DOCUMENTACIÓN PARA LA IMPORTACIÓN DE MERCANCIAS

El Pedimento de Importación

Quienes importen mercancías están obligados a presentar en la aduana un

pedimento en la forma oficial aprobada por la SHCP (Secretaria de Hacienda y
Crédito Publico), el cual deberá ser tramitado por el agente o apoderado aduanal
(persona que por cuenta y autoridad expresa de un tercero (importador o
exportador) puede actuar ante las aduanas para la tramitación de operaciones
comerciales (despacho de mercancías)) una vez reunida la documentación
necesaria, y deben declarar, entre otros datos, los siguientes:

1.- El régimen aduanero al que se pretendan destinar las mercancías

2.- Los datos suficientes para la determinación y pago de los impuestos al
comercio exterior y, en su caso, de las cuotas compensatorias
3.- Los datos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones
no arancelarias (permisos o autorizaciones o normas oficiales), el origen de la
mercancía, el peso o volumen y la identificación individual, como lo son el número
de serie, parte, marca, modelo o especificaciones técnicas
4.- El código de barras, número confidencial o firma electrónica que determinen el
despacho por el agente aduanal
Para tales efectos, el agente o apoderado aduanal puede verificar previamente la
mercancía con objeto de cerciorarse de que los datos asentados en el pedimento
de importación son correctos. Esta acción comúnmente se conoce previamente.

Además, debe adjuntar al pedimento de importación la siguiente documentación:

A) La factura comercial que ampare la mercancía que se pretenda importar,

cuando el valor en aduana de ésta se determine conforme al valor de transacción
y su valor comercial sea superior a 300 dólares de los Estados Unidos de América
o su equivalente en otras monedas extranjeras. Dicha factura deberá contener los
siguientes datos:
a) Lugar y fecha de expedición.
b) Nombre y domicilio del destinatario de la mercancía. En los casos de cambio de
destinatario, la persona que asuma este carácter anotará dicha circunstancia bajo
protesta de decir verdad en todos los tantos de la factura.
c) La descripción comercial detallada de las mercancías y la especificación de
ellas en cuanto a clase, cantidad de unidades, números de identificación, cuando
éstos existan, así como los valores unitario y total de la factura que ampare las
mercancías contenidas en la misma. No se considerará descripción comercial
detallada, cuando la misma venga en clave. Cuando los datos se encuentren en
idiomas distintos del español, inglés o francés, deben traducirse al español en la
misma factura o en un documento anexo.
d) Nombre y domicilio del vendedor.

La falta de alguno de los datos o requisitos enunciados con anterioridad, así como
las enmendaduras o anotaciones que alteren los datos originales, se consideran
como falta de factura, excepto cuando dicha omisión sea suplida por declaración,
bajo protesta de decir verdad, del importador, agente o apoderado aduanal. En
este caso, dicha declaración debe presentarse antes de activar el mecanismo de
selección automatizado (semáforo fiscal).

Lo anterior también es aplicable para el manifiesto de carga y los siguientes

documentos
:
B) El conocimiento de embarque en tráfico marítimo o guía aérea en tráfico aéreo,
mismos que deberán estar revalidados por la empresa transportista o agente
naviero

C) Los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y

restricciones no arancelarias (permisos o autorizaciones), exclusivamente las que
se hubieran establecido por acuerdo de la Secretaría de Economía (SE) o, en su
caso, conjuntamente con las dependencias del Ejecutivo Federal competentes,
siempre y cuando se hubieran publicado en el Diario Oficial de la Federación y se
identifiquen en términos de la fracción arancelaria y de la nomenclatura que les
corresponda conforme a la tarifa de los Impuestos General de Importación y
Exportación (TIGIE)

D) Cuando la importación de la mercancía de que se trate esté sujeta a permiso

de importación de la SE, es indispensable cumplir con todas y cada una de las
modalidades que esa dependencia establezca en el permiso respectivo, entre
otras, el agente aduanal autorizado para ejercer el permiso, país de procedencia
de la mercancía, características de la mercancía, aduana de despacho, etc.

E) El documento con base en el cual se determine la procedencia y el origen de

las mercancías para efectos de la aplicación de preferencias arancelarias, cuotas
compensatorias, cupos, marcado de país de origen y otras medidas que al efecto
se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables

F) El documento en el que conste la garantía que determine la SHCP mediante

reglas cuando el valor declarado sea inferior al precio estimado que establezca
dicha dependencia

G) El certificado de peso o volumen expedido por la empresa certificadora

autorizada por la SHCP mediante reglas, tratándose del despacho de mercancías
a granel en aduanas de tráfico marítimo, en los casos que establezca el
Reglamento de la Ley Aduanera
H) La información que permita la identificación, análisis y control que señale la
SHCP mediante reglas.

En el caso de mercancías susceptibles de ser identificadas individualmente,

deberán indicarse los números de serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las
especificaciones técnicas o comerciales necesarias para identificar las mercancías
y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan, así como la
información a que se refiere la última viñeta. Esta información podrá consignarse
en el pedimento, en la factura, en el documento de embarque o en relación anexa
que señale el número de pedimento correspondiente, firmada por el importador,
agente o apoderado aduanal.
No obstante lo anterior, las maquiladoras o las empresas con programas de
exportación autorizados por la SE, no están obligadas a identificar las mercancías
cuando realicen importaciones temporales, siempre que los productos importados
sean componentes, insumos y artículos semiterminados, previstos en el programa
que corresponda, cuando estas empresas opten por cambiar al régimen de
importación definitiva deberán cumplir con la obligación de citar los números de
serie de las mercancías que hubieren importado temporalmente.
Para el caso de importaciones, el SAT podrá requerir que al pedimento o factura,
tratándose de pedimentos consolidados, se acompañe la documentación
aduanera que se requiera de conformidad con los acuerdos internacionales
suscritos por México.

En el caso del TLCAN, el Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos
Mexicanos y la República de Costa Rica, el Tratado de Libre Comercio entre la
República de Chile y los Estados Unidos Mexicanos, el Tratado de Libre Comercio
entre los Estados Unidos Mexicanos y el Estado de Israel, la Decisión, el Tratado
de Libre Comercio celebrado entre los Estados Unidos Mexicanos y las
Repúblicas de El Salvador, Guatemala y Honduras, cuando se trate de la
importación de mercancías originarias de las Repúblicas de
Guatemala y Honduras y el Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos
Mexicanos y los Estados de AELC (Asociación Europea de Libre Comercio), la
factura que se anexe al pedimento de importación podrá ser expedida por una
persona ubicada en lugar distinto al territorio de la Parte exportadora.
No obstante, en el caso de una declaración en factura conforme a la Decisión,
dicha declaración no podrá ser presentada en la factura expedida por una persona
distinta al exportador ubicado en la Comunidad, pero se podrá expedir en la orden
de entrega (orden o guía de embarque) o en cualquier otro documento comercial
emitido por el exportador ubicado en la Comunidad.
Asimismo, en el caso de una declaración en factura conforme al TLC México -
AELC, dicha declaración no podrá ser presentada en la factura expedida por una
persona distinta al exportador ubicado en un Estado de la AELC, pero se podrá
expedir en la orden de entrega (orden o guía de embarque) o en cualquier otro
documento comercial emitido por el exportador ubicado en un Estado de la AELC.
Tratándose de la importación de mercancías bajo trato arancelario preferencial de
conformidad con el Tratado de Libre Comercio celebrado entre los Estados Unidos
Mexicanos y la República de Colombia, cuando la factura que se anexe al
pedimento de importación sea expedida por una persona distinta al exportador que
haya llenado y firmado el certificado de origen, éste se considerará válido para
amparar dichas mercancías, siempre que contenga:

a) En el campo 4 (número y fecha de factura(s)), el número y fecha de las facturas

expedidas por el exportador ubicado en Colombia que llenó y firmó el certificado
de origen, que ampare los bienes descritos

b) En las observaciones, la indicación de que los bienes serán facturados en un

tercer país, el nombre, denominación o razón social y domicilio de la persona que
expide las facturas que amparan la importación a territorio nacional, así como el
número y fecha de las mismas

Tratándose de la importación bajo trato arancelario preferencial de mercancías

originarias de conformidad con el Tratado de Libre Comercio entre los Estados
Unidos Mexicanos y la República de Bolivia, del Tratado de Libre Comercio entre
el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la República de
Nicaragua y del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y
las Repúblicas de El Salvador, Guatemala y Honduras, cuando en este último
caso se trate de la importación de mercancías originarias de la República de El
Salvador, la factura que se anexe al pedimento de importación deberá ser
expedida por el exportador que se encuentre ubicado en territorio de la Parte
exportadora, según corresponda, debiendo coincidir dicho exportador con el que
se señale en el certificado de origen correspondiente, en el campo relativo al
exportador.

Los Certificados de Origen

Cuando se importen mercancías bajo trato arancelario preferencial amparadas por

un certificado de origen de conformidad con algún acuerdo comercial suscrito por
México y la clasificación arancelaria que se señale en el certificado de origen se
formule con base en un sistema de codificación y clasificación arancelaria
diferente al utilizado por México, el certificado de origen se considerará como
válido, siempre que la descripción de la mercancía señalada en el certificado de
que se trate coincida con la declarada en el pedimento y con las mercancías
importadas.
Cuando la clasificación arancelaria anotada en el certificado de origen
corresponda a la descripción de las mercancías, independientemente de que no
coincida con la fracción arancelaria anotada en el pedimento, se podrá presentar
dicho certificado de origen para solicitar trato arancelario preferencial para la
importación de mercancías, de conformidad con algún tratado o acuerdo
internacional. Para ello, será necesario que tales mercancías se importen al
amparo de la Regla 8a. de las Complementarias para la interpretación y aplicación
de la TIGIE o se trate de mercancías comprendidas en las fracciones 9803.00.01 o
9803.00.02.
De conformidad con algún tratado de libre comercio, podrán importarse
mercancías bajo trato arancelario preferencial y ser presentadas para su despacho
conjuntamente con accesorios, refacciones o herramientas que se clasifiquen
arancelariamente como parte de dichas mercancías y que por su valor y cantidad
sean de las que usualmente se entregan como parte de las mercancías de que se
trata.

En estos casos, el certificado de origen que ampara las mercancías será válido
también para dichos accesorios, refacciones o herramientas, siempre que estos
últimos no se facturen por separado de las citadas mercancías,
independientemente de que se encuentren detallados cada uno de ellos.

Cuando se importen bajo trato arancelario preferencial mercancías amparadas con

certificados de origen emitidos de conformidad con los Acuerdos Comerciales
suscritos por México en el marco de la Asociación Latinoamericana de Integración
(ALADI) y la factura que se anexe al pedimento de importación sea expedida por
una persona distinta del exportador que haya emitido el certificado, que se
encuentre ubicada en un país que no sea Parte del Acuerdo, el certificado se
considerará válido para amparar dichas mercancías, siempre que se cumpla con
lo siguiente:

1. Que se indique en el campo de factura comercial del certificado de origen, el

número y fecha de la factura expedida por el exportador que emitió el certificado
de origen, así como el número y fecha de la factura que ampara la importación de
las mercancías a territorio nacional, expedida por la persona ubicada en un país
que no sea Parte del Acuerdo
2. Que se indique en el campo de observaciones del certificado de origen, que las
mercancías serán facturadas en un tercer país, identificando el nombre,
denominación o razón social y domicilio de la persona que expide la factura que
ampara la importación de las mercancías a territorio nacional
3. Que el certificado de origen haya sido expedido en la misma fecha o dentro de
los 60 días siguientes a la fecha en la que se haya expedido la factura del
exportador que emitió el certificado de origen
En caso de que el exportador, al momento de expedir el certificado de origen, no
conozca el número y la fecha de la factura comercial que vaya a amparar la
importación de las mercancías a territorio nacional, podrá indicar en el campo
de factura comercial del certificado de origen, sólo el número y la fecha de la
factura que él expida. En este caso, el importador deberá anexar al pedimento una
manifestación bajo protesta de decir verdad, que justifique el hecho por el cual el
exportador que expida el certificado de origen no conoce el número y fecha de la
factura comercial que ampara la importación, indique el número y fecha de la
factura comercial que le expida la persona ubicada en un país que no sea Parte
del Acuerdo y del certificado de origen que ampare la importación, las mercancías
deberán ser enviadas directamente hacia territorio nacional procedentes de la
Parte exportadora, en los términos del Anexo Régimen General de Origen de la
ALADI, Capítulo I, artículo cuarto de la Resolución 252 o de los Acuerdos
Comerciales suscritos por México en el marco de la Asociación Latinoamericana
de Integración (ALADI), según corresponda.

El retorno de las mercancías en una Importación definitiva

Conforme a lo establecido en el artículo 97 de la Ley Aduanera, concluida una

importación definitiva de mercancías, estas podrán retornar al extranjero sin el
pago del impuesto general de exportación, dentro del plazo máximo de tres meses
contados a partir del día siguiente a aquél en que se hubiera realizado el
despacho para su importación definitiva, o de seis meses en el caso de
maquinaria y equipo, siempre que se compruebe a las autoridades aduaneras que
resultaron defectuosas o de especificaciones distintas a las convenidas.
El retorno de las mercancías deberá tener por objeto la sustitución de las
mercancías por otras de la misma clase, que subsanen las situaciones
mencionadas.

Las mercancías sustitutas deberán llegar al país en un plazo de seis meses

contados desde el retorno de las sustituidas y sólo pagarán las diferencias cuando
causen un impuesto general de importación mayor que el de las retornadas. Si
llegan después de los plazos autorizados o se comprueba que no son
equivalentes a aquéllas, causarán el impuesto general de importación íntegro y se
impondrán las sanciones establecidas por esta Ley.

También establece el mismo artículo en su ultimo párrafo que “se podrá autorizar
el retorno de las mercancías importadas en casos excepcionalmente similares a
los previstos o la prórroga de los plazos que esta disposición establece, cuando
existan causas debidamente justificadas”.

La Revisión de Origen. Registro del Despacho de Mercancías de las

Empresas

El articulo 98 de las Ley Aduanera que las empresas podrán utilizar el sistema de
Revisión de Origen para la importación de mercancías. Siguiendo el texto del
artículo este sistema consiste en lo siguiente:

I. El importador verifica y asume como ciertos, bajo su responsabilidad, los

datos sobre las mercancías que le proporcione su proveedor, necesarios para
elaborar el pedimento correspondiente, mismos que deberá manifestar al agente o
apoderado aduanal que realice el despacho.

II. El agente o apoderado aduanal que realice el despacho de las mercancías

queda liberado de cualquier responsabilidad, inclusive de las derivadas por la
omisión de contribuciones y cuotas compensatorias o por el incumplimiento de las
demás regulaciones y restricciones no arancelarias, cuando hubiera asentado
fielmente en el pedimento los datos que le fueron proporcionados por el
importador y conserve a disposición de las autoridades aduaneras el documento
por medio del cual le fueron manifestados dichos datos.

III. Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, segundo reconocimiento,

verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, las autoridades
aduaneras determinen omisiones en el pago de las contribuciones y cuotas
compensatorias que se causen con motivo de la importación de mercancías, se
exigirá el pago de las mismas y de sus accesorios. En este caso no serán
aplicables otras sanciones que por dichas omisiones se encuentren previstas en
esta Ley o en el Código Fiscal de la Federación, a que puedan estar sujetos el
importador o el agente o apoderado aduanal.

IV. El importador deberá, además, pagar las contribuciones y cuotas

compensatorias que, en su caso, resulten a su cargo conforme a lo señalado en el
artículo 99 de esta Ley.

V. El importador podrá pagar espontáneamente las contribuciones y cuotas

compensatorias que haya omitido pagar derivadas de la importación de
mercancías importadas bajo el procedimiento previsto en este artículo. Dichas
contribuciones actualizadas causarán recargos a la tasa aplicable para el caso de
prórroga de créditos fiscales del mes de que se trate, siempre que dicho pago se
realice dentro de los treinta días naturales siguientes a aquél en el que se hubiera
efectuado la importación correspondiente. Si el pago se efectúa con posterioridad
a dicho plazo, los recargos sobre las contribuciones actualizadas se causarán a la
tasa que corresponda de acuerdo con el artículo 21 del Código Fiscal de la
Federación. En ambos supuestos las contribuciones se actualizarán por el periodo
comprendido entre el penúltimo mes anterior a aquel en que se omitió la
contribución y el mes inmediato anterior a aquél en que se efectúe el pago.

VI. El importador deberá registrar ante el Servicio de Administración Tributaria

a los agentes o apoderados aduanales y transportistas designados que operarán
bajo este esquema.

Realizar importaciones bajo este procedimiento tiene las siguientes ventajas:

- Agilidad en el despacho aduanero, pues el pedimento se llena con la información

que proporciona el proveedor en el extranjero
- Cero sanciones, pues el importador paga únicamente las contribuciones y cuotas
compensatorias y sus accesorios sin que se apliquen sanciones
- Pago espontáneo de contribuciones y cuotas compensatorias omitidas,
calculadas mediante un método simplificado
- Posibilidad de hacer rectificaciones a los pedimentos, adicionales a las que se
permiten en general
Si a una empresa le interesa realizar importaciones mediante el procedimiento de
revisión en origen, debe de presentar una solicitud de inscripción en el registro del
despacho de mercancías de las empresas ante la Administración Central de
Operación Aduanera. Además, debe de cumplir con los siguientes requisitos:
1. Ser empresa constituida conforme a las leyes mexicanas.
2. Estar al corriente en sus obligaciones fiscales.
3. Haber dictaminado sus estados financieros en los últimos cinco años o desde
su constitución.
4. Haber importado más de determinada cantidad medida en pesos mexicanos
que se actualiza anualmente ($75´576,766.00 durante el año 2006)
5. Presentar la solicitud de inscripción en formato libre y con firma autógrafa del
representante legal de la empresa. La solicitud debe indicar lo siguiente:
- Denominación o razón social de la empresa y su RFC (Registro Federal de
Contribuyente)
- Nombre completo del representante legal, su RFC, teléfono y correo electrónico
- Domicilio donde se enviará la respuesta a la solicitud
- Personas autorizadas para recibir la respuesta a la solicitud, sus teléfonos y
correos electrónicos
6. Anexar a la solicitud los siguientes documentos:
a) Copia certificada del instrumento notarial que faculte al representante legal de la
empresa para realizar actos de administración.
b) Copia certificada del acta constitutiva de la empresa y, en su caso, de las
modificaciones que haya tenido.
c) Copia simple de la Cédula de Identificación Fiscal de la empresa.
d) Lista de los agentes o apoderados aduanales que utilizará la empresa para
importar. Señalar nombre y número de patente o autorización.
e) Lista de los transportistas que utilizará la empresa para importar. Indicar
nombre, denominación o razón social y RFC.
f) Constancia del pago de derechos.
g) Copia simple de la declaración del Impuesto sobre la Renta del último ejercicio
fiscal.
h) Descripción detallada de las mercancías que importará y su fracción
arancelaria.
La vigencia de este trámite es de un año, para renovarlo la empresa debe dar un
aviso bajo protesta de decir verdad que continúa cumpliendo con los requisitos
previstos para el otorgamiento de la autorización, y adjuntar el original de la forma
oficial “Declaración general de pago de derechos”,

Si la empresa es maquiladora o tiene un programa de exportación autorizado por

la Secretaría de Economía sólo debe cumplir con los requisitos 1, 2, 5 y 6
(Apartados a) y b))
Si la empresa inicia operaciones y estima que en su primer ejercicio fiscal
importará más de la cantidad mínima fijada anualmente sólo debe cumplir con los
requisitos 1, 2, 5, y 6, apartados a) al f) y h)

Los importadores que realicen operaciones al amparo del procedimiento de

revisión en origen calcularán, durante el mes de enero, las contribuciones y cuotas
compensatorias que en los términos del articulo 99 deberán pagar por las
importaciones efectuadas durante el ejercicio inmediato anterior, de acuerdo al
sistema establecido por dicho articulo (ver articulo 99 en el archivo adjunto con los
artículos de la Ley Aduanera referidos a la Importación definitiva que se encuentra
al final de este tema).

Según lo establecido en el articulo 100 de la Ley Aduanera “Para efectuar la

importación de mercancías mediante el procedimiento de revisión en origen a que
se refiere el artículo 98 de esta Ley, los importadores deberán solicitar su
inscripción en el registro del despacho de mercancías de las empresas, el cual
estará a cargo de la Secretaría”

Las Empresas Certificadas para el Sistema de Revisión en Origen

Conforme a lo establecido en la Ley y el Reglamento aduanero pueden solicitar la

inscripción:

• Aquellas empresas que tengan importaciones por determinado valor

monetario total en un año que actualmente es de 300 millones de pesos
para cualquier empresa, 200 millones para maquiladoras y Pitex

• Para grupos de empresas maquiladoras o adscritas al Programa de

Importación Temporal para producir artículos de exportación (Pitex) es de
400 millones de pesos
• Maquiladoras y Pitex que no alcancen el monto, siempre que obtengan un
dictamen del Consejo Nacional de la Industria Maquiladora de Exportación
(CNIME)
• Autorización a grupos parar operar un programa de maquila bajo el
esquema “sociedad controladora de empresas” para consolidar las
operaciones de las empresas del grupo bajo un solo programa de maquila
• Empresas de mensajería y paquetería
• Recintos Fiscalizados Estratégicos
• Maquiladoras y Pitex que fabriquen bienes del sector eléctrico, electrónico y
automotriz y que cuenten con un Sistema Electrónico de Control de
Inventarios para Importaciones Temporales (SECIIT)

La Inscripción representa, entre otros, los siguientes beneficios:

• Reducción de porcentajes y tiempos de revisión

• Despacho a domicilio
• Horarios extraordinarios
• Exención de aduanas exclusivas
• Exención de garantía de precios estimados
• Exención de padrones sectoriales
 • Exención de horarios exclusivos para productos sensibles
• Simplificación y agilización de trámites para el despacho
• Uso de carriles exclusivos (Express) para la importación
• Despacho sin ingresar a recinto fiscalizado
• Impresión simplificada de pedimento
• Pedimento electrónico simplificado
• Facilidades y beneficios en operaciones con pedimentos consolidados
• Facilidades en operaciones virtuales
• Simplificación de trámites para la autorización y renovación
• Ampliación de vigencia de la autorización
• Facilidades para la autocorrección
• Simplificación de reportes

Los requisitos establecidos en la Ley y el Reglamento son:

1. Que se trate de empresas que hayan dictaminado sus estados financieros

durante los últimos cinco años o a partir de que fueron constituidas, por
encontrarse dentro de los supuestos establecidos en el artículo 32-A,
fracción I del Código Fiscal de la Federación. El texto de este articulo es:

“Artículo 32-A.- Las personas físicas con actividades empresariales y las

personas morales que se encuentran en alguno de los supuestos de las
siguientes fracciones, están obligadas a dictaminar, en los términos del Artículo
52 del Código Fiscal de la Federación, sus estados financieros por contador
público autorizado.
I. Las que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos
acumulables superiores a $30,470,980.00, que el valor de su activo
determinado en los términos de la Ley del Impuesto al Activo sea superior a
$60,941,970.00 o que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan
prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior.
Las cantidades a que se refiere este párrafo se actualizarán anualmente, en los
términos del artículo 17-A de este ordenamiento.
Para efectos de determinar si se está en lo dispuesto por esta fracción se
considera como una sola persona moral el conjunto de aquéllas que reúna
alguna de las características que se señalan a continuación, caso en el cual
cada una de estas personas morales deberá cumplir con la obligación
establecida por este Artículo:
a) Que sean poseídas por una misma persona física o moral en más del 50%
de las acciones o partes sociales con derecho a voto de las mismas.
b) Cuando una misma persona física o moral ejerza control efectivo de ellas,
aun cuando no determinen resultado fiscal consolidado. Se entiende que existe
control efectivo, cuando se dé alguno de los siguientes supuestos:
1. Cuando las actividades mercantiles de la sociedad de que se trate se
realizan preponderantemente con la sociedad controladora o las controladas.
 2. Cuando la controladora o las controladas tengan junto con otras personas
físicas o morales vinculadas con ellas, una participación superior al 50% en las
acciones con derecho a voto de la sociedad de que se trate. En el caso de
residentes en el extranjero, sólo se considerarán cuando residan en algún país
con el que se tenga acuerdo amplio de intercambio de información.
3. Cuando la controladora o las controladas tengan una inversión en la
sociedad de que se trate, de tal magnitud que de hecho les permita ejercer una
influencia preponderante en las operaciones de la empresa.
Para los efectos de este inciso, se consideran sociedades controladoras o
controladas las que en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta se
consideren como tales”
.
2. Que sean empresas que en el año de calendario anterior a aquél en que
solicitan su inscripción en el registro mencionado, hubieran tenido ingresos
o importaciones en montos superiores a los que señale el Reglamento;
dicho monto podrá variar en función del tipo de actividad que realicen las
empresas o en función del tipo de mercancía que se importe

.
La inscripción en el registro del despacho de mercancías de las empresas tendrá
que ser renovada anualmente por los importadores, mediante la presentación de
un aviso dentro de los 30 días anteriores a que venza la vigencia de su registro,
siempre que se acredite que continúan cumpliendo con los requisitos exigidos.
Las maquiladoras o las empresas con programas de exportación autorizados por
la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, podrán solicitar su inscripción en
el registro del despacho de mercancías de las empresas, sin que sea necesario
cumplir con los requisitos que se han citado con anterioridad..
Las autoridades aduaneras podrán suspender hasta por seis meses la inscripción
en el registro, cuando con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación,
detecten cualquier maniobra tendiente a eludir el cumplimiento de las obligaciones
fiscales.
No procederá la renovación de la inscripción o la autorización de una nueva
inscripción, cuando al importador se le hubiere suspendido previamente del
registro de empresas para el procedimiento de revisión en origen de mercancías
en tres ocasiones.
Por ultimo establece el artículo 100 de las Ley Aduanera que “las empresas que
presten servicios de mensajería no podrán solicitar la inscripción en el registro a
que se refiere este artículo”.

Dr. José Villalonga Gálvez. . Xalapa (Veracruz, Junio del 2007)

REFERENCIAS

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