2. CONFIRMACIONES, DECLARACIONES Y CERTIFICACIONES.

Estás ratificaciones por escrito deben obtenerse durante la auditoría de estados financieros y se
enumeran en la Norma número 5 de la primera parte. Además, las confirmaciones, declaraciones y
certificaciones se encuentran contempladas en los pronunciamientos normativos del Boletín 5010
emitido por la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del Instituto Mexicano de
Contadores Públicos.

Estas ratificaciones por escrito son un componente significativo de la evidencia de auditoría que
respalda las conclusiones y el dictamen del contador público independiente.

En las páginas siguientes se incluyen los siguientes modelos ilustrativos:

l. Secretario del Consejo de Administración.

2. Abogados de la empresa.
3. Cuentas de cheques y de depósitos, préstamos e inversiones.
4. Cartera por cobrar a clientes.
5. Certificado sobre posibilidad de venta o uso de los inventarios.
6. Cuentas y documentos por pagar a proveedores
7. Carta de declaraciones de la empresa.

Es importante destacar que las solicitudes de confirmación deben realizarse en papel membretado
de La Esperanza, S. A., para lo cual es necesaria su iniciativa y creatividad en cuanto al diseño de
un logotipo Institucional. Las respuestas o confirmaciones, declaraciones y certificaciones deben
realizarse también en papel membretado: asimismo, todos estos papeles de trabajo deben
mostrar el índice que les corresponda y las referencias cruzadas a las secciones con que se
identifican.
 Solicitud de confirmación al Secretario del
Consejo de Administración. (Papel membretado de la empresa)

(Fecha)

Lic. Oscar Ten Redo

Secretario del Consejo deAdministraci6n
La Esperanza, S. A
Ciudad de México

Licenciado Ten Redo:

Agradeceremos a usted se sirva proporcionar directamente a nuestros auditores, Contadores

Públicos de Excelencia, S. C. la siguiente información relativa a La Esperanza, S. A. por el ejercicio
terminado al 31 de diciembre de 20__ y hasta la fecha de su respuesta:

I. Relación de todas las actas derivadas de asambleas de accionistas ordinarias y extraordinarias

llevadas a cabo en el periodo de referencia.
2. Copias de las actas derivadas de dichas asambleas.
3. Mención y ratificación de que todas estas actas se encuentran protocolizadas y asentadas en
libro respectivo.

Haciendo hincapié en la necesidad de su pronta respuesta que es de especial importancia para

nosotros, aprovecho la oportunidad para expresarle mis mejores deseos.

Atentamente

Solicitud de confirmación a los abogados

(Papel membretado de la empresa)
 Solicitud de confirmación a los abogados
(Papel membretado de la empresa)

(Fecha)

Lic. Mario León Casimiro

Severo Amador 1414
Ciudad de México

Con motivo de la auditoría de los estados financieros de La Esperanza. S. A al 31 de diciembre de

20__, mucho agradeceremos a usted proporcionar directamente a nuestros auditores Contadores
Públicos De Excelencia, S. C. la siguiente información.

1. Relación de todos los juicios o litigios en trámite en los que se halla involucrada la empresa al 31
de diciembre de 20__ y hasta la fecha de su respuesta.
2. Monto de la posible responsabilidad pecuniaria para la empresa, en caso de que dichos litigios
se decidieran en forma adversa para ella.
3. Opinión sobre la probabilidad que existe de que los fallos adversos ocurran.
4. Monto y análisis de cartera de cobro dudoso que haya sido encargada a usted para su
recuperación, así como mención de la probabilidad de cobro sobre ella.
5. Monto de sus honorarios pendientes de pago a la fecha de su respuesta.
6. Cualquier otro asunto de carácter contingente del que usted tenga conocimiento como parte de
sus servicios profesionales con nuestra empresa.

Atentamente

Lic. Hipólito Ángel Castillo

Director General
 SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
Folio_________
Estimados señores

Agradecemos enviar directamente a nuestros auditores Contadores Públicos de Excelencia, S. C. la siguiente información.
Anticipamos nuestro agradecimiento por la atención que sirvan prestar a esta solicitud. Acompañamos sobre con nombre y
dirección de nuestros auditores para su contestación, si su respuesta a cualquiera de los puntos es ninguno sírvase expresarlo
así.

C. P. Raymundo Plata
La Esperanza, S. A

Informe del Banco Nombre del cuenta habiente

______________________________________ __________________________________
______________________________________ Firma(s) Autorizada(s)

____________________________________________________________________________________
Contadores Públicos de Excelencia, S. C.
Apartado Postal. 441454
86555 México D. F.

Muy señores nuestros:

1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al____de___________de 20__ nuestros registros mostraban los
siguientes saldos a favor __________________________.

Importe Designación de la cuenta El saldo está sujeto a retiro Devenga la cuenta intereses,
por cheques indique tasa

2. Además informamos a ustedes que dicho depositante era responsable directo ante nosotros respecto a préstamos,
aceptaciones, sobregiros, etc., al cierre de operaciones de dicha fecha por la cantidad total de
$__________________como sigue:

Fecha del Interés

Descripción de la obligación y garantías
Importe préstamo o Vence Pagado
Tasa (colateral, gravámenes, endosos, etc)
descuento hasta

3. Dicho depositante tenía responsabilidad contingente como endosante de documentos descontados y/o como fiador
al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $______________ como sigue:

Fecha de Fecha de
Importe Girador Observaciones
expedición vencimiento

4. Otras responsabilidades directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos de futuros de
moneda extranjera, etc. y garantías colaterales a esa fecha, (anexar relación).

5. Relación de firmas autorizadas para girar contra la cuenta de cheques, (anexar relación).

Muy atentamente

México, D.F.____ de____________________ de 20__ (Banco) _______________________________

Por _______________________________
(Firma autorizada y Sello)
 Solicitud de confirmación a clientes
(Papel membretado de la empresa)

(Fecha)

Lic. Patricia Rocha

Calle Privada número 33
Ciudad de México

Contadores Públicos de Excelencia, S. C. está efectuando una auditoría a los estados financieros de
La Esperanza, S. A. por tal motivo ha seleccionado los saldos de algunos de nuestros clientes para
obtener una confirmación sobre ellos. Su saldo es uno de los seleccionados, por lo que mucho
agradeceremos a usted expresar su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se
anexa, con cifras al 31 de octubre de 200_, firmando la presente solicitud y utilizando para ello el
sobre con porte pagado que también se acompaña.

Atentamente

Lic. Zoyla Constante

Gerente de Cobranzas

_____________________________________________________________

Contadores Públicos de Excelencia, S. C.

Apartado Postal número 80
México, D. F.

El saldo por $_____________que aparece a mi cargo al 31 de octubre de 20__ en los registros

contables de La Esperanza, S. A., es;

Correcto______ Incorrecto______

Las siguientes aclaraciones son necesarias respecto a la integración del saldo que aparece en el
estado de cuenta anexo:

Atentamente

Lic. Zoyla Constante

Gerente de Cobranzas
 Certificado de uso de los inventarios
(En papel de quien lo emite)

(Fecha)

Contadores Públicos de Excelencia, S. C.

Melchor Ocampo 469
Ciudad de México

En relación con la auditoría a los estados financieros de La Esperanza, S. A. al 31 de diciembre de

20__, ratifico a ustedes que los inventarios de mercancías por $40'997,500 que muestra el balance
general a la fecha antes mencionada, representan existencias en adecuadas condiciones físicas
para su venta y con los márgenes de utilidad proyectados por la empresa.

Atentamente

Ing. Carlos Galván

Cédula Profesional 320060/72
 Solicitud de confirmación a proveedores
(Papel membretado de la empresa)

(Fecha)

Pioneros, S. A
Silo Grande número 22
Ciudad de México

Mucho agradeceremos a ustedes proporcionar directamente a nuestros auditores externos,

Contadores Públicos de Excelencia, S. C., un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo
de La Esperanza, S. A al 31 de diciembre de 20__, derivado de las operaciones que hemos
efectuado. Para tal efecto, solicitamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que
incluye el domicilio de nuestros auditores.

Atentamente

C. P. Raymundo Plata
Director de Finanzas
 Carta de declaraciones de la empresa
(Papel membretado de la compañía)

Fecha: (En la que se termina el trabajo en la oficina del cliente)

Contadores Públicos de Excelencia, S. C.

Melchor Ocampo 469
Ciudad de México

Señores:

A continuación ratificamos a ustedes, según nuestro leal saber y entender, la información y

opiniones que les expresamos en el curso de su auditoría a los estados financieros de La
Esperanza, S. A, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 20__, la cual tuvo como
propósito expresar una opinión respecto a si dichos estados financieros presentan
razonablemente la posición financiera, los resultados de operación, los cambios en la posición
financiera y las variaciones en las cuentas del capital de La Esperanza, S. A. de conformidad con las
normas de información financiera que le son aplicables.

Reconocemos que la administración de la empresa es la responsable de la información que

muestran los estados financieros y sus notas, así como de que estos hayan sido preparados de
acuerdo con normas de información financiera en vigor.

Todas las actas correspondientes a asambleas de accionistas y juntas del consejo de

administración, así como todos los registros contables y financieros y cualquier otra información
relacionada, les han sido oportunamente entregadas. No tenemos conocimiento de cuenta
alguna, transacción o compromiso importante que no haya sido razonablemente descrito y
adecuadamente incorporado en los registros contables que sirvieron de base para la preparación
de los estados financieros.

No tenemos conocimiento de irregularidades que involucren a la gerencia o a empleados que

desempeñen un papel importante respecto al sistema de control interno contable y que pudieran
tener un efecto significativo sobre los estados financieros.

Tampoco tenemos conocimiento de alguna violación o posible violación a leyes o reglamentos,

cuyos efectos debieran evaluarse para determinar la necesidad de divulgarlos en los estados
financieros, sus notas o bien como base para registrar un pasivo contingente.
No hemos recibido comunicación de autoridad alguna, que indique la falta de cumplimiento con
regulaciones a las que está sujeta la empresa o respecto a deficiencias en la presentación de la
informaci6n financiera, que pudieran tener un impacto significativo sobre los estados financieros.
Ratificamos a ustedes que la empresa ha cumplido oportunamente con todas las cláusulas
contractuales que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros, en caso de
un eventual incumplimiento de ellas.

Los estados financieros, a la fecha indicada, incluyen todo el efectivo, todos los bienes y todos los
activos propiedad de la empresa y ésta dispone de toda la documentación legal que así lo
acredita. En su caso, codos los gravámenes de cualquier naturaleza que existen sobre dichos
activos, se han divulgado en los estados financieros o en sus notas.

Los documentos y cuentas por cobrar que muestra el balance general al 31 de diciembre de 20__,
representan saldos a cargo de deudores de la empresa provenientes de ventas de mercancías u
otras operaciones que se identifican con el giro de ella y no están sujetos a descuento alguno,
excepto el descuento comercial por pronto pago. Dichos documentos y cuentas por cobrar son
propiedad de la empresa y están plenamente respaldados por títulos de crédito que así lo
demuestran. La estimación para cuentas de cobro dudoso que indica el balance general a la fecha
antes mencionada, es suficiente para absorber cualquier pérdida que pudiera originarse por falta
de pago de los deudores.

Los inventarios que muestra el balance general al 31 de diciembre de 20__ son propiedad de la
empresa y existen facturas que así lo acreditan plenamente. Dichos inventarios han sido valuados
a su costo promedio de adquisición que es menor al precio de mercado, en forma consistente con
el ejercicio anterior. Además, el balance general incluye las estimaciones necesarias y suficientes
para absorber pérdidas derivadas de mercancías obsoletas, dañadas o descontinuadas. Las
cantidades de los inventarios al 31 de diciembre de 20__ que muestra el balance general, se
obtuvieron directamente de los registros contables de la empresa, los cuales fueron
adecuadamente comparados y, en su caso, ajustados al resultado de los conteos físicos llevados a
cabo para tal efecto por personal competente.

El pasivo por concepto de inventarios no liquidados al 31 de diciembre de 20__ está oportuna y

adecuadamente registrado en libros y todas las mercancías facturadas a los clientes a esa misma
fecha se han excluido de los inventarios.

Ratificamos a ustedes que todas las obligaciones a cargo de la empresa de las cuales tenemos
conocimiento, han sido adecuadamente incluidas en los estados financieros al 31 de diciembre de
20__. No tenemos conocimiento alguno respecto a pasivos importantes o ganancias y pérdidas
contingentes que debieran ser registradas en los estados financieros para cumplir con las normas
de información financiera y no tenemos conocimiento ni hemos sido informados por nuestros
abogados respecto a litigios o asuntos contenciosos que deban divulgarse en nuestros estados
financieros de acuerdo con dichas normas.

Las prestaciones sociales que van acumulándose en favor del personal de la empresa en los
términos que establece la Ley Federal del Trabajo, han sido valuadas de acuerdo con una
estimación cuyo monto se revela en el balance general al 31 de diciembre de 20__; consideramos
que dicha estimación es suficiente para absorber los pagos que tuvieran que llevarse a cabo por
dicho concepto.
Los estados financieros y sus notas incluyen todas las divulgaciones necesarias para una
presentación razonable de la posición financiera y los resultados de operación de La Esperanza, S.
A., de conformidad con las normas de información financiera que le son aplicables considerando
las características de sus transacciones y, en su caso, las siguientes situaciones se han revelado en
dichos estados financieros o en sus notas:

1. Transacciones con partes relacionadas, incluyendo derechos de cobro, pasivos, compras,

ventas, arrendamientos y garantías.
2. Acuerdos de recompra respecto a activos vendidos con anterioridad.
3. Compromisos con instituciones financieras en materia de saldos compensatorios que impliquen
restricciones sobre el efectivo y líneas de crédito o convenios similares.
4. Compromisos de compra de acciones.
5. Cualquier otro convenio, compromiso o acuerdo celebrado al margen de las operaciones de la
empresa.

A la fecha de esta comunicación no tenemos conocimiento de suceso o acontecimiento alguno

que afecte o pudiera afectar de manera importante los estados financieros de La Esperanza S.A.
tomados en conjunto, o bien a sus notas, por el año terminado al 31 de diciembre de 20__. No
existe proyecto alguno que no haya sido revelado a ustedes en el marco de su auditoría y que
pueda afectar significativamente el valor en libros de nuestros activos, pasivos a la fecha antes
señalada.

Tampoco tenemos conocimiento de que algún funcionario o empleado de La Esperanza S.A., haya
incurrido en algún acto ilícito o en violaciones u omisiones a leyes, reglamentos u ordenamientos
de cualquier naturaleza a que esté obligada la compañía y que pudieran haber causado cualquier
perjuicio o daño a los intereses de terceros o de la misma empresa y. a nuestro leal saber y
entender, dichos actos o violaciones no se han cometido hasta la fecha de esta carta.

Atentamente

Firma Firma
Nombre Nombre
Cargo del principal ejecutivo Cargo del responsable de la
información financiera

* * *

Con esta carta de declaraciones en sus manos, cuya fecha es la misma que debe aparecer en el
dictamen el auditor puede retirarse de las oficinas del cliente para acudir a su despacho;
preparar Informe sobre el Examen de los Estados Financieros de La Esperanza, S. A.