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AUDITORÍAS CONTINUAS
Anexos

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Herramientas de Aplicación en Auditoría Continua

Documento de apoyo 6.3

1.1. Herramientas (Software) de Análisis de Datos

La labor de auditoría implica el análisis de información, generalmente almacenada en

grandes bases de datos. Conscientes de esta necesidad, algunas compañías de software
ofrecen herramientas tecnológicas amigables y de fácil uso. Actualmente, las herramientas
de análisis de datos en auditoría ayudan a:

1. Simplificar los procesos para analizar grandes volúmenes de información

rápidamente
2. Clasificar, ordenar y jerarquizar información
3. Identificar tendencias o patrones
4. Automatizar diversas tareas

Entre las herramientas de análisis de datos encontramos:

ACL - Galvanize

El Software ACL Analytics (ahora Galvanize) ofrece visibilidad inmediata de la información

crítica de la organización, accediendo y analizando el 100% de los datos requeridos para
las pruebas.

La información origen no se modifica, sino que se transforma según las necesidades de

análisis y accediendo a multitud de tipos de datos, incluidas bases de datos vía ODBC,
ficheros con campos de longitud variable, archivos imprimibles, etc.

ACL Analytics dispone de un comando Execute que emula el comando Ejecutar de

Windows, pudiendo de esta manera integrar en los scripts la ejecución de aplicaciones
externas a ACL, creación de carpetas en Windows, tratamiento de ficheros mediante los
comandos de Windows, etc.

El acceso en modo lectura que proporciona ACL Analytics garantiza que la información
fuente permanece inalterada sin cambios y no se puede borrar.

Toda la actividad se registra en un log, de forma que se pueden revisar los análisis
realizados, recuperar los resultados y compararlos, y poder realizar repeticiones y
demostraciones de lo realizado.
Actualmente, Galvanize (antes ACL) cuenta con HighBond, que está compuesto por varios
productos, cada uno de los cuales cubre un área diferente del gobierno organizacional.
Todos juntos, estos productos crean la plataforma de software colectiva HighBond. Entre
otros, incluye:

• RiskBond: Software de gestión de riesgos integrado que identifica, evalúa,

responde y monitorea los riesgos de la empresa.
• ComplianceBond: Simplifica y centraliza la gestión de cumplimiento normativo,
minimiza la exposición al riesgo y comparte informes en tiempo real con un solo clic.
• ControlsBond: SOX y gestión de control interno. Reduce los costos y aumenta la
seguridad al automatizar el trabajo manual y repetitivo.
• AuditBond Software: Fácil de usar para profesionales de auditoría para administrar
eficientemente todo el flujo de trabajo de auditoría.
• FraudBond: Software que utiliza la automatización de datos para detectar, prevenir
y remediar el fraude y la corrupción.
• ITGRCBond: Software de gestión de riesgos y cumplimiento de TI basado en el flujo
de trabajo que optimiza la actividad de evaluación de TI.
• ACL Robotics: Optimiza la forma en que trabajan los profesionales de gobierno
mediante la automatización de procesos repetitivos, pero intensivos en tiempo.
Imagen de referencia, tomada de https://www.wegalvanize.com/

IDEA

IDEA es una herramienta para Análisis, Extracción y Auditoría de Datos, que provee
funcionalidades para aplicar numerosas “buenas y mejores prácticas de Auditoría Asistidas
con Computador, universalmente aceptadas para auditorías basadas en datos o
transacciones”. Es fácil de utilizar, con funciones especialmente diseñadas para verificar la
calidad e integridad de la información de bases de datos y archivos de computador, analizar
y clasificar los datos aplicando criterios de acuerdo con las reglas del negocio, automatizar
técnicas de auditoría asistidas con el computador (CAATs, en inglés), generación de
reportes y gráficos, exportar archivos y enviar correos electrónicos desde el software IDEA.

IDEA provee funcionalidades para importar datos de archivos de computador de diferentes

formatos (texto, CVS, ODBC, Microsoft Access, Microsoft Excel, PDF, archivos AS400,
SAP, XML, CaseWare, Working Papers) con paquetes contables e ilimitado número de
registros; generar estadísticas de campos numéricos, carácter, fecha y hora; realizar
operaciones aritméticas, comprobar cálculos, utilizar funciones preconstruidas de análisis
financiero y manejo de campos; extraer y agrupar registros según criterios especificados
por el auditor; identificar registros repetidos y omisiones de secuencia de registros;
comparar, unir y agregar archivos; utilizar cinco tipos de muestreo estadístico; identificar
operaciones sospechosas de fraude y lavado de activos; le permite crear, ver y modificar
paneles de información generados automáticamente o personalizados, a través de las
funcionalidades de descubrir y visualizar.

El enfoque de “Auditoría basada en datos o transacciones”, se puede aplicar al 100%

de los datos o transacciones o muestras utilizando cinco técnicas de muestreo estadístico.

Imagen de referencia tomada de: https://www.softwareaudisis.com/Documentos/Folleto_IDEA.pdf

ARBUTUS

Es una herramienta para el análisis digital de datos. Son sus usuarios auditores, analistas
y profesionales de finanzas de todo tipo. Es altamente efectivo para analizar en grandes
volúmenes de datos, aspectos de interés del negocio, así como para detectar fraudes, fallas
o errores.

Algunas características son:

• Capacidad de tamaño de archivo ilimitado: Mejora en gran medida la precisión

eliminando la necesidad de facilitar la toma de muestras y análisis de 100% de las
transacciones pertinentes.
• Lee datos de cualquier fuente: Acceso ilimitado a todos los datos, significa que el
usuario sólo necesita aprender una herramienta para todas las tareas de análisis
 • Unir y relacionar diferentes fuentes de datos: Facilita un mayor conocimiento al
permitir que las fuentes de información estén relacionadas y sincronizadas sin la
necesidad de costosos y complejos cubos de datos o almacenes de datos.
• Registro de auditoría única: Especifica las necesidades de los auditores.
ARBUTUS registra todos los comandos y resultados, lo que crea un registro de
auditoría facilitando la revisión de hechos y el escrutinio.

Imagen de referencia tomada de: https://www.sepiasolutions.net/wp-

content/uploads/2019/04/Arbutus_6.2_ODBC_Explorer.png

EXCEL

Para ciertas tareas, tales como desarrollar análisis estadísticos, se pueden emplear las
herramientas para análisis incluidas en Excel, de la Suite Office. Para el efecto, hay que
proporcionar los datos y parámetros para cada análisis, y la herramienta utilizará las
funciones de macros estadísticas o técnicas correspondientes para realizar los cálculos y
mostrar los resultados en una tabla de resultados. Algunas herramientas generan gráficos,
además de tablas de resultados.
Las funciones de análisis de datos solo pueden utilizarse en una única hoja de cálculo a la
vez. Cuando se analizan los datos de hojas agrupadas, los resultados aparecerán en la
primera hoja, y en las hojas restantes aparecerán tablas con formato vacías. Para analizar
los datos del resto de las hojas, actualice la herramienta de análisis para cada una de ellas.

Imagen de referencia tomada de: https://i.ytimg.com/vi/oqprvmcUaTA/maxresdefault.jpg.

Además de las herramientas, programas o aplicativos antes mencionados, en el mercado

existen muchas opciones más, que se ajustan a las condiciones propias de cada
organización o empresa.

Es importante anotar que, al igual que con cualquier otro programa o aplicativo, hay que
tener en cuenta la debida seguridad respecto de su uso, tales como los requerimientos
técnicos de su instalación, los requisitos legales de su licenciamiento, la custodia de las
licencias y, en general, la gestión de información allí procesada y generada.