PRESUPUESTO MAESTRO

A continuación, se realizará el presupuesto maestro de un producto de la línea de NESTLE, que será el chocolate Sublime . Ha
examinado cuidadosamente todos los factores relevantes, los ejecutivos esperan que para el mes siguiente se cumplan los sig
estimados:

costo unitario 1 CHOCOLATE SUBLIME

MANÍ 0.01 MANÍ 25
LECHE 0.005 LECHE 58
CACAO 0.01 CACAO 32
AZUCAR 0.00477 AZUCAR 29
MANO DE OBRA 0.45 hora

Datos adicionales relativos al mes siguiente:

Concepto CHOCOLATE SUBLIME
Volumen de ventas 130,000
Precio unitario S/.2.50
Inventario final deseado en unidades 800
Inventario inicial en unidades 600 1,108

MATERIAL DIRECTO
Concepto MANÍ LECHE CACAO
Inventario inicial en unidades 15,000 34,800 19,200
Inventario final deseado en unidades 20,000 46,400 25,600

Se incurrira en los siguientes gastos, considerando los niveles de volumen

previsto:

Castos indirectos de fabrica Gastos de ventas y administracion

Suministros 3,200.00 Comisiones 1,250.00
Mano de obra indirecta 24,400.00 Publicidad 4,300.00
Energia variable 1,700.00 Sueldo vendedores 18,500.00
Mantenimiento variable 800.00 Sueldo de oficina 29,000.00
Depreciacion 200.00 Suministros 1,500.00
Tributos 150.00 Varios 2,500.00
Enerjia fija 450.00
Mantenimiento fijo 800.00
Supervisión 8,400.00
Total 40,100.00 57,050.00
SE SOLICITA
Preparar el presupuesto maestro para el mes siguiente:

Se solicita:
PRESUPUESTO OPERATIVO
1. Presupuesto de ventas
2.- Presupuesto de produccion
3.- Presupuesto de compra de material directo
4.- Presupuesto de mano de obra directa
5.- Presupuesto de costos indirectos de fabricacion
6.- Presupuesto de inventarios finales
7.- Presupuesto de gastos de venta y de administracion
8.- Presupuesto de costo de ventas
9.- Estado de resultados de operación presupuestada

PRESUPUESTO MAESTRO OPERATIVO

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS UNIDADES PRECIO UNITARIO TOTAL VENTAS
CHOCOLATE SUBLIME 130,000 S/.2.50 325,000.00
325,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE CHOCOLATE SUBLIME
VENTAS 130,000
INVENTARIO FINAL 800
NECESIDAD 130,800
INVENTARIO INICIAL 600
UNIDAD A PRODUCIR 130,200

3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE SUBLIME: 50,200 PRECIO
MANÍ 3,255,000 0.01000 32,550.00
LECHE 7,551,600 0.005 37,758.00
CACAO 4,166,400 0.0100 41,664.00
AZUCAR 3,775,800 0.004770 18,010.57
18,748,800 129,982.57

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE MANÍ LECHE CACAO
INVENTARIO FINAL 20,000 46,400 25,600
PRODUCCION 32,550 37,758 41,664
NECESIDAD 52,550 84,158 67,264
(-) INVENTARIO INICIAL 15,000 34,800 19,200
COMPRA DE MATERIA PRIMA 37,550 49,358 48,064
PRECIO UNITARIO 0.01000 0.005 0.0100
COSTO DE LA COMPRA 375.50 246.79 480.64

4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRODUCCION UNIDADES HORAS TOTAL HORAS
CHOCOLATE SUBLIME 130,200 0.45 58,590
58,590

5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
COSTO VARIABLE COSTO FIJO
Suministros 3,200.00 Depreciacion 200.00
Mano de obra indirecta 24,400.00 Tributos 150.00
Energia variable 1,700.00 Supervision 8,400.00
Mantenimiento variable 800.00 Energia fija 450.00
Mantenimiento fijo 800.00
30,100 10,000
40,100.00 COSTO UNITARIO DE LOS
CIF
0.68

COSTO UNITARIO
CHOCOLATE SUBLIME
DETALLE COSTO UNIDADES TOTAL
MANÍ 0.01000 25 0.25
LECHE 0.005 58 0.29
CACAO 0.0100 32 0.32
AZUCAR 0.00477 29 0.14
MOD 1.20 0.45 0.54
CIF 0.68 0.45 0.31
1.85

6. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES DE MATERIA PRIMA
DETALLE UNIDADES COSTO TOTAL
MANÍ 20,000 0.01000 200.00
LECHE 46,400 0.005 232.00
CACAO 25,600 0.0100 256.00
AZUCAR 23,200 0.00477 110.66

798.66

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES DE PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE UNIDADES COSTO TOTAL
CHOCOLATE SUBLIME 800 1.85 1,477.05

1,477.05

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
GASTO ADM GASTO DE VTAS
Sueldo de oficina 29,000.00 Comisiones 1,250.00
Suministros 1,500.00 Publicidad 4,300.00
Varios 2,500.00 Sueldo de vendedores 18,500.00
33,000.00 24,050.00

8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
COSTO MATERIA PRIMA 129,983
COSTO MANO DE OBRA 70,308
COSTO CIF 40,100
COSTO DE PRODUCCION 240,391
PRODUCTOS TERMINADOS INICIAL 1,107.79
PRODUCTOS TERMINADOS FINAL 1,477.05
COSTO DE VENTAS 240,021.30

9. ESTADO DE RESULTADOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTADA

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS 325,000.00
COSTO DE VENTAS 240,021.30
utilidad bruta 84,978.70
gtos adm 33,000.00
gtos vta 24,050.00
UTILIDAD OPERATIVA 27,928.70
GTOS FINANCIEROS -
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 27,928.70
IMPUESTO A LA RENTA 8,238.97
RESULTADO DEL EJERCICIO 19,689.73
el chocolate Sublime . Habiendo
guiente se cumplan los siguientes

gr
ml
gr
gr

AZUCAR
17,400
23,200
 AZUCAR
23,200
18,011
41,211
17,400
23,811
0.00477
113.58 1,216.51

VALOR HORA COSTO

1.2 70,308
70,308