Actividades de operación
Ingresos de efectivo
 Venta de bienes o prestación de
servicios
 Cobros de regalías, cuotas,
comisiones y otros ingresos
 Rendimientos sobre préstamos y
valores accionarios o de capital
(intereses y dividendos).
Actividades de Inversión
Ingresos de efectivo
 Cobros por ventas de propiedades,
planta y equipo, activos intangibles
y otros activos no corrientes.
Actividades de Financiamiento
Ingresos de efectivo
 Cobros procedentes de la emisión
de acciones u otros instrumentos
de capital
 Aporte de capital de los
accionistas.
Egresos de efectivo
 Pagos a proveedores por el
suministro de bienes y la
prestación de servicios
 Compra de materiales para
fabricar, o por mercaderías para la
reventa.
 Pagos de impuestos, derechos,
multas.
 Pagos por intereses a prestatarios y
otros acreedores.
Egresos de efectivo
 Pagos por la adquisición de
propiedades, planta y equipo,
activos intangibles y otros activos
no corrientes, incluyendo los pagos
relativos a los costos de desarrollo
Egresos de efectivo
 Por dividendos y otras formas de
distribución a los accionistas,
incluyendo desembolsos para
readquirir los instrumentos
accionarios de la empresa
 Pagos realizados por el
arrendatario para reducir la deuda
pendiente procedente de un
arrendamiento financiero.
FORMATO DE FLUJO DE EFECTIVO
 Incremento Entradas Salidas de
Elementos de
o de efectivo
los estados Transacciones
disminució efectivo (usos
financieros
n (fuentes)
Recuperación de cuentas y documentos por
cobrar comerciales y otras cuentas y
documentos por cobrar.
Ventas de activos fijos.
ACTIVO
Compra de activos.
Ejemplos: equipos informáticos, vehículos, etc.
Pago de gastos que aún no se recibe el servicio.
Ejemplo: arriendos pagados por anticipado.
Préstamos solicitados.
Cobro de servicios que aún no se prestan.
PASIVO
Ejemplo: Seguros cobrados por anticipado.
Pago de obligaciones que tiene la empresa.
Nuevos aportes de capital.
PATRIMONIO
Distribución de dividendos.
Venta de bienes al contado.
Servicios prestados.
Arriendos ganados.
Intereses ganados.
INGRESOS Comisiones ganadas.
Ganancia por ventas de propiedades, planta y
equipo.
Otros ingresos que se generan en las
actividades de la empresa.
Compras de mercaderías.
Pago de remuneraciones.
Pago de servicios básicos.
GASTOS
Pago de arriendos.
Otros pagos necesarios para el normal
desarrollo de la empresa.