UNIVERSIDAD CATOLICA SANTIAGO DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MATERIA DE AUDITORIA II

ANALISIS DE LAS PARTIDAS DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO

ACUMULADOS POR PAGAR RELACIONADA A BENEFICIOS A EMPLEADOS

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: KERLY VERA SANTILLAN

CURSO: CUARTO SEMESTRE PARALELO A

TUTOR : CPA. PEDRO OMAR JURADO REYES

AÑO: 2023
 ANALISIS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA DE PATRIMONIO
DE LA EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A.

EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T. P

PLAN DE TRABAJO - PROGRAMA DE AUDITORIA HECHO POR : K.V
AL 31 DE Diciembre del 2022 fecha: 31/12/2022

AREA: CUENTAS DE PATRIMONIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVOS GENERALES
Se ejecuta la Auditoria Financiera a la cuenta de Patrimonio de la Empresa Megaproductos S.A.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Aplicar el Cuestionario de la evaluacion de control interno administrativo, al funcionario
2. Verificar que cada una de las respuestas obtenidas dejando evidencia de las comprobaciones en
3. Aplicar el cuetsionario del control interno contabe, al funcionario responsable de las operaciones
4. Con ecepticismo profesional, confirmar que cada una de las respuestas obtenidas, dejando
evidencia de los comprobantes

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Con el fin de obtener evidencia suficiente y adecuada se aplicaron algunos procedimientos como el desarrollo
de hojas de trabajo con el fin de verificar los saldos

PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL INTERNO EN EL ANALISIS DE LA CUENTA DE PATRIMONIO

Con el fin de llevar el control interno sobre las partidas que conforman el patrimonio se desarrolla un
cuestionario que incluye las preguntas sobre el manejo de capital, reservas y distribuccion de utilidades.
Como resultado de la aplicación de este cuestionario se puede inferir que hay controles por escrito para los
temas relacionados con el capital y no hay designado para que lo concilie , controle los valores otrogados es
decir que se procede a las pruebas de auditoria que se aplican y que no aparecen por escrito, que sea
concretos o si las partidas del patrimonio se ajusta a la realidad economica del ente y de los documentso que
soportan en la informacion con los saldos presentados.
 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA CUENTA PATRIMONIO
N. PREGUNTA SI NO OBSERVACION
CAPITAL SOCIAL

Todos los movimientos que afectan Se revisaron las actas de constitución y

1 el capital contable son aprobados X aumento de capital y aparecen
por el máximo órgano social? firmadas y aprobadas por los socios

Existen actas de las reuniones del Se revisó el acta de aumento de capital

2 máximo órgano social sobre X y aparecen firmadas y aprobadas por
aumentos de capital? los socios

Existe libro de registro de Se verificó la existencia de libro de

3 X
accionistas?
Tiene la empresa para cada clase de
4 X
acciones, un registro de accionistas?
5 El capital suscrito está pagado? X del pago del capital y sólo se hizo un
El capital suscrito es por cobrar?
6 X
RESERVAS
accionistas.
Las acciones que existen son
ordinarias y existen el libro de
accionistas
Se verificaron los soportes del registro
registro en caja apócrifo, que no
Se afirma el pago del capital, sin
embargo en la verificacion de la
infromacion se halla que se encuentra
por pagar tanto el capital incial como
el aumento registrado.

Se tiene definida una reserva legal del

Los porcenatjes fijados para la
reserva son aprobados por el
maximo organo social?
7 X
10% para las utilidades antes del
ejercicio hasta completar el 50% del
capital, esta informacion esta
contenida en la escritura publica.

El porcentaje de las reservas El porcentaje de reserva esta

cumple con lo establecido por la ley, calculando sobre un porcentaje del
de conformidad con el articulo 452 10% sobre el valor de las utilidades
8 del código de comercio? X obtenidas.
RESULATDOS DEL EJERCICIO

Se establece que no habrá lugar de la

Se respetan los acuerdos de los
asamblea de los Accionistas en
cuanto de al manejo de utilidades o
perdidas del ejercicio ?
9 X
Los procedimientos para la
distribuccion de utilidades
10 aparecen por escrito
dsitribuccion de utilidades sino como
base en los Estados Financieros con el
fin del ejercicio aprobados por sus
accionistas la distribuccion de las
utilidades antes de la fecha de corte
del fin del ejercicio.
Procedimientos internos unicamente
se tiene como escritura como soporte
de las especificaciones sobre la
X utilidad.
 ANALISIS DE LA CUENTA DE PATRIMONIO DE LA EMPRESA
MEGAPRODUCTOS S.A.

EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A. P-1

CUENTA DE PATRIMONIO K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 31/12/2022

ANEXO 1 VALOR EN DOLARES

AÑO 2021
PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL $ 20.000,00

RESERVA LEGAL $ 10.000,00
RESERVA FACULTATIVA $ 5.000,00
RESERVA DE CAPITAL $ 900.000,00
UTILIDAD DE AÑO ANTERIORES $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 63.750,00
TOTAL PATRIMONIO $ 998.750,00
 ANALISIS DE PARTIDAS DE LA CUENTA DE PATRIMONIO
SECCION: PATRIMONIO
LOS MOVIMIENTOS EN LAS CUENTAS PATRIMONIALES, SON COMO SIGUEN:
1. LOS ACCIONISTAS INCREMENTARON EL CAPITAL SOCIAL POR EL VALOR DE $20.000,00
EN EFECTIVO.
2. LOS ACCIONISTAS APORTARON $75.000,00 PARA INCREMENTAR LA RESERVA FACULTATIVA.
3. SE PAGARON DIVIDENDOS POR $ 46.220,00
4. EN LA RESERVA LEGAL SE MANTIENE EL VALOR DEL AÑO ANTERIOR (AÑO 2021)

EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T P-2

PATRIMONIO DE ACCIONISTAS HECHO POR : K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES
SALDO
SALDO AL 31 DE
AUDITADO AL 31
CUENTAS DE DICIEMBRE
DEBE HABER DICIEMBRE DEL VARIACION REF.
2022
DEL 2021

CAPITAL $ 20.000,00 $ 20.000,00 $ 40.000,00 A/A # 1 P-3

RESERVA LEGAL $ 10.000,00 $ 10.000,00
RESERVA FACULTATIVA $ 5.000,00 $ 75.000,00 $ 80.000,00 A/A # 2 P-3
RESERVA DE CAPITAL $ 900.000,00 $ 900.000,00 -
UTILIDAD AÑOS ANTERIORES $ - $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 63.750,00 $ 46.220,00 $ 17.530,00 A/R # 1 P-3
TOTAL CUENTA PATRIMONIO 998.750,00 95.000,00 46.220,00 1.047.530,00 S
V V V V
S = SUMADO
V= VERIFICADO
OBSERVACIONES:
1. SE INCREMENTA EL VALOR DEL CAPITAL SOCIAL DE ACCIONISTAS EN EFECTIVO. VER A/A # 1
2. SE APORTA POR UN VALOR DE $75000,00 COMO INCREMENTO DE LA RESERVA FACULTATIVA VER A/A # 2
3. SE PAGARON DIVIDENDOS DECRETADOS POR PAGAR EN AÑO ACTUAL . PARA MANTENER COMO SUPERAVIT EN LA UTILIDAD DEL EJERCICIO VER A/R # 1
4. DE ACUERDO CON LOS PROCEDIMIENTOS HEMOS CONCLUIDOS QUE LOS SALDOS AJUSTADOS ESTAN DEBIDAMENTE REVISADOS PARA SU ANALISIS
Y SE HACE EL RESPECTIV ASIENTO DE AJUSTE Y RECLASIFICACION.
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T P-3
Asientos de Ajuste y Recalsificacion HECHO POR : K. VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES RECLASIFICACION
CUENTAS REF . DEBE HABER HABER INDICE
1
BANCOS P-2 $ 20.000,00
CAPITAL SOCIAL $ 20.000,00
P/R. Incremento de valor del capital accionistas

2
RESERVA FACULTATIVA $ 75.000,00
RESULTADOS ACUMULADOS POR PAGAR P-2 $ 75.000,00
P/R. Incremento de valor en la aportacion de
accionistas
3
UTILIDAD DEL EJERCICIO - superavit P-2 $ 17.530,00
DIVIDENDOS DECRETADO POR PAGAR $ 17.530,00
P/R. Pago de dividendos del año superavit
SUMAN $ 95.000,00 $ 95.000,00 $ 17.530,00 $ 17.530,00