FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante:DIEGO ENRIQUE SUAREZ SAMOS
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Código del estudiante:U23306026
……………………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así
como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación,
te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cuáles son las funciones del Libro Mayor?

Mantiene en orden en los datos y movimientos de las cuentas contables. Ademas se usa como metodo
de control para los movimientos registrados en el libro diario.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra
en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa SOY VIDA S.A. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Letras por cobrar 19,100.00 32,750.00
Facturas por cobrar 13,650.00
Dinero en cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
Mercaderías: 40,000.00
800 cajas de leche sin lactosa valorizad 18,000.00
800 cajas de leche en polvo valorizadas 22,000.00
1 vehículo valorizado en 65,000.00 55,000.00
Depreciación -10,000.00
TOTAL: 154,750.00 154,750.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 15,600.00 34,500.00
Letras por pagar 18,900.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 35,000.00 35,000.00
Remuneraciones por pagar 15,000.00 15,000.00
Capital social 41,000.00 41,000.00
Capital adicional 20,000.00 20,000.00
Resultados acumulados 9,250.00 9,250.00
TOTAL : 154,750.00 154,750.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COQUITO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de muebles, ha
realizado las siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por S/ 70,000 incluído IGV, FT-001-10519. Se paga con
transferencia bancaria el 60% y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COQUITO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de muebles, ha
realizado las siguientes operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a S/ 80,000, más IGV, según FT 001-7851,
nos realizan un depósito de S/ 45,000. Su costo de venta es de S/ 60,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VIRGEN DE CHAPI S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

……………….

…………………

nformación:
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 10411 Cuentas corrientes en instituciones financieras 44,600
12121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 32,400
20111 Mercaderías 48,000
42121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,000
50111 Capital social 45,000
59111 Utilidades no distribuidas 65,000
125,000 125,000
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 27,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 32,750.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias 40,000.00
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 99,750.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 55,000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 55,000.00

Total Activo 154,750.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 34,500.00
Cuentas por pagar a vinculadas 15,000.00
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 49,500.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 35,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 35,000.00

Total Pasivo 84,500.00

Patrimonio neto
Capital 41,000.00
Capital adicional 20,000.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 9,250.00
Total Patrimonio neto 70,250.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 154,750.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERIA 8 01 001-10519 COMPRAS 59,322.03

60

1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERIA 8 01 001-10519 MERCADERIAS

601
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERIA 8 01 001-10519 APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE 10,677.97
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERIA 8 01 001-10519 IGV

4011
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERIA 8 01 001-10519 TERCEROS 70,000.00
42
FACTURA, BOLETAS Y OTROS
1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERIA 8 01 001-10519 COMPROBASTES POR PAGAR
421

2 2/1/2020 DESTINO DEL GASTO 8 02 001-10519 MERCADERIAS 59,322.03

20

2 2/1/2020 DESTINO DEL GASTO 8 02 001-10519 MERCADERIAS

201

2 2/1/2020 DESTINO DEL GASTO 8 02 001-10519 VARIACION DE INVENTARIO 59,322.03

61

2 2/1/2020 DESTINO DEL GASTO 8 02 001-10519 MERCADERIAS

611
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
3 2/1/2020 PAGO DE LA FT 60% 001-105 1.2 03 001-10519 TERCEROS 42,000.00
42
FACTURA, BOLETAS Y OTROS
3 2/1/2020 PAGO DE LA FT 60% 001-105 1.2 03 001-10519 COMPROBANTES POR PAGAR
421

3 2/1/2020 PAGO DE LA FT 60% 001-105 1.2 03 001-10519 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10 42,000.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTICUCIONES
3 2/1/2020 PAGO DE LA FT 60% 001-105 1.2 03 001-10519 FINACIERAS
104
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
TERCEROS
04 3/1/2020 VENTA DE MERCADERIA 14 04 001-7851 12 80000
FACTURA, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR COBRAR
04 3/1/2020 VENTA DE MERCADERIA 14 04 001-7851 121
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
04 3/1/2020 VENTA DE MERCADERIA 14 04 001-7851 40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 12203.389830508

IGV
04 3/1/2020 VENTA DE MERCADERIA 14 04 001-7851 4011

VENTAS
04 3/1/2020 VENTA DE MERCADERIA 14 04 001-7851 70 67796.610169492

MERCADERIAS

04 3/1/2020 VENTA DE MERCADERIA 14 04 001-7851 701

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

05 3/1/2020 COBRO DE LA FT DE VENTA 1 05 PAPELETA 10 45000

CUENTAS CORRIENTES EN INSTICUCIONES

FINACIERAS
104
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
12 TERCEROS 45000

FACTURA, BOLETAS Y OTROS

COMPROBANTES POR COBRAR
121

TOTAL

296,322.03 296,322.03
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 44,500

TOTALES 44,500

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 32,400

TOTALES 32,400

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 48,000

TOTALES 48,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES 0
 12121
20111
SALDOS Y MOVIMIENTOS 42121
ACREEDOR 50111
59111

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
15,000

15,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
45,000

45,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
65,000

65,000
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Mercaderías
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Capital social
Utilidades no distribuidas