Ejercicio No 1

La siguiente información se relaciona con Articulos de Cuero S.R.L. para los proximos 12 meses:

1) Precio de venta promedio: 45

2) Proyección de unidades de billeteras para mujeres en Lima (unidades) :

Periodo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembr
Producto 1 700 700 700 800 800 800 800 800 1200 1200 1200
Producto 2

Costos directos
Los siguientes materiales directos se utilizan en la producción de una billetera.

Materia prima e insumos Cantidad y unidad

Cuero 0.6 m
Tintes 0.25 l
Cierres 1 u
Hilos 0.3 u
Pegamento 0.25 u
Broches 1.2 u

5) Costo de la materia prima directa por unidad : S/.

Valor
Materia prima e insumos
unitario
Tela de Cuero S/.7
Tintes S/.16
Cierres S/.2
Hilos S/.1
Pegamento S/.1.5
Broches S/.0.40

8) Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad
difiere cada mes ,debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados .Éstas son como sigue :

Mes Trabajadores Costo S/.

Enero- Marzo 3 S/.930
Abril - Agosto 3 S/.1,050
Septiembre - Diciembre 3 S/.1,100

9) Costos indirectos
9.1) Gastos de ventas variables Y Fijos en función a las ventas en soles:

Mes Vendedor Costo S/.

Enero- Marzo 2 S/.240
Abril - Agosto 2 S/.320
Septiembre - Diciembre 2 S/.360
Publicidad(Catálogo) por mes S/.120

9.2) Costos y gastos fijos por mes (gastos administrativos): en S/.

Concepto Administración.
Sueldo Gerente S/.1,700
Sueldo Asistente S/.930
Luz, Agua S/.90
Teléfono S/.80
Transporte S/.220
Utilies de Oficina S/.200
Mantenimiento Local S/.70

9.3) Gastos Preoperativos

Licencia de Funcionamien S/.320

Gastos de Constitución L S/.800
Licencia de avisos S/.100
Estatutos S/.320
Total S/.1,540
Se pide:
Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos pArticulos de Cuero S.R.L para el primer trimestre de 20X1:
1) Ventas en unidades y en soles
2) Presupuesto de costos
3) Costo Total, Costo uniterio
4) Punto de Equilibrio
5) Cronograma de pagos
6) Estado de Resultados presupuestado.
7) Flujo de Caja Economico y Financiero
Diciembre
1200
A) Proyección de unidades de billeteras vendidas en Lima por la empresa Artículos de Cuero S.R.L

2.1 Presupuesto de ventas: Billeteras para dama ( en unidades)

Periodo Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Producto 1

2.2 Presupuesto de Ingresos. Billeteras para dama (en nuevo soles)

Periodo Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Precio
S/.40.00
Producto 1

B) Presupuesto de Costos

Cuadro 2.3 Gastos Preoperativos

Total S/.1,540.00
Licencia de Funcionamiento S/.320
Gastos de Constitución Legal S/.800
Licencia de avisos S/.100
Estatutos S/.320

2.4 Materia Prima para elaboración de una billetera

Materia prima e insumos Cantidad y unidad
Cuero 0.60 m
Tintes 0.25 l
Cierres 1.00 u
Hilos 0.30 u
Pegamento 0.25 u
Broches 1.20 u
 2.1 Presupuesto de materiales requeridos: Billeteras para dama ( en unidades)
Material Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Cuero(metros)

Tintes

Cierres

Hilos

Pegamento

Broches

Cuadro 2.4: Presupuesto de Costos para

Rubro Unidades Valor

requeridas unitario
1. COSTOS DIRECTOS
Materia Prima e Insumos
Tela de Cuero m S/.7.00

Tintes l S/.16.00

Cierres u S/.2.00

Hilos uu S/.1.00

Pegamento u S/.1.50

Broches u S/.0.40
Mano de Obra
Operarios
2. COSTOS INDIRECTOS
Gastos Administrativos
Mantenimiento Local
Sueldo Personal administrativo
Sueldo Gerente
Sueldo Asistente
Luz, Agua
Teléfono
Transporte
Utiles de Oficina
Gasto de Ventas
Vendedor

Publicidad
Gastos Preoperativos
TOTAL COSTOS
 2.5 Calculo del costo unitaria

Costo Unitario = Costo Total

Nro Unidades
=

2.6 Calculo del Precio de venta

Precio venta = S/.45.00

2.6 Ganacia (G)

2.7 Calculo del Punto de Equilibrio

Punto Equilibrio = CFT
Precio venta - Costo Variable unitario
=

C) Presupuesto de Inversiones
2.5 Presupuesto de Inversiones: Billeteras de Damas

Rubro Unidades Requerida Valor Unitario

Infraestructura
Construcción de Local 1 S/.1,000
Instalación eléctrica 1 S/.200
Instalación de agua y desague 1 S/.150
Maquinaria y Equipo
Desbastadora 1 S/.800
Maquina de Coser 1 S/.500
Mesa de corte 1 S/.500
Herramientas
Tijeras 2 S/.10
Martillos para prensar 2 S/.80
Placa de pirograbado 1 S/.150
Muebles y Enseres
Mesa de trabajo 2 S/.70
Sillas 4 S/.20
Estantes 1 S/.200
Escritorios 2 S/.200
TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES

D) Estado de Ganacias y perdidas

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ingreso por ventas
Costo ventas

Gastos administrativos

Gastos ventas

Gastos preoperativos

Depreciacion
Utilidad antes de
Impuestos e intereses
Intereses

Utilidad antes impuestos

Impuestos 29.5% anual
Utilidad Neta

D) Flujo de Caja Economico y Financiero

Concepto Mes 0 Enero Febrero Marzo Abril
Ingreso por ventas
Costo ventas
Gastos administrativos
Gastos ventas
Depreciacion
Utilidad antes de
Impuestos
Impuestos
Utilidad29.5% anual
despues
impuesto
Depreciación +
Inversiones de Capital S/.4,300
Gastos preoperativos S/.1,540.00
Inversiones de Capital tra S/.0.00

Flujo de Caja Economico

Prestamo recibido
Intereses

Flujo de Caja Financiero

Flujo de Caja Final

TD 12%
VAN S/.0.00
VAN S/.0.00

E) Finamciamiento bancario para el desarrollo del Negocio

Principal 12,000
Plazo (meses) 12
Tasa (TEA) 45% TEM
Modalidad Sist. Francés (Cuotas constantes)
Mes Saldo Interés
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ulos de Cuero S.R.L

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

n unidades)
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total
(S/.) (S/.) (S/.) (S/.) (S/.)
 Costo Variable Unitario = Costo variable Total
Nro Unidades
=

Tener en cuenta costos y precio de venta de la competencia suponiendo precio S/.30

Ingresso S/.0.00
cv S/.0
mc S/.0
cft S/.0
op S/.0

Valor Unitario Costo Total Depreciación

S/.1,350 S/.68
S/.1,000 S/.1,000
S/.200 S/.200
S/.150 S/.150
S/.1,800 S/.180
S/.800 S/.800
S/.500 S/.500
S/.500 S/.500
S/.330 S/.33
S/.10 S/.20
S/.80 S/.160
S/.150 S/.150
S/.820 S/.82
S/.70 S/.140
S/.20 S/.80
S/.200 S/.200
S/.200 S/.400
S/.4,300 30

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Años
1 2 3 4 5
0 0 0 0 0
Amortización Cuota
Diciembre Total

Diciembre Total
Diciembre Total

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total
(S/.) Costo Total (S/.) (S/.) (S/.) (S/.) (S/.) (S/.)
ndo precio S/.30

Diciembre Total
Noviembre Diciembre Total
V

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