EMPRESA DE SERVICIOS

La empresa de servicios “El Hotel 5mentarios” SAC. Dedicada a brindar el servicio de hospedaje
en la ciudad de Chachapoyas, nos presenta el siguiente estado de Situación Financiera:

 Efectivo 4,600.00  Dep. Muebles y Enseres 76,000.00

 Cta. Cte. 170,400.00  Programas de Computo 30,000.00
 Facturas por Cobrar 52,000.00  Amortización Acumulada 6,000.00
 Letras por Cobrar 56,000.00  Imp. Renta 3º Categoría 52,000.00
 Préstamos al personal 6,800.00  EsSalud Diciembre 20,000.00
 Terrenos 90,000.00  ONP Diciembre 15,000.00
 Edificios 680,000.00  Remuneración por Pagar 64,000.00
 Unidades de Transporte 50,000.00  Facturas por Pagar 35,000.00
 Muebles y enseres 120,000.00  Letras por Pagar 3,000.00
 Dep. de Edificios 54,000.00  Utilidades Acumuladas 59,800.00
 Dep. Unid. de Transp 30,000.00  Pérdidas Acumuladas 5,000.00

Se realizan las siguientes operaciones durante el año:

1) Se efectúa las cobranzas de las cuentas por cobrar del año anterior: las facturas el 60% y
las letras el 80%.
2) Se efectúan los siguientes pagos del año anterior: Se paga en su totalidad las
remuneraciones y todos los tributos. Las facturas el 90% y las letras el 100%.
3) Se provisionan las ventas (incluido IGV) de la empresa por los servicios prestados. La
política de créditos es: 60% contado, 40% crédito.
INGRESOS TOTALES
(en nuevos soles)
Detalle Ventas
Facturas por cobrar 1´000,642.00
Boletas por cobrar 998,000.00
4) La empresa provisiona y paga las remuneraciones de su personal por un total de
S/.600,000.00 (todos se encuentran en la ONP, y también calcular la CTS 8.33%). La
distribución es la siguiente: Gastos Administrativos 65% y Gastos de Ventas 35%.
5) Se adquieren los siguientes suministros al crédito:
 Útiles de oficina. Los cuales son distribuidos el 100% por un importe de S/.91,460.00
 Útiles de limpieza. Los cuales son almacenados y solo se distribuyó el 35% por un
importe de S/.135,000.00
La distribución es 60% gastos de ventas y 40% gastos administrativos.
6) Se paga el 80% de la operación 5.
7) Se venta una camioneta a S/.12,000.00 incluido IGV. La camioneta tiene un valor en
Libros de S/.10,000.00 y una depreciación de S/.3,000.00.
8) Se provisionan y pagan los siguientes servicios no personales (no hay retención):
 Contador Público S/.5,000.00
 Mantenimiento S/.8,000.00
 Publicidad S/.3,000.00
La distribución es 60% gastos de ventas y 40% gastos administrativos.
9) Se solicita un préstamo al Banco BNG por S/.500,000.00.
10) Se adquiere un SOAT, por S/.1,700.00 incluido IGV, el pago es al contado.
Consumiéndose el 70%
11) Se adquiere un terreno por S/.500,000.00
12) Se paga el 40% del préstamo, más un interés del 7% del total del préstamo.
13) Se provisiona la depreciación y la amortización del ejercicio:
 Edificaciones 3%
 Unidades de Transporte 20%
 Muebles y Enseres 10%
 Programa de Computo 15%
La distribución es 60% gastos de ventas y 40% gastos administrativos.

Se pide:
10 pts. Libro Diario
02 pts. Libro Mayor en T (trabajar con cuenta principal)
03 pts. Hoja de Trabajo o Balance de Comprobación
05 pts. Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados)