ADP01123 Contabilidad Gubernamental

Profesor: Pavel Ayala Lienqueo

Ayudante: Patricio Godoy Gaete

Control I RECUPERATIVO FENEAP de Ayudantía Contabilidad Gubernamental

NOMBR
Victoria López Avilés PUNTAJE
E
FECH
RUN 21.573.073-5 12/10/2023 /6
A

Instrucciones

● El documento se debe subir con el siguiente formato de nombre, como archivo .pdf:

Apellido_Nombre_Ayudantia1_ADP01123_Contabilidad_Gubernamental

Consideraciones de forma:

• Redactado correctamente y sin faltas de ortografía.

• Fuente Times New Roman 12, interlineado 1.5, texto justificado.
• Entregar en formato digital (pdf) vía CANVAS.
• Las alternativas que estime correctas deben ser destacadas con color azul.
• Los ejercicios deben ser resueltos dentro de los “formatos tipo” de estados
financieros vistos durante la ayudantía n° 2. En la parte final del presente
documento se encuentran anexos tales formas, las cuales deberá copiar, pegar y
rellenar según corresponda.

Consideraciones generales:

• El presente documento corresponde al primero de dos controles de ayudantía,

los cuales en conjunto ponderan un 30% de la nota final de la cátedra.
• En base a lo acordado, quienes asistan a todas las sesiones de ayudantía, tendrán
la opción de no rendir el segundo control y ver duplicada la calificación que
obtengan en este instrumento.
• Ante cualquier duda, mi email (patricio.godoy@mail.udp.cl) está abierto a
ustedes.
Parte I (2 puntos)

Ítem I: Responda las siguientes preguntas (0,5 puntos cada correcta)

1. La definición: "Es un registro cronológico de los hechos económicos de una

organización" al Estado Financiero llamado:

a) Libro Diario.
b) Libro Mayor.
c) Estado de resultados.
d) Balance General.
e) Todos los anteriores.
f) Ninguno de los anteriores.

2. Es correcto aseverar que "cuando una cuenta de pasivo se incrementa, se carga en

el haber":

a) Verdadero
b) Falso

Justifique brevemente y con sus palabras, en 2 líneas máximo:

R: Los pasivos representan las obligaciones de una empresa, por lo tanto, el aumento de
una obligación se registra en el lado del deber.

3. La principal fuente de financiamiento de las entidades contables del Sector Público

es…

R: Ingresos fiscales, otorgados por un presupuesto anual y limitado.

4. Cuando los propietarios de una organización realizan un aporte de capital en

efectivo, ¿qué cuentas interactúan?

a) Capital y Efectivo.
b) Caja y Capital.
c) Caja y Efectivo.
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.
Parte II (3 puntos en total)
Ítem I: Rellene el siguiente cuadro: (Pista: recuerde abonos, débitos, cargos y créditos) (2,5 puntos en total). Se evaluará dependiendo del tipo de
cuenta que Ud. señale.

SI ESA
SI ESA
TIPO DE CUENTA
CUENTA
CUENTAS SE
DISMINUY
INTERVINIENT INCREME
E, ¿CÓMO
ES ¿INCREME NTA, ¿DISMINU
DÍ NOMBRE DE CUENTAS SE
ACTIVIDAD (V.GR: pasivo NTA? ¿CÓMO SE YE?
A INTERVINIENTES DENOMIN
largo plazo, SÍ/NO DENOMIN SÍ/NO
A
ingreso, gasto, A
AQUELLO
activo circulante, AQUELLO
?
etc.) ?
(Ver pista)
(Ver pista)
COMPRA DE
UNA Máquina de helados Activo fijo Sí Carga/debita No
MÁQUINA DE
HELADOS
1
AVALUADA EN
Abona/
1 MILLÓN, Caja Activo circulante No Si
credita
PAGADA EN
EFECTIVO.
ADQUISICIÓN
DE UN Camión Activo fijo Sí Carga/debita No
CAMIÓN POR
UN
VALOR DE 40
2
MILLONES, Abona/
PAGADO CON Crédito corriente Pasivo corriente Sí No
credita
CRÉDITO
CORRIENTE
.
3 PAGO DE
SALARIOS Pago de salarios Gasto/resultado Sí Carga/debita No
POR UN
Banco Activo circulante No Si Abona/
TOTAL DE 50
credita
MILLONES,
 CON
TRANSFEREN
CIA
APORTE DE Abona/
CAPITAL QUE Aporte de capital Patrimonio Si No
credita
CONSISTE EN
4
15 MILLONES Abona/
DE Mercadería Activo circulante No Si
credita
MERCADERÍA.
COMPRA DE
TERRENO POR Terreno Activo fijo Sí Carga/debita No
UN MONTO DE
5
$30 MILLONES,
Abona/
PAGADO EN Banco Activo circulante No Sí
credita
CHEQUE.
Ítem II: Realice el libro diario (asiento contable) del día correspondiente en el ítem
anterior, dependiendo del dígito verificador [D.V] de su RUN (0,5 puntos si está
completamente correcto).

● Si su D.V es 0, 1 ó 2, entonces le corresponde el día 1.

● Si su D.V es 3 ó 4, entonces le corresponde el día 2.

● Si su D.V es 5 ó 6, entonces le corresponde el día 3.

● Si su D.V es 7 u 8, entonces le corresponde el día 4.

● Si su D.V es 9 ó K, entonces le corresponde el día 5.

Por favor, señale su D.V.: 5

DÍA CUENTA DEBE HABER

3 Gasto 50.000.000
Banco 50.000.000
Parte III (1 punto)
Ítem I: En base al Libro diario presente a continuación, realice Libro mayor, Estado de
Resultados y Balance general.
FEC
HA CUENTA DEBE HABER
Aporte de Capital por parte de los socios
CAJA 400.000.000
14-dic GALPÓN 50.000.000
EDIFICIO 50.000.000
CAPITAL 500.000.000
Apertura de cuenta corriente
15-dic BANCO 100.000.000
CAJA 100.000.000
Compra de Derechos de llave
16-dic DERECHOS DE LLAVE 60.000
BANCO 60.000
Compra de Software
17-dic SOFTWARE 300.000
CAJA 300.000
Compra de Mercadería
MERCADERÍA 6.000.000
IVA CRÉDITO FISCAL (Activo
1.140.000
C.P.)
18-dic PROVEEDORES 7.140.000
Pago de Mercadería
PROVEEDORES 7.140.000
BANCO 1.785.000
CRÉDITO SIMPLE 5.355.000
Venta de Mercadería
CLIENTES 4.760.000
VENTAS 4.000.000
IVA DÉBITO FISCAL (Pasivo
760.000
C.P.)
19-dic Realización del Compromiso de Pago
BANCO 4.760.000
CLIENTES 4.760.000
Costo de Venta
COSTO DE VENTA 350.000
MERCADERÍA 350.000
 ● Libro mayor completamente correcto (0,4 puntos)

● Estado de resultados completamente correcto (0,3 puntos)

● Balance general completamente correcto (0,3 puntos)

Libro mayor

Caja Banco Capital Mercadería

=TOTAL =TOTALH =TOTAL =TOTAL =TOTAL =TOTALH =TOTAL =TOTALH

DEBE ABER DEBE HABER DEBE ABER DEBE ABER
TOTAL TOTALFI TOTAL TOTALFI TOTAL TOTALFI TOTAL TOTALFI
FINAL NAL FINAL NAL FINAL NAL FINAL NAL
SALDO SALDO SALDO SALDO SALDO SALDO SALDO SALDO
Software

=TOTAL =TOTALH
DEBE ABER
TOTAL TOTALFI
FINAL NAL
SALDO SALDO
Estado de Resultados
= RESULTADO OPERACIONAL $
+ INGRESOS DE EXPLOTACIÓN (Ventas) 4.000.000
- COSTO DE EXPLOTACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
- (Operacionales)
= RESULTADO NO OPERACIONAL $
+ INGRESOS FINANCIEROS
+ UTILIDADES POR INVERSIONES
+ OTROS INGRESOS
- GASTOS FINANCIEROS
"-
o+" CORRECCIÓN MONETARIA
= RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA $
- IMPUESTO A LA RENTA $
= RESULTADO DEL EJERCICIO $
Balance General
BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Caja $299.700.000 Proveedores $0
Banco $98.155.000 Crédito simple $5.355.000
Derechos de llave $60.000 IVA debito fiscal $760.000
Software $300.000
Mercadería $5.650.000
IVA credito fiscal $1.140.000

FIJO LARGO PLAZO

Edificio $50.000.000
Galpón $50.000.000

PATRIMONIO
Capital $498.890.000

TOTAL
TOTAL ACTIVOS $505.005.000 PASIVOS+PATRIMON $505.005.000
IO