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Tarea 2 Auditoria Den
Tarea 2 Auditoria Den
ASIGNATURA:
AUDITORIA 1
ESCUELA
CONTABILIDAD
TEMA:
EL PAPEL DEL AUDITOR INDEPENDIENTE FRENTE AL FRAUDE Y EL
ERROR
PRESENTADO POR:
DILENNY ZAPATA
MATRICULA:
100023829
FACILITADOR:
ENEROLIZA SUBERBI JOSÉ
FECHA INICIO:
25/07/2023
FECHA FINAL:
6/08/2023
Santiago, Rep. Dominicana
INTRODUCCIÓN
Luego, en el año 2000 se emite el SAS 99 que sustituyó el SAS 82. Esta norma
hace una distinción clara entre fraude y error y, plantea el concepto de
intencionalidad. También, pretende que el auditor discuta con el equipo de
auditoría sobre la consideración del fraude y documentar los resultados del
mismo (Casal, 2011). Por otro lado, establece ciertos procedimientos y
documentación en base a la significación de las transacciones.
La Ley Sarbanes Oxley obliga a no sólo auditar estados financieros, sino que
también el control interno financiero, lo que lleva a que el auditor deba
incorpora un enfoque de trabajo basada a entender riesgos, los controles, su
identificación, valoración y prueba continúa.
En otras palabras, la Ley Sarbanes Oxley es un intento por devolver la
confianza a los inversores respecto a la calidad de la información financiera
(Morales, 2005).
Para identificar los indicios de fraude interno, los auditores empiezan por
revisar los recibos, tanto de la empresa como de sus clientes. También realizan
entrevistas a los trabajadores y a los clientes. Su trabajo está diseñado para
identificar uno o varios de los indicadores de los diferentes tipos de fraude:
-Malversación.
-Sobornos.
-Robo.
-Extorsión.
-Comisiones ilegales.
-Conflictos de interés.
-Transacciones ficticias.
-Gastos realizados fuera de los límites marcados por las políticas de viaje de la
empresa, es decir, que exceden el máximo autorizado.
Por tanto, un auditor de fraudes también debería estar capacitado para realizar
auditorías específicas en materia de sistemas informáticos. Lo ideal es que
pueda ser capaz de llevar a cabo tareas como la de auditar transacciones
contables digitales y obtener información almacenada en las bases de datos.
2. Analice las NAGARD vs. NIA puede realizarlo a través de un cuadro
comparativo.
NIAS NAGAS
Las NIAS “Normas Internacionales de Las NAGAS “Normas de Auditoría
Auditoría” son normas Generalmente Aceptadas” y cada
internacionales que hay que sí o sí país las regula por sus leyes y
conocer para que al realizar el trabajo normas. Las normas de auditoría
como auditor, se lleve a cabo un constituyen los principios y requisitos
trabajo de calidad. que debe seguir el auditor en el
desempeño de su función.
CARACTERÍSTICAS. Estas deben CARACTERÍSTICAS. Practicas o
ser aplicadas, en forma obligatoria, lineamientos de auditoría
en la auditoria de estados financieros generalmente aceptadas. La principal
y deben aplicarse también, con la característica que se diferencia entre
adaptación necesaria, a la auditoria las NAGAS son los requisitos de
de otra información y de servicios calidad que deben implementarse
relacionados. En circunstancias para el desempeño del trabajo de
excepcionales, un auditor puede auditoría profesional y es un soporte
juzgar necesario apartarse de una obligatorio en la realización de las
NIA para lograr en forma más diversas actividades realizadas por
efectiva el objetivo de una auditoria. los Contadores Públicos, lo que
Cuando tal situación surge, el auditor constituye un requisito formal su
deberá estar preparado para justificar observancia en todo trabajo
la desviación. profesional de auditoría
independiente.
CRITERIOS DE CONTROL. Los CRITERIOS DE CONTROL. La
auxiliares a quienes se les delega el primera norma establece que el
trabajo necesitan la dirección contador público debe ejercer una
apropiada, lo cual implica informar a supervisión apropiada sobre los
los auxiliares de sus asistentes, si los hubiere. Si una
responsabilidades y de los objetivos persona se responsabiliza de un
de los procedimientos que van a trabajo y emplea asistentes, el
desarrollar. La supervisión está responsable del mismo debe
relacionada con la dirección y la supervisar a sus auxiliares para
revisión y puede implicar elementos garantizar que el trabajo cumpla con
de ambas. la calidad adecuada. La supervisión
debe ejercerse en cada fase de
trabajo de los empleados.
EVALUACIÓN DE RIESGO Y EVALUACIÓN DE RIESGO Y
CONTROL INTERNO El propósito es CONTROL INTERNO Debe hacerse
establecer normas y proporcionar un apropiado estudio y una
lineamientos para obtener una evaluación del sistema de control
comprensión de los sistemas de interno existente, como base para la
contabilidad y de control interno determinación de la extensión y
sobre el riesgo de auditoría y sus oportunidad de los procedimientos de
componentes: riesgo inherente, Auditoría. El control interno
riesgo de control y riesgo de comprende el plan de organización y
detección. El auditor deberá usar conjunto de métodos y
juicio profesional para evaluar el procedimientos que aseguren que los
riesgo de auditoría y diseñar los activos están debidamente
procedimientos de auditoría para protegidos, que los registros
asegurar que el riesgo se reduce a contables son fidedignos y que la
un nivel aceptablemente bajo. actividad de la entidad se desarrolla
eficazmente
“REQUERIMIENTOS ÉTICOS” “REQUERIMIENTOS ÉTICOS”
INDEPENDENCIA, INTEGRIDAD Y INDEPENDENCIA, INTEGRIDAD Y
OBJETIVIDAD. El contador público OBJETIVIDAD. El contador público
debe tener independencia mental en debe tener independencia mental en
todo lo relacionado con su trabajo, todo lo relacionado con su trabajo,
para garantizar la imparcialidad y para garantizar la imparcialidad y
objetividad de sus juicios. objetividad de sus juicios.
DOCUMENTACIÓN Y/O PAPELES DOCUMENTACIÓN Y/O PAPELES
DE TRABAJO El propósito es DE TRABAJO Los papeles de
establecer normas y proporcionar trabajo comprenden la totalidad de
lineamientos respecto de la los documentos preparados o
documentación en el contexto de la recibidos por el contador público, de
auditoría de estados financieros. El manera que, en conjunto, constituyen
auditor deberá documentar los un compendio de la información
asuntos que son importantes para utilizada y de las pruebas efectuadas
apoyar la opinión de auditoría y en la ejecución de su trabajo, junto
comprobar que las normas se están con las decisiones que ha debido
cumpliendo. Los papeles de trabajo: tomar para llegar a formarse su
Auxilian en la planeación y opinión. Los contadores públicos
desempeño de la auditoría, Auxilian deben establecer y conservar los
en la supervisión y revisión del documentos de trabajo que puedan
trabajo de auditoría, Registran la constituir las debidas pruebas de su
evidencia de auditoría resultante del actuación, encaminadas a formar su
trabajo de auditoría desempeñado, opinión sobre las cuentas que hayan
para apoyar la opinión del audito examinado.
NORMA 100 “REQUERIMIENTOS NORMAS PERSONALES:
ÉTICOS” CONTRATOS DE ALTO INDEPENDENCIA, INTEGRIDAD Y
NIVEL DE ASEGURAMIENTO. Esta OBJETIVIDAD. La norma personal
norma específica que: “El contador referente a la independencia,
público debe tener independencia integridad objetividad establece que:
mental en todo lo relacionado con su El contador público debe tener
trabajo, para garantizar la independencia mental en todo lo
imparcialidad y objetividad de sus relacionado con su trabajo, para
juicios” garantizar la imparcialidad y
objetividad de sus juicios.
PLANEACIÓN Y CONDUCCIÓN NORMAS RELATIVAS A LA
300. PLANEACIÓN El contador EJECUCION DEL TRABAJO. Las
público deberá planear y conducir el normas de auditoria Relativas a la
contrato de aseguramiento de una Ejecución del trabajo determinan los
manera efectiva para satisfacer el procedimientos de auditoria que han
objetivo del contrato. de ser considerados por los
contadores públicos en el momento
de realizar una auditoria o revisión
fiscal.
550. PARTES RELACIONADAS El CONSIDERACIONES SOBRE LA
auditor necesita tener un nivel de ACTIVIDADDEL ENTE. El contador
conocimiento del negocio e industria público debe llegar a un nivel de
de la entidad que permita la conocimiento de la actividad del
identificación de Eventos. enteque le permita planificar y llevar
a cabo su examen siguiendo las
normas de auditoria establecidas.
NAGAS Estas son normas de NIAS Estos son normas
carácter general se aplican en todo el internacionales reguladas por cada
proceso del examen y se relaciona país según sus leyes.
básicamente con la conducta
fundamental del auditor como
persona humana y regula los
requisitos y aptitudes que debe reunir
para actuar como auditor.
CONCLUSION
BIBLIOGRAFÍA
financieros”