Importancia de los Estados Financieros en las Empresas para la

Toma de Decisiones
Importance of Financial Statements in Companies for Decision
Making
Valeri Chávez Alfaro1, Gian Carlos Lujano Mamani1, Gustavo Artur Laura Collan-
qui1*
1
Escuela Profesional de Contabilidad, Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Peruana
Unión, Perú

Resumen
El presente trabajo de investigación busca analizar el impacto que tienen las decisiones financieras de
las pequeñas y medianas empresas rurales de la región Puno, en sus estados financieros. Además de
ello, que busca analizar los factores que influyen en las tomas de decisiones de las empresas
explicadas en el párrafo anterior, y bajo qué normas contables realizan los estados financieros. Para el
desarrollo de la investigación se ha tomado como referencia las normas internacionales de
información financiera para las pequeñas y medianas empresas (NIIF para las PYMES) y las
metodologías respecto al proceso de toma de decisiones. Asimismo, se ha visto necesario investigar
respecto a estas pequeñas y medianas empresas para conocer las principales características de este
sector. Asimismo, la investigación aplica los conceptos desarrollados en un caso práctico donde se
detalla a través de un análisis las implicancias de las NIIF para las PYMES y como estas influyen en
el proceso de toma de decisiones. Por todo ello, esta investigación busca determinar si los estados
financieros influyen positivamente en el impacto de las tomas de decisiones financieras para las
PYMES rurales de la región Puno; además de concluir si los factores que influyen en la determinación
y toma de decisiones impacta positivamente a dichas empresas. Palabras clave: Normas
Internacionales de Información Financiera para PYMES, Estados Financieros, Toma de decisiones,
Sector Servicios, Empresas rurales, Puno.

Palabras clave: Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES; Estados Fiancieros; Toma de decisiones; Sector
Servicios; Empresas rurales.

Abstract
The present research work seeks to analyze the impact of financial decisions of small and medium-
sized rural enterprises in the Puno region, in their financial statements. In addition, it seeks to analyze
the factors that influence the decision-making processes of the companies explained in the previous
paragraph, and under which accounting standards the financial statements are carried out. For the
development of research, reference has been made to international financial reporting standards for
small and medium-sized enterprises (IFRS for SMEs) and methodologies regarding the decision-
making process. Likewise, it has been necessary to investigate with respect to these small and medium
enterprises to know the main characteristics of this sector. Likewise, the research applies the concepts
developed in a practical case where the implications of the IFRS for SMEs and how they influence the
decision-making process are detailed through an analysis. Therefore, this research seeks to determine
if the financial statements positively influence the impact of financial decision making for rural SMEs
in the Puno region; in addition to concluding if the factors that influence the determination and
decision making positively impact these companies.

*
Autor de correspondencia: Apellidos y Nombres del asesor
Correo electrónico: ORCID:
Keywords: International Financial Reporting Standards for SME’s; financial statements; decision making; services sector; rural businesses
1. Introducción
Hoy en día, en las empresas, no le dan la debida importancia a la toma de decisiones y al
rumbo que la empresa pueda optar y en muchas ocasiones la empresa no está preparada para
afrontar nuevos retos y eso representa un problema. El propósito de la investigación
consiste en describir los Estados Financieros y determinar la influencia en la toma de
decisiones como son las estratégicas(dirección/gerencia) y operativas (individuales o
programadas) en las empresas a la vez será un elemento de suma utilidad ya que con la
correcta aplicación de estas podemos encontrar la solución a un problema.

Una de las principales dificultades es que los datos necesarios para probar las
predicciones de los modelos de crecimiento no existen o son difíciles de construir. En
algunos casos la calidad de los datos también es inadecua- da. Desde un punto de vista
econométrico, “muchos estudios padecen de un tratamiento inapropiado de errores de
medición y especificación, y una escasez de apreciación del potencial de causalidad
direccional” (Agénor y Montiel, 2000).

2. Metodología
El presente trabajo es una investigación de tipo descriptiva – correlacional cuanto se va a
describir como es el sistema del control operativo y contable y además porque se va a
determinar la relación entre este sistema de control operativo y contable con la rentabilidad
de la empresa.

Diseño
El diseño de esta investigación es de tipo no experimental por cuanto no se van a
manipular de manera intencional las variables objeto de estudio Asimismo el diseño que se
utilizó en esta investigación será por objetivos, conforme al esquema siguiente:

OG = OBJETIVO GENERAL OE = OBJETIVO ESPECÍFICO CP = CONCLUSIÓN

PARCIAL. HG = HIPÓTESIS GENERAL. CF = CONCLUSIÓN FINAL

Población y Muestra
Población
La población que enmarca el estudio, es de 20 personas de la empresa Centro Acopio &
Alimentos el Salvador EIRL” del distrito de San Miguel.

Muestra
 Debido a que la población es muy pequeña la muestra se constituye en las 20 personas

Desarrollo y discusión
Estados financieros:
De acuerdo con Charles Gabriel Ribbeck Gomez (2013) los estados financieros son los
informes que utilizan las empresas para dar a conocer su situación económica a una fecha
determinada.

Tabla 1
Estructura del plan contable

En la tabla presentada podemos observar la estructura del pan contable, sus diferentes divisiones: Grupo,
Nombre, Elemento y Cuenta.

IMPORTANCIA:
La contabilidad y la información que proporciona es muy importante en cualquier
empresa, pero este grado de importancia se otorga dependiendo de los beneficios que le da a
la empresa con las opciones de decisiones que se deben de tomar. (Ackermann, 2008)

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

Las (NIF) contenidas en el Decreto Único Reglamentario 2420 del 2015 se deben tener
en cuenta algunos conceptos en la presentación de los estados financieros con el fin de
brindar claridad a los usuarios de la información, y esto se relaciona con el tipo de estados
financieros que se presentan a continuación: Estados financieros individuales, Estados
financieros separados, Estados financieros consolidados, Estados financieros combinados y
Estados financieros principales.
 EMPRESA:
Según Javier Sánchez Galán (2012), una empresa es una organización de personas y
recursos que buscan la obtención de un beneficio económico con el desarrollo de una
actividad en particular. Esta unidad productiva puede contar con una sola persona y debe
buscar el lucro (ganancia) y alcanzar una serie de objetivos marcados en su formación.

TIPOS DE EMPRESA
¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE EMPRESA EN EL PERÚ?
De acuerdo a el portal web del Gobierno del Perú estos son los tipos de empresa:

Sociedad Anónima (S.A.): (ejemplo) Cassinelli S.A.; Socosani S.A.; Banco Ripley Perú
S.A.

Sociedad Anónima cerrada (S.A.C.): (ejemplo) Montalvo Spa Peluqueria S.A.C.;

Pisopak Perú S.A.C.; Distribuidora Concordia S.A.C.

Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L.): (ejemplo) Clínica

Cayetano Heredia S.R.L.; Corporación Inca Kola Perú S.R.L.; Directv Perú S.R.L.

Empresario Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.): (ejemplo) G.L.P.

Distribuciones E.I.R.L.; Global Solutions Perú E.I.R.L.; Plastitodo E.I.R.L.

Sociedad Anónima Abierta (S.A.A.): (ejemplo) Alicorp S.A.A.; Luz del Sur S.A.A.;
Creditex S.A.A.

Todos estos tipos de empresas mencionadas utilizan los estados financieros para la toma
de decisiones porque estos ayudan a cumplir satisfactoriamente sus objetivos empresariales.

PIRÁMIDE DE TOMA DE DECISIONES:

Como expresa William Greenwood (2011) la toma de decisiones es «la elección entre
varias alternativas posibles, teniendo en cuenta la limitación de recursos y con el ánimo de
conseguir algún resultado deseado (lucrar)».

Para cada uno de los distintos niveles de la pirámide organizativa existen diferentes
sistemas de información específicos para darles apoyo y simplificar las tareas y decisiones.
Ahora bien, se deben conocer las necesidades de cada parte de la pirámide organizativa:
Figura 1. En la presente figura podemos observar los tipos de Sistemas de Información y a que grupos les
sirven.

Propósito del análisis de estado financiero:

El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición
financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el
objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las
condiciones y resultados futuros. (Gerencie, 2010)

El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es suministrar información

sobre la misma a un amplio conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha
información para ayudarles a tomar decisiones. Para cumplir con esta finalidad, el sistema
contable genera unos documentos conocidos como estados financieros o estados contables.
Estos documentos, elaborados conforme a unas reglas predefinidas, proporcionan
información sobre la situación económico-financiera de una empresa y sobre los distintos
flujos que han modificado dicha situación a lo largo del tiempo. (Ortega, 2006)

Método de análisis horizontal y vertical:

(Marcador De Posición 1) Método de análisis horizontal: “Es un procedimiento que
consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos,
para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a
otro”. (Gómez, 2001)

Método vertical: consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de sus
partes con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base”
(Estupiñan & Estupiñan (2006) Sostiene que éste método nos sirve para darnos una idea de
que la empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades
financieras y operativas.

Uso de razones financieras:

De acuerdo con Estupiñan (2006) Toda la información que se encuentra en los estados
financieros básicos es muy importante para todas las partes interesadas en la toma de
decisiones, ya que permite tener medidas relativas de la eficiencia operativa de la empresa,
las razones financieras consisten en el cálculo e interpretación para analizar y observar el
rendimiento, liquidez, solvencia, apalancamiento y uso de activos de la empresa.

Tendencia de porcentajes:
Con este tipo de análisis, se pueden contestar algunas preguntas como: ¿De dónde sale el
dinero que tengo trabajando en la empresa? Es decir, ¿qué porcentaje sale del capital
contable, del pasivo a corto plazo y del pasivo a largo plazo?; ¿Cómo se encuentra distribuido
el dinero que tengo trabajando en mi negocio? ¿Está en activo circulante, fijo o diferido? o,
dicho de otra manera, ¿cuál es la mezcla de activos con que está trabajando la empresa.

La importancia de los análisis de los estados financieros:

Sobre todo, cuando se desea realizar una inversión, al convertirse en el elemento principal
de todo el conjunto de decisión que interesa al inversionista o quien adquiere acciones. Su
importancia relativa en el conjunto de decisiones sobre inversión depende de las
circunstancias y del momento del mercado.

Los licenciados en administración en ocasiones consideran poco tiempo al análisis

financiero, en ocasiones por considerarlo un trabajo que debe ser realizado por el contador de
la empresa, sin embargo, no es el contador quien debe tomar las decisiones; él solo
proporciona información numérica y es función del gerente financiero la toma de decisiones
para la maximización de los recursos monetarios en la empresa.

Algunos casos de aplicación de estados financieros:

Piramide Tours S.A.C
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016

ACTIVO 2017 2016 PASIVO 2017 2016

 ACTIVO CORRIENTE Y PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 90,656.00 374,556.00

Obligaciones Financieras: 63,639.00 116,737.00

Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros: 50,094.00 80,607.00

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros: 184,183.00 4,202.00

Otras Cuentas por Cobrar: 1,520.00 50.00

Otras Cuentas por Pagar: 165,353.00

Existencias: 20,867.00

Provisiones 250.00

Otros activos corrientes: 59,146.00 16,375.00

Servicios y Otros Contratados por Anticipado: 2,201.00 -

TOTAL, PASIVO CORRIENTE 413,425.00 120,939.00

TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 224,484.00 471,588.00

PATRIMONIO ACTIVO NO CORRIENTE

Capital 99,700.00 99,700.00

Inmueble Maquinaria y Equipos: 613,414.00 237516

Resultados Acumulados: 211,513.00 284,137.00

Depreciación: 113,260.00 -204328

TOTAL PATRIMONIO: 311,213.00 383,837.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE: 500,154.00 33,188.00

TOTAL ACTIVO: 724,638.00 504,776.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: 724,638.00 504,776.00

 Conclusión
Deben ser coherentes con los resultados del análisis. Si se hizo alguna ponderación de los
conocimientos, por algún tipo de valoración, en las conclusiones debe aparecer dicha
ponderación. Hacer propuestas de directrices para nuevas investigaciones, y sugerir nuevas
iniciativas para resolver los problemas detectados, los cuales se deben reflejar para que se
conozca qué no se sabe todavía sobre el tema revisado.

Referencias bibliográficas
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(Reyes Martínez et al., 2014)(Calderón et al., 2021)
(Giner Inchausti, 2014)