CASO O PROBLEMA

La actividad a realizar consiste en determinar según su concepto y lo establecido en las

lecturas fundamentales y complementarias, en qué tipo de actividad clasifica usted las
operaciones planteadas.
Caso: La empresa toma un crédito por $100.000.000 a 36 meses, con estos recursos realiza
la siguiente operación: compra acciones de la empresa XYZ S.A. por valor de $20.000.000,
compra inventarios por valor de $50.000.000 y compra una maquinaria para el uso de la
empresa por valor de $30.000.000.

Considerando lo planteado en el caso, responda y argumente en máximo 10 renglones las

siguientes preguntas:

1. En qué tipo de actividad del estado de flujo de efectivo clasificaría:

a. El préstamo obtenido
b. La compra de las acciones
c. La compra de los inventarios
d. La compra de la maquinaria para usar en la empresa

2. ¿Cuándo se paguen las cuotas del préstamo, los intereses que se generan en la operación,
en qué tipo de actividad los clasificaría?

Rta:
La función principal del estado de flujo de efectivo es proporcionar una información
oportuna de los movimientos de dinero que realiza la empresa durante un determinado
periodo, de acuerdo al caso presentado, la empresa XYZ S.A. clasifica las actividades de la
siguiente manera:
Actividades de operación
Compra de inventarios $ 50.000.000

Actividades de inversión
Compra de acciones $ 20.000.000
Compra de maquinaria para uso de la empresa $ 30.000.000

Actividades de financiamiento
Préstamo obtenido $ 100.000.000

De acuerdo a esta clasificación, podemos verificar que las actividades de operación son
aquellas que conforman la fuente principal de los ingresos que tiene la empresa XYZ S.A.
en este caso es la compra de inventarios.
Por otro lado, las actividades de inversión son aquellos pagos que se realizan para la
adquisición de activos, en este caso tenemos la compra de acciones y la compra de
maquinaria para el uso de la empresa XYZ S.A.
Por último, las actividades de financiamiento representan el efectivo que recibe la empresa
de fuentes externas para respaldar su funcionamiento, en este caso son los recursos
económicos provenientes de un préstamo obtenido a la empresa XYZ S.A.
Cuando la empresa pague las cuotas del préstamo, los intereses que se generan en la
operación, se clasificarían como una actividad de operación.
Esto se debe a que tienen un manejo diferente, ya que la empresa está cancelando los
intereses, pero los intereses no hacen parte del préstamo, entonces es algo que le cuesta a la
empresa, algo que la empresa XYZ S.A. debe asumir por el pago de esa obligación.