GESTION DE IMPUESTOS

TERITORIALES
Tributos territoriales
Tributos Territoriales

Consideraciones preliminares
Tributos a la propiedad

Otros impuestos a la propiedad

Tributos a la propiedad

Impuesto sobre vehículos

Impuesto sobre vehículos

Fundamento Legal.

Ley 488 de 1998. (Ley Marco)

Decreto 2654 de 1998. (Reglamentario general)
Ley 633 de 2002. (Reglas sobre declaración y
controles – Distribución del recaudo)
Decretos de actualización tarifas y Resoluciones y
Tablas del Ministerio de Transporte).
Ordenanzas y Acuerdos territoriales.
Impuesto sobre vehículos

Hecho Generador. (Art. 140, Ley 488 de 1998)

El hecho generador del impuesto lo constituye la
propiedad o posesión de los vehículos gravados.

Vehículos gravados. (Art. 141, Ley 488 de 1998)

Los vehículos automotores nuevos, usados y los que
se internen temporalmente al territorio nacional.
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Vehículos exceptuados. (Art. 141, Ley 488 de 1998)

Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor
hasta 125 c.c. de cilindrada.
Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y
demás maquinaria agrícola.
Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas,
compactadoras, motoniveladoras y maquinaria
similar de construcción de vías públicas.
Vehículos exceptuados

Vehículos y maquinarias de uso industrial que

por sus características no estén destinados a
transitar por las vías de uso público o privadas
abiertas al público.
Los vehículos de transporte público de
pasajeros y de carga.
Impuesto sobre vehículos

Posibilidad de establecerse exenciones.

Dado que se trata de una renta nacional cedida

cuyos componentes fueron enteramente
definidos por el legislador, las Asambleas
departamentales no tienen potestad para definir
exenciones, beneficios o tratamientos tributarios
preferenciales.
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Beneficiarios de las rentas. (Art. 139 y 150, Ley 488 de 1998)

El Departamento en cuya jurisdicción se encuentre
matriculado el vehículo gravado. (80%)
Los municipios a los que corresponda la dirección
informada en la declaración. (20%)

Sujeto Pasivo. (Art. 142, Ley 488 de 1998)

El Propietario o poseedor de los vehículos
gravados.
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Base Gravable. (Art. 143, Ley 488 de 1998)

Está constituida por el valor comercial de los vehículos

gravados, establecido anualmente mediante resolución

expedida en el mes de noviembre del año

inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio

de Transporte.
Base gravable

Vehículos que entran en circulación por primera vez:

Valor total registrado en la factura de venta, o cuando
son importados directamente por el usuario propietario,
por el valor total registrado en la declaración de
importación.
Vehículos usados y los que sean objeto de internación
temporal: Cuando no figuren en las tablas, será el que
corresponda al vehículo incorporado en la resolución
que más se asimile en sus características.
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Tarifas. (Art. 145, Ley 488 de 1998)

VEHÍCULOS PARTICULARES TARIFA

Hasta $50.954.000 1.5%

Mas de $50.954.000 y hasta $114.644.000 2.5%

Mas de $114.644.000 3.5%

Motos de más de 125 c.c. 1.5%

Actualizado. Decreto Nacional No. 1739 de 2021

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Liquidación del impuesto. (Art. 146, Ley 488 de 1998. Mod. Art.
146, Ley 1819 de 2016)

El impuesto sobre vehículos automotores podrá ser

liquidado anualmente por el respectivo sujeto activo.
Cuando el sujeto pasivo no esté de acuerdo con la
información allí consignada deberá presentar
declaración privada y pagar el tributo en los plazos que
establezca la entidad territorial.
Liquidación del impuesto

Para efectos de lo dispuesto en el inciso anterior, el

Ministerio de Transporte entregará, en medio magnético
y de manera gratuita, antes del 31 de diciembre de cada
año, toda la información del RUNT a cada
Departamento y al Distrito Capital, que permita asegurar
la debida liquidación, recaudo y control del impuesto
sobre vehículos automotores.
Para los vehículos que entren en circulación por primera
vez será obligatorio presentar la declaración, la cual
será requisito para la inscripción en el registro terrestre
automotor.
Impuesto sobre vehículos

Facultades para inmovilizar vehículos.

El jefe de rentas o director de impuestos departamental
podrá solicitar al organismo de transito correspondiente,
mediante acto administrativo motivado, que se ordene la
inmovilización del vehículo automotor o motocicleta que
tengan deudas ejecutables pendientes de pago por
concepto del impuesto de vehículos automotores por dos o
más periodos gravables.
Para efectos de la inmovilización se aplicarán los términos
del artículo 125 de la Ley 769 de 2002 o las normas que la
adicionen o modifiquen. (Art. 358, Ley 1819 de 2016)
Impuesto sobre vehículos

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