ANEXO 1 - ENUNCIADO TALLER

Tarea 4 - Contabilizar Transacciones Sociales y Ambientales

ORIENTACIÓN: Con el desarrollo del presente taller, se pretende
orientar al estudiante sobre el registro de hechos económicos o
impactos que puedan surgir en el componente social y ambiental de
una empresa.

Ejercicio
La Chimenea S.A. es una empresa industrial dedicada a la
elaboración de diversos productos químicos. Está instalada en una
zona apta para la actividad industrial, relativamente próxima a zonas
residenciales. Cumple con todas las leyes y normas relacionadas con
la protección del medio ambiente y utiliza los criterios de la
contabilidad ambiental para analizar su desempeño ambiental.
Ha realizado inversiones destinadas a prevenir el impacto ambiental
negativo de su planta, la cuales se exponen como cuenta de activo
ambiental. En el año 2023 inició la ampliación de su planta y entre las
operaciones del ejercicio en el mes de JuLio se incluyeron las
siguientes transacciones relacionadas con el medio ambiente:

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente al efectivo 101.500.000,00 Cuentas por pagar 200.000.000,00
Cuentas por cobrar a clientes 391.200.000,00 Deudas fiscales y sociales 20.000.000,00
Inventarios 200.000.000,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 220.000.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 692.700.000,00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Bienes de uso 995.870.000,00 Instrumentos financieros con bancos 210.000.000,00
Otros créditos concedidos 100.000.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 210.000.000,00
Activo ambiental 155.000.500,00 TOTAL PASIVO 430.000.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.250.870.500,00 PATRIMONIO NETO 1.513.570.500,00
TOTAL DEL ACTIVO 1.943.570.500,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.943.570.500,00

1. JuLio 02 de 2023 Cumpliendo con las normas vigentes, adquiere

nuevos filtros de carbón reductores de emisiones gaseosas tóxicas
en reemplazo de los existentes, cuya vida útil de cuatro años está
agotada, a un costo de $ 4.000.000. Se trata de un gasto
ambiental en prevención por el cual se adquiere un bien de uso
cuya función es evitar o minimizar el impacto ambiental negativo
 de la actividad. Dado que el bien tiene una vida útil mayor al año
corresponde su activación. Su amortización anual será expuesta
como un resultado ambiental del período.
2. JuLio 05 de 2023 Encarga la realización del Estudio de Impacto
ambiental de la ampliación de su planta a través de Verde Consultora
S.A. según lo establecen las leyes vigentes. Realizando un pago de
$11.200 .000
3. JuLio 08 de 2023 Adquiere una máquina para filtrar residuos
sólidos de los efluentes líquidos destinada a la futura ampliación por
$16.000.000
4. JuLio 12 de 2023 Es demandada por un grupo de vecinos
residentes en un barrio próximo a la planta, por contaminación de
terrenos cercanos supuestamente causado por líquidos lixiviados
provenientes de materiales y residuos mal almacenados en un
depósito. Una inspección interna revela deficiencias en el almacenaje
de los residuos, las cuales produjeron una pérdida de líquidos
contaminantes que se filtraron al exterior a través de la estructura
del depósito. Los abogados estiman que la demanda prosperará con
consecuencias desfavorables para la empresa, considerando una
indemnización probable de $50.000.000 y gastos de
descontaminación de $ 18.000.000 aproximadamente.
5. JuLio 15 de 2023 La empresa incurre en una donación
$23.000.000 para apoyar equipos de deportes de niños en la zona
contigua a la fábrica.
6. JuLio 20 de 2023 Adquiere un precipitador electrostático para
controlar la emisión de partículas suspendidas totales por valor de
$15.000.000 con vida útil de 6 años con mantenimientos preventivo
en el mes por valor de $3.000. 000
7. JuLio 28 de 2023 Realiza contratación de ingeniero forestal para
el diseño paisajístico de las instalaciones, por valor de $8.000.000,
causa en contabilidad el contrato.
8. JuLio 30 de 2023 Contrata firma externa para realizar proceso de
capacitación a empleados en la dimensión y la gestión ambiental, en
el marco de una posible certificación en norma ISO 14001:2015 por
$50.000.000 para un período de 6 meses. Causa el primer mes.
SE PIDE: REGISTRAR EN EL PROGRAMA DE SIIGO CONTABLE
LAS TRANSACCIONES COMERCIALES DE UN MES, GENERAR EL
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y REALIZAR EL ANÁLISIS DE
LAS CUENTAS