Empresa Agricola San Juan, S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016
ACTIVO Nota 2017 2016
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3 1,245 3,382
Cuentas por Cobrar Comerciales, neto 4 27,925 12,720
Otras cuentas por cobrar, neto 5 6,065 2,662
Inventarios, neto 6 5,137 5,757
Productos Agrícolas 7 11,522 11,413
Total Activo Corriente Q 51,894.00 Q 35,934.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar Relacionadas 8 17,532 16,658
Propiedad, planta y equipo, neto 9 103,922 109,283
Intangibles, neto 62 30
Total Activo no Corriente 121,516 125,971
TOTAL ACTIVO Q 173,410.00 Q 161,905.00
PASIVO Y PATRIMONI
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerci
Otras Cuentas por Pagar Re
Otras Cuentas por Pagar
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENT
Obligaciones Financieras
otras Cuentas por Pagar Rel
Pasivo por impuesto a las g
Total Pasivo No Corriente
PATRIMONIO
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATR
ASIVO Y PATRIMONIO Nota 2017 2016

ASIVO CORRIENTE
bligaciones Financieras 10 44,435 34,214
uentas por Pagar Comerciales 11 12,205 10,909
tras Cuentas por Pagar Relacionadas 8 557 596
tras Cuentas por Pagar 12 3,198 2,024
otal Pasivo Corriente Q 60,395.00 Q 47,743.00

ASIVO NO CORRIENTE
bligaciones Financieras 10 30,845 36,297
ras Cuentas por Pagar Relacionadas 8 1,790 1,790
asivo por impuesto a las ganancias 14 172 377
otal Pasivo No Corriente Q 32,807.00 Q 38,464.00

ATRIMONIO 13
60,000 60,000
eserva Legal 8,359 8,359
esultados Acumulados 11,849 7,339
otal Patrimonio 80,208 75,698
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 173,410.00 Q 161,905.00
Empresa Agrícola San Juan, S.A.
Auditoría de Estados Financieros de 31/12/17
Céula del calculo de la materialidad

Procedimientos: para efectos de esta práctica de auditoría, mediante el juicio profesional del auditor se considera adec
utilizar como referencia el total de activos, el porcentaje a aplicar será el 2% y 0.87% de la Materialidad para errores n

Determinación de la importancia relativa

ACTIVO TOTAL
Saldo al 31-12-17 173,410.00 b
porcentaje 2%
Materialidad para la ejecución de la auditoria (MTA) 3,468.20 a
MTA redondeada 3,400.00 c

Errores poco relevantes o materiales 1500 d

Porcentaje 0.87%

a Importancia relativa determinada de acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria 320

b Importe obtenido de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2017
c A efectos de la NIA 320, Párrafo 9, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo, s
determinada por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados fi
conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incor
corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su
d
Se determina el importe de Q1,500.00 poco relevantes que equivale a un 0.87% del total de activo. El an
marcará importancia para definir hallazgos serán relevantes y procedentes a procedimientos de auditoría
adecuada.

Conclusión:
Como materialidad para la ejecución de la auditoría se determinó utilizar el 2% de total del activo, debid
tener seguridad del cumplimiento de las políticas, registros y así para revisar la existencia de errores mat
de forma significativa la credibilidad de las partidas y por lo cual el impacto en hallazgos se verán refleja
activo total es el componente financiero más crítico y relevante para la entidad. La materialidad a utiliza
profesional.
 Iniciales Fecha
Preparó
Aprobó

sional del auditor se considera adecuado

% de la Materialidad para errores no materiales

BASES ADECUADOS
BASES PORCENTAJE
Utilidad Antes del impuesto 5 - 10%
Utilidades Normales antes d/ Impuesto 5 - 10%
Ventas Totales 1-2%
Activos Totales 1-2%

l de Auditoria 320

dad para la ejecución del trabajo, se refiere a la cifra

tiva establecida para los estados financieros en su
bilidad de que la suma de las incorrecciones no
para los estados financieros en su conjunto.
un 0.87% del total de activo. El anterior importe
ntes a procedimientos de auditoría para llegar a una conclusión

zar el 2% de total del activo, debido a que la compañía requiere

revisar la existencia de errores materiales que estén afectando
mpacto en hallazgos se verán reflejados; consideramos que el
a entidad. La materialidad a utilizar es conforme nuestro juicio
 Comprobemos como se determina la importancia relativa para la entidad auditada, con
criterios de esta norma: de igual forma se da una breve explicación de lo que represen
considere para la determinación de la importancia relativa.

% DE MEDIDA
PUNTO DE REFERENCIA
RAZONABLE

Utilidades Antes de Impuesto 5 a 10% Lucro, sociedades

Utilidades Normales Antes de

5 a10%
Impuesto

Ventas Totales 0.5 a 1%

Activos Totales 0.5 a 1%
Capital 1 a 2%
Activos Netos 0.5 a 1%

IMPORTANCIA RELATIVA EN EL CONTEXTO DE LA AUDITORÍA

ACTIVOS PASIVOS
Caja 3,900 Cuentas por Pagar
Bancos 2,725 Documentos por Pagar
Cuentas por Cobrar 3,501 Hipotecas por Pagar
Inventario de Mercancías 15,376 Total Pasivos
Materiales de Oficina 216
Seguros Prepagados 3,900 Capital
Terrenos 25,000 Capital de Elvin Rodríguez
Edificio 15,808
Equipo Rodante 23,801
Equipo de Oficina 1,871
Mobiliario de Oficina 375
TOTAL DE ACTIVOS 96,472 TOTAL PASIVOS + CAPITAL
 ntidad auditada, considerando como base los
n de lo que representa cada elemento que se
mportancia relativa.

Asociación,
Fundación rubro
más pequeño

Call center, sobre los

gastos

LA AUDITORÍA

ASIVOS
8,101
13,751
12,000
28,700
62,552

33,921

96,472
 Cifras al 31 de
Descripción
diciembre 2019
Ingresos 3,785,841.00
Variación de Ingresos Anual -8%

Costos 27,707,667.00
Gastos 553,031.00
Total Costo y Gastos 28,260,698.00
-86%
Utilidad en Operación 525,143.00

Otros Ingresos 58,695.00

Gastos Financiero 13,879.00
(Utilidad) Pérdida 569,959.00
% de Utilidad antes de ISR 15%

DETERMINACIÓN DE PUNTO DE REFERENCIA 2019

Utilidad Antes de Impuesto 569,959.00

% de Materialidad a Utilizar 10%
Materialidad en General 56,995.90
% 25%
Materialidad del Desempeño 42,746.93
10%
Mínimos a un Nivel 4,274.69
Cifras al 31 de Cifras 31 de
Diciembre 2018 diciembre 2017
4,111,473.00 3,703,468.00
11%

2,674,705.00 2,388,247.00
1,033,581.00 982,470.00
3,708,286.00 3,370,717.00
-90%
403,187.00 332,742.00

134.00 431.00
19,558.00 18,137.00
383,763.00 315,036.00
9% 9%

14,248.98