FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: …………………………Wilson Robert
MoscosoRios……………………………………………………………………………………….
Codigo del estudiante: U23245175

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así
como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación,
te presentamos las preguntas a resolver:
es el documento en el cual se registran
cada una de las cuentas contables de
Pregunta
una empresa,1 (2 su
puntos)
finalidad es reflejar en
cada una de las cuentas contables las
Lee la siguiente
operaciones quepregunta y responde
se produzcan y en el recuadro que está a continuación:
¿Qué es el
registren enLibro Mayor
el libro diarioy durante
cuál es su
el finalidad?
ejercicio economico.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra
en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa VITA FRESH S.A. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Letras por cobrar 18,900.00 32,350.00
Facturas por cobrar 13,450.00
Dinero en cuenta corriente 22,000.00 22,000.00
Mercaderías: 43,000.00
300 cajas de leche valorizadas en 18,000.00
300 cajas de chocolates valorizadas en 25,000.00
1vehículo valorizado en 89,000.00 82,000.00
Depreciación -7,000.00
TOTAL: 179,350.00 179,350.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 34,500.00 56,850.00
Letras por pagar 22,350.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 35,500.00 35,500.00
Remuneraciones por pagar 12,000.00 12,000.00
Capital social 18,000.00 18,000.00
Capital adicional 32,000.00 32,000.00
Resultados acumulados 25,000.00 25,000.00
TOTAL : 179,350.00 179,350.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa SOL DEL CUSCO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de
chocolates, ha realizado las siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por S/ 55,900 incluído IGV, FT-001-92513. Se paga con
transferencia bancaria S/ 55,000 y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa SOL DEL CUSCO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de
chocolates, ha realizado las siguientes operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a S/25,000, más IGV, según FT 001-11514,
nos realizan un depósito de S/ 20,000. Su costo de venta es de S/ 19,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL FRESCO S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 9/1/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 9/1/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 9/1/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 9/1/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 9/1/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 9/1/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

…….

e información:
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,500
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 44,500
201 Mercaderías 65,700
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 33,800
501 Capital social 41,300
591 Utilidades no distribuidas 55,600
130,700 130,700
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 22,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 32,350.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 54,350.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 82,000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 82,000.00

Total Activo 136,350.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 56,850.00
Cuentas por pagar a vinculadas 22,350.00
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 79,200.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 35,500.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 35,500.00

Total Pasivo 114,700.00

Patrimonio neto
Capital 18,000.00
Capital adicional 32,000.00
Acciones de inversión 25,000
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto 93,000.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 207,700.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Periodo: SET-20
RUC:20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: El fresco S.A.C

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 1/2/2020 Por la compra de mercaderia 8 FT-001-92513 60111 Mercaderias

1 1/2/2020 Por la compra de mercaderia 8 FT-001-92513 40111 IGV

facturas, boletas y otros comprobantes

1 1/2/2020 Por la compra de mercaderia 8 FT-001-92513 42121 55,900.00
por pagar

2 1/2/2020 Por el destino de la mercadería FT-001-92513 20111 mercadería

2 1/2/2020 Por el destino de la mercadería FT-001-92513 61111 valoracíon de la mercadería

facturas, boletas y otros comprobantes

3 1/2/2020 Por el pago de la mercadería 1 FT-001-92513 42121
por pagar

3 1/2/2020 Por el pago de la mercadería 1 FT-001-92513 10411 cuenta corriente

4 1/3/2020 Por la venta de la mercadería 14 FT-001-92513 12121 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4 1/3/2020 Por la venta de la mercadería 14 FT-001-92513 40111 IGV

4 1/3/2020 Por la venta de la mercadería 14 FT-001-92513 70111 Mercaderías 25,000.00

5 1/3/2020 por el costo de venta de la mercadería FT-001-92513 65111 Mercaderias

19,000
5 1/3/2020 por el costo de venta de la mercadería FT-001-92513 20111 Mercaderias 19,000.00

6 1/3/2020 por el cobro de factura FT-001-92513 10411 cuenta corriente

1

6 1/3/2020 por el cobro de factura FT-001-92513 12121 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
1

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: El fresco S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 cuentas corriente

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
9/1/2020 1 Por apertura del ejercicio 20,500

TOTALES 20,500

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 facturas, boletas

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
9/1/2020 1 Por apertura del ejercicio 44,500

TOTALES 44,500

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 mercaderías

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
9/1/2020 1 Por apertura del ejercicio 65,700

TOTALES 65,700

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 facturas

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
9/1/2020 1 Por apertura del ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital Social

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
9/1/2020 1 Por apertura del ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distributivas

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
9/1/2020 1 Por apertura del ejercicio

TOTALES 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
33,800

33,800
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
41,300

41,300

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
55,600

55,600