EXAMEN DE PRIMERA UNIDAD

NOMBRE: _____________________________________________________

La empresa COMERCIAL AMAZONAS S.A., se dedica a la comercialización de artículos de

construcción ubicada en el Jr. Ayacucho 854 Chachapoyas, empresa que tiene 22 años de
fundación presenta el siguiente inventario inicial y transacciones realizadas durante un año
comercial.

1.- El inventario inicial al 1 de enero del 2017 fue el siguiente:

 Efectivo S/. 700,000.00
 Cuentas por cobrar clientes 2´800,00.00
 Cuentas por cobrar al personal 100,000.00
 Cuentas por cobrar diversas 240,000.00
 Mercadería 4´000,000.00
 Valores 1´500,000.00
 Inmuebles, maquinaria y equipo 4´800,000.00
 Depreciación y amortización acumulada 2´000,000.00
 Crédito fiscal 940,000.00
 Remuneraciones por pagar 500,000.00
 Cuentas por pagar proveedores 2´800,000.00
 Cuentas por pagar diversas (préstamos al personal) 100,000.00
 Cuentas por pagar diversas (préstamos a terceros) 1´500,000.00
 Capital 5´000,000.00
 Reservas 700,000.00
 Resultados acumulados 600,000.00

2.- Sus ventas anuales fueron de S/.26´000,000.00 más IGV, el 90% se cobro en el año de los
cuales nos cancelaron de la siguiente forma:
 Se canjearon facturas por letras por cobrar por S/.6´000,000.00 y nos cancelaron con
cheques no negociables a nombre de la empresa.
 Nos cancelaron con dinero en efectivo por S/.4´5000,000.00 de los cuales se retuvo
S/.3´600,000.00 para cancelar obligaciones con nuestros proveedores, el saldo se
depositó en el banco en cuenta corriente.
 Nos cancelaron con cheques no negociables a la orden de la empresa por
S/.17´346,000.00, los mismos que se depositaron en la cuenta corriente de la empresa.

3.- Las cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre, se cobraron y se depositó en cuenta
corriente de la empresa en el mes de enero.

4.- Las compras anuales fueron de S/.12´000,000.00 más IGV, el 80% de las obligaciones
generadas en el año, vale decir S/.9´600,000.00 se han cancelado en el mismo ejercicio,
según el siguiente detalle:
 Se canjearon facturas por letras por pagar por S/.2´400,000.00 y se pagaron con cheque
no negociable a la orden de los proveedores.
  Se pagaron facturas varias con dinero en efectivo (compras menores a S/.3,500.00)
S/.96,000.00.
 Se pagaron facturas con cheques no negociables por S/.5´760,000.00
 Se pagaron facturas con cheques sin la frase no negociables por S/.144,000.00
 Se realizaron canjes con facturas por cobrar a clientes por S/.2´400,000.00
 Se canceló con dinero en efectivo a varios proveedores por S/.336,000.00, o sea, no se
utilizó los medios de pago que establece el art. 5° de la Ley 28194. Dicha compra
corresponde al mes de marzo.

5.- En el mes de enero se cancelaron las obligaciones pendientes de pago al 01-01-2017, por
S/.2´620,000.00 se realizó utilizando medios de pago, girándose cheques no negociables a
nombre de los proveedores.

6.- Las remuneraciones pendientes de pago al 31 de diciembre del 2017, que corresponden a
las participaciones de los trabajadores han sido abonadas a los trabajadores en sus cuentas
de ahorro a tal efecto se aperturaron, con el fin de estar exonerados del ITF para los
trabajadores.

7.- Se ha efectuado préstamos a los trabajadores por S/.1´000,000.00, han devuelto en efectivo
S/.600,000.00 los mismos que la empresa los retuvo para realizar pagos en efectivo.
En este caso, como se trata mutuos de dinero, tanto el ingreso como salida de los
préstamos, sea cual fuere el monto, de todas maneras, se debe utilizar los medios de pago.

8.- La empresa La Preventiva S.A., vendió mercaderías a la empresa COMERCIAL LIMA S.A., por
un importe de S/.16,500.00 el mismo que en su oportunidad fue canjeada a letras y la
empresa “La Prevenida” dio en descuento al banco siendo este el encargado de colocar
dichas letras.
En la fecha de vencimiento de la primera letra la empresa realiza el pago de dicha letra en
efectivo por S/.5,500.00.

9.- Los sueldos y gratificaciones de los trabajadores se pagaron al contado y ascendieron a

S/.1´570,000.00 para los pagos se han aperturado cuentas exoneradas a nombre de los
trabajadores en las empresas de Sistema Financiero. Pero el débito en la cuenta corriente
de la empresa de la empresa está afecto al ITF.

10.- En el mes de enero se pago los tributos, provisionados al 31 de diciembre del 2017, los
mismos que se efectuaron utilizando cheques bancarios que son considerados como medios
de pago, el detalle del pago de los tributos fueron los siguientes:
 Impuesto a la Renta S/. 80,000.00
 IGV S/. 260,000.00

Se pide:
Elaborar el Libro Diario