HECHO POR: M.C.S.

AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023

REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

JARAJOLANDIA
BANCO
JARAJORECHI
S.A.
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

U NIDAD
DE
AUDITORIA EXTERNA

NOMBRE DE ENTIDAD: BANCO JARAJORECHI CODIGO: AUFO/06/2023

CLASE DE AUDITORIA: AUDITORIA FORENSE

PERIODO DEL EXAMEN: GESTIÓN 2023
LEGAJO: PERMANENTE

LEGAJO N°: 3/4

CONTENIDO DEL LEGAJO: VER ÍNDICE EN LP

CARGO
NOMBRE COMPLETO INICIALES

PREPARADO AUDITOR – MARLENE CRUZ SANTOS M.C.S.

POR:

AUDITOR – JHAN CARLA GARCIA J.C.G.

REVISADO
POR:

Y.L.V.Z.
APROBADO JEFE DE AUD.EXTERNA – YAMILE LIZETH VACA
POR: ZABALA

FECHA DE CONCLUSIÓN: 30 DE NOVIEMBRE DE 2023

 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LP

ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A. PERIODO: 2023

INDICE GENERAL
DESCRIPCIÓN REF. PT

REGISTROS GENERALES Y DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

LP1
REGISTROS TÉCNICOS – EMPRESA EN MARCHA
LP2
NORMATIVA LEGAL INTERNA
LP3
REGISTROS FINANCIEROS
LP4

La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y

aprobada por:
RESPONSABLES INICIALE RUBRIC FECHA
AUDITOR 1 S
M.C.S. A
SUPERVISOR J.C.G. 26/06/2023

JEFE DE AUDITORIA Y.L.V.Z. 26/06/2023

30/11/2023
INTERNA

LP1

ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A. PERIODO: 2023

 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LP 1
ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A PERIODO: Gestión
2023

CONTENIDO REF. P/T

ESCRITURA DE TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN LP 1 – 1

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA LP 1 – 2

DETALLE DE AUTORIDADES LP 1 – 3

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA LP 1 – 4

RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA

AUDITOR 1 C.L.C.C 26/06/2023

SUPERVISOR D.S. L. 26/06/2023

JEFE DE AUDITORIA INTERNA P.C.R. 26/06/2023

 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC2
ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A. PERIODO: 2023

SUMARIA DE ASPECTOS POR EXAMINAR

Importe
DETALLE DE ASPECTOS POR EXAMINAR Ref.
Bs
PT

Fondos asignados de los depositantes en la gestión 2023 1.000.000.000

 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC3

ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A. PERIODO: 2023

PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Establecer el cumplimiento del ordenamiento jurídico en el uso ilícito del

dinero del banco jarajorechi S.A. y quienes se beneficiaron con el acuerdo
de dicho depósito, así como el cumplimiento de la ley 393.
PROCEDIMIENTOS REF. REF HECHO
OBJ . POR:
P/T

1. Obtenga toda la normativa legal interna y 1 C.R.P.

externa vigente relacionada con el depósito
del dinero.
2. Obtenga el libro mayor contable de la cuenta
1
corriente Pemex.
3. Obtenga el detalle de todos los desembolsos 1
de dinero superiores a los 900.000.000
4. Tabular los comprobantes mayores a 1
900.000.000 1
5. Efectué el análisis y seguimiento de los
comprobantes y compruebe la relación
cronológica con las fechas del depósito.
6. Solicitar la autenticidad de los comprobantes 1
que representan mayores a 900.000.000 y
otros aspectos que llamen la atención de la 1
ASFI.
7. Solicitar a la empresa Pemex una certificación
de los comprobantes observados y con esa
base efectuar los siguientes procedimientos.
a. Coteje los comprobantes de contabilidad
con las copias remitidas por el proveedor
(certificación)
b. En caso de existir observaciones de parte
de la asfi solicitar la copia legalizada de los
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

comprobantes y del libro de contabilidad y

que muestre la inconsistencia

PROCEDIMIENTOS REF. REF. HECHO

OBJ P/T POR:

8. A base de los procedimientos anteriores prepare 1 C.R.P.

un detalle de los comprobantes que representan
diferencias entre las que tiene la entidad bancaria y
la empresa Pemex.
1
9. Solicitar la opinión legal al abogado por las
observaciones en los comprobantes de la entidad 1
10. Ejecute los procedimientos de auditoría que
considere necesarios. 1
11. Obtener doble ejemplar. Debidamente legalizada 1
de la documentación que sustenta los hallazgos
con posibles indicios de responsabilidad.
12. En caso de identificar posibles indicios de
responsabilidad elabore informe de auditoría 1
correspondiente, identifique a los involucrados
cuantifique el daño económico producido si 1
hubiere y el fundamento legal para establecer los
indicios de responsabilidad que corresponda.

CONCLUSION

13. El resultado sobre el cumplimiento de uso ilícito 1

del dinero por la adquisición del cheque sin fondos
y el destino del dinero y quienes se beneficiaron de
dicho deposito contrato suscrito con la empresa
Pemex.

DOCUMENTACION DE HALLAAZGOS E IMFORMES

1
14. En caso de identificar hallazgos con indicios de
responsabilidad considere los siguientes aspectos:
 Obtenga copia legalizada en doble ejemplar de
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

los
documentos que sustenten hallazgos con
indicios de responsabilidad: uno para los
papeles de trabajo y el segundo para los legajos
de prueba.

PROCEDIMIENTOS REF. REF HECHO

OBJ . POR:
P/T
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

 C.R.P.
Conseguir de la entidad bancaria la 1
información pertinente sobre los nombres
completos y numero de cedula de
identidad de los involucrados en los
1
indicios de responsabilidad
 Coordine con el abogado asignado a la 1
unidad de auditoria forense para establecer
la pertinencia de los hallazgos y si estas 1
cuentan con evidencia suficiente. 1
 Elabore los legajos de papeles de trabajo
asegurándose de cumplir con los
lineamientos establecidos de las normas
de auditoria forense 1
15. Elabore el informe de control interno y el
informe con indicios de responsabilidad en 1
caso de corresponder con cumplimiento con
los lineamientos descritos en las normas de
auditoria forense. 1
16. Ponga a disposición del abogado asignado a
la unidad de auditoría interna la
documentación y el informe de auditoria con
indicios de responsabilidad a los efectos de
que elabore el correspondiente informe legal
1
sobre los hallazgos establecidos en el informe
17. Compatible el informe legal mencionado en el
punto presente con el informe de auditoria en
cuanto a nombres importes. disposiciones
legales citadas y otros aspectos 1
18. Estructure el legajo de medios de pruebas y
detalle los documentos que los sustenta.

LC4
ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A. PERIODO: 2023
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023
HALLAZGOS DE
AUDITORIA CON
INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD
(Administrativa)
Ref. Hallazgos de auditoria con indicios de responsabilidad DISPO. Ref.
PT informe

LC5- 1 A la entidad bancaria jarajorechi llego el gerente general de la

empresa Pemex, y dejo una carta para la entidad jarajorechi y
fue recibida por personal de la entidad jarajorechi.

LC5 - El gerente de regional solicita al gerente de finanzas la

2 solicitud del cheque que solicito anteriormente la empresa
pemex, pero debió ser rechazada por no tener fondos y así
siguió con el debido proceso.

La entidad bancaria de acuerdo al artículo 483 de la ley 393

cita que todo cheque debe tener fondos para ser posible
endosar el cheque.

LC5 - En consecuencia, base a los anterior citado en lc5 - 1 y lc5 -2 y

3 lc5 - 3 y establece vulneraciones administrativas tomando en
cuenta que Roberto Paz Jordán gerente de regional incumplió
el artículo 483 de la entidad del banco jarajorechi y realizo el
cheque correspondiente a la empresa Pemex.
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

Ref. Ref.
PT Hallazgos de auditoria con indicios de responsabilidad DISPO. informe

.
Roberto Paz Jordán gerente de regional por mandar la carta
para el cheque y mandar la solicitud al gerente de finanzas
LC5 -
este tiene el conocimiento que la empresa no tiene fondos e
3
incumpliendo el reglamento de la empresa

Conclusiones: las acciones u omisiones descritas

anteriormente Roberto Paz Jordán con carnet de identidad
372546 en ejercicio de sus funciones de gerente general y
Leonardo Peña Jordán con carnet de identidad 45647 en
ejercicio de sus funciones como gerente de finanzas en lo
establecido en el curso de auditorias y analizadas en el
informe legal N°1587 emitida por la asesoría legal N°97896
constituyen el indicios de responsabilidad administrativa
conforme a los dispuesto en el reglamento de la entidad
jarajorechi por no seguir al pie de la letra de rechazar la
solicitud de la empresa Pemex.
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC4 - 1

Ref. Hallazgos de auditoria con indicios de responsabilidad civil DISPO. Ref.

PT informe

LC5 - 4 La emisión del cheque en cantidad significativa se ha establecido

de acuerdo a la aprobación de los gerentes regional y gerente de
finanzas hecho que determino en el seguimiento de dicha cuenta
de los depositantes que se utilizo el dinero de los depositantes en
los comprobantes de contabilidad se puede evidenciar ese
aspecto.

El gerente de finanzas Julio Cesar Navarro con cedula de

LC5 – 5
identidad 57894 SC. De la entidad jarajorechi mediante carta de
autorización el 20 de febrero la emisión del cheque en favor de la
empresa Pemex dio el visto bueno de un 1.000.000.000

En el artículo 295 de la ley civil cuando uno cometa una acción de

sacar un beneficio de desembolsar un cheque sin fondos en el
LC5 - 6 inciso a mencionado en el artículo que será civilmente responsable
por uso indebido de influencias en el inciso b indica que será
responsable civilmente toda persona que saca beneficio de
aprobar el cheque sin fondos se evidencio mediante extracto
bancario que se tiene el numero de cuenta de julio cesar navarro.

Conclusión: las acciones descritas anteriormente por julio cesar

LC5 - 7 navarro Mejía con cedula de identidad 57894 SC en ejercicio de
sus funciones de gerente de administración el curso de auditorias
analizadas en el informe legal 6556 emitido la consultora
responsable por la responsabilidad civil conforme a los dispuesto
en el artículo 369 al inciso e por emitir un cheque sin fondos y así
sacaron las disponibilidades de la entidad bancaria y así generar
un beneficio propio causando un daño económico a la empresa
pemex.
ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A. PERIODO: 2023

HALLAZGOS DE AUDITORIA CON INDICIOS DERESPONSABILIDAD CIVIL

 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC4 - 2
Ref. Hallazgos de auditoria con indicios de responsabilidad DISPO Ref.
PT penal . inform
e

Emisión del cheque y uso del dinero de los

depositantes y apropiación del dinero ajeno.

LC5 - 8 De la revisión de los cheques emitidos a la empresa

Pemex se ha identificado que el gerente general de la
entidad jarajorechi fue quien cobro el cheque y se puede
evidenciar que tiene afinidad con la empresa Pemex y la
entidad jarajorechi y él fue quien aprobó el cheque.

Las situaciones descritas conllevan a establecer la

existencia de indicios de posible responsabilidad penal,
contra patricio Hinojosa Jiménez por la posible comisión de
los delitos financieros, falsedad ideológica y Uso de
instrumento a beneficio de su cargo de gerente general.
Las entidades financieras y sus directores, gerentes,
administradores o funcionarios que contravengan las
obligaciones establecidas en el Decreto Supremo
reglamentario, se harán pasibles a la imposición de las
sanciones administrativas establecidas en las normas
legales que regulan el sistema financiero. Los directores,
gerentes, administradores o funcionarios encargados de
denunciar posibles casos de legitimación de ganancias
ilícitas a la Unidad de Investigaciones Financieras. Las
entidades financieras y sus órganos, no podrán invocar el
secreto bancario cuando los agentes de la Unidad de
Investigaciones Financieras requieran información para el
adecuado cumplimiento de sus funciones. La información
obtenida por la Unidad de Investigaciones Financieras sólo
podrá ser utilizada a objeto de investigar la legitimación de
ganancias ilícitas.
ENTIDAD: Banco Jarajorechi S.A PERIODO: 2023
HALLAZGOS DE AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

* DISPO Ref.
Hallazgos de auditoria con indicios de responsabilidad . informe
penal

CONCLUSION:

Las acciones y omisiones descritas anteriormente del señor

LC5- 9 Patricio Hinojosa Jimenes con carnet de identidad
85449SC en ejercicio de sus funciones de gerente
general del banco jarajorechi que origino su intervención
por parte de la ASFI,establecida en el curso de la auditoria y
analizadas en el informe legal N°9889, emitido por asesoría
Legal, constituyen indicios de responsabilidad penal,
conforme a lo dispuesto en el artículo 204 del código penal
boliviano establecen indicios de responsabilidad penal de
Patricio Hinojosa Jimenes gerente del banco jarajorechi por
el descargo de legitimación de ganancias por emitir un cheque
sin fondos parte de manera directa para el cierre de la entidad
bancaria jarajorechi S.A. apropiarse y destinar mil millones de
dólares a la empresa Pemex.
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC5

PAPELES
DE
TRABAJO
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC5 - 1
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023
LC5 - 2
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023
LC5 - 3
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC5 - 4

LC5-5
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC5 - 6
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC5 - 7
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC5 - 8
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023
 HECHO POR: M.C.S.
AUDITORIA EXTERNA FECHA: 01/11/2023
REVISADO: J.C.G.
BANCO JARAJORECHI S.A. FECHA: 30/11/2023

LC5 - 9