyecto y se recibe el monto solicitado del Banco de Bogotá. En los tres periodos
siguientes, el flujo neto de caja es negativo, ya que no se perciben ingresos, pero se deben cubrir
egresos como el pago de la cuota del préstamo, salarios, proveedores, CIF, entre otros. En el último
periodo, correspondiente a febrero, se registra el pago total del saldo por parte de la Universidad
Militar, completando así el pago acordado en la oferta.

9. ANÁLISIS DE GESTIÓN DE RIEGOS

El análisis de gestión de riesgos en los aspectos financieros de un proyecto implica la identificación

y evaluación de posibles amenazas que podrían afectar negativamente la salud financiera del
proyecto. Este proceso incluye la identificación de riesgos financieros, como fluctuaciones en tasas
de interés y cambios en costos de insumos, seguido por un análisis cuantitativo y cualitativo para
estimar el impacto financiero y la probabilidad de ocurrencia de cada riesgo.
A continuación, se muestra las probabilidades con sus respectivos porcentajes:

En este contexto, el factor S emerge como una influencia clave en el proceso, y se destacan tres
aspectos distintos. Primero, se considera la cantidad a fabricar, un elemento de vital importancia, ya
que cumplir con la producción es fundamental y cualquier fallo en este aspecto podría resultar
perjudicial. El segundo factor se centra en el tiempo, una dimensión esencial debido a la necesidad
de entregar el proyecto en un plazo determinado. Por último, el tercer factor aborda el precio,
adquiriendo una relevancia crucial, ya que la gestión eficiente de los recursos es esencial para la
sostenibilidad financiera a largo plazo y no se pueden solicitar recursos adicionales a la empresa en
el futuro.

Según estos aspectos anteriores se observan algunos riesgos con su respectiva probabilidad e impacto
en cada S: