Monotributo

DIRECCIÓN GENERAL DE ESCUELAS - DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR Nº 9-012 “SAN RAFAEL EN INFORMÁTICA”
Paunero y Alte. Brown. San Rafael (Mza.).
DOCENTE: Cont. Mónica Zucca

Fuente: www.afip.gov.ar, https://monotributo.afip.gob.ar/Public/Ayuda/
Monotributo
Desde este portal podés inscribirte, pagar, imprimir tus
constancias, consultar tu deuda, los vencimientos y
gestionar todos los trámites relacionados al monotributo.
¿Qué es y para qué sirve el monotributo?

Es un régimen opcional y simplificado para pequeños contribuyentes. Consiste en
un tributo integrado con una sola cuota fija de 2 componentes: 1.- Un impuesto
según categorías que se establecen sobre la base de: Los ingresos brutos
obtenidos según la facturación.
https://monotributo.afip.gob.ar/Public/landing-monotributo.aspx
¿Yo puedo ser monotributista?
Puedo
 Si como persona humana vendés cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de
servicios.
 Si formás parte de una sucesión indivisa que continúa con la actividad de una persona
que era monotributista al momento de fallecer.
 Si integrás una cooperativa de trabajo.
No puedo
 Si sos integrante de una Sociedad Anónima (SA), Sociedad de Responsabilidad
Limitada (SRL), Sociedad Colectiva, etc. o te desempeñás en la dirección,
administración o conducción de esas sociedades, aun cuando puedas adherir al
Monotributo en función de otra actividad.
 Si realizás más de 3 actividades simultáneas o tenés más de 3 locales.
 Si vendés productos a más de $ 85.627,66 cada uno.
 Si realizaste importaciones de cosas muebles y/o servicios para su comercialización
posterior, durante los últimos 12 meses.
1

¿Cómo hago?
Para empezar
 Para inscribirte en el monotributo necesitás tener CUIT y Clave Fiscal. Si no los
tenés, acercate directamente a la agencia de AFIP correspondiente a tu domicilio o
pedí un turno en línea.
 Luego hacés la adhesión o alta, optando por una de las categorías preestablecidas y
por la Obra Social para vos y tu grupo familiar.
Para desarrollar mi actividad
 Para desarrollar tu actividad necesitarás comprobantes impresos (solo de
respaldo) o digitales. Si vendés en local o por Internet, también vas a
precisar Formulario de Data Fiscal.
 Recordá que tenés que realizar tu pago todos los meses hasta el día 20 (o
el primer día hábil si esa fecha es feriado o no laborable).
Los comprobantes de uso habitual para las ventas o servicios que brindes deberán
ser de tipo C, a excepción de que se trate de una operación de exportación, en
cuyo caso te corresponderá emitir comprobantes tipo E.
Por otra parte, si cumplís tu trabajo en un local, también tenés que exhibir en un
lugar visible tu constancia de inscripción, el comprobante del pago del mes en
curso y el Formulario de AFIP denominado Data Fiscal.
Y para todas las categorías deberás utitlizar factura electrónica.
Pagar el monotributo
Cómo cumplir con tu obligación como monotributista en tiempo y forma, el día 20
de cada mes.
Podés cumplir con tu obligación de pago mensual hasta el día 20 del

mes correspondiente. Por ejemplo: el 20 de abril vence el período de abril. En
2

caso de que esa fecha sea feriado o día no hábil (sábado o domingo), el
vencimiento pasará al primer día hábil siguiente.
Tené en cuentan que vas a realizar los pagos sin necesidad de concurrir a la
entidad de cobro; podés pagar desde un cajero automático Banelco o Link, desde
la banca electrónica de tu banco, solicitar el débito automático de la cuota de tu
cuenta bancaria o tarjeta de crédito, o bien pagar telefónicamente llamando a tu
tarjeta adherida.
¿A quién está dirigido?

A quienes hayan adherido al régimen de monotributo.
¿Qué necesito?
Contar con cuenta bancaria o tarjeta de crédito.
¿Cómo hago?
1
Existen varios medios y formas:
 Internet: Ingresá con tu clave fiscal y generá el volante electrónico de

pago (VEP) a través del servicio CCMA - Cuenta Corriente de
Monotributistas y Autónomos, donde te especificarán la obligación a
cancelar y los datos correspondientes a CUIT, período, impuesto, concepto,
subconcepto e importe. Para pagar el VEP, deberás acceder luego a la
entidad de pago y seleccionar la opción Pagos AFIP. Podés hacerlo en
forma inmediata tras la generación del volante electrónico. Consultá cómo
obtener el VEP
 Homebanking Link: Previamente deberás concurrir con tu tarjeta de débito

a cajeros automáticos de la misma red que la tarjeta y obtener la clave de
acceso.
 Red Banelco: Para utilizar este servicio, deberás seleccionar la

opción otras operaciones, para obtener la clave de acceso. Luego podrás
realizar los pagos ingresando a Pago mis cuentas.
3

 Débito automático en cuenta bancaria (cuenta corriente o caja de

ahorro): Acercate al banco y solicitá allí la adhesión al servicio. También
podés realizarlo por teléfono llamando al 0810-345-7274.
 Tarjetas de crédito: Podés realizar el pago telefónico o adherir al débito

automático utilizando los números que te facilitamos a continuación.
o Argencard - Mastercard - (011) 4340-5665.

o Cabal - (011) 4319-2550.
o Visa - (011) 4378-4499.
Si utilizás tarjeta VISA, podés pagar o adherirte al débito automático en su sitio

web. También tenés la posibilidad de realizar el pago por Mastercard.
2
Consulta de deuda
Con el uso de Volante Electrónico de Pago (VEP) también podés consultar el
estado de tu deuda en forma gratuita.
1. Entrá al Acceso con Clave Fiscal de la AFIP e ingresá tu número de

CUIT/CUIL/CDI y tu Clave.
2. El sistema desplegará en pantalla la lista de servicios de AFIP que tenés

habilitados. Seleccioná Presentación de DDJJ y Pagos.
3. En el menú de la izquierda de la pantalla elegí la opción VEP desde

Deuda que se encuentra bajo el título Pagos.
4. Tras ingresar tu número de CUIT/CUIL y presionar Ver Consulta, el

sistema desplegará a continuación los períodos que adeudás del
Monotributo. Desde aquí también podrás seleccionar los que desees pagar,
tildando el recuadro ubicado a la izquierda de cada período y presionando
el botón Generar VEP, para seguir el trámite de pago habitual.
Tené en cuenta
4

 Todas las categorías de monotributo deben utilizar exclusivamente medios

electrónicos para el pago de sus obligaciones.
 Sólo podrán utilizar el pago presencial los pequeños contribuyentes inscriptos

en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del
Ministerio de Salud y Desarrollo Social, los asociados a cooperativas de trabajo
y los adheridos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo
Independiente.
Para consultar las CATEGORÍAS ingresar a:

https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp
Recategorización
¿Qué es la recategorización?
Es la evaluación de parámetros que deben realizar las y los
monotributistas para saber si deben mantener la categoría en la que se
encuentran o deben modificarla. Si dichos parámetros superan o son
inferiores a los de la categoría vigente corresponde realizar la
recategorización.
No deberán efectuar ninguna acción quienes mantengan la misma
categoría.
Los períodos de recategorización son cada 6 meses, en enero y julio, y
cuando llegan se debe evaluar la actividad de los últimos 12 meses; si
hubo cambios en los ingresos, alquileres y demás, hay que ingresar con
clave fiscal para recategorizarse; si no se hace, se entiende que no hubo
cambios y se permanece en la misma categoría.
¿Qué parámetros se deben tener en cuenta?

Se deberán contemplar en relación a los últimos 12 meses:
5

 ingresos brutos acumulados
 energía eléctrica consumida

 alquileres devengados y/o superficie afectada a la actividad
¿Cuándo debe realizarse la

recategorización?
Las fechas disponibles para la recategorización son del 1 al 20 de cada
enero y julio.
 Consultar la tabla de categorías de monotributo vigente
Herramientas de asistencia
 Guía paso a paso para la recategorización de Monotributo
 Tutorial: ¿Cómo me recategorizo del monotributo?

 ABC - Preguntas frecuentes
Recategorización de oficio
Es un proceso sistémico que opera cuando un contribuyente no se
recategorizó o lo hizo de manera inexacta. El procedimiento se inicia
cuando se detectan compras, gastos o acreditaciones bancarias por un
valor superior a los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la
categoría en la cual se está encuadrado.
Las y los monotributistas que sean recategorizados de oficio por la AFIP
recibirán una notificación en el Domicilio Fiscal Electrónico (DFE) el
primer día hábil de los meses de agosto y febrero de cada año.
Los contribuyentes podrán consultar los motivos de la recategorización
de oficio accediendo al portal web.
6

La categoría asignada puede recurrirse dentro de los 15 días de recibida

la notificación, a través del servicio “Presentaciones Digitales”,
seleccionando el trámite “Recategorización de oficio del Monotributo –
Apelación en término”. Vencido el plazo, el recurso podrá iniciarse
mediante “Presentaciones Digitales”, seleccionando el trámite
“Recategorización de oficio del monotributo – recurso fuera de término”.
Podrá desistirse del recurso utilizando el propio servicio de
Presentaciones Digitales.
¿Cómo quedo excluido?

¿Qué situaciones hacen que me excluyan
del monotributo?
Hay situaciones que generan la baja del monotributo. Eso sucede
cuando:
 La suma de tus ingresos brutos excede el máximo establecido por
la categoría máxima disponible.
 La superficie o costo de alquiler superan los máximos establecidos
por la categoría máxima disponible.
 Superás el precio máximo unitario de venta.
 Adquirís bienes o realizás gastos personales por un valor superior

a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
 Tus depósitos bancarios sean superiores a los ingresos brutos
admitidos por la categoría máxima disponible.
 Hubieras realizado importaciones de bienes o servicios durante los

últimos 12 meses.
 Realizás más de 3 actividades simultáneas o poseés más de 3
unidades de explotación (locales).
7

 Realizás prestaciones de servicios y te categorizaste como si

realizaras venta de productos.
 Hubieras realizado operaciones sin haber facturado.

 El valor de las compras más los gastos del desarrollo de la
actividad durante los últimos 12 meses suman igual o más del
80%, en el caso de venta de productos, o más del 40% cuando se
trate de prestación de servicios, de los ingresos brutos máximos
establecidos para la categoría máxima disponible para cada caso.
 Estés incluido en el registro público de empleadores con sanciones
laborales (REPSAL).
Renuncia
Cuando estés próximo a superar los parámetros para permanecer en el
monotributo, podrás renunciar al régimen y realizar la inscripción en IVA
y Ganancias, para continuar tu actividad bajo el Régimen General.
Podrás consultar los pasos para realizar la baja en la guía “¿Cómo me
doy de baja del monotributo?”
También encontrarás el paso a paso para la inscripción en los impuestos,
accediendo a la guía “¿Cómo registro las altas y bajas de impuestos y/o
regímenes?”
Exclusión voluntaria
Habiendo superado los parámetros para permanecer en el monotributo,
sin haber sido excluido de oficio, podrás procesar la baja del régimen de
forma voluntaria e inscribirte en IVA y Ganancias, para continuar tu
actividad bajo el Régimen General.
Exclusión de pleno derecho por controles

sistémicos
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Se produce cuando verificamos la existencia de alguna de las causales

de exclusión y, como consecuencia, se da de baja tu inscripción en el
monotributo para darte de alta en el régimen general.
La exclusión será notificada en tu Domicilio Fiscal Electrónico y a través
del portal. Además, ingresando al portal podés conocer los motivos de tu
exclusión.
En caso de disconformidad podes apelar la decisión dentro de los 15
días posteriores a la notificación ingresando al servicio con clave
fiscal “Presentaciones Digitales” y seleccionando el trámite “Exclusión de
oficio del Monotributo – Apelación en término”
Podés verificar el ingreso de la información, el número de presentación
asignado y consultar el estado del trámite ingresando al servicio
‘Presentaciones Digitales’ y seleccionando la opción ‘Presentaciones
digitales en curso’.
Asimismo, si el trámite se encuentra en curso, podés optar por desistirlo,
ingresando al detalle de la presentación digital en cuestión y
seleccionando la opción ‘Desistir’.
Exclusión de pleno derecho por fiscalización

presencial
Si luego de los controles realizados en una fiscalización se detecta la
presencia de alguna causa de exclusión de pleno derecho del régimen, el
funcionario va a notificarte tal circunstancia y va a poner las pruebas a tu
disposición. En ese momento, o dentro de los 10 días posteriores, podés
presentar formalmente tu descargo.
El juez administrativo interviniente va a evaluar el descargo y va a dictar
una resolución declarando la sentencia de la exclusión o su archivo,
según corresponda.
En caso de disconformidad podes apelar la decisión dentro de los 15
días posteriores a la notificación ingresando al servicio con clave fiscal
“Presentaciones Digitales” y seleccionando el trámite “Exclusión de oficio
del Monotributo – Apelación en término”
9

Podés verificar el ingreso de la información, el número de presentación

asignado y consultar el estado del trámite ingresando al servicio
‘Presentaciones Digitales’ y seleccionando la opción ‘Presentaciones
digitales en curso’.
Asimismo, si el trámite se encuentra en curso, podés optar por desistirlo,
ingresando al detalle de la presentación digital en cuestión y
seleccionando la opción ‘Desistir’.
Vencido el plazo, el recurso podrá iniciarse mediante “Presentaciones
Digitales”, seleccionando el trámite “Exclusión de oficio del monotributo -
Recurso fuera de término”.
Podrá desistirse del recurso utilizando el propio servicio de
Presentaciones Digitales.
¿Cómo me doy de baja?

Podés darte de baja del monotributo en cualquier momento. El mes en
que solicitás la baja tenés que abonar el período normalmente. A partir
del mes seguiente, la baja se hace efectiva y ya no se abona el
monotributo. Tené en cuenta que si estabas haciendo aportes de
jubilación y obra social con monotributo, vas a dejar de hacerlo.
Podés darte de baja a través del Portal Monotributo, siguiendo estos
pasos:
 en el menú izquierdo seleccionar la opción “Modificación y baja”

 seleccionar “Darse de baja del Monotributo”
 al final de la página, seleccionar “Dar de baja” (al final de la página)
 indicar el motivo de baja
 presionar el botón “Continuar”
 el sistema te direccionará al “Registro Único Tributario”
10

 seleccioná la opción “CONFIRMAR” para finalizar la baja
En la guía Paso a paso"¿Cómo me doy de baja del

monotributo?" encontrarás información detallada sobre el procedimiento
Baja automática
La baja automática se produce ante la falta de pago del impuesto
integrado y/o de las cotizaciones previsionales fijas, durante 10 meses
consecutivos.
Para reingresar al monotributo se deberá regularizar la situación,
mediante la cancelación de las obligaciones pendientes por alguno de
los medios de pago habituales o la presentación de un plan de pagos.
Una vez pagada la totalidad de la deuda o incorporada a un plan de
pagos, se podrá volver a realizar la inscripción en el Monotributo. Este
trámite no es automático.
En caso de solicitar nuevamente el alta en el régimen a partir de un
período anterior al que está en curso (por ejemplo desde que se dio la
baja automática), se deberá generar la inscripción a través del portal de
Monotributo y luego solicitar el alta retroactiva, mediante el servicio con
clave fiscal “Presentaciones Digitales”, trámite “Alta retroactiva de
impuestos o regímenes”.
Constancias
En esta sección podés acceder a todas tus constancias sin tener que
cargar datos.
Constancia de CUIT
11

Te sirve para presentarla al momento de realizar ciertos trámites, como

por ejemplo en la imprenta si vas a imprimir un talonario. Una vez
generada tiene una vigencia de 15 días.
Obtené tu constancia
Credencial de pago
La credencial tiene tu Código Único de Revista –CUR- y te sirve si
querés pagar el monotributo en efectivo en un centro de pago.
Tené en cuenta que desde noviembre de 2017 sólo podrán utilizar el
pago presencial los pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro
Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del
Ministerio de Desarrollo Social, los asociados a cooperativas de trabajo y
los adheridos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo
Independiente.
Formulario de data fiscal

Es un código QR que debés exhibir en tu local o sitio web. Sirve para que
otras personas puedan ver tu situación tributaria.
Más información sobre data fiscal.
Monotributo unificado
Es un sistema unificado que simplifica y agrupa trámites nacionales y
provinciales para el pago de impuestos. Además, reduce la carga
administrativa y representa un ahorro económico para los contribuyentes.
El monotributo unificado está destinado a los ciudadanos monotributistas
de las provincias de Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy,
Salta, Río Negro, Buenos Aires, Neuquén, Santa Cruz, Chaco,
Catamarca y Tierra del Fuego que se encuentran alcanzados por el
12

impuesto sobre los Ingresos Brutos de las administraciones tributarias

provinciales adheridas y por la contribución municipal y/o comunal.
Este sistema permite abonar en un solo pago las siguientes obligaciones:
 El impuesto integrado.
 Los aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) y,
de corresponder, al Sistema Nacional del Seguro de Salud.
 El impuesto sobre los Ingresos Brutos del Régimen Simplificado

Provincial.
 La contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y
de servicios, siempre que el municipio o comuna haya celebrado
con la Provincia un convenio de colaboración para la recaudación
de dicho tributo.
¿Cuáles son los beneficios?

 Elimina la obligación de presentar la declaración jurada mensual y
anual de ingresos brutos.
 No aplica retenciones en cuentas bancarias ni en tarjetas de débito
y crédito.
 Se paga una cuota mensual fija, de acuerdo con el monotributo

nacional.
¿Cómo me inscribo?
Quienes ya se encontraban inscriptos en el monotributo y en el Régimen
Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos al momento de
entrada en vigencia del régimen en su jurisdicción, fueron dados de alta
de oficio en el monotributo unificado.
Monotributo social
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Es una categoría tributaria que te permite facturar, acceder a una obra

social e ingresar al sistema jubilatorio
¿Qué es?
El monotributo social es un régimen que permite registrar la actividad económica que
desarrollás, emitir facturas, acceder a una obra social para vos y tu familia e ingresar al
sistema jubilatorio. Este régimen está destinado a reconocer la realización de actividades
productivas, comerciales y de servicios reconocidas dentro de la economía social y popular.
Esta herramienta de inclusión permite iniciar una actividad sin contar con un gran capital
económico, incluso si la principal fortaleza es el capital humano.
Además, el monotributo social es compatible con otros programas como:
 Asignación Universal por Hijo

 Asignación por Embarazo
 Jubilaciones y pensiones que no superen el haber mínimo
 Programas de inclusión social del Ministerio de Desarrollo Social
El monotributo se compone de 3 partes: una parte impositiva, una previsional (jubilación) y

los aportes para la obra social.
A diferencia del monotributo común, en el monotributo social está subsidiado el 100% del
pago del componente impositivo y del previsional, y el 50% de la obra social. Por lo tanto,
un monotributista social paga únicamente el 50% restante de lo que corresponde a la obra
social.
SUJETOS ALCANZADOS
¿Quiénes pueden ser monotributistas sociales?
Pueden inscribirse en el monotributo social quienes:
 realicen una única actividad económica independiente,

 trabajen en relación de dependencia percibiendo un salario bruto inferior al haber
previsional mínimo o
 formen parte de una cooperativa de trabajo con un mínimo de 6 asociados.
14

Requisitos
 Tener más de 18 años.
 Realizar una única actividad económica.
 Contar con un ingreso bruto anual inferior a $1.414.762,58.
 Ser propietario de hasta 2 bienes inmuebles, siempre que uno de ellos se encuentre
afectado al emprendimiento productivo.
 Ser propietario de hasta un máximo de 3 bienes muebles registrables.
 No ser profesional universitario en ejercicio de tu profesión como actividad
económica.
 No ser empleador ni titular de acciones o cuotas partes de sociedades comerciales.
 Contar con ingresos que provengan solo de la actividad económica declarada, sin tener
en cuenta las prestaciones compatibles que otorgan los organismos nacionales,
provinciales o municipales.
 Las cooperativas de trabajo (pueden ser antiguas empresas recuperadas que hayan sido
traspasadas a los trabajadores y trabajadoras), deben tener 6 asociados como mínimo.
15

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DOCENTE: Cont. Mónica Zucca

¿Qué es y para qué sirve el monotributo?

¿Yo puedo ser monotributista?

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Y para todas las categorías deberás utitlizar factura electrónica.

Podés cumplir con tu obligación de pago mensual hasta el día 20 del

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¿A quién está dirigido?

Contar con cuenta bancaria o tarjeta de crédito.

 Internet: Ingresá con tu clave fiscal y generá el volante electrónico de

 Homebanking Link: Previamente deberás concurrir con tu tarjeta de débito

 Red Banelco: Para utilizar este servicio, deberás seleccionar la

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 Débito automático en cuenta bancaria (cuenta corriente o caja de

 Tarjetas de crédito: Podés realizar el pago telefónico o adherir al débito

o Argencard - Mastercard - (011) 4340-5665.

Si utilizás tarjeta VISA, podés pagar o adherirte al débito automático en su sitio

1. Entrá al Acceso con Clave Fiscal de la AFIP e ingresá tu número de

2. El sistema desplegará en pantalla la lista de servicios de AFIP que tenés

3. En el menú de la izquierda de la pantalla elegí la opción VEP desde

4. Tras ingresar tu número de CUIT/CUIL y presionar Ver Consulta, el

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DOCENTE: Cont. Mónica Zucca

 Todas las categorías de monotributo deben utilizar exclusivamente medios

 Sólo podrán utilizar el pago presencial los pequeños contribuyentes inscriptos

Para consultar las CATEGORÍAS ingresar a:

¿Qué parámetros se deben tener en cuenta?

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DOCENTE: Cont. Mónica Zucca

 ingresos brutos acumulados

 energía eléctrica consumida

¿Cuándo debe realizarse la

 Tutorial: ¿Cómo me recategorizo del monotributo?

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DOCENTE: Cont. Mónica Zucca

La categoría asignada puede recurrirse dentro de los 15 días de recibida

¿Cómo quedo excluido?

 Adquirís bienes o realizás gastos personales por un valor superior

 Hubieras realizado importaciones de bienes o servicios durante los

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Paunero y Alte. Brown. San Rafael (Mza.).

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 Realizás prestaciones de servicios y te categorizaste como si

 Hubieras realizado operaciones sin haber facturado.

Exclusión de pleno derecho por controles

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Se produce cuando verificamos la existencia de alguna de las causales

Exclusión de pleno derecho por fiscalización

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