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Introducción...............................................................................................................................4
¿Qué responsabilidad tienen los miembros del proyecto productivo frente a terceros?...12
Aspectos impostivos.................................................................................................................15
Anexo II. Pasos para inscribir el proyecto productivo mediante el Sistema TAD...............20
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Introducción
El presente documento está destinado a los operadores territoriales
del INTA, a los efectos de acercar la herramienta generada por la Se-
cretaría de Economía Social dependiente del Ministerio de Desarro-
llo Social de la Nación para grupos de dos a veinte personas huma-
nas.
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UNA SOLA PERSONA PROYECTO DE 20 ASOCIADOS
Fuente: https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp.
Ingreso septiembre 2020.
Los impuestos que deben pagar los integrantes del proyecto produc-
tivo son personales de cada participante, por lo que cada una/o debe
cumplir con sus pagos individuales. Todos los meses se deben abo-
nar dos impuestos:
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En el caso de los proyectos productivos de la Provincia de Buenos Ai-
res, estos cuentan con una exención al impuesto a los Ingresos Brutos
gracias a la ley ALAS2 (Unidades Económicas de Actividades Labora-
les de Autoempleo y Subsistencia). Para obtener esta exención es ne-
cesario inscribir el proyecto en la Secretaría de Desarrollo Social3 del
municipio donde se encuentre el Proyecto Productivo. Vale aclarar
que la inscripción es anual pero el certificado de ARBA es trimestral.
A 520,61 10.412,20
B 2.186,80 43.736,00
Fuente: Cálculos realizados en función a los valores que surgen de las categorías
del monotributo, salvo en el caso de la categoría A que corresponde al monotributo
social. Todos los montos son sin adherentes (o sea sin familiares a cargo en la obra
social)
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¿Cómo pagamos los montos de impuesto?
En el caso del monotributo, este puede ser abonado por distintos
medios:
• Si el Proyecto Productivo tramitó una cuenta bancaria, pode-
mos gestionar el débito automático del monto de todos los aso-
ciados de manera mensual.
• Con débito automático en la cuenta de cada asociado.
• Con tarjeta de débito de cada asociado.
• Con tarjeta de crédito de cada asociado.
• Cajeros automáticos (Link o Banelco).
Por otro lado, el proyecto podrá tener su propia cuenta bancaria, pu-
diendo utilizar herramientas financieras para el cobro mediante tarje-
ta de crédito, débito, transferencia bancaria, cheques, entre otros. Esto
también permite ampliar los mercados a los que se puede vender.
4. Es importante tener en cuenta que los costos se encarecen a medida que se in-
corporan personas a cargo en la obra social, el monto del incremento dependerá
de la categoría del monotributo en que se encuentre, por ejemplo si es efector
social en la categoría A el monto por familiar sera de $ 520,61 pero si está en las
categorías B, C o D el monto por familiar se incrementa a $ 1.041,22.
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¿Cuáles son las compatibilidades e incompatibilidades
con otras prestaciones sociales contributivas
y no contributivas?
Para inscribirnos como personas en el Registro Nacional de Efectores
Sociales podemos tener hasta 4 categorías de monotributo: A, B, C o D,
monotributo social o monotributo promovido.
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¿Qué pasos tenemos que seguir para constituir
un Proyecto de Producción y/o de Servicios?
El trámite para constituirse tiene diversos pasos.
https://www.argentina.gob.ar/inscribirme-como-monotributista
https://www.argentina.gob.ar/adherir-al-monotributo-social
Como Anexo II detallamos las imágenes del tramo que se realiza me-
diante el Sistema TAD para constituirlo.
Una vez completados los pasos del Anexo II debemos aguardar apro-
ximadamente 30 días corridos para la inscripción, aunque puede
salir la inscripción antes o después de dicho plazo. Esto podremos
verificarlo en la misma plataforma TAD, consultando el expediente
electrónico.
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¿Podemos registrar bienes a nombre del Proyecto
productivo? ¿Qué pasa en caso de disolución?
Se deberían poder registrar bienes a nombre del proyecto producti-
vo, como por ejemplo marcas. De hecho cuando hagamos el trámite
para registrar el Proyecto Productivo el mismo sistema nos pregunta
si queremos registrar una marca colectiva, pero también podríamos
registrar motos, autos, inmuebles y otros bienes registrables, si bien
este tipo de figura es reciente y no hay aún antecedentes de Proyec-
tos Productivos que hayan registrado bienes de este tipo.
Para realizar esto, tendremos que probar en el Registro correspon-
diente (por ejemplo, Registro del Automotor, de Marcas y Patentes
o de la Propiedad Inmueble) que el proyecto productivo existe. Esto
se puede hacer con un documento con la firma del Representante
certificada ante escribano5 o con la Resolución de Inscripción en el
Ministerio de Desarrollo Social, que podemos pedir de manera gra-
tuita en el Registro de Efectores de la Economía Social y es como la
que mostramos en la página siguiente.
A su vez, si los miembros firmaron un documento para crear el Pro-
yecto Productivo, cuando decidan disolverlo deberán distribuir los
bienes o el capital del Proyecto siguiendo las proporciones que allí
figuran. En el Anexo I les sugerimos un modelo.
Si el Proyecto
va a tener bienes
a su nombre,
recomendamos
acordar los criterios
de cómo se van a
usar entre los socios,
y también la for-
ma en que se van a
distribuir en caso de
disolver la sociedad,
y dejar por escrito
esos acuerdos,
con la firma de
todos los socios
5. Esto es lo que define el último párrafo del artículo 23 de la Ley General de Sociedades.
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En caso de no haber redactado ese documento, los bienes y el capital
deberan distribuirse en partes iguales según la cantidad de miem-
bros que conformen el Proyecto..
un año
Fulano de tal
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¿Qué responsabilidad tienen los miembros
del Proyecto productivo frente a terceros?
En aquellos aspectos no legislados estos Proyectos se consideran So-
ciedades de la Sección IV de la Ley General de Sociedades. En es-
tas Sociedades la responsabilidad frente a terceros es simplemente
mancomunada y por partes iguales6, esto implica que en caso de una
deuda relacionada con el Proyecto Productivo, esta se divide entre la
cantidad de socios al momento de contraerla, siendo responsables
con todo su patrimonio por dicha proporción.
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De este amplio abanico, por ser figuras legales que no están pen-
sadas para la producción y comercialización de bienes o servicios,
en primer lugar deberemos prescindir de las Mutuales, Fundaciones,
Asociaciones Civiles y Simples Asociaciones. Estas no pueden dis-
tribuir excedentes entre sus integrantes, ya que las mismas deben
usarse para alcanzar el objeto social para el que se organizaron, por
ejemplo, brindar servicios a los asociados. Es decir, podrían comprar
una cámara de frío, o construir un galpón de acopio, o comprar y
organizar el uso de equipos de riego o tractores, pero no vender la
producción y distribuir lo cobrado entre los integrantes.
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¿Cuáles son los requisitos formales para presentar
y documentar información? (reuniones, decisio-
nes, administración contable)
Proyectos Productivos /
Requisitos formales de presentación Cooperativas
Sociedades de la Sección IV
Balance electrónico INAES NO SI
Estados Contables NO SI
Memoria NO SI
Informe de Sindicatura NO SI
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Aspectos impositivos
Proyectos productivos /
Obligaciones impositivas Cooperativas
Sociedades de la Sección IV
DDJJ Impuesto a las ganancias NO SI
DDJJ Acciones y Participaciones NO SI
DDJJ Fondo Cooperativo NO SI
Transmisión Electrónica de EECC NO SI
DDJJ de IVA NO SI
Pago de Monotributo SI SI7
Pago de Ingresos Brutos Depende SI
Libros de IVA Ventas e IVA Compras NO SI
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• La figura de Proyectos Productivos tiene un límite máximo de
integrantes, ya que pueden conformarse con hasta 20 produc-
tores/as participantes.
• Esta figura también tiene un límite de facturación, ya que está
atada al límite máximo de facturación de sus miembros, que es
equivalente a la categoría D del Monotributo es decir, a valores
actuales, $ 626.217,78.- anuales o bien en promedio $ 52.184,81.-
mensuales, por miembro7. Debe señalarse que dicho monto
mensual corresponde a facturación bruta por ventas, no a los
ingresos netos que percibe el productor en retribución a su tra-
bajo y de su familia. En producciones donde se comercializan
grandes volúmenes de producto con muy bajos márgenes para
el productor, este monto establece un techo muy bajo.
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Anexo I. Modelo de contrato
para constituir un Proyecto productivo
En el siguiente anexo, presentamos un modelo de documento a fir-
mar por los asociados del proyecto, como mencionamos, no es obli-
gatorio confeccionarlo pero recomendamos como práctica social de
discusión previa de ciertos aspectos del trabajo asociado y la buro-
cracia que implicará una figura mas compleja:
En la Ciudad de Sanagasta, provincia de La Rioja a los 25 días del mes de septiembre de 2020,
reunidos los señores Agustina XXX, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX; Ma-
tías XXXX DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX;Luciana XXXX DNI XXXX, Domi-
cilio XXX, Correo electrónico XXX; Agustina, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico
XXX; Juana DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX; Leonardo XXX, DNI XXXX,
Domicilio XXX, Correo electrónico XXX; Pablo XXX, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo elec-
trónico XXX, Eleonora, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX resuelven cele-
brar el siguiente contrato para constituir el Proyecto Productivo “Con Organización no hay
patrón” el que se regirá por las cláusulas que se indican a continuación:
Antecedentes:
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Tercero: el Proyecto tiene por objeto asumir por su propia cuenta, valiéndose del trabajo per-
sonal de sus asociados, las actividades inherentes a desarrollo de plantines de todas las espe-
cies vegetales y su comercialización, consultoría y capacitación en materias relacionadas con la
plantación de cualquier especie. Fomentar el espíritu solidario y de ayuda mutua entre asocia-
dos y cumplir con el fin de crear una conciencia cooperativa.
Quinto: las resoluciones sociales se adoptarán por mayoría simple de los asociados debiendo
estar presentes en la reunión la totalidad de éstos. Cada asociado tendrá derecho a un voto.
Toda citación o notificación a los socios deberá realizarse al domicilio expresado en el presente
documento así como al correo electrónico……………… y deberán plasmarse en el Libro de Actas
rubricado en su primera página por todos los asociados que firman el presente.
Séptimo: si existieran resultados positivos, luego de detraídos los retiros para los asociados,
éstos serán destinados a incrementar el capital social…………..
Octavo: Serán causales de disolución las previstas en el artículo 94 de la ley 19.550, y la liquida-
ción estará a cargo del Administrador o por la persona designada por los socios.
Noveno: El Proyecto Productivo contará con dos libros, uno de Actas donde se plasmarán to-
das las reuniones de socios, y otro Contable donde se registrarán los movimientos económico
financieros así como la rendición de cuentas. Dichos libros serán rubricados en su primera hoja
por los firmantes del presente.
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Agustina Matías Luciana,
Pablo Eleonora
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Anexo II. Pasos para inscribir el Proyecto
productivo mediante el Sistema TAD
Antes de comenzar sugerimos tener la copia de los DNI de todos los
integrantes del proyecto productivo y/o de servicios en formato dig-
ital, por ejemplo pidiéndoles a todos los miembro que tomen una
foto con el celular y se la envíen por whatsapp al Representante antes
de que concrete el trámite de inscripción.
A quien corresponda,
Por medio de la presente nota, que reviste carácter de declaración jurada, solicitamos la inscripción del
Proyecto Productivo o de servicios NOMBRE COMPLETO DEL PROYECTO ante el REGISTRO NACIONAL DE EFECTO-
RES DE DESARROLLO LOCAL Y ECONOMÍA SOCIAL, de acuerdo a los requisitos y alcances dispuestos en el Decreto
Reglamentario Nº 601/2018 y la Resolución RESOL-2020-157-APN-SES#MDS.
Designamos al Sr/a NOMBRE COMPLETO DNI xxxxxxxx para que actué en representación del Proyecto
Productivo y pueda realizar las diligencias correspondientes.
Asimismo informamos que el Proyecto se encuentra constituido por los integrantes que a continuación se
detallan y que en este mismo acto damos nuestra conformidad para su inscripción:
Atentamente,
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Los pasos necesarios son los siguientes:
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3. Deberemos completar los datos del proyecto productivo tal como
podemos ver en las siguientes imágenes, para lo que recomendamos
imprimir estas imágenes y completarlas previamente en papel para
ya tener los datos relevados al momento de realizar el trámite:
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Sumar con el “+” los datos de todos los integrantes del proyecto.
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6. Cuando hayan terminado de completar los pasos podrán ver una
imagen como la que presentamos a continuación, esto indica que el
proyecto productivo ya se encuentra en trámite ante el Ministerio de
Desarrollo Social, por lo que habrá que esperar, aproximadamente
30 días corridos para que nos informen de la inscripción, si bien
puede ser algunos días menos o algunos días más:
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Anexo III. Instructivo para la inscripción
de Proyectos productivos o de servicios generado
por el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación
Los Proyectos productivos o de servicios obtienen una CUIT que los habilita a facturar tanto al sector
privado como al sector público, teniendo como límite en su facturación la sumatoria de los límites de
facturación de sus integrantes.
Tener esta CUIT y encontrarse inscriptos en el Registro Nacional de Efectores como Efector Social
Asociativo, les permitirá ser Proveedores del Estado y acceder a programas de Compra Estatal, ya sea
nacional, provincial o municipal.
Asimismo, al ser titular de un proyecto productivo, podes acceder al trámite de tu Marca Colectiva.
¿QUÉ REQUISITOS DEBEN CUMPLIR LOS INTEGRANTES DEL PROYECTO PRODUCTIVO O DE SERVICIOS?
1 La totalidad de sus integrantes deben reunir las condiciones individuales para estar inscriptos en
el Registro Nacional de Efectores.
1) Monotributo Social;
Deberán sus integrantes ser mayores de 18 años y ser argentino -nativo, naturalizado o por op-
ción- o extranjero con residencia permanente o temporaria.
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¿CÓMO SE SOLICITA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO NACIONAL DE EFECTORES
UN PROYECTO PRODUCTIVO O DE SERVICIOS?
2 Los Proyectos productivos o de servicios deberán solicitar su inscripción a través del Sistema TAD
(Trámite a Distancia – Clave de Seguridad Nivel 2)) ingresando a www.tramitesadistancia.gob.ar
El agrupamiento deberá designar a uno de sus integrantes como representante para gestionar la
inscripción ante el Registro, quien deberá completar un formulario y adjuntar nota de conformidad
firmada por los integrantes escaneada y copia de los documentos de todos los integrantes.
Cuando el Proyecto Productivo esté inscripto actuara ante terceros bajo su nombre de fantasía y
con un número de CUIT asignado por la AFIP.
3 Para tramitar el Certificado de Efector Social Asociativo, la persona autorizada para gestionar el
Proyecto Productivo (se designará al momento de solicitar la inscripción del Proyecto), deberá
iniciar el trámite por la página de tramites a distancia https://tramitesadistancia.gob.ar/tramitesa-
distancia/inicio-publico
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Cualquier integrante puede, por medio de la página de tramites a distancia renunciar a su partici-
pación en el Proyecto Productivo o bien si la renuncia la efectuó ante los otros integrantes, la per-
sona designada y autorizada para gestionar, deberá notificarlo – también por medio de la página
de tramites a distancia – al Registro.
En caso de que todos los integrantes estén de acuerdo en renunciar al Proyecto Proyectivo y di-
solver el mismo, esto se realizara por medio de la misma página en la opción: Baja de Proyectos
Productivos.
5 inclusive del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes o; Régimen de Inclusión Social y
Promoción del Trabajo Independiente (promovido).
O bien, se constate que la incorporación, renuncia o reemplazo de alguno de los integrantes del
proyecto productivo o de servicios no se haya notificado al Registro dentro de los sesenta (60)
días de producida.
DATOS DE CONTACTO
Mesa de Ayuda: 0800-222-3294; (011) 4320- 3327 - Dirección: 25 de Mayo 606, Piso 1, CABA
Correo electrónico: registroefectores@desarrollosocial.gob.ar
Página Web: www.argentina.gob.ar/adherir-al-monotributo-social
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Anexo IV. Como se trata a los Proyectos productivos
en cada jurisdicción en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos
Jurisdicción Tratamiento Normativa
Ciudad Autónoma de Buenos Aires Exentos9 Código Fiscal - Artículo 183, inciso 33 (t.o. 2020)
Buenos Aires Exentos 10
Ley Provincial Nº 13.136
Catamarca Gravados
Chaco Exentos Código Tributario - Ley Nº 83. Artículo 135, inciso u)
Chubut Gravados
Córdoba Exentos Ley Provincial Nº 9.520/2008
Corrientes Exentos Código Fiscal - Artículo 134, inciso p)
Entre Ríos Exentos Ley provincial Nº 9.779/2007 Artículo 4
Formosa Exentos Código Tributario - Ley Nº 1.589 Artículo 247 inciso p)
Jujuy Exentos Código Tributario Ley Nº 5.791 Artículo 283 punto 2
La Pampa Exentos Ley provincial Nº 2.236 Artículo 70, reglamentado por
el Decreto Nº 891/06
La Rioja Exentos Código tributario - Ley Nº 6.402 Artículo 182 inciso t)
Mendoza Exentos Código Fiscal (t.o. 2020) punto 28) Artículo 189
Misiones Gravados
Neuquén Exentos Código Fiscal - Ley Nº 2.680 inciso t) Artículo 203
Río Negro Exentos Código Tributario - Ley Nº 1.301 inciso t) Artículo 20
Salta Exentos Ley provincial Nº 7.520/2008
San Juan Exentos Ley provincial Nº 7.547/2004
San Luis Gravados
Santa Cruz Exentos Código Fiscal - ley Nº 3.486 punto 7) Artículo 192
Santa Fe Exentos Código Fiscal (t.o. 2014) inciso t) Artículo 213
Santiago del Estero Gravados
Tierra del Fuego, Antártida e Islas Gravados
del Atlántico Sur
Tucumán Exentos Decreto provincial Nº 4194/2007
9. De acuerdo a la redacción actual de la norma, se encuentran exentos los ingresos quqe recaigan sobre los inte-
grantes que esten inscriptos en el Monotributo Social, pero no los ingresos del Proyecto Productivo como figura.
10. Los proyectos productivos deben cumplir con los requisitos mencionados en la Ley Provincial 13.136, y
encontrarse inscriptos ante la autoridad competente.
11. La exención se limita a contribuyentes que ejerzan las actividades de producción agrícola y/o ganadera.
El artículo 278 del mismo código fiscal grava el resto de actividades al 40% de la tasa general.
12. Esta exención tendrá una duración de veinticuatro (24) meses a contar desde la fecha de inscripción en
el Registro Nacional de Efectores, de acuerdo al artículo segundo de la misma ley.
13. Estarán exentos únicamente los ingresos de aquellos integrantes que tributen bajo la categoría de Mono-
tributo Social.
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Para terminar
El Proyecto Productivo y/o de Servicios es una figura sencilla, que
implica poco papeleo, económica en el sentido de que no se necesita
presentar balances (y por lo tanto no hay que contratar un contador
cada año para que los confeccione y los presente) ni tener libros ru-
bricados, no requiere emitir facturas electrónicas ni controladoras
fiscales lo que facilita la facturación por parte de personas que no
cuentan con implementos informáticos (computadora, impresora) o
que tienen mala conectividad. Al mismo tiempo, presenta limitacio-
nes en cuanto a los límites de facturación y cantidad de integrantes.
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