UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NAYARIT

ALUMNA: DANIELA ELIZABETH PARRA DOMINGUEZ

MATERIA: SISTEMAS DE CONTABILIDAD.

PROGRAMA ACADEMICO: CONTADURIA EN LINEA

MATRICULA: 21013000
INTRODUCCION

El factoraje financiero consiste en una fuente de financiación a corto plazo que

permite a las empresas salvaguardar su actividad y crecer, una vez que aseguran su
liquidez y flujo de efectivo.

Para obtener el capital que necesita, la organización debe recurrir a una empresa de
factoraje. Esta, a su vez, le entrega los montos relativos de las cuentas ventas a
crédito y por cobrar menos un porcentaje previamente acordado.

Dicho de otra forma, bajo esta modalidad, la institución financiera adquiere las
cuentas por cobrar, a crédito, entre otras del cliente corporativo. Por adelantarle los
montos, le cobra un porcentaje del monto total correspondiente. Luego, la
organización recibe el dinero de esas cuentas en carácter inmediato.

Es importante tener en cuenta que, para acceder a este mecanismo de

financiamiento, los documentos como pagarés, recibos y facturas deben estar
vigentes y contar con el conocimiento y la autorización del cliente de la organización
que ha solicitado el factoraje.
FACTORAJE FINANCIERO

El factoraje, también conocido por su nombre en inglés «factoring», es una

herramienta de la que se valen las empresas para obtener financiación a través de
una compañía bancaria.

El Factoraje Financiero es una transacción derivada de un contrato, a través de la

cuál una empresa vende sus cuentas por cobrar o facturas, a una compañía
financiera, con el fin de que la empresa emisora pueda recibir dinero en efectivo
más rápido de lo que lo haría si realiza la cobranza por sí misma.

El factoraje financiero, en otras palabras, es como un anticipo que nos hace el banco
por unos derechos de cobro futuros que pasan a ser propiedad de la entidad
bancaria. Pues, de tener la empresa que cobrar esas facturas, así como gestionar
el cobro, no solo se alargarían los plazos, sino que también existe el riesgo de que
se den situaciones de insolvencia, así como situaciones en las que el tiempo de
espera se alargue más de lo normal.

Con el factoring, la empresa se despreocupa de esta tarea, pudiendo contar con el

capital desde un primer momento. De la misma forma que el banco, al aceptar el
riesgo que supone pagar por estas facturas pendientes de cobro, también ofrece un
importe menor que el valor total que suman las facturas que se ceden. Beneficio

Con este mecanismo las empresas reciben financiamiento a corto plazo, ya que
obtienen el pago anticipado de las cuentas por cobrar derivadas de ventas a crédito
a sus clientes.

CARACTERÍSTICAS DEL FACTORAJE FINANCIERO

Entre las características que presenta este instrumento de financiación conviene

destacar las siguientes:

 Es una herramienta de financiación.

 Es decir, permite a la empresa obtener liquidez.

 Debe existir una contraparte, que suele ser una entidad financiera.
  La empresa entrega las facturas pendientes de cobro al banco, obteniendo
un capital.

 El banco compra esas facturas a un precio determinado, debiendo

desembolsar el capital.

 La empresa consigue la liquidez que necesitaba.

 El banco se encarga de gestionar, posteriormente, el cobro de esas facturas.

¿QUIÉNES INTERVIENEN EN UNA OPERACIÓN DE FACTORAJE FINANCIERO?

Para realizar una operación de factoraje, deben intervenir los siguientes actores:

Cedente: Es la compañía que vende sus facturas a la entidad financiera para

obtener por ellas un determinado capital.

Factor: Es la entidad financiera que pacta un precio con la empresa por las facturas,
y entrega el capital que, posteriormente, recuperará con los derechos de cobro
adquiridos.

Deudor: En este sentido, los clientes que adquirieron un bien o un servicio, pactando
un periodo de pago con la empresa vendedora, y que debe abonar a la entidad
financiera el capital que esta adelantó a la empresa vendedora, y que este debía
pagarle por la adquisición del bien o del servicio.

TIPOS DE FACTORAJE

Dependiendo de la operación, podemos decir que existen 3 tipos de factoraje:

 A proveedores: Debiendo anticipar el capital a empresas que deben, de la

misma forma y valga la redundancia, anticipar el capital a sus proveedores
para obtener la materia prima.
  A clientes: Es el método tradicional y más conocido. El explicado en el
artículo, donde una empresa financia sus operaciones con la venta de sus
facturas pendientes de cobro.

 A operadores internacionales: Siendo esta modalidad de factoraje la que se

dedica a operaciones ligadas a importaciones y exportaciones.

De la misma forma, dependiendo de la calidad crediticia del deudor, el factoraje que

nos ofrezca la entidad puede ser de los siguientes tipos:

Con recurso: En una operación de factoring con recurso, si el cedente, valga la

redundancia, cede el derecho de cobro de un deudor que no puede afrontar dicha
deuda, el factor puede reclamar la deuda directamente a la empresa cedente, no
pudiendo reclamársela, por insolvencia, al deudor.

Sin recurso: En una operación de factoring sin recurso, el factor solo puede
reclamar la deuda al deudor y no al cedente de la operación. De esta forma, el
cedente de la operación queda exento de responsabilidades en caso de que el
deudor realice un impago de la deuda.

MARCO LEGAL DEL FACTORAJE FINANCIERO

La normatividad de las operaciones de factoraje financiero se encuentra en

diferentes ordenamientos legales siendo que su aplicación está vinculada a las
particularidades de cada modalidad de factoraje.

A continuación, listamos algunas de las principales normativas que regulan estas

transacciones:

 Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, LGTOC;

 Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito,
 LGOAAC;
 Código de Comercio, CC;
 Ley de Instituciones de Crédito, LIC;
 Código Civil Federal, CCF;
 Ley de Impuesto al Valor Agregado, LIVA;
 Ley de Impuesto Sobre la Renta, LISR;
 Código Fiscal de la Federación, CFF.

Asimismo, las operaciones de factoraje bajo las diferentes modalidades son

reguladas por las disposiciones que emite la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, tal es el caso de las
Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito —
también conocidas Circular Única de Bancos
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

González Díaz, F. N. (noviembre de 2018). FACTORAJE FINANCIERO. Vende a crédito y

cobra de contado. Banco Nacional de Comercio Exterior. (Recuperado el 18 de Septiembre
de 2023) de https://www.bancomext.com/wp-
content/uploads/2018/12/Factoraje_Libro_digital.pdf

Coll Morales, F. (29 de marzo de 2021). Factoraje. Economipedia.com. (Recuperado el 18

de septiembre de 2023) de https://economipedia.com/definiciones/factoraje.html

Equipo Gestión Administrativa. Factoraje financiero: ¿Qué es y por qué usarlo?. Microsip
BLOG. (Recuperado el 18 de septiembre de 2023) de
https://www.microsip.com/blogs/factoraje-financiero

Equipo CONTPAQi. (2019). Factoraje Financiero. Soporte CONTPAQi. (Recuperado el 18

de septiembre de 2023) de http://conocimiento.blob.core.windows.net/
conocimiento/2019/Comerciales/ComercialPremium/Cartas_Tecnicas/CT_Comerci
al_Premium_410/factoraje_financiero.html
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

González Díaz, F. N. (noviembre de 2018). FACTORAJE FINANCIERO. Vende a

crédito y cobra de contado. Banco Nacional de Comercio Exterior. (Recuperado
el 18 de Septiembre de 2023) de https://www.bancomext.com/wp-
content/uploads/2018/12/Factoraje_Libro_digital.pdf

Coll Morales, F. (29 de marzo de 2021). Factoraje. Economipedia.com.

(Recuperado el 18 de septiembre de 2023) de
https://economipedia.com/definiciones/factoraje.html

Equipo Gestión Administrativa. Factoraje financiero: ¿Qué es y por qué usarlo?.

Microsip BLOG. (Recuperado el 18 de septiembre de 2023) de
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Equipo CONTPAQi. (2019). Factoraje Financiero. Soporte CONTPAQi.

(Recuperado el 18 de septiembre de 2023) de
http://conocimiento.blob.core.windows.net/
conocimiento/2019/Comerciales/ComercialPremium/Cartas_Tecnicas/CT_Come
rcial_Premium_410/factoraje_financiero.html