Los impuestos y sus influencias en la desigualdad y la pobreza

Ricardo Diaz Nieto - Valentina Yusunguaira

Resumen

Los impuestos, una serie de tributos impuestas por lo general por el Estado con el fin de
invertir y financiar diversos recursos para prosperar y enriquecer su respectivo poder y
territorio aumentando al mismo tiempo la calidad de vida de sus habitantes, sin embargo,
esto no siempre ocurre ya que incluso en casos donde los ingresos por impuestos son
considerablemente elevados, estos presentan un gran índice de pobreza y desigualdad, lo
que genera ese conflicto de si realmente los impuestos son para el beneficio de los
contribuyentes o únicamente del Estado para disfrutar. Por ello procederemos a analizar los
impuestos desde un enfoque histórico en los últimos años y determinar sus respectivos
efectos.

Introducción

Se realiza análisis de contenido mediante las recomendaciones de Bardin (1991), cuyas

categorías impuestos ( tax, taxation), ingresos (income), pobreza, desigualdad (inequality)
surgen a partir de una revisión exploratoria de los documentos con el fin de detallar los
posibles efectos y consecuencias ya sean positivos o negativos de los impuestos sobre estos
dos factores (pobreza y desigualdad) que perjudican a un gran porcentaje de la población
actualmente de manera que se pueda determinar su incidencia en comparación a otros
factores tanto económicos como sociales y políticos de manera que se procede a observar
de manera cronológica su influencia e incidencia en la sociedad en los últimos años ya sea
desde un perspectiva meramente teórica o ya desde una perspectiva práctica o analítica lo
que permite hacer una comparación en torno a sus posibles resultados según su postura o
enfoque lo que da paso a una discusión en torno a posibles planteamientos y nuevos temas
desarrollar y sus respectivas conclusiones.
¿Cuáles son los efectos de los impuestos sobre la desigualdad y la pobreza?

De acuerdo con los resultados del análisis, existen relaciones entre los impuestos, la
desigualdad y la pobreza ya que estos factores inciden en la vida social económica y
política de una población; sin embargo, los ingresos de una persona es un aspecto
determinante en estas relaciones ya que las sociedades derivan su sostenibilidad a partir de
los tributos los cuales son generadores de desigualdad y pobreza. Estas variables guardan
relación con otras que se analizan a continuación en orden cronológico.

Spilimbergo et al. (1997), hace énfasis en la distribución del ingreso y la libertad en los
factores económicos inciden. Por ejemplo, los investigadores encuentran que los países con
mejores niveles de formación muestran menores niveles de pobreza, mientras que en otros
países donde existe libertad en los factores, tales como, límites de apropiación, los niveles
de pobreza son mayor.

Otros investigadores como Behrman et al., (2001), coinciden en las influencias de la

liberación comercial y financiera sobre la pobreza, sin embargo, es necesario realizar
investigaciones con mayo profundidad para implementar reformas contextualizadas.

Por su parte Martínez Álvarez (2002), hacen referencia al INR ( Impuesto negativo a la
renta) que consiste en cobrar impuestos a las personas con mayores ingresos para superar la
brecha que existe entre las personas con menores ingresos a través de la generación de
subsidios, los cuales no constituyen una solución real a las necesidades económicas y
sociales por su capacidad para llegar a la mayor parte de la población.

Por otra parte, en el tema de la seguridad social y el impuesto sobre la renta se necesita para
reducir los niveles de pobreza porque ante una enfermedad o situación problemática, esto
permite que las personas tengan acceso a recursos económicos tal como lo es una pensión,
sin embargo, el autor expresa sus preocupaciones ante la seguridad privada por el tema de
riesgo moral (Maldonado, 2006).

Otra variable que se analiza es el impuesto sobre las transacciones cambiarias sobre el tema
de la pobreza. La propuesta consiste en recaudar fondos a partir de un impuesto sobre las
transacciones cambiarias para mitigar los niveles de pobreza, sin embargo, existen
contravenciones frente posibles especulaciones desestabilizadoras (Williamson, 2006).
Algunas investigaciones hacen referencias a los modelos de microsimulación (MSM) para
analizar los efectos de los cambios en algunas variables económicas. Estas herramientas
son útiles, sin embargo, la realidad es más compleja y los resultados pueden requerir ajuste
(Bourguignon & Spadaro, 2006).

Un análisis de los efectos de las reformas de impuestos y beneficios en la distribución del

ingreso en algunos países de Europa muestra que las políticas específicas que afectan la
distribución del ingresos, contribuyen a la formulación de políticas para diseñar medidas
más efectivas para abordar las desigualdades y promover un reparto más equitativo de los
recursos para generar estabilidad frente a la distribución de la renta bruta (Olivier et al.,
2007).

Otro factor que incide sobre la pobreza es el impuesto alto sobre el trabajo porque genera
restricciones de corte social y económico a los trabajadores que puede reducir el poder
adquisitivo y las inversiones de ellos, ejerciendo una influencia negativa en la demanda de
inversión y dejando una coyuntura de tipos de interés bajos (Machinea et al., 2007).

Por su parte Solano Lucas (2007), hace una reflexión sobre la desigualdad, la pobreza y la
exclusión. Según algunos análisis de la Organización de Naciones Unidas, al parecer los
niveles de riqueza y pobreza aumentan de manera significativa lo que genera una notable
desigualdad y exclusión social que afecta las políticas de tributación.

En un análisis sobre la pobreza y la desigualdad en América Latina, se estudia el

comportamiento de la recaudación de impuestos sobre la economía. Según los resultados,
es complejo tener certeza sobre dicho recaudo porque existen falencias en los modelos
establecidos y también, por los niveles de trabajo informal que inciden sobre el recaudo y la
organización de la seguridad social (Gasparini et al., 2012).

En una revisión sobre las Políticas Sociales para la Reducción de la Desigualdad y la

Pobreza en América Latina y el Caribe se pudo conocer que durante la década delos
noventa hubo una reducción significativa de estos factores, gracias al incremento
económico derivado del aumento de empleo y de ingresos económicos (Cruces &
Gasparini, 2013).
Para Adrien et al. (2013), la desigualdad de ingresos y la estructura tributaria guarda
relación con la carga tributaria que se genera a través de políticas que carecen de una
estructura económica que estime los impuestos sobre el capital, por lo tanto, se requiere
realizar un estudio sobre la solidez y el efecto de la desigualdad de ingresos en la estructura
de la tributación a partir de técnicas de estimación alternativas.

De acuerdo con Ruiz-huerta (2014), las sociedades europeas han tenido tasas altas de
impuestos para subsidiar los servicios públicos, y además, garantizar la igualdad, la
seguridad y bienestar de la población e incidir sobre en sector público disminuyendo la
carga presupuestal en pro de la equidad y cohesión social. En lo que Tuomala (2016) está
de acuerdo ya que

“… Las políticas de redistribución tuvieron un efecto sustancial también,

especialmente desde mediados de la década de 1990. La diferencia entre los valores
de Gini para el mercado ingresos y los ingresos disponibles es una medida muy
utilizada de la redistribución general efecto de impuestos y transferencias.”
(Tuomala, 2016, Optimal redistributive taxation, p. 20)

Y de acuerdo con algunas investigaciones, se plantea que los gobiernos pueden generar
impuestos para implementar una política de subsidio para las personas que no califican para
desempeñarse en el campo laboral, sin embargo, se trata de una solución para alivianar la
pobreza o para el corto plazo ya que estas ayudas no son significativas (Priest, 2015).

Por ello se proponen algunas alternativas para este tipo de situaciones tales como los INR
(Impuesto Negativo sobre la Renta) lo que permitiría concentrar bajo un único sistema a las
prestaciones públicas y el Impuesto sobre la renta de manera que se puedan hacer ajustes de
forma simultánea en sistema actual de prestaciones y eliminar duplicidades. (Fuenmayor
Fernández & Granell Pérez, 2017)

Revisión

Ahora bien, una vez visto un poco del contenido histórico del mismo, podemos pasar a
analizar las características tanto positivas como negativas de estos sobre la pobreza y
desigualdad cosa que García Ocampo & Castellanos Sabogal (2018) destacan de manera
interesante al mencionar que:
 “Las variaciones porcentuales de los índices de pobreza difirieron del
comportamiento de los recursos tributarios, por cuanto era de esperarse que a
mayores ingresos recibidos por el Estado se mejorarán los indicadores sociales
sustancialmente. En este caso, para los años 2011 y 2012 cuando se dio un aumento
de 26.8 % en el recaudo del impuesto de renta, el índice de pobreza monetaria
disminuyó en un 4.1 % y la pobreza monetaria extrema lo hizo en un 1.8 %,
mientras que en los años 2013 y 2014, cuando cayó el recaudo del impuesto de renta
en un 17.8 %, el índice de pobreza monetaria se redujo en 6.9 %, en tanto la pobreza
extrema lo hizo en un 11 %. Lo anterior resulta ser contradictorio por cuanto no se
ve reflejado el mayor o menor recaudo tributario (impuesto de renta) en los índices
de pobreza.” (García Ocampo & Castellanos Sabogal, 2018, Tributación y pobreza
en Colombia: un análisis desde la evolución del impuesto de renta y el índice de
pobreza monetaria, p. 14)

Dando a entender que en teoría si los ingresos del Estado mejoran, por ende los indicadores
sociales han de mejorar también, cosa a la que también hace referencia de forma similar
Báez Melián (2018) en el siguiente apartado:

“La política fiscal es la principal herramienta que tienen los gobiernos para influir
sobre la distribución del ingreso (FMI, 2014). Básicamente, lo que podemos hacer
desde este ámbito para reducir la desigualdad son dos cosas: por un lado,
incrementar aquellas partidas del gasto que favorecen especialmente a las familias
con menores rentas, es decir, aumentar el gasto social; y, por otro lado, diseñar un
sistema impositivo que tenga efectos redistributivos, en donde la imposición directa
tenga un papel relevante.” (Báez Melian, 2018, Los efectos de la política fiscal
sobre la desigualdad, p. 132).

Además de que otros autores también están de acuerdo con respecto a esta idea como
Sánchez B (2021) que, apoyándose en el autor Atkinson (2015) menciona que de acuerdo
con él, “existen medidas que pueden ser tomadas por los gobiernos, actuando individual o
colectivamente, por empresas, por sindicatos y por organizaciones del consumidor” y,
además, “también por nosotros, como individuos, para reducir los actuales niveles de
desigualdad” (Atkinson, 2015. p. 360)1.

Y también es apoyado por Martínez P et al. (2021) pero en el contexto colombiano ya que
argumentan que teniendo en cuenta que hay poca redistribución a través del sistema fiscal,

“Los indicadores de desigualdad se reducen de manera notoria solamente al tener

en cuenta las transferencias en especie: la educación escolar gratuita y los servicios
subsidiados de salud, que concentran, junto con las pensiones, la mayor parte del
gasto social”. (Martínez P. et al, 2021, p.22).

Si bien esto puede parecer que nada más trae aspectos negativos para la población no es
necesariamente correcto, ya que también hay situaciones en las que el Estado se ve afectado
por los impuestos solo que no de la misma forma, cosa que Heras Botero (2021) destaca
ciertas investigaciones sobre el recaudo de impuestos colombiano y los resultados son algo
decepcionantes para un Gobierno que espera un buen rendimiento del sistema fiscal;
aunque también demuestra que no únicamente se debe a factores económicos sino a
también a un político y demográfico por el cual se pasaba en esos años y demuestra algo
interesante que mencionan Varela & Monge (2019) sobre la clara diferencia en como afecta
los % de impuestos (en este caso el IVA) su aumento en un mínimo % representaría un
claro aumento en la recaudación pero un cambio insignificante en el aumento de la
desigualdad, sin embargo, cuando se plantea su disminución la pobreza y desigualdad
tampoco tienen un cambio relevante pero para la recaudación representa una pérdida casi
astronómica; lo que deja ese espacio de debate con respecto a la disyuntiva de eficiencia-
equidad.

Por supuesto, también han habido en años recientes otros métodos para probarlo
mencionado por Rodriguez Guerrero (2019) que viene siendo el caso de las
microsimulaciones de impuestos y transferencias que funcionan mediante encuestas e
información detallada para hacer un análisis y comparativa para analizar los potenciales
efectos de los impuestos y políticas fiscales y distributivas. Una vez hecho esto procede a

1 Cita textual directa del libro Política fiscal, pobreza y desigualdad: un modelo de microsimulación para
Colombia. Ensayos de Economía, p. 35.
2 EL PAPEL DE LA POLÍTICA FISCAL EN LA REDUCCIÓN DE LA DESIGUALDAD Y LA POBREZA EN COLOMBIA: UN
ANÁLISIS DE INCIDENCIA DEL GASTO SOCIAL Y LOS IMPUESTOS
dar sus resultados y llega a la conclusión de que por lo general los impuestos tienden a
tener un efecto negativo sobre estos factores a medida que se hacen menos progresivos por
lo que es necesario reevaluar esa situación a manera que se pueda ajustar adecuadamente a
cada contribuyente. Calderón G. & Szmukler (2021) también expresa su opinión sobre
como los impuestos y similar han afectado negativamente a la sociedad: “la diferenciación
social mencionada se expresa a través de la creciente inequidad de la estructura reflejada en
una regresiva distribución del ingreso, que ha profundizado los niveles de pobreza
generando mayor exclusión social”.

A pesar de tanto consideraciones positivas como negativas, también están aquellos que
buscan más alternativas que dilemas sin solución como es el caso de Vogt-schilb et al.
(2019), que menciona el caso de los impuestos al carbono como un ejemplo que puede ser
mitigado mediante la ampliación de la base de los beneficiarios teniendo en cuenta a los
programas de transferencia monetarios (considerados como una de las políticas más
eficientes en el ámbito de la reducción de la pobreza) de manera que se pueda aplacar las
consecuencias sociales derivadas del mismo.

Discusión

Los autores citados anteriormente, dejan una postura clara con respecto a lo impuestos se
refiere ya sea una postura positiva, negativa o incluso neutral al respecto abarcando desde
diversos puntos de vista y temáticas tratando de cubrir la mayor cantidad posible y de cómo
pueden llegara a afectar a la pobreza y desigualdad incluso desde impuestos que no se
consideran “dentro de este ámbito social” lo que demuestra que los impuestos ya sea de
forma directa o indirecta tienen cierto nivel de incidencia y efecto sobre las personas en
condición de pobreza o desigualdad, sin embargo, podrían llevar más allá ciertos temas
como las posibles alternativas de estos sistemas de manera que se pueda balancear un poco
esta problemática.
Conclusiones

Para finalizar, podemos destacar 2 conclusiones:

Primero, los impuestos si bien tienen cierta incidencia en la condición de pobreza y

desigualdad de los habitantes, no es el responsable absoluto de esto sino de cómo el Estado
les da propósito o utilidad a estos recursos recaudados de los contribuyentes.

Segundo y último, es necesario que se establezca un nuevo sistema por parte del Estado que
pueda ser tanto rentable como equitativo, no obstante, que este acorde a la situación
socioeconómica del país que se aplique sin copiar o basarse en otros modelos de otros
países con economías completamente desiguales o distintas y no termine en un fracaso
rotundo desalentando su posible establecimiento.
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