DEPARTAMENTO: DOCENTES U.A.J.M.S.

LIC. BEATRIZ RAMOS

1. Taller Práctico. – (APLICACIÓN PRÁCTICA – 3) – practicando para mi examen………………………

En fecha 03/02/2021 se constituye empresa EL PROGRESO SRL, NIT 122305452, su actividad es la

compra y venta de productos alimenticios de consumo humano. El capital de la sociedad asciende a
Bs 600.000.- de los cuales el 60% pertenecen al Socio A y el 40% a la Socio B. Las operaciones
contables financieras de la gestión 2021 fueron las siguientes: (todo pago al contado, excepto las
que específicamente señalen otra condición de operación).

03/02/2021 La inversión inicial se compone de: Socio A aporta Bs 40.000.- en efectivo, una
camioneta Toyota nueva valuada en Bs 160.000.-, mercaderías para la venta valuadas
en Bs 160.000.- (1000 bolsas de harina de trigo tipo 000 de 50 Kg. a Bs 120.- cada
una y 800 Latas de manteca de cerdo de 25 Kg. a Bs 50.- cada una.); Socio B aporta 2
equipos de computación portátil marca lenovo core i10 valuada en Bs 7.500.- cada
una, muebles y enseres valuados en Bs 21.500.- (5 estantes metálicos Bs 3.000.- c/u,
2 escritorios de madera roble Bs 2.500.- c/u, 2 sillas giratorias Bs 750.- c/u), un
terreno de 500 m2 valuado en Bs 100.000.- para el ingreso de los camiones con
cargas y una construcción para los almacenes valuadas en Bs 103.000.-
15/02/2021 Se vende a Panadería Escalante 500 bolsas de harina de trigo y 400 latas de manteca
de cerdo de las existencias de almacenes, el precio de factura de la harina es de Bs
150.- c/bolsa y de la manteca es a Bs 70.- c/lata.
20/02/2021 Se compra 500 bolsas de harina de trigo tipo 000 de 50 kg. cada bolsa a Bs 125.-
c/bolsa de nuestro proveedor, se incurren por el pago de flete en Bs 3.500.- s/g
factura y estibadores de carga por Bs 1.000.-; asimismo se adquiere un lote de
manteca de 400 latas de 25 kg c/u a Bs 55.- (todo facturado)
28/02/2021 Se pagan los servicios consumidos del mes: agua potable y alcantarillado Bs 350.-,
teléfono fijo Bs 200.-, teléfonos corporativos móvil Bs 700.- internet Bs 280.-, energía
eléctrica Bs 800.- (todos los gastos son facturados).
28/02/2021 Se vende 200 bolsas de harina a Bs 160.- c/u y 200 latas de manteca de cerdo a Bs
75.- c/u, todo facturado.
28/02/2021 Se compensan y devengan los impuestos de ley del periodo (IVA e IT).
10/03/2021 Se vende 300 bolsas de harina de trigo a Bs 160.- c/u y 100 latas de manteca a Bs
75.- c/u, s/g facturas.
15/03/2021 Se pagan los impuestos del periodo febrero 2021 al SIN, el último día del vencimiento
de plazo.
20/03/2021 Se compra 500 bolsas de harina de trigo tipo 000 a Bs 120.- c/u y 500 Latas de
manteca de cerdo de 25 Kg. c/u a Bs 35.- c/u, todo facturado.
30/03/2021 Se vende 600 bolsas de harina de trigo a Bs 155.- c/bolsa; 300 latas de manteca de
cerdo de 50 kg. c/u a Bs 75.-; asimismo se vende 200 latas de manteca de 25 kg. c/u
a Bs 45.- c/u, todo facturado.
31/03/2021 Se pagan los servicios básicos devengado del mes anterior, en efectivo.
31/03/2021 Se devenga el consumo de los servicios básicos del mes como sigue: Telefonos Bs
400.-, internet Bs 450.-, energía eléctrica Bs 950.-
31/03/2021 Se compensa y devengan los impuestos del periodo.
15/04/2021 Se apertura una cuenta bancaria en el Banco Unión S.A., depositando el 80% del
efectivo existente en cajas.
15/04/2021 Se erogan Bs 450.- por concepto de pago de chequera de 150 unidades, s/g Nota de
débito bancario y factura.
15/04/2021 Se pagan los impuestos del anterior periodo, si es que corresponde el mismo.
04/05/2021 Se adquieren 3 equipos de aires acondicionados de 18000 BTU para oficinas de la
empresa a Bs 12.500.- c/u facturado. Girando cheque bancario al proveedor.
30/05/2021 Se pagan los servicios básicos del periodo marzo/21, girando cheque bancario a la
secretaria de la empresa para su pago respectivo.
01/06/2021 Se apertura un fondo de caja chica para compras menores urgentes de la empresa por
Bs 2.500.- emitiendo memorándum de designación a la Secretaria y se le hace entrega
del reglamento de la administración del caja chica.
15/07/2021 Se vende 100 bolsas de harina de trigo 130.- y 50 latas de manteca de cerdo de 25 kg.
a Bs 40.-, todo facturado.
25/07/2021 Se compra 300 bolsas de harina de trigo tipo 000 a Bs 120.- c/u y 300 Latas de
manteca de cerdo de 50 Kg. c/u a Bs 60.- c/u, todo facturado. Al crédito con
documento a 30 días plazo sin recargos.
31/07/2021 Se vende 400 bolsas de harina de trigo 160.- y 300 latas de manteca de cerdo de 50
kg. a Bs 70.-, todo facturado. Condición al crédito a 60 días plazo con una tasa de
interés simple del 2% mensual.
31/07/2021 Se compensan y devengan los impuestos de ley del periodo.
15/08/2021 De corresponder los impuestos se pagan en su fecha de vencimiento.
20/08/2021 Se compra 200 bolsas de harina de trigo tipo 000 a Bs 120.- c/u y 200 Latas de
manteca de cerdo de 50 Kg. c/u a Bs 60.- c/u, todo facturado.
31/08/2021 Se paga al contado por los servicios básicos consumidos del periodo Bs 500.- energía
eléctrica, internet Bs 450.- s/g facturas.
20/09/2021 Se contrata un albañil para que realice el mantenimiento y pintado de la fachada del
inmueble, pagándose la suma de Bs 4.500.- por la cual nos emite la factura respectiva.
Giramos cheque bancario.
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30/09/2021 Se adquiere un letrero luminoso para la empresa, el precio facturado pagado es de Bs

4.800.-, se gira cheque.
05/10/2021 Se vende 100 bolsas de harina de trigo 160.- y 100 latas de manteca de cerdo de 50
kg. a Bs 70.-, todo facturado. Condición al crédito a 60 días plazo a sola palabra.
10/10/2021 Se paga por servicios eventuales de limpieza de oficina del periodo a Dña. Olguita, se
realizan las retenciones de ley debido a que no nos emite factura por sus servicios.
15/10/2021 De corresponder, se pagan los impuestos de ley en la fecha de vencimiento.
31/10/2021 Nuestro cliente que adquirió productos al crédito amortiza el 100% de su deuda dentro
del plazo previsto (operación de fecha 31/07/2021)
15/11/2021 Se pagan los impuestos en la fecha de vencimiento, de corresponder.
30/11/2021 Setar nos hace llegar la factura de consumo de energía eléctrica del mes por Bs 950.-
20/12/2021 Se pagan los aguinaldos del periodo por Bs 5.000.-
31/12/2021 Se devenga planilla sueldos de diciembre 2021 bajo los siguientes datos: Total ganado
Bs 25.000.-, retenciones laborales Bs 5.000.- retenciones patronales Bs 8.900.-,
indemnizaciones Bs 2.900.-
31/12/2021 Se realizan los ajustes de ley según la aplicación de la normativa técnica y legal
vigente en el país.
31/12/2021 El inventario final de harina de trigo asciende a Bs 450 bolsas de 50 Kg c/u valuados
en Bs 57.000.- y 300 latas de manteca de cerdo de 50 kg. c/u valuadas en Bs 15.000.-
y 100 latas de manteca de 25 kg. c/u valuadas en Bs 3.500.-

Se Pide:
1. Registros en el Libro Diario de Contabilidad.
2. Registros en el Libro Mayor de Contabilidad.
3. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
4. Hoja de Trabajo con ajustes contables.
5. Estados Financieros Ajustados.

Yacuiba, octubre de 2023