ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(al 31 de diciembre 202X)

2020 2021 Variacione EFE

ACTIVO
Efectivo y equivalente 10 20 10
Cuentas por Cobrar 140 200 60 -60
Mercaderías 250 380 130 -130
Total Activo Corriente 400 600 0
Terrenos 500 500 0 0
Propiedades, maquinaria y equipo 300 400 100 -100
Depreciación Acumulada -100 -150 -50 50
Otros Activos no corrientes 100 50 -50 50
Total Activo No Corriente 800 800
TOTAL ACTIVOS 1200 1400
Pasivo Corriente
Tributos y remuneraciones por pag 20 30 10 10
Cuentas por pagar comerciales 100 120 20 20
Préstamos de corto plazo 200 250 50 50
Total Pasivos Corrientes 320 400 0
Préstamos de largo plazo 300 400 100 100
Total Pasivo 620 800 0
Capital Social 400 400 0 0
Utilidades Retenidas 180 200 20 20
Total Patrimonio Neto 580 600
Total Pasivo y Patrimonio 1200 1400

ESTADO DE RESULTADOS
(Del 1 al 31 de Diciembre 2021)

2020 2021
Ventas Netas 1000
Costo de Ventas 400
Utilidad Bruta 600
Gastos administrativos 50
Gastos de ventas 30
Depreciación 50
Utilidad Operativa 470
Gastos por Intereses 13
Utilidad antes de impuestos 457
Impuesto a la renta 137
Utilidad Neta 320

Dividendos 300
Utilidades Retenidas 20
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto)
(al 31 de diciembre 2021)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad Neta 320
Depreciación 50
Total Utilidad Ajustada 370
(+/-) Variaciones Activos y Pasivos Corrientes
Cuentas por Cobrar -60
Mercaderías -130
Tributos por Pagar 10
Cuentas por Pagar Comerciales 20 -160

Total Actividades de Operación 210

ACTIVADES DE INVERSIÓN
(+/-) Variaciones Activos No Corrientes
Propiedades, maquinaria y equipo -100
Otros Activos no corrientes 50
Total Actividades de Inversión -50

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(+/-) Variaciones Patrimonio Neto y Préstamos
Préstamos de corto plazo 50
Préstamos de largo plazo 100
Dividendos -300
Total Actividades de Financiamiento -150

FLUJO DE EFECTIVO NETO 10

(+) SALDO INICIAL 10
(=) SALDO FINAL 20
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(al 31 de diciembre 202X)

2020 2021 Variacione EFE

ACTIVO
Efectivo y equivalente 10 20 10
Cuentas por Cobrar 140 200 60 -60
Mercaderías 250 380 130 -130
Total Activo Corriente 400 600 0
Terrenos 500 500 0 0
Propiedades, maquinaria y equipo 300 400 100 -100
Depreciación Acumulada -100 -150 -50 50
Otros Activos no corrientes 100 50 -50 50
Total Activo No Corriente 800 800
TOTAL ACTIVOS 1200 1400
Pasivo Corriente
Tributos y remuneraciones por pag 20 30 10 10
Cuentas por pagar comerciales 100 120 20 20
Préstamos de corto plazo 200 250 50 50
Total Pasivos Corrientes 320 400 0
Préstamos de largo plazo 300 400 100 100
Total Pasivo 620 800 0
Capital Social 400 400 0 0
Utilidades Retenidas 180 200 20 20
Total Patrimonio Neto 580 600
Total Pasivo y Patrimonio 1200 1400

ESTADO DE RESULTADOS
(Del 1 al 31 de Diciembre 2021)

2020 2021
Ventas Netas 1000
Costo de Ventas (400)
Utilidad Bruta 600
Gastos administrativos (50)
Gastos de ventas (30)
Depreciación (50)
Utilidad Operativa 470
Gastos por Intereses (13)
Utilidad antes de impuestos 457
Impuesto a la renta (137)
Utilidad Neta 320

Dividendos 300
Utilidades Retenidas 20
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
(al 31 de diciembre 2021)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ventas 1000
Compras (400)
Sueldos (80)
Gastos por Intereses (13)
Impuesto a la Renta (137)
(+/-) Variaciones Activos y Pasivos Corrientes
Variación en las Cuentas por Cobrar -60
Variación en Mercaderías (130)
Variación en Tributos y Remuneracion 10
Variación Cuentas por Pagar Comerci 20
Total Actividades de Operación 210

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
(+/-) Variaciones Activos No Corrientes
Variación Propiedades, maquinaria y -100
Variación Otros Activos No Corrientes 50
Total Actividades de Inversión -50

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(+/-) Variaciones Patrimonio Neto y Préstamos
Variación Préstamo Corto Plazo 50
Variación Préstamo Largo Plazo 100
Distribución de Dividendos -300
Total Actividades de Financiamiento -150

FLUJO DE EFECTIVO NETO 10

(+) SALDO INICIAL 10
(=) SALDO FINAL 20
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(al 31 de diciembre 202X)

Activo 2020 2021 Pasivo y Patrimonio 2020 2021

Efectivo y equivalente 10 20 Tributos y remuneraciones por p 20 30
Cuentas por Cobrar 140 200 Cuentas por pagar comerciales 100 120
Mercaderías 250 380 Préstamos de corto plazo 200 250
Total Activo Corriente 400 600 Total Pasivo Corriente 320 400

Terrenos 500 500 Préstamos de largo plazo 300 400

Propiedades, maquinaria y eq 300 400 Total Pasivo 620 800
Depreciación Acumulada -100 -150
Otros Activos no corrientes 100 50 Capital Social 400 400
Total Activo No Corriente 800 800 Utilidades Retenidas 180 200
Total Patrimonio Neto 580 600

Total Activo 1200 1400 Total Pasivo y Patrimonio 1200 1400

 ESTADO DE RESULTADOS
(Del 1 al 31 de Diciembre 2021)

2021
Ventas Netas 1000
Costo de Ventas 400
Utilidad Bruta 600
Gastos administrativos 50
Gastos de ventas 30
Depreciación 50
Utilidad Operativa 470
Gastos por Intereses 13
Utilidad antes de impuestos 457
Impuesto a la renta 137
Utilidad Neta 320

Dividendos 300
Utilidades Retenidas 20
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
(para el 31 de diciembre 2021)

Capital Social
Utilidades Retenidas Total
Saldo al 31 de diciembre 202 400 180 580
Aportes de Capital 0 0
Utilidad neta del ejercicio 320 320
Dividendos -300 -300
Saldo al 31 de diciembre 202 400 200 600
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(al 31 de diciembre 202X)

Activo 2020 Pasivo y Patrimonio 2020

Caja y Bancos 10 Tributos y sueldos por paga 20
Cuentas por Cobrar 140 Cuentas por pagar comercia 100
Mercaderías 250 Préstamos de corto plazo 200
Total Activo Corriente 400 Total Pasivo Corriente 320

Terrenos 500 Préstamos de largo plazo 300

Inmuebles, maquinaria y equipo 300 Total Pasivo 620
Depreciación Acumulada -100
Otros Activos no corrientes 100 Capital Social 400
Total Activo No Corriente 800 Utilidades Retenidas 180
Total Patrimonio Neto 580

Total Activo 1200 Total Pasivo y Patrimonio 1200

Ratios de Liquid 2020
Liquidez General 1.25
Prueba Ácida 0.47
Prueba Defensiva 0.03