Copia de CONTABILIDAD - PA2 (1) 1111

CONTABILIDAD FINANCIERA 2
PRODUCTO ACADEMICO 2
GRUPO No. NRC
Relación de integrantes del grupo
1 LIDER Responsable de subir el PA al aula virtual, responsable de

2 y responsable de las evidencias y participación de trabajo
3
4
5
6
7
(**) El Líder debe comentar en esta pestaña si algún integrante no participó o si su participación fue mínima.
al aula virtual, responsable de la revisión general del trabajo
cias y participación de trabajo de cada estudiante (**)
ue mínima.
FECHA GLOSA
CODIGO
1/1/2023 Por el registro del pago adelantado 18

del alquiler de oficina 183
40
401
4011
40111
42
421
4212
1/1/2023 Por el registro del pago adelantado 42

de los alquileres por 4 meses 421
mediante factura n° 99 según detalle 4212
10
104
1041
1/28/2023 Por el deposito de la detraccion de 42

la factura 99, según detalle 421
4212
10
104
1041
1/31/2023 Por el registro del gasto del primer 63

mes de alquiler 635
18
183
1/31/2023 Por el destino del 50% a gasto 94

administrativo y 50% a gasto de 95
ventas 79
791
DEBE
CUENTA
S/. 36,927.20
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,400.00
Alquileres
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,232.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14,632.00

Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,463

Emitidas
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,100.00

Alquileres
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Alquileres
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,550.00

GASTOS DE VENTAS 1,550.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
HABER
S/. 36,927.20 UTILICE ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIENTOS
Factura del alquiler (pago mensual)

Base imponible 3,100.00
IGV (18%) 558.00
Total factura 3,658.00
14,632.00 Alquileres pagados por adelantado

12,400.00 por 4 meses 3,100 (Enero - Febrero - Marzo - Abril)
El pago mensual es 3,100
Determinado la detraccion por el servicio del alquiler

Base imponible 12,400.00 La tasa de detraccion es el
IGV (18%) 2,232.00 10%
14,632.00 Total factura 14,632.00
(-Detraccion) -1,463.20
Saldo pagar neto 13,168.80
1,463
3,100.00
3,100.00
o - Marzo - Abril)
a tasa de detraccion es el
alquileres
GLOSA
FECHA CODIGO
3/4/2023 Por la compra de mercaderias según 60

factura 554 601
6011
40
401
4011
40111
42
421
4212
3/4/2023 Por el reconocimiento de mercaderia 28

por recibir en almacen 281
61
611
6111
3/4/2023 Por el traslado de la mercaderia 60

según factura 185 609
6091
60911
40
401
4011
40111
42
421
4212
3/4/2023 Por el ingreso de mercaderia al almacen 20

201
2011
28
281
61
611
6111
1/4/2023 Por el destino del 505 a gasto administrativo 94

y 50% a gasto de ventas 95
79
791
3/6/2023 Por el descuento por volumen de compras 42
según nota. Según nota de credito 017 421
4212
40
401
4011
40111
73
731
7311
3/11/2023 Por el pago de la factura 185 del transporte 42

de mercaderias 421
4212
10
104
1041
3/11/2023 Por el pago de la detraccion de la factura 42

del servicio de transporte 4% 421
4212
10
104
1041
3/20/2023 Por el pago de la factura 544, según detalle 42

421
4212
10
104
1041
CUENTA
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Emitidas
INVENTARIOS POR RECIBIR

Mercaderías
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
COMPRAS
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Gobierno nacional
Emitidas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Emitidas
Gobierno nacional
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros

Emitidas

Emitidas

Emitidas
DEBE HABER
S/ 79,788.00 S/ 79,788.00 UTILICE ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIENTOS
15,650.00
Las cuentas deben registrarse como mínimo a 3 digitos
2,817.00
Factura de la compra de mercaderia
IGV 2,817.00
18,467.00 Total factura 18,467.00
Factura del servicio de transporte de mercaderia

15,650.00 IGV 477.00
15,650.00
NIC2 (Compra de mercaderia + transporte)
2,650.00 Descuento por volumen de compras

IGV 281.70
477.00
Determinado la detraccion por el servicio de transporte

3,127.00 IGV (18%) 477.00
(-Detraccion) -125.08
Saldo pagar neto 3,001.92
18,300.00
Aplicando NIC2 (restarle los descuentos de las compras)

15,650.00
Factura de la compra de mercaderia
2,650.00 Base imponible 15,650.00
IGV 2,817.00
1,325.00 Descuento por volumen de compras

1,325.00 Base imponible 1,565.00
2,650.00 IGV 281.70
1,846.70 Neto a pagar, por el descuento volumen compras

281.70 IGV 2,535.30
1,565.00
3,001.92
3,001.92
125.08
125.08
16,620.30
16,620.30
ALCULOS DE LOS ASIENTOS
como mínimo a 3 digitos
rte de mercaderia
+ transporte) 18,300.00
r el servicio de transporte
La tasa de detraccion es el
4% transporte
escuentos de las compras)

o volumen compras
(pagar neto al proveedor)

GLOSA
FECHA CODIGO
12/1/2022 Por la compra de maquinaria 33

según la factura 880 333
3331
40
401
4011
40111
46
465
4654
12/1/2022 Por el registro del gasto de transporte 63

por llevar la mercaderia 631
6311
63111
40
401
4011
40111
42
421
4212
12/31/2022 Por el destino del 50% a gastos de 94

administracion y 50% gasto de ventas 95
79
791
12/1/2022 Por el servicio de mantenimiento 63

6343
40
401
4011
40111
42
421
4212
12/1/2022 Por el pago del servicio de montaje 42

4212
10
104
1041

79
791
12/1/2022 Por el servicio de capacitacion según 62

factura 223 624
40
401
4011
40111
42
421
4212
12/1/2022 Por el pago del servicio de capacitacion 42

4212
10
104
1041

79
791
12/17/2022 Por el descuento por pronto pago 42

según nota de credito 023 421
4212
40
401
4011
40111
77
775
12/17/2022 Por el pago de la factura 880 42

aplicando nota de credito 023 421
4212
10
104
1041
12/17/2022 Por el pago de la factura 111 42

de transporte de carga 421
4212
10
104
1041
12/17/2022 Por el pago de la detraccion 42

del servicio de transporte 421
4212
10
104
1041
CUENTA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotaciónY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
Gobierno nacional
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedad, planta y equipo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS,
Gobierno nacional
Emitidas
GASTOS DE VENTAS

Mantenimiento y reparaciones
Gobierno nacional
Emitidas

Emitidas
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

Capacitación
Gobierno nacional
Emitidas

Emitidas
GASTOS DE VENTAS

Emitidas
Gobierno nacional
INGRESOS FINANCIEROS
Descuentos obtenidos por pronto pago

Emitidas

Emitidas

Emitidas
DEBE HABER
S/ 64,688.80 S/ 64,688.80 UTILICE ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIENTOS
25,680.00
4,622.40 Factura de la compra de maquinaria

Base imponible
IGV(18%)
Total Factura
30,302.40
Factura del servicio de transporte

Base imponible
440.00 IGV(18%)
Total Factura
79.20 Factura del servicio de instalacion y montaje
Base imponible
IGV(18%)
519.20 Total Factura
Factura del servicio de capacitacion
220.00 Base imponible

220.00 IGV(18%)
440.00 Total Factura
Descuento pronto pago (ANTICIPADO)

250.00 Factura de la maquinaria
Base imponible
IGV(18%)
45.00 Total Factura
Descuento pronto pago del 5%
295.00 Base imponible

IGV(18%)
Total Factura
295.00 Determinado el neto a pagar, aplicando el descuento pronto pag
Base imponible
295.00 IGV(18%)
Total Factura
Pago de la detraccion
125.00 Detraccion para transporte 4%
125.00
250.00 Base imponible 440.00
IGV(18%) 79.20
Total Factura 519.20
680.00 (-) Detraccion 4% (-20.77)
Saldo a pagar neto 498.43
122.40
802.40
802.40
802.40
340.00
340.00
680.00
1,515.12
231.12
1,284.00
28,787.28
28,787.28
498.43
498.43
20.77
20.77
ALCULOS DE LOS ASIENTOS
como mínimo a 3 digitos
25,680.00
4,622.40
30,302.40
440.00
79.20
519.20
cion y montaje
250.00
45.00
295.00
680.00
122.40
802.40
25,680.00
4,622.40
30,302.40
1,284.00
231.12
1,515.12
aplicando el descuento pronto pago
24,396.00
4,391.28
28,787.28
FECHA GLOSA
CODIGO
12/23/2022 Por la baja del activo fijo 68

maquinaria para la venta 684
6842
39
395
3952
39524
33
333
3331
33311
12/23/2022 x/x Por la venta del activo 16

fijo 165
1653
75
756
7564
12/23/2022 X/X Por el destino del 50% 94

a gasto administrativo 95
y 50% de ventas 79
791
12/31/2022 Por la provision de la depreciaci 68

anual del activo fijo 684
(vehiculo) 6841
68412
39
395
3952
39524
12/31/2022 X/X Por el destino del 50% 94

a gasto administrativo 95
y 50% de ventas 79
791
DEBE
CUENTA
S/. 236,407.50
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 26,680.00
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 71,320.00
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 52,300.00

Venta de activo inmovilizado
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Enajenación de activos inmovilizados
GASTOS ADMINISTRATIVOS 735.00

GASTOS DE VENTAS 735.00
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 83,250.00

Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 693.75

GASTOS DE VENTAS 693.75
HABER
S/. 236,407.50 UTILICE ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIENTOS
Maquinaria
Costo inicial (historico) 98,000.00
Depreciacion acumulada 71,320.00
98,000.00
Valor residual 9,800.00 10% valor residual
Importe depreciable 88,200.00
Vida util 5 años
Depreciacion anual 17,640.00
Depreciacion mensual 1,470.00
Se vendera la maquinaria a 52,300.00

52,300.00
Vehiculo
Costo inicial (historico) 92,500.00
Depreciacion acumulada 83,250.00
1,470.00 Valor residual 9,250.00 10% valor residual

Importe depreciable 83,250.00
Vida util 5 años
Depreciacion anual 16,650.00
Depreciacion mensual 1,387.50
Factura de compra del vehiculo

83,250.00 Base imponible 92,500.00
IGV (18%) 16,650.00
1,387.50
0% valor residual
0% valor residual
CRONOGRAMA DEL PRESTAMO BANCARIO
Préstamo 150,000.000 soles

tasa 11% anual Tasa mensual 0.87%
plazo 2 años
No.cuotas 24
cuota S/6,955.12
fecha de Saldo del

vencimiento amortización interés cuota préstamo
0 150,000.000
1 7/31/2023 5,644.934 1,310.189 6,955.123 144,355.066
2 8/31/2023 5,694.240 1,260.883 6,955.123 138,660.827
3 9/30/2023 5,743.977 1,211.146 6,955.123 132,916.850
4 10/31/2023 5,794.148 1,160.975 6,955.123 127,122.702
5 11/30/2023 5,844.757 1,110.365 6,955.123 121,277.945
6 12/31/2023 5,895.809 1,059.314 6,955.123 115,382.136
7 1/31/2024 5,947.307 1,007.816 6,955.123 109,434.829
8 2/29/2024 5,999.254 955.869 6,955.123 103,435.575
9 3/31/2024 6,051.655 903.468 6,955.123 97,383.921
10 4/30/2024 6,104.514 850.609 6,955.123 91,279.407
11 5/31/2024 6,157.834 797.289 6,955.123 85,121.573
12 6/30/2024 6,211.620 743.502 6,955.123 78,909.953
13 7/31/2024 6,265.876 689.246 6,955.123 72,644.076
14 8/31/2024 6,320.606 634.517 6,955.123 66,323.470
15 9/30/2024 6,375.814 579.309 6,955.123 59,947.656
16 10/31/2024 6,431.504 523.618 6,955.123 53,516.152
17 11/30/2024 6,487.681 467.442 6,955.123 47,028.471
18 12/31/2024 6,544.348 410.775 6,955.123 40,484.123
19 1/31/2025 6,601.510 353.612 6,955.123 33,882.613
20 2/28/2025 6,659.172 295.951 6,955.123 27,223.441
21 3/31/2025 6,717.337 237.786 6,955.123 20,506.104
22 4/30/2025 6,776.010 179.112 6,955.123 13,730.094
23 5/31/2025 6,835.196 119.927 6,955.123 6,894.898
24 6/30/2025 6,894.898 60.224 6,955.123 0.000
16,922.943
GLOSA
FECHA CODIGO
7/1/2023 Por el registro del prestamo bancario 10

de 150,000 soles 104
1041
37
373
3731
45
451
4511
455
4551
45511
7/31/2023 Por la cancelacion de la primera cuota 45

451
4511
455
4551
45511
10
104
104
1041
7/31/2023 Por el reconocimiento de los gastos 67

financieros generados del prestamo 671
6711
37
373
3731
DEBE HABER
CUENTA
175,188.25 175,188.25
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 150,000.00
ACTIVO DIFERIDO 16,922.94
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
OBLIGACIONES FINANCIERAS 166,922.94
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras 150,000.00
Costos de financiación por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS 6,955.12

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,955.12
GASTOS FINANCIEROS 1,310.19

Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
ACTIVO DIFERIDO 1,310.19
Intereses diferidos
UTILICE ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIENTOS
TOTAL DE AMORTIZACION 150,000.00

TOTAL DE CUOTAS 166,922.94
TOTAL DEL INTERES 16,922.94
Primera cuota
Cuota 6,955.12
Interes 1,310.19
Amortizacion 5,644.93
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
1 1041
1 1042
1 105
1 1051
1 106
1 1061
1 1062
1 107
1 1071
1 1072
1 1073
1 11
1 111
1 1111
1 11111
1 11112
1 1112
1 11121
1 11122
1 1113
1 11131
1 11132
1 1114
1 11141
1 11142
1 1115
1 11151
1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
1 1131
1 11311
1 11312
1 1132
1 11321
1 11322
1 12
1 121
1 1211
1 1212
1 1213
1 1214
1 122
1 123
1 1232
1 1233
1 1234
1 13
1 131
1 1311
1 1312
1 1313
1 1314
1 132
1 1321
1 133
1 1331
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4 4152
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4 4211
4 4212
4 422
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4 424
4 43
4 431
4 4311
4 4312
4 432
4 4321
4 433
4 4331
4 434
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4 4412
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4 4542
4 4543
4 4544
4 4545
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4 455
4 4551
4 45511
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4 4553
4 45531
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6 612
6 6121
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6 6142
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6 6215
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6 6311
6 63111
6 63112
6 6312
6 6313
6 6314
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6 6321
6 6322
6 6323
6 6324
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6 6326
6 6327
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6 634
6 6341
6 6342
6 63421
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6 6343
6 6344
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6 6351
6 6352
6 6353
6 6354
6 6355
6 6356
6 636
6 6361
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6 6363
6 6364
6 6365
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6 6367
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6 6372
6 6373
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6 639
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6 6392
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6 6411
6 6412
6 6413
6 6414
6 6415
6 6416
6 6419
6 642
6 643
6 6431
6 6432
6 6433
6 6434
6 6439
6 644
6 6442
6 6443
6 645
6 6451
6 6452
6 6453
6 6454
6 65
6 651
6 652
6 653
6 654
6 655
6 6551
6 65511
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6 65525
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6 682111
6 682112
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6 682211
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6 682221
6 682222
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6 68223
6 682231
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6 68311
6 683111
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6 68312
6 683121
6 683122
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6 68411
6 68412
6 68413
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6 68415
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6 68420
6 68421
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6 68425
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6 68431
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6 685
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6 68511
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6 68522
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6 68611
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6 68625
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6 687
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6 68711
6 68712
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6 68812
6 68813
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6 68820
6 68821
6 68822
6 68823
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6 68828
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6 68830
6 68831
6 68832
6 68833
6 68834
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6 68841
6 68842
6 68843
6 68844
6 68845
6 68846
6 68847
6 6889
6 68891
6 68892
6 689
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6 68911
6 68912
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6 68921
6 68922
6 6893
6 6894
6 68941
6 68942
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6 68962
6 6897
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6 68972
6 6899
6 69
6 691
6 6911
6 69111
6 69112
6 6912
6 69121
6 69122
6 692
6 6921
6 69211
6 69212
6 6922
6 69221
6 69222
6 6923
6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
6 6931
6 69311
6 69312
6 6932
6 69321
6 69322
6 694
6 6941
6 69411
6 69412
6 6942
6 69421
6 69422
6 695
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6 6952
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6 6954
6 6955
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6 6958
7 70
7 701
7 7011
7 70111
7 70112
7 7012
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7 7021
7 70211
7 70212
7 7022
7 70221
7 70222
7 703
7 7031
7 70311
7 70312
7 7032
7 70321
7 70322
7 704
7 7041
7 70411
7 70412
7 7042
7 70421
7 70422
7 709
7 7091
7 70911
7 70912
7 7092
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7 70922
7 7093
7 70931
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7 7094
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7 70942
7 7095
7 70951
7 70952
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7 70962
7 71
7 711
7 7111
7 712
7 7121
7 7122
7 713
7 7131
7 714
7 7141
7 7142
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7 72
7 721
7 7211
7 722
7 7220
7 7221
7 7222
7 7223
7 7224
7 7225
7 723
7 7231
7 7232
7 7233
7 724
7 7241
7 7242
7 725
7 7251
7 72511
7 72512
7 7252
7 72521
7 72522
7 72523
7 7253
7 7254
7 72541
7 72542
7 73
7 731
7 7311
7 7312
7 74
7 741
7 7411
7 7412
7 75
7 751
7 752
7 753
7 754
7 7540
7 7541
7 7542
7 7543
7 7544
7 7545
7 755
7 7551
7 7552
7 7553
7 756
7 7561
7 7562
7 7563
7 7564
7 7565
7 7566
7 757
7 7571
7 7572
7 7573
7 7574
7 759
7 7591
7 7592
7 7593
7 7594
7 7599
7 76
7 761
7 7611
7 7612
7 7613
7 76131
7 76132
7 76133
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7 7622
7 77
7 771
7 772
7 7721
7 7722
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7 7725
7 773
7 774
7 775
7 776
7 777
7 7771
7 7772
7 7773
7 778
7 7781
7 7782
7 779
7 7792
7 78
7 781
7 79
7 791
7 792
8 80
8 801
8 81
8 811
8 812
8 813
8 82
8 821
8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
9 90
9 91
9 92
9 94
9 95
9 97
0 1
0 2
0 3
0 4
0 6
0 7
0 8
0 9
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Gobierno nacional
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede percepciones
retenciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras

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CONTABILIDAD FINANCIERA 2

GRUPO No. NRC

Relación de integrantes del grupo

1 LIDER Responsable de subir el PA al aula virtual, responsable de

1/1/2023 Por el registro del pago adelantado 18

1/1/2023 Por el registro del pago adelantado 42

1/28/2023 Por el deposito de la detraccion de 42

1/31/2023 Por el registro del gasto del primer 63

1/31/2023 Por el destino del 50% a gasto 94

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14,632.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,463

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,100.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,550.00

Factura del alquiler (pago mensual)

14,632.00 Alquileres pagados por adelantado

Determinado la detraccion por el servicio del alquiler

3/4/2023 Por la compra de mercaderias según 60

3/4/2023 Por el reconocimiento de mercaderia 28

3/4/2023 Por el traslado de la mercaderia 60

3/4/2023 Por el ingreso de mercaderia al almacen 20

1/4/2023 Por el destino del 505 a gasto administrativo 94

3/11/2023 Por el pago de la factura 185 del transporte 42

3/11/2023 Por el pago de la detraccion de la factura 42

3/20/2023 Por el pago de la factura 544, según detalle 42

INVENTARIOS POR RECIBIR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Factura del servicio de transporte de mercaderia

2,650.00 Descuento por volumen de compras

Determinado la detraccion por el servicio de transporte

Aplicando NIC2 (restarle los descuentos de las compras)

1,325.00 Descuento por volumen de compras

Base imponible 14,085.00

como mínimo a 3 digitos

escuentos de las compras)

(pagar neto al proveedor)

12/1/2022 Por la compra de maquinaria 33

12/1/2022 Por el registro del gasto de transporte 63

12/31/2022 Por el destino del 50% a gastos de 94

12/1/2022 Por el servicio de mantenimiento 63

12/1/2022 Por el pago del servicio de montaje 42

12/31/2022 Por el destino del 50% a gastos de 94

12/1/2022 Por el servicio de capacitacion según 62

12/1/2022 Por el pago del servicio de capacitacion 42

12/31/2022 Por el destino del 50% a gastos de 94

12/17/2022 Por el descuento por pronto pago 42

12/17/2022 Por el pago de la factura 880 42

12/17/2022 Por el pago de la factura 111 42

12/17/2022 Por el pago de la detraccion 42

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

4,622.40 Factura de la compra de maquinaria

Factura del servicio de transporte

79.20 Factura del servicio de instalacion y montaje