UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

NOMBRES:
Elizabeth Quito

CURSO:
Cs – 06-02

MATERIA:
Legislación de la Economía Popular y Solidaria

DOCENTE:
Dr. Renan

TEMA:
Código Orgánico Monetario
SECTOR FINANCIERO PUBLICO Y PRIVADO
OPERACIONES PASIVAS

Este tipo de depósito, entonces, tiene la particularidad de poder estar a disposición del
usuario en cualquier momento y sin muchos trámites de por medio.

El depósito a la vista puede estar vinculado a una tarjeta de débito o crédito, y los fondos
pueden ser utilizados para pagos u operaciones cotidianas. Así, el individuo puede ordenar
que su empleador deposite su remuneración en esa cuenta.

Ventajas y desventajas del depósito a la vista

Entre las ventajas del depósito a la vista podríamos destacar:

 La facilidad con la que el titular puede disponer de los fondos, es decir, liquidez
inmediata.
 Se exigen pocos requisitos para abrir uno de estos depósitos.
 El dinero se mantiene seguro en una entidad financiera, de manera que el usuario
puede realizar operaciones financieras sin necesidad de recurrir al efectivo, lo cual
implica riesgos.
 Las comisiones (que normalmente son por mantenimiento y operaciones) suelen ser
bajas.
 El rendimiento que ofrece es muy pequeño o casi nulo.
 Continuando con lo anterior, existen otros productos que ofrecen un mayor
rendimiento como los depósitos a plazo fijo. Sin embargo, estos no permiten el
retiro o disposición del dinero durante un periodo pactado con el banco, por
ejemplo, seis meses.
 Como mencionamos previamente, es habitual que el usuario deba pagar diferentes
comisiones, como aquellas de mantenimiento y por determinadas operaciones como
transferencias o el retiro de dinero desde cajeros que no pertenecen a la entidad
financiera.

RECIBIR DEPOSITOS A PLAZO

Los Depósitos a Plazo son sumas de dinero entregadas a una institución financiera, con el
propósito de generar intereses en un período de tiempo determinado.

Este tipo de instrumentos de ahorro son regulados por normas dictadas por el Banco Central
y la Comisión para el Mercado Financiero (CMF)

Allí se precisa que el plazo mínimo que se pacte para el pago de intereses y reajustes no
puede ser inferior a 7 días para depósitos no reajustables o a 90 días para depósitos
reajustables, salvo aquellos depósitos que no se rijan por el sistema de reajustabilidad en
UF o IVP.

Los depósitos a plazo pueden clasificarse en: depósitos a plazo fijo; depósitos a plazo
renovable; y, depósitos a plazo indefinido.

Depósitos a plazo fijo

En los depósitos a plazo fijo la institución se obliga a pagar en un día prefijado, debiéndose
devengar los reajustes e intereses sólo hasta esa fecha.

Depósitos a plazo renovable

Los depósitos a plazo renovable, por su parte, contemplan condiciones similares a los
depósitos a plazo fijo, pero con la posibilidad de prorrogar automáticamente el depósito por
un nuevo período, de la misma cantidad de días, en caso de que el depositante no retire el
dinero. Por consiguiente, en el o los períodos siguientes se seguirán devengando, sobre el
nuevo capital, los intereses y reajustes correspondientes a cada período.

Depósitos a plazo indefinido

Por último, en los depósitos a plazo indefinido no se pacta al momento de constituirlos, una
fecha o plazo determinados de vencimiento, sino que la institución depositaria se obliga a la
restitución en un plazo prefijado, a contar de la vista o aviso de su cliente, de manera que se
pagan los intereses y reajustes devengados desde la fecha en que se entera el depósito hasta
que se cumpla la fecha avisada para su retiro.

RECIBIR PRÉSTAMOS Y ACEPTAR CRÉDITOS DE ENTIDADES

FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR

Art. 51.- Los bancos podrán efectuar las siguientes operaciones en moneda nacional o
extranjera, o en unidades de cuenta establecidas en la Ley:

a) Recibir recursos del público en depósitos a la vista. Los depósitos a la vista son
obligaciones bancarias, comprenden los depósitos monetarios exigibles mediante la
presentación de cheques u otros mecanismos de pago y registro; los de ahorro exigibles
mediante la presentación de libretas de ahorro u otros mecanismos de pago y registro; y,
cualquier otro exigible en un plazo menor a treinta días. Podrán constituirse bajo diversas
modalidades y mecanismos libremente pactados entre el depositante y el depositario;

b) Recibir depósitos a plazo. Los depósitos a plazo son obligaciones financieras exigibles
al vencimiento de un período no menor de treinta días, libremente convenidos por las
partes. Pueden instrumentarse en un título valor, nominativo, a la orden o al portador,
pueden ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el acreedor y el
deudor;

c) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones, endosos o avales

de títulos de crédito, así como del otorgamiento de garantías, fianzas y cartas de crédito
internas y externas, o cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y usos
internacionales;

d) Emitir obligaciones y cédulas garantizadas con sus activos y patrimonio. Las

obligaciones de propia emisión se regirán por lo dispuesto en la Ley de Mercado de
Valores;

e) Recibir préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y del exterior;

f) Otorgar préstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisión de títulos, así como
préstamos quirografarios;

g) Conceder créditos en cuenta corriente, contratados o no;

h) Negociar letras de cambio, libranzas, pagarés, facturas y otros documentos que

representen obligación de pago creados por ventas a crédito, así como el anticipo de fondos
con respaldo de los documentos referidos;

i) Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior;

j) Negociar títulos valores y descontar letras documentarias sobre el exterior, o hacer

adelantos sobre ellas;

k) Constituir depósitos en instituciones financieras del país y del exterior;

l) Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija, de los previstos
en la Ley de Mercado de Valores y otros títulos de crédito establecidos en el Código de
Comercio y otras Leyes, así como valores representativos de derechos sobre estos, inclusive
contratos a término, opciones de compra o venta y futuros; podrán igualmente realizar otras
operaciones propias del mercado de dinero; podrán participar directamente en el mercado
de valores extrabursátil, exclusivamente con los valores mencionados en esta letra y en
operaciones propias. Las operaciones efectuadas a nombre de terceros, o la venta y
distribución al público en general de dichos valores, deberán ser efectuados a través de una
casa de valores u otros mecanismos de transacción extrabursátil;

m) Efectuar por cuenta propia o de terceros operaciones con divisas, contratar reportos y
arbitraje sobre éstas y emitir o negociar cheques de viajeros;

n) Efectuar servicios de caja y tesorería;

ñ) Efectuar cobranzas pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus
propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras;

o) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depósito para su custodia

y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depósitos de valores;

p) Actuar como emisor u operador de tarjetas de crédito, de débito o tarjetas de pago;

q) Efectuar operaciones de arrendamiento mercantil de acuerdo a las normas previstas en la

Ley; r) Comprar, edificar y conservar bienes raíces para su funcionamiento, sujetándose a
las normas generales expedidas por la Superintendencia y enajenarlos;

s) Adquirir y conservar bienes muebles e intangibles para su servicio y enajenarlos;

t) Comprar o vender minerales preciosos acuñados o en barra;

u) Emitir obligaciones con respaldo de la cartera de crédito hipotecaria o prendaria propia o

adquirida, siempre que en este último caso, se originen en operaciones activas de crédito de
otras instituciones financieras;

v) Garantizar la colocación de acciones u obligaciones;

w) Efectuar inversiones en el capital social de las sociedades a que se refiere la letra b) del
artículo 57 de esta Ley; y,

x) Efectuar inversiones en el capital de otras instituciones financieras con las que hubieren
suscrito convenios de asociación de conformidad con el cuarto inciso del artículo 17 de esta
Ley.

Tratándose de las operaciones determinadas en las letras p) y q) de este artículo, un banco o

sociedad financiera o corporación de inversión y desarrollo podrá realizarlas directamente o
a través de una sociedad subsidiaria de servicios financieros, la que no podrá realizar
operaciones distintas a las mencionadas en dichas letras. Para las operaciones en moneda
extranjera se someterán a las normas que determine el Directorio del Banco Central del
Ecuador. Para la realización de nuevas operaciones o servicios financieros, las instituciones
requerirán autorización de la Superintendencia, indicando las características de las mismas.
Una vez recibida esta información, la Superintendencia deberá solicitar informe al
Directorio del Banco Central del Ecuador. Estas operaciones o servicios podrán ser
suspendidos de oficio o a petición del Directorio del Banco Central del Ecuador, cuando
impliquen desviaciones al marco propio de las actividades financieras o por razones de
política monetaria y crediticia.

ACTUAR COMO ORIGINADOR DE PROCESOS DE TITULARIZACIÓN CON

RESPALDO DE LA CARTERA DE CRÉDITO HIPOTECARIA, PRENDARIA O
QUIROGRAFARIA, PROPIA O ADQUIRIDA
En el medio capitalista en que nos desenvolvemos, “todo es plata”. Para realizar cualquier
actividad académica, profesional, recreativa, familiar, etc., siempre se necesita el recurso
económico, que de acuerdo a la clase social y estilo de vida, varía en monto de caso en
caso, pero a la final, siempre el dinero es necesario. Ahora, bien, existen quienes tienen
suficiente para vivir día a día, también existen quienes a más de lo básico, pueden ahorrar el
excedente y existen a quienes les hace falta poder reunir suficiente dinero para realizar
ciertos proyectos. Es aquí, donde entran los intermediarios que financian esos proyectos,
recibiendo el ahorro de las personas a quienes les sobra (depósitos) y entregándolo a
quienes les hace falta (préstamos) y ese ha sido el papel primordial de las instituciones del
sistema financiero, especialmente de la banca comercial. Históricamente, fue en la costa
ecuatoriana donde nacieron los primeros banqueros que tenían libertad de emisión de
moneda y adquirieron gran poder tanto económico, político, como cultural después de la
Revolución Liberal, pues eran los banqueros quienes ocupaban cargos políticos
importantes, o decidían quien los ocuparía, incluyendo la presidencia de la República68.
Jorge Núñez indica que varios Superintendentes de Bancos fueron inicialmente banqueros,
que tenían centralizado el control económico del país, primero por la emisión desmedida
sin respaldo alguno ni supervisión y segundo porque a través del crédito para las industrias
como agricultura.
EMITIR OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO Y OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN ACCIONES GARANTIZADAS CON SUS ACTIVOS Y
PATRIMONIO; ESTAS OBLIGACIONES SE REGIRÁN POR LO DISPUESTO EN
LA LEY DE MERCADO DE VALORES

Los pasivos a largo plazo están representados por los adeudos cuyo vencimiento sea
posterior a un año (1), o al ciclo normal de las operaciones de éste es mayor. Se originan
de la necesidad de financiamiento de la empresa ya sea, para la adquisición de activos fijos,
cancelación de bonos, redención de acciones preferentes, etc. Los pasivos a largo plazo
dentro de las empresas más comunes son: los Préstamos hipotecarios y los Bonos u
Obligaciones por pagar.

Las tablas de Amortización sirve para reflejar como se está realizando el pago de una deuda
contraída mayormente representados por inversiones cuantiosas que la empresa desea
realizar y en donde se mueve a lo que se le llaman “documentos por pagar a largo plazo”,
ya que, enormes cantidades de dinero no pueden ser pagados al momento, porque se daría
en caso de que la empresa se quedara sin liquidez (a menos que sea un tipo de empresa
donde le efectivo sea su forma de pago de manera continua y no mediante cheques). Estas
inversiones generan intereses y gastos, por lo tanto, se necesita llevar un control de lo que
se va amortizando (pagando o gastando la deuda).

En el presente trabajo se tomarán en consideración, rubros que pertenecen a los pasivos a

largo plazo, como: hipotecas por pagar, créditos diferidos, los efectos por pagar a largo
plazo y el fondo de amortizaciones.
Son todos aquellos adeudos que están representados por documentos, hipotecas, o títulos; y
cuyo vencimiento en el largo plazo es mayor a un (1) año para aquellas empresas que por
sus características especiales así lo tengan.

Qué son las obligaciones convertibles en acciones…. Las obligaciones convertibles en

acciones son las que conceden a su a su titular o tenedor el derecho para exigir
alternativamente o que el emisor le pague el valor de dichas obligaciones, conforme a las
disposiciones generales, o las convierta en acciones de acuerdo a las condiciones
estipuladas en la escritura pública de emisión. La conversión puede efectuarse en época o
fechas determinadas o en cualquier tiempo a partir de la suscripción, o desde cierta fecha o
plazo. Quienes pueden emitir…. Las obligaciones convertibles en acciones son los valores
que pueden ser emitidos por las compañías anónimas. Factor de Conversión…. El factor de
conversión es el número de acciones que se otorgue por cada obligación de una misma
clase, deberá constar en la escritura de la emisión y, únicamente podrá ser modificado por
aceptación unánime de los obligacionistas de la clase afectada y del emisor. Las compañías
emisoras que tengan sus acciones inscritas en el Registro del Mercado de Valores podrán
fijar el factor de conversión en base al precio de sus acciones en el mercado bursátil. En los
casos de las compañías emisoras cuyas acciones no se encuentren inscritas en el Registro
del Mercado de Valores y que por ende no poseen cotización bursátil, fijarán el precio de
sus acciones en base a uno de los métodos de valoración universalmente aceptados, tales
como el del valor presente neto, el de capitalización, entre otros. La aplicación del factor de
conversión se lo hará en base a las condiciones establecidas en la escritura de emisión de
obligaciones y en el prospecto de oferta pública. Los obligacionistas podrán hacer uso de la
facultad de conversión, únicamente en el plazo y en las condiciones establecidas en la
respectiva escritura pública de emisión. Corresponde a la compañía emisora o al depósito
centralizado de compensación y liquidación, de ser el caso, el canje de las obligaciones por
acciones. El obligacionista que ejerza la opción de conversión será considerado accionista
desde que comunique por escrito su decisión a la sociedad. La sociedad deberá, de
inmediato, disminuir su respectivo pasivo y aumentar su capital suscrito y pagado,
asegurando el registro del obligacionista en el libro de acciones y accionistas, conforme a la
Ley de Compañías. A partir del ejercicio expreso de la opción de conversión, se extinguirá,
ipso jure, el crédito que tenía el tenedor o titular de la obligación frente al emisor, a cambio
de las acciones resultantes de la aplicación del factor de conversión que dicho titular
recibirá al efecto, en el correspondiente aumento de capital. Las compensaciones de
créditos que se operaren según lo antedicho, serán las que determinarán el correspondiente
aumento del capital social del emisor, de conformidad con lo dispuesto en el inciso anterior,
en la Ley de Mercado de Valores y en la Ley de Compañías. Canje de obligaciones por
acciones…. Los obligacionistas podrán hacer uso de la facultad de conversión, únicamente
en el plazo y en las condiciones establecidas en la respectiva escritura pública de emisión.
Corresponde a la compañía emisora o al depósito centralizado de compensación y
liquidación, de ser el caso, el canje de las obligaciones por acciones. Por efecto de las
conversiones, el representante legal de la compañía emisora, deberá registrar en el libro de
acciones y accionistas a los nuevos accionistas, siguiendo el procedimiento previsto en la
Ley de Compañías