Matriz para Graduación de Sanciones Pecuniarias

Principio Parámetro L Criterio Valoración

Nivel de ingresos más exportaciones (Tabla de valoración por
rangos)
Capacidad Hasta $500 mensuales 1
Equidad a
contributiva Entre $501 y $1000 mensuales 2
Entre $49 500,01 y $50 000 mensuales 100
Más de $50 000,01 mensuales 101
Autorización de comprobantes de venta y retención
Vigente 0
b
No registra autorización y han transcurrido más de 6 meses de
2
haber obtenido el RUC
Deudas firmes en mora
Sin deuda 0
c Más de 30 días 1
Más de 60 días 2
Más de 120 días 3
Número de obligaciones en mora
Actitud
Proporciona hacia el Sin obligaciones 0
lidad cumplimient d De 1 a 2 1
o
De 3 a 6 2
7 o más 3
Historial de sanciones
Sin obligaciones 0
e De 1 a 2 1
De 3 a 6 2
7 o más 3
Estado de la obligación
f No aplica o cumplió tardíamente 1
Mantiene el incumplimiento 2
Principio Parámetro L Criterio Valoración

Tipo de impuesto

Ninguno o IVA 0% 1
g Otros, ICE o RISE 2
Renta o Tierras Improductivas 3
Impacto de IVA 12%, ISD o Ingresos Extraordinarios 4
la obligación Retenciones 5
Periodicidad
Sin periodicidad 1
Proporciona h Semestral o Trimestral 2
lidad Anual 3
Mensual 4
Proporciona
lidad

Clase de infracción
i Falta reglamentaria 1
Contravención 3
Impacto de Tipo de infracción
la infracción Tipo A 1
j Tipo B 2
Tipo C 3
Tipo D 4
Cálculo del Puntaje de Gravedad

Puntaje de gravedad = a + b + c + d + e + f + g * h + i * j
Tabla de multa por contravención y falta reglamentaria para puntajes de gravedad

Cálculo del valor de la multa

Multa para contravenciones = Puntaje de gravedad * 10,2957 - 1,7143

10,2957 es la pendiente de la ecuación de impacto

- 1,7143 es igual a y0

Multa para faltas reglamentarias = Puntaje de gravedad * 7,0895 + 21,6418

7,0895 es la pendiente de la ecuación de impacto

21,6418 es igual a y0

Cálculo de la pendiente de la ecuación de impacto

Simulación

Criterios Datos Valoración

a Nivel de ingresos Entre $38 500,01 a $39 000 mensuales 78
b Autorización de comprobantes de venta Vigente 0
c Deudas firmes en mora Sin deuda 0
d Número de obligaciones en mora Sin obligaciones 0
e Historial de infracciones Sin obligaciones 0
f Estado de la obligación Mantiene el incumplimiento 2
g Tipo de impuesto Retenciones 5
h Periodicidad de la declaración Sin periodicidad 1
i Clase de infracción Contravención 3
D (Incumplimiento en la presentación de
j Tipo de infracción 4
información requerida por la AT)

Cálculo del Puntaje de Gravedad 97

Puntaje de gravedad = a + b + c + d + e + f + g * h + i * j

Cálculo del valor de la multa 996

Multa para contravenciones = Puntaje de gravedad * 10,2957 - 1,7143
Distribucion del trabajo

Michell
Antecedentes
Observaciones
Conclusiones (mencionar motivación y error de forma de diferencias en diferentes documentos)
Simulacion 103 con RDEP
Arreglar diapositivas

Pavel
Resolucion antigua 2007
Resolucion aplicación de calculo de multas 1 2 3 buscar en manual
Resolucion sanciones pecuniarias 2011
Calculo de contravencion
Matriz de fechas checklist
Opciones posteriores
RecomendaciNO
Organización en diapositivas
Buscar argumentos en jurisprudencia y bases legales sobre acciones a tomar por falta de motivacion en calculo de contravenc
Conclusiones
Exposicion

Michell

Pavel
vacion en calculo de contravenciones
Proceso

Emitido Pazo
No. Documento Descripción Fecha Solicitud
por máximo

Sujeto Declaración F103 y Anexo

0 Declaraciones 2008
pasivo RDEP
Oficio de Inconsistencia BI y valor Corrección o
1 SRI 12-Mar-10 10 días
inconsitencias retenido de RDEP vs F103 justificación

AT establece que existen

Inicio sumario presunciones de
Presentación de
2 por infracción SRI cometimiento de 22-Jun-10 5 días
pruebas
tributaria contravención por
incumplimiento del oficio

Carta de Sujeto Contestación a

3 Adjunta f103 y RDEP 2008 28-Jun-10 N/A
respuesta pasivo inicio sumario

Resolución
sancionatoria Rechaza respuesta y Pagar sanción
4 SRI 20-Jul-10 20 días
por sanciona pecuniaria
contravención

Opciones posteriores
Pago en 20 días, caso contrario
No existen argumentos Nulidad
Buscar argumentos por falta de motivacion para tomar acciones Art. 133.- Resolución expresa.- L
Art. 165.- No aplica

Buscar jurisprudencia por juicios de nulidad por esta falta de motivacion Opciones de la empresa luego d
Recurso de nulidad
Impugnacion
Verificar más vías
 Cumple
Base
dentro del Observación
legal
plazo

LORTI
No Art.
107D

Presenta
declaración y
CT Art. anexo con fecha
Si
363 28-jun-2010,
fuera de plazo
de corrección

Información no
N/A N/A
válida

Falta
motivación en
Indeterm establecimiento
de
contravención

Causales de nulidad ????

Art. 133.- Resolución expresa.- Las resoluciones serán motivadas en la forma que se establece en el artículo 81, con cita de la documentac
Art. 165.- No aplica

Opciones de la empresa luego de resolucion por falta de motivacion

Recurso de nulidad
Impugnacion
Verificar más vías
culo 81, con cita de la documentación y actuaciones que las fundamentan y de las disposiciones legales aplicadas. Decidirán todas las cue
licadas. Decidirán todas las cuestiones planteadas por los interesados y aquellas otras derivadas del expediente o de los expedientes acum
iente o de los expedientes acumulados.