UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

UNAN- LEÓN

Facultad de Ciencias Economicas Y Empresariales

Carrera: Contaduria Publica Y Finanzas

Componente: Auditoria II

Profersora: Lic. Odalye Yanet Laguna

Aula: H-09

Integrantes: José Roberto Reyes Santamaria

Yahoska Julissa Tellez
Jael Abisaí Zarate
Juan Ramon Vasquez Garcia
Keila González García
Eduardo José Varela

“A la libertad por la Universidad”

MA DE NICARAGUA

Empresariales

Universidad”
 Catálogo de Indice para Auditoría

Indice Para la Cédula

BG-1 Activos
A Programa de efectivo y equivalente de efectivo
A Cédula sumaria de efectivo y equivalente de efectivo
A-1 Cédula analítica de Caja general
A-2 Cédula analítica de caja chica
A-3 Cédula analítica de Banco
B Programa de Cuentas y documentos por cobrar
B Cédula Sumaria de Cuentas y documentos por cobrar
B-1 Cédula analítica de Clientes
B-2 Cédula analítica de Documentos por cobrar
C Programa de Inventarios
C Cédula Sumaria de Inventarios
C-1 Cédula analítica de inventarios
D Programa de Propiedad Planta y Equipo
D Cédula Sumaria de Propiedad planta y Equipo
D-1 Cédula analítica de Terrenos
D-2 Cédula analítica de Edificio
D-3 Cédula analítica de Mobiliario y Equipo de Oficina
D-4 Cédula analítica de Equipos de computos
D-5 Cédula analítica de Depreciaciones
E Programa de Activos Intangibles
E Cédula Sumaria de Activos Intangibles
E-1 Cédula analítica de Patentes
BG-2 Pasivo + Capital
AA Programa de Proveedores
AA Cédula Sumaria de Proveedores
AA-1 Cédula analítica de Proveedores
BB Programa de Prestamos Bancarios a Corto plazo
BB Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Corto plazo
BB-1 Cédula analítica de Prestamos Bancarios
BB-2 Cédula analítica de Intereses por pagar
CC Programa de Impuestos por pagar
CC Cédula Sumaria de Impuestos por pagar
CC-1 Cédula analítica de Impuesto sobre la Renta por pagar
DD Programa de Prestamos Bancarios a Largo plazo
DD Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Largo plazo
DD-1 Cédula analítica de prestamos Bancarios por pagar
EE Programa de Capital Contable
EE Cédula Sumaria de Capital Contable
EE-1 Cédula analítica de Capital Contable
EE-2 Cédula analítica de Utilidades
ER Cuentas de estado de resultado
10 Programa de Ventas
10 Cédula Sumaria de Ventas
10.-1 Cédula analítica de Ventas
20 Programa de Costo de Ventas
20 Cédula Sumaria de Costo de Ventas
20.-1 Cédula analítica de Costo de Ventas
30 Programa de Gastos Generales
30 Cédula Sumaria de Gastos Generales
30.-1 Cédula analítica de Gasto de Venta
30.-2 Cédula analítica de Gasto de Administracion
30.-3 Cédula analítica de Gasto de Depreciaciones
30.-4 Cédula analítica de Gasto de Amortizaciones
40 Programa de Gastos y Productos Financieros
40 Cédula Sumaria de Gastos y Productos Financieros
40.-1 Cédula analítica de Gastos de Intereses
 Catálogo de Marcas de Auditoría

Marca Significado
1 √√ Verificado y Revisado Fisicamente.
2 Ξ Cálculos Revisados
3 NC No Confirmado
4 © Confirmado
5 Σ Suma Verificada y correcta.
6 ≠ De acuerdo al libro mayor de clientes
7 * Localizado en la cuenta corriente
8 ≈ Saldos iguales
9 ℗ Papeles de trabajo.
10 Ω Totalizado
11 ІР Inspeccionado
12 Æ punto pendiente

13 Å punto pendiente aclarado

Significa que se han verificado los documentos contra los libros de contabilidad y no se encuentra ninguna anomalia.
Indica que los cálculos establecidos por la ley han sido revisados.
Representa falta de información en los papeles de trabajo y que no se logró obtener información de saldos de terceros
significa que se obtuvo confirmación de saldo de terceros
Se anota al lado de una suma donde se hace constar que está correcto el procedimiento
Se coloca a la par de una cantidad e indica que el saldo coincide con el establecido en el libro mayor de clientes.
Indica que los saldos establecidos han sido obtenidos en un archivo de cuenta corriente.
Representa que los saldos son iguales entre cta banco y libro Contable.
El documento es un papel de trabajo.
Indica que se revisaron las sumas totales de los Estados Financieros.
Inspeccionaron los documentos soportes contables,
 se encuentra ninguna anomalia.

nformación de saldos de terceros.

to
n el libro mayor de clientes.
nte.
 INICIALES

LA MODERNA S.A Preparó JRRS

AUDITORIA FINANCIERA Aprobó EJV
Programa de Efectivo y Equivalentes

Descripción I X E P Pr V
Caja General, Caja Chica y Bancos
1 Introducción
2 La auditoria al efectivo es importante por las transacciones y los registros que se
realizan en el transcurso del tiempo dentro la empresa, la cual consiste en
3
pruebas, analisis y comprobaciones para verificar los saldos de las actividades
4 antes mencionadas con el objetivo de cumplir con las normas de auditoria.
5

6
7
Objetivos

8 Confirmar que los saldos en las cuentas de efectivo esten adecuadamente resgistradas.
9 Verificar que el registro de las cuentas es correcto.

10 Cerciorarse que se cumplan los controles internos sobre las transacciones del efectivo.
11
17 Procedimientos

18 Obtener saldos de efectivo y equivalentes al efectivo y conciliarlo con el mayor general.

Investigar e inspeccionar documentación para confirmar el origen correcto del efectivo.
20
21 Preparar la sumaria de efectivo y equivalente al efectivo.
22 Cerciorar que los cheques fueron cobrados en un lapso prudente de tiempo
Realizar arqueos para comprobar el efectivo tanto en caja general como en caja chica

Rastrear transacciones específicas de entradas y salidas de efectivo con el objetivo de:

Verificar la
existencia de las transacciones mediante la documentación sustentable (solicitudes de
salidas de efectivo y/o Autorizaciones de salidas de efectivo, Cheques, facturas, etc.) y
su debido registro en el proceso contable, que se cumplan con las normas de control
interno de la empresa auditada
23

Verificar que los depósitos pendientes de identificar estén correspondidos por el banco
24 de forma periodica. Investigar plazos excesivos de tiempo.

Corroborar que no existan comprobantes en caja chica con fechas anteriores al último
25 reembolso. El encargado debe estar presente al momento de realizar los arqueos.
Comparar los fondos de caja chica con el fin de identificar las variaciones mensuales y
26 anuales.
Concluir con el area auditada, una vez se hayan ejecutado todos los procedimientos
27 antes mencionados
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
 FECHA HOJA N°

10/10/2022 A
10/10/2022

Referencia Fecha Firma

P/T
1

2
3

6
7

8
9

10
11
17

18

20
21
22

23

24

25

26

27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
 Tienda de Artículos para el Hogar La Moderna, S.A
Estado de Resultados AUDITADO
Del 1/01/2020 al 31/12/2020
Expresado en Có rdobas
Ventas:
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

Gastos de Venta C$ 1,250,000.00

Gastos de Administració n C$ 690,000.00
Gastos de Depreciació n C$ 367,408.20
Gasto por Ctas Incobrables C$ 34,145.99
Gastos de Amortizació n C$ 56,000.00
Otros Ingreos C$ 77,564.88
Utilidad Antes de impuestos e intereses
Gastos de Intereses
Intereses Devengados
Utilidad antes del I.R.
Impuesto sobre la renta 30%
Utilidad Neta
Ajuste Por Baja de Activo
Utilidad Neta del Ejercicio

José Reyes __________________ __________________

Elaborado Por Revisado Por Autorizado por
Moderna, S.A Tienda de Artículos para el Hogar La Moderna, S.A
ADO Estado de Resultados 01/01/2020 al 31/12/2020
20 Expresado en Córdobas
Ventas:
C$ 6,000,000.00 Costo de Ventas
C$ 1,845,000.00 Utilidad Bruta
C$ 4,155,000.00
Gastos de Venta
Gastos de Administración
Gastos de Depreciación
Gastos de Amortización
Utilidad Antes de impuestos e intereses
Gastos de Intereses
C$ 2,319,989.31 Utilidad antes del I.R.
C$ 1,835,010.69 Impuesto sobre la renta 30%
C$ 178,888.89 Utilidad Neta
C$ 2,150.00
C$ 1,658,271.80
José Reyes __________________ _________
C$ 497,481.54 Elaborado Por Revisado Por Autoriza
C$ 1,160,790.26
C$ 12,500.00
C$ 1,148,290.26

__________________
Autorizado por
los para el Hogar La Moderna, S.A
ultados 01/01/2020 al 31/12/2020
presado en Córdobas
C$ 6,000,000.00
C$ 1,845,000.00
C$ 4,155,000.00

C$ 1,250,000.00
C$ 690,000.00
C$ 171,529.41
C$ 56,000.00 C$ 2,167,529.41
C$ 1,987,470.59
C$ 178,888.89
C$ 1,808,581.70
C$ 542,574.51
C$ 1,266,007.19

_______________ __________________
Revisado Por Autorizado por
 La Moderna, S.A.
Balance General AUDITADO
Al 31/12/22
Expresado en Córdobas
ACTIVO
Activo Corriente
Caja General C$ 120,000.00
Caja Chica C$ 4,977.50
Banco C$ 389,792.93
Clientes C$ 1,155,261.11
Estimacion de cuentas Incobrables C$ (34,145.99)
Documentos por cobrar C$ 202,150.00
Inventarios C$ 663,227.27
Cuentas por Cobrar a Empleados C$ 16,772.73
Deudores Diversos C$ 22.50
Total Activo Corriente C$ 2,518,058.05

Activo No Corriente
Terrenos C$ 375,000.00
Edificio C$ 1,200,000.00
Depreciacion Acumulada C$ (171,000.00)
Mobiliario y Equipo de Oficina C$ 380,000.00
Depreciacion Acumulada C$ (73,720.00)
Equipos de Có mputo C$ 697,258.35
Depreciacion Acumulada C$ (110,188.20)
Total Activo No Corriente C$ 2,297,350.15

Otros Activos
Patentes C$ 224,000.00
Total Activo C$ 5,039,408.20

PASIVO
Pasivo Corriente
Anticipo a Clientes C$ 1,025.00
Proveeedores C$ 1,370,000.00
Préstamos Bancarios C$ 500,000.00
Interes por pagar C$ 13,125.00
Impuesto sobre la Renta por pagar C$ 497,481.54
Total Pasivo Corriente C$ 2,381,631.54
Pasivo Fijo
Préstamos Bancarios L/P C$ 500,000.00
Total Pasivo
Capital Contable
Capital Social C$ 1,009,486.40
Utilidades Retenidas C$ 1,148,290.26
Total Capital C$ 2,157,776.66

Total Pasivo + Capital C$ 5,039,408.20

José Reyes __________________ __________________

Elaborado Por Revisado Por Autorizado por
 Tienda de Artículos para el Hogar La Mode
Balance General Comparativo
Expresado en Córdobas

ACTIVO
Activo Corriente
Caja General
Caja Chica
Banco
Clientes
Documentos por cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Terrenos
Edificio
Depreciacion Acumulada
Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciacion Acumulada
Equipos de Cómputo
Depreciacion Acumulada
Total Activo No Corriente

Otros Activos
Patentes
Total Activo

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveeedores
Préstamos Bancarios
Interes por pagar
Impuesto sobre la Renta por pagar
Total Pasivo Corriente

Pasivo Fijo
Préstamos Bancarios L/P
Total Pasivo
Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital

Total Pasivo + Capital

José Reyes __________________

Elaborado Por Revisado Por
Artículos para el Hogar La Moderna, S.A.
Balance General Comparativo
Expresado en Córdobas
1/1/2020 12/31/2020

C$ 107,855.20 C$ 120,000.00
C$ 5,000.00 C$ 5,000.00
C$ 226,631.20 C$ 312,228.05
C$ - C$ 1,154,236.11
C$ - C$ 200,000.00
C$ 525,000.00 C$ 680,000.00
C$ 864,486.40 C$ 2,471,464.16

C$ 375,000.00 C$ 375,000.00
C$ 1,200,000.00 C$ 1,200,000.00
C$ - C$ (63,529.41)
C$ 380,000.00 C$ 380,000.00
C$ - C$ (58,000.00)
C$ 150,000.00 C$ 722,258.35
C$ - C$ (50,000.00)
C$ 2,105,000.00 C$ 2,505,728.94

C$ 280,000.00 C$ 224,000.00
C$ 3,249,486.40 C$ 5,201,193.10

C$ 740,000.00 C$ 1,370,000.00
C$ 500,000.00 C$ 500,000.00
C$ - C$ 13,125.00
C$ - C$ 542,574.51
C$ 1,240,000.00 C$ 2,425,699.51

C$ 1,000,000.00 C$ 500,000.00
C$ 2,240,000.00 C$ 2,925,699.51
 C$ 1,009,486.40 C$ 1,009,486.40
C$ - C$ 1,266,007.19
C$ 1,009,486.40 C$ 2,275,493.59

C$ 3,249,486.40 C$ 5,201,193.10

__________________ __________________
Revisado Por Autorizado por
 LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Estado de Trabajo BG-1

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial
1
2 ACTIVO
3 Activo Corriente
4 Caja General A-1 C$ 107,855.20
5 Caja Chica A-2 C$ 5,000.00
6 Banco A-3 C$ 226,631.20
7 Clientes B-1 C$ -
Estimacion de cuentas Incobrables B-2
8 Documentos por cobrar B-2 C$ -
9 Inventarios C-1 C$ 525,000.00
Cuentas por Cobrar a Empleados
Deudores Diversos A-1
10 Total Activo Corriente C$ 864,486.40
11
12 Activo No Corriente
13 Terrenos D-1 C$ 375,000.00
14 Edificio D-2 C$ 1,200,000.00
15 Depreciacion Acumulada D-5 C$ -
16 Mobiliario y Equipo de Oficina D-3 C$ 380,000.00
17 Depreciacion Acumulada D-5 C$ -
18 Equipos de Cómputo D-4 C$ 150,000.00
19 Depreciacion Acumulada D-5 C$ -
20 Total Activo No Corriente C$ 2,105,000.00
21
22 Otros Activos
23 Patentes E-1 C$ 280,000.00
24
25
26 Total Activo C$ 3,249,486.40
27
28
29 Espacio para marcas Marcas Utilizadas
30

31 Σ Suma Verificada y correcta.

32

33
34
35
36

37
 INICIALES

Preparó JRRS
Aprobó EJV

3 4 C$ 5.00 C$ 6.00 C$ 7.00

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos

final Debe Haber Auditados

C$ 120,000.00 C$ 12,144.80 C$ 120,000.00

C$ 5,000.00 C$ - C$ 22.50 C$ 4,977.50
C$ 312,228.05 C$ 85,596.85 C$ 77,564.88 C$ 389,792.93
C$ 1,154,236.11 C$ 1,154,236.11 C$ 1,025.00 C$ 1,155,261.11
C$ (34,145.99) C$ (34,145.99)
C$ 200,000.00 C$ 200,000.00 C$ 2,150.00 C$ 202,150.00
C$ 680,000.00 C$ 155,000.00 C$ - C$ 16,772.73 C$ 663,227.27
C$ 16,772.73 C$ 16,772.73
C$ 22.50 C$ 22.50
C$ 2,471,464.16 C$ 1,606,977.76 C$ 2,518,058.05

C$ 375,000.00 C$ - C$ - C$ 375,000.00
C$ 1,200,000.00 C$ - C$ 1,200,000.00
C$ (63,529.41) C$ (63,529.41) C$ (107,470.59) C$ (171,000.00)
C$ 380,000.00 C$ - C$ 380,000.00
C$ (58,000.00) C$ (58,000.00) C$ (15,720.00) C$ (73,720.00)
C$ 722,258.35 C$ 572,258.35 C$ 25,000.00 C$ 697,258.35
C$ (50,000.00) C$ (50,000.00) C$ 12,500.00 C$ (72,688.20) C$ (110,188.20)
C$ 2,505,728.94 C$ 400,728.94 C$ 2,297,350.15

C$ 224,000.00 C$ (56,000.00) C$ 224,000.00

C$ 5,201,193.10 C$ 1,951,706.70 C$ 5,039,408.20

Σ
 FECHA B HOJA N°

10/10/2022
G
10/10/2022 -
1
8 9 10 11 12

Diferencia OBSERVACIONES
final
1
2
3
C$ 12,144.80 4
C$ (22.50) 5
C$ 163,161.73 6
C$ 1,155,261.11 7

C$ 202,150.00 8
C$ 138,227.27 9
C$ 16,772.73
C$ 22.50
10
11

C$ -
C$ -
C$ (171,000.00)
C$ - 12
C$ (73,720.00) 13
C$ 547,258.35 14
C$ (110,188.20) 15
16
17
18
C$ (56,000.00) 19
20
21
22
23
24
25

26

27
28

29
30
31
32

33
34
 LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sumaria Sección Efectivo

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial
1
2 Caja General A-1 C$ 107,855.20
3
4 Caja Chica A-2 C$ 5,000.00
5
6 Bancos A-3 C$ 226,631.20
7
8 C$ 339,486.40
9
10
11
12
13

14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29 Espacio para marcas Marcas Utilizadas
30 Σ Suma Verificada y correcta.
31
32

33
34
35
36

37
 INICIALES FECHA

Preparó JRRS 10/10/2022

Aprobó EJV 10/10/2022

3 4 5 6 7 8

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

final Debe Haber Auditados final

C$ 120,000.00 C$ 12,144.80 C$ 120,000.00

C$ 5,000.00 C$ - C$ 22.50 C$ 4,977.50

C$ 312,228.05 C$ 85,596.85 C$ 77,564.88 C$ 389,792.93

C$ 437,228.05 C$ 97,741.65

Σ
 HOJA N°

9 10 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

26
27
28

29
30
31
32

33
34
 LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección: Analítica de Caja Chica

Caja Chica

1
2 Billetes
3 Cantidad Denominación
4 1 C$ 500.00
5 2 C$ 100.00
6 2 C$ 50.00
7 22 C$ 10.00
Total billetes

8 Monedas
9 36 C$ 1.00
10 36 C$ 5.00
11 28 C$ 0.25
12 27 C$ 0.50
13 Total monedas
14
15
16 Documentos encontrados
17 Fecha Tipo de documento
18 8/12/2020 pago de servicio de agua potable recibo Nª 122511
19 10/12/2020 compra de papelería variada factura Nª 25111
20 10/10/2020 servicio de energía eléctrica factura Nª 111115
21 10/12/2020 pago de pasajes internos recibo s/n
22 11/12/2020 atención social (varias personas) factura Nª 2253411
23 15/12/2020 servicio de fotocopiado y engargolado factura Nª 112
24 cambio de cheque personal al gerente
25 18/12/2020 servicio de tren de aseo facturaNª 00002
26
27 Sub-total
28 Total caja chica
29

30
31
32

33
34
35
36

37
 2 3 4 5

Aj-1 Ajuste
Asiento contable
Total Deudores diversos
C$ 500.00 Caja chica
C$ 200.00
C$ 100.00 Deficiencias de Control interno
C$ 220.00 CI-1 Los 3 reembolsos realizados en caja chica superan la cantidad lim
C$ 1,020.00 CI-2
CI-3 El límite de desembolso en caja chica supera los C$600.00 estab
Se realizó un cambio de Cheque en caja chica, y siendo este may
C$ 36.00
C$ 180.00
C$ 7.00
C$ 13.50
C$ 236.50

Monto
C$ 625.00
C$ 285.00
C$ 785.00
C$ 88.00
C$ 588.00
C$ 325.00
C$ 800.00
C$ 225.00

C$ 3,721.00
C$ 4,977.50
 INICIALES FECHA HOJA N°
A
Preparó JRRS 10/10/2022 -
Aprobó EJV 10/10/2022
2

6 7 8 9 10

OBSERVACIONES

Ajuste
Parcial Debe Haber
22.50
22.50
22.50 22.50
ntrol interno
dos en caja chica superan la cantidad limite reembolsable establecida en el control interno

en caja chica supera los C$600.00 establecidos por el control interno en tres de los documentos encontrados
Cheque en caja chica, y siendo este mayor al monto establecido
 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6

encontrados

10
11

12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

26
27
28

29
30
31
32

33
34
 LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección: Analítica de Efectivo en Bancos

1 2 3
Comprobacion de Saldos a 31/12/20
N° de Cuenta Descripcion Saldos
CTA.100202046374 Saldo cta Ahorro en Córdobas C$ 83,052.83
1 CTA.100102046374 Saldo cta Corriente Cordobas C$ 55,458.91
2 CTA.100102046355 Saldo cta Corriente Cordobas C$ 14,450.89
3 CTA.100102100030 Saldo Cta Corriente Doláres C$ 236,830.30 T/C
4 Σ C$ 389,792.93
5 Saldo final en Balance G. C$ 312,228.05
6 Faltante en Bancos C$ 77,564.88
7
8 Aj-2 Ajuste Debe Haber
9 Banco C$ 77,564.88
Otros Ingresos C$ 77,564.88
11 Se regitra diferencia encontrada en los saldos Finales, disminuyendo el pago de las vacaciones del
personal administrativo
12
13

14 Deficiencias de Control Interno

15
16 CI-4
Se encontró que en los cuatro estados de cuenta registradas presentan depositos sin periodicidad
17 y con separacion de tiempo de hasta meses, incumpliendo con el control interno vigente.
18
19 Marcas Usadas
20 Σ Suma Verificada y correcta.
21
22
23
24
25
26
27
28
29

30
31
32
33
34
35
36

37
 INICIALES FECHA HOJA N°
A
Preparó JRRS 10/10/2022 -
Aprobó EJV 10/10/2022
3

4 5 6 7 8 9

OBSER

C$ 34.8244
10 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6
7
8
9

11

12

13
14
15

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

26
27
28
29
30
31
32

33
34
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sumaria de Cuentas Por Cobrar

Descripción Índice Saldo inicial Saldo final

Cuenta

Clientes B-1 C$ 0.00 C$ 1,154,236.11

Documentos por cobrar B-2 C$ 0.00 C$ 200,000.00
Total de Cuentas por cobrar C$ 0.00 C$ 1,354,236.11
Ξ Ξ

Espacio para marcas Marcas Utilizadas

√√ Verificado y Revisado Fisicamente.
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó JRRS 10/10/2022 B

Aprobó EJV 10/10/2022

Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONE

Debe Haber Auditados final

C$ 1,154,236.11 C$ 1,025.00 C$ 1,155,261.11 C$ 1,155,261.11

C$ 200,000.00 C$ 2,150.00 C$ 202,150.00 C$ 202,150.00
C$ 1,354,236.11 C$ 3,175.00 C$ 0.00 C$ 1,357,411.11 C$ 1,357,411.11
√√
OBSERVACIONES
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección: Analítica de Clientes

Nº Código del cliente Nombre del cliente Fecha de emisón

0 1000 Juan Eudocio Pacheco 8/15/2020

1 1001 Hugo Chávez Díaz 9/3/2020
2 1002 Carlos Díaz Cruz 9/4/2020
3 1003 Vicente Pérez Arauz 9/5/2020
4 1004 Porfirio José Altamirano 9/6/2020
5 1005 Ester Préndiz Solano 9/7/2020
6 1006 Carlos Isabel Camacho 9/23/2020
7 1007 Flor de Jesús Reyes Pérez 10/1/2020
8 1008 Carlos Fidel Castro 10/2/2020
9 1009 Fidel Carlos Ruiz Castro 10/3/2020
10 1010 Carlos Alarcón Díaz 10/4/2020
11 1011 Sergio Madriz Romero 10/6/2020
12 1012 Eleuterio Benito Báez 12/7/2020
13 1013 Víctor Manuel Chávez 10/8/2020
14 1014 Claudina Emeteria Camacho 10/9/2020
15 1015 Narciso Juárez Pérez 10/18/2020
16 1016 Simón Pérez Solano 10/23/2020
17 1017 Cela Corrales Tórrez 10/24/2020
18 1018 Pedro Luis Lazo 11/5/2020
19 1019 León Nino Duquestrada 11/15/2020
20 1020 Denis Pérez Martínez 11/22/2020
21 1021 Ismael Calero Araujo 11/23/2020
22 1022 José Armando Picado 11/24/2020
23 1023 Víctor Manolo Zapata R 11/25/2020
24 1024 José Antonio Picado 11/25/2020
25 1025 Terencio Espinoza 11/27/2020
26 1026 Joaquín Téllez Tórrez 12/1/2020
27 1027 Alicia Pérez Quintero 12/5/2020
28 1028 Manuel Zapata C 12/10/2020
Total General de la Cuenta Clientes

Estimación para cuentas incobrables

Método basado en la antigüedad de Saldos
% que se considera
De 1 a 30 días 1%
De 31 a 60 días 2%
De 61 a 90 días 6%
De 91 a más 30%
Total de Estimación de cuentas incobrables

AJ-3
Cliente (1005)
Anticipo de Cliente
S.I
Se registra un ajuste por anti

AJ-4
Cliente (1014)
Anticipo de cliente
S.I
Se registra un ajuste por Anti

Aj-5
Cuentas incobrables
Estimación de cuentas por cobrar
S.I
Se registra la estimación de cue
 INICIALES

Preparó JRRS
Aprobó EJV

Plazo (días) Fecha de vencimiento Saldo al Días Vencidos Corriente

12/31/2020
30 9/14/2020 36,860.00 108 -
30 10/3/2020 24,980.00 89 -
30 10/4/2020 18,840.00 88 -
30 10/5/2020 28,940.00 87 -
30 10/6/2020 37,569.11 86 -
30 10/7/2020
30 10/23/2020 60,655.00 69 -
30 10/31/2020 15,765.00 61 -
30 11/1/2020 16,522.00 60 -
30 11/2/2020 43,550.00 59 -
30 11/3/2020 44,307.00 58 -
30 11/5/2020 30,920.00 56 -
30 1/6/2021 48,930.00 -6 48,930.00
30 11/7/2020 34,880.00 54 -
30 11/8/2020
30 11/17/2020 55,965.00 44 -
30 11/22/2020 200,000.00 39 -
30 11/23/2020 49,678.00 38 -
30 12/5/2020 26,960.00 26 -
30 12/15/2020 58,310.00 16 -
30 12/22/2020 12,737.00 9 -
30 12/23/2020 13,494.00 8 -
30 12/24/2020 14,251.00 7 -
30 12/25/2020 15,008.00 6 -
30 12/25/2020 32,900.00 6 -
30 12/27/2020 63,000.00 4 -
30 12/31/2020 65,345.00 0 65,345.00
30 1/4/2021 53,620.00 -4 53,620.00
30 1/9/2021 51,275.00 -9 51,275.00
C$ 1,155,261.11 C$ 219,170.00
√√ √√
para cuentas incobrables
o en la antigüedad de Saldos
Monto Estimación
C$ 236,660.00 C$ 2,366.60 3%
C$ 475,822.00 C$ 9,516.44
 C$ 186,749.11 C$ 11,204.95
C$ 36,860.00 C$ 11,058.00
C$ 34,145.99

√√
AJ-3
005) C$ 345.00
e Cliente C$ 345.00
S.I C$ 345.00 C$ 345.00
Se registra un ajuste por anticipo de cliente

AJ-4
14) C$ 680.00
e cliente C$ 680.00
S.I C$ 680.00 C$ 680.00
Se registra un ajuste por Anticipo de Cliente

Aj-5
cobrables C$ 34,145.99
n de cuentas por cobrar C$ 34,145.99
S.I C$ 34,145.99 C$ 34,145.99
Se registra la estimación de cuentas incobrables.
 FECHA HOJA N°
B
10/10/2022 -
10/10/2022
1

Créditos vencidos con días de antigüedad hasta De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a más

De 1 a 30
- - - C$ 36,860.00
- - C$ 24,980.00 -
- - C$ 18,840.00 -
- - C$ 28,940.00 -
- - C$ 37,569.11 -

- - C$ 60,655.00 -
- - C$ 15,765.00 -
- C$ 16,522.00 - -
- C$ 43,550.00 - -
- C$ 44,307.00 - -
- C$ 30,920.00 - -
- - - -
- C$ 34,880.00 - -

- C$ 55,965.00 - -
- C$ 200,000.00 - -
- C$ 49,678.00 - -
26,960.00 - - -
58,310.00 - - -
12,737.00 - - -
13,494.00 - - -
14,251.00 - - -
15,008.00 - - -
32,900.00 - - -
63,000.00 - - -
- - - -
- - - -
- - - -
C$ 236,660.00 C$ 475,822.00 C$ 186,749.11 C$ 36,860.00
√√ √√ √√ √√
CI-5 Se tiene registro de 2 deudas con

Se descubrió que no se tienen políti

CI-6 el otorgamiento de créditos, debi
las cuentas de
CI-7 Se tienen indicios de deficiencia p
saldo de cliente
tiene registro de 2 deudas con cifras negativas de clientes que realizaron un exceso en sus
pagos establecidos
escubrió que no se tienen políticas rigurosas por parte del departamento de cobranza para
otorgamiento de créditos, debido a que el 88% de los saldos en clientes se encuentran en
las cuentas de cobro dudoso mayores a un día vencido
tienen indicios de deficiencia por parte del departamento de cobranza, debido al 3 % del
saldo de clientes encontrado en las cuentas incobrables
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección: Analítica de Clientes

Plazo en Fecha de
Deudor Monto
dias Emision
Restaurante 7 Calamares s.a C$ 100,000.00 30 11/15/2020
Restaurante SOPA MARINERA C$ 35,000.00 30 12/1/2020
Escuela Los héroes Del Sajón C$ 35,000.00 30 11/1/2020
Restaurante "La Viagra Leonesa" C$ 45,000.00 30 12/31/2020

Asie
Documentos por Cobrar
Intereses Devengados

se registran los inte

 Preparó
Aprobó

Tasa de interes
Fecha de vencimiento Tasa de interes Dias Vencidos
anual
12% 12/15/2020 0.010000 16
12% 12/31/2020 0.010000 0
12% 12/1/2020 0.010000 30
12% 1/30/2021 0.010000 0
Total

Aj-6
Asiento de Ajuste
Documentos por Cobrar C$ 2,150.00
Otros Ingresos en el estado de
Intereses Devengados C$ 2,150.00 Resultados

Sumas Iguales C$ 2,150.00 C$ 2,150.00

se registran los intereses obtenidos en el periodo
 INICIALES FECHA HOJA N°
B
JRRS 10/10/2022 -
EJV 10/10/2022
2

Interes por Cobrar

C$ 1,000.00
C$ 350.00
C$ 350.00
C$ 450.00
C$ 2,150.00
√√

No se tiene registro de que los pagarés correspondientes a los docum

ngresos en el estado de por cobrar hayan sido certificados debidamente por un notario públi
CI-8
dos

CI-9 Se tiene la ausencia de políticas que exigen intereses moratorios

por incumplimiento de pagos

CI-10 De cobranza en los pagarés al no reportar las

razones del incumplimiento en los plazos de los
pagos
orrespondientes a los documentos
mente por un notario público

en intereses moratorios
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Analísis de Antigüedad de Saldos

Saldo al Plazo
No. Nombre del cliente Fecha de emision
C$ 44,196.00 (dias )
1 Simón Pérez Solano C$ 200,000.00 10/23/2020 30
2 Cela Corrales Tórrez C$ 49,678.00 10/24/2020 30
3 Carlos Alarcón Díaz C$ 44,307.00 10/4/2020 30
4 Eleuterio Benito Báez C$ 48,930.00 12/7/2020 30
5 Narciso Juárez Pérez C$ 55,965.00 10/18/2020 30
6 León Nino Duquestrada C$ 58,310.00 11/15/2020 30
7 Terencio Espinoza C$ 63,000.00 11/27/2020 30
8 Joaquín Téllez Tórrez C$ 65,345.00 12/1/2020 30
9 Carlos Isabel Camacho C$ 60,655.00 9/23/2020 30
10 Juan Eudocio Pacheco C$ 36,860.00 8/15/2020 30

Ω Total $ C$ 683,050.00

Saldo al Fecha de
12/31/2020 emision

Asientos de Ajuste

9564.1
9564.1
9564.1 9564.1

PARAREGISTRAR LA ESTIAMCION DE COB

 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó JRRS 10/10/2022

Aprobó EJV 10/10/2022

Fecha de Dias Credito Credito con dias de antigüedad hasta

Vencimiento Vencidos Corriente 001-30 31- 60
11/22/2020 39 C$ - C$ - C$ 200,000.00
11/23/2020 38 C$ - C$ - C$ 49,678.00
11/3/2020 58 C$ - C$ - C$ 44,307.00
1/6/2021 0 C$ 48,930.00 C$ - C$ -
11/17/2020 44 C$ - C$ - C$ 55,965.00
12/15/2020 16 C$ - C$ 58,310.00 C$ -
12/27/2020 4 C$ - C$ 63,000.00 C$ -
12/31/2020 0 C$ 65,345.00 C$ - C$ -
10/23/2020 69 C$ - C$ - C$ -
9/14/2020 108 C$ - C$ - C$ -

C$ 114,275.00 C$ 121,310.00 C$ 235,585.00

Fecha de Credito con dias de antigüedad hasta

Plazo(dias ) Vencimiento Dias Vencidos Credito Corriente
001-30
16.73% 17.76%

Estimacion de cuentas incobrables

001-30 31- 60
1% 2%
RAREGISTRAR LA ESTIAMCION DE COBRO DUDOSO 1213.1 4711.7
de antigüedad hasta
Observaciones
61-90 mas de 90
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ 60,655.00 C$ -
C$ - C$ -

C$ 60,655.00 C$ -

Credito con dias de antigüedad hasta

31- 60 61-90 mas de 90
34.49% 8.88% 0.00%

on de cuentas incobrables

61-90 mas de 90 Total

6% 30%
3639.3 0 9564.1
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sumaria de Inventarios

Cuenta Descripción Indice Saldo inicial Saldo final Diferencia

contable

Inventario C-1 C$ 525,000.00 C$ 680,000.00 C$ 155,000.00

Ω Σ

Marcas Utilizadas
Σ Suma Verificada y correcta.
Ξ Cálculos Revisados
Ω Totalizado
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó JRRS 10/10/2022

C
Aprobó EJV 10/10/2022

Ajustes y Reclasificaciones
Saldos Auditados Diferencia final OBSERVACIONES
Debe Haber

C$ 16,772.73 C$ 663,227.27 C$ 138,227.27

Σ Σ Ξ
OBSERVACIONES

Marca Significado
√√ Verificado y Revisado Fisicamente.
Ξ Cálculos Revisados
NC No Confirmado
© Confirmado
Σ Suma Verificada y correcta.
≠ De acuerdo al libro mayor de clientes
* Localizado en la cuenta corriente
≈ Saldos iguales
℗ Papeles de trabajo.
Ω Totalizado
ІР Inspeccionado
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Cedula Analítica de Inventarios

La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo A
1045
Unidades
Fecha Descripción Costo unitario
Entrada Salida Saldo
12/31/2020 Inventario Inicial C$ 2,800.00 20 20
1/8/2021 Compra C$ 2,950.00 10 30
1/15/2021 Salida C$ 2,850.00 5 25 √√

La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo B
1123
Unidades
Fecha Descripción Costo unitario
Entrada Salida Saldo
12/31/2020 Inventario Inicial C$ 4,200.00 16 16
1/2/2021 Compra C$ 4,200.00 5 21
1/10/2021 Salida C$ 4,047.62 5 16
1/15/2021 Salida C$ 4,047.62 2 14 √√

La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo C
1768
Unidades
Fecha Descripción Costo unitario
Entrada Salida Saldo
12/31/2020 Inventario Inicial C$ 5,000.00 10 10
1/5/2021 Compra C$ 6,000.00 8 18
1/10/2021 Salida C$ 5,444.44 4 14
1/12/2021 Salida C$ 5,444.44 5 9
1/15/2021 Compra C$ 6,250.00 2 11
1/15/2021 ajuste por faltante C$ 5,590.91 3 8 √√

Marcas Utilizadas
√√ Verificado y Revisado Físicamente.
Σ Suma Verificada y correcta.
Ξ Cálculos Revisados
 INICIALES FECHA
C HOJA N°
Preparó JRRS 10/10/2022
-
Aprobó EJV 10/10/2022
1

oderna S.A. 0
eta Kardex
edor Tipo A
Código
Valores 1045
Costo promedio
Entrada Salida Saldo 1123
C$ 2,800.00 C$ 56,000.00 C$ - C$ 56,000.00 1234
C$ 2,850.00 C$ 29,500.00 C$ - C$ 85,500.00 1324
C$ 2,850.00 C$ - C$ 14,250.00 C$ 71,250.00 1333
Σ 1435
1445
oderna S.A. 1455
eta Kardex 1467
edor Tipo B 1543
1587
Valores 1768
Costo promedio
Entrada Salida
Saldo
C$ 4,000.00 C$ 64,000.00 C$ - C$ 64,000.00
C$ 4,047.62 C$ 21,000.00 C$ - C$ 85,000.00 Sa
C$ 4,047.62 C$ - C$ 20,238.10 C$ 64,761.90
C$ 4,047.62 C$ - C$ 8,095.24 C$ 56,666.67 Unidades finale
Σ saldo seg
product
oderna S.A. Saldo A
eta Kardex
edor Tipo C

Valores
Costo promedio
Entrada Salida Saldo
C$ 5,000.00 C$ 50,000.00 C$ - C$ 50,000.00
C$ 5,444.44 C$ 48,000.00 C$ - C$ 98,000.00
C$ 5,444.44 C$ - C$ 21,777.78 C$ 76,222.22
C$ 5,444.44 C$ - C$ 27,222.22 C$ 49,000.00
C$ 5,590.91 C$ 12,500.00 C$ - C$ 61,500.00
C$ 5,590.91 C$ - C$ 16,772.73 C$ 44,727.27
Σ
 Relación de Inventario
Al 31 de Diciembre de 2020
Ítem Medida Total de Items Costo unitario Monto
Sillón Ejecutivo A Unidad 20 C$ 2,800.00 C$ 56,000.00
Sillón Ejecutivo B Unidad 16 C$ 4,000.00 C$ 64,000.00
Sillón Ejecutivo C Unidad 15 C$ 4,000.00 C$ 60,000.00
Silla para secretaria A Unidad 10 C$ 2,000.00 C$ 20,000.00
Silla para secretaria B Unidad 9 C$ 5,000.00 C$ 45,000.00
Silla para secretaria C Unidad 16 C$ 3,500.00 C$ 56,000.00
Sillas Abuelita A Juegos 11 C$ 5,000.00 C$ 55,000.00
Sillas Abuelita B Juegos 10 C$ 10,000.00 C$ 100,000.00
Sillas Abuelita C Juegos 19 C$ 5,000.00 C$ 95,000.00
Comedor Tipo A Unidad 5 C$ 6,800.00 C$ 34,000.00
Comedor Tipo B Unidad 8 C$ 5,625.00 C$ 45,000.00
Comedor Tipo C Unidad 10 C$ 5,000.00 C$ 50,000.00
C$ 680,000.00

Saldo de Tarjeta Kardex

Comedor Tipo C
Unidades finales en el inventario C$ 44,727.27
saldo según registro C$ 680,000.00
producto faltante C$ 16,772.73
Saldo Auditado C$ 663,227.27 Ξ

Asien
cuenta
AJ-7 cuentas x cobrar a empleados
inventario
Sumas Totales
Se registra faltante en inventar
 Deficiencias de control interno
Se ha detectado la ausencia de 3 comedores de tipo C con respecto
CI-11 kardex
No se ha encontrado ningún soporte que cumpla con la finalidad de
CI-12 salidas que se encuentran registradas en
o
020
Movimientos
Saldos auditados
Debe Haber
C$ 29,500.00 C$ 14,250.00 C$ 71,250.00
C$ 21,000.00 C$ 28,333.33 C$ 56,666.67
C$ - C$ - C$ 60,000.00
C$ - C$ - C$ 20,000.00
C$ - C$ - C$ 45,000.00
C$ - C$ - C$ 56,000.00
C$ - C$ - C$ 55,000.00
C$ - C$ - C$ 100,000.00
C$ - C$ - C$ 95,000.00
C$ - C$ - C$ 34,000.00
C$ - C$ - C$ 45,000.00
C$ 60,500.00 C$ 65,772.73 C$ 44,727.27
C$ 111,000.00 C$ 108,356.06 C$ 682,643.94

Asiento de ajuste
cuenta Debe Haber
as x cobrar a empleados C$ 16,772.73
inventario C$ 16,772.73
Sumas Totales C$ 16,772.73 C$ 16,772.73
egistra faltante en inventario por 3 unidades de Comedor Tipo C
as de control interno
res de tipo C con respecto al total de inventario registrado en las
kardex
umpla con la finalidad de sustentar la veracidad de las entradas y
encuentran registradas en las kardex.
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Programa de Propiedad Planta y Equipo

Descripción
I
Introducción
Propiedad, Planta y Equipo son los activos
tangibles que posee la empresa para la
realización de las actividades económicas,
para uso administrativo, para uso de
terceros. Útiles para la empresa por lo
general en más de un período.

Objetivos

A. Realizar inspección para verificar la

existencia de los activos tal cual como estan
descritos por la empresa.
B. Cerciorarse de que los
activos estén debidamente
registrados.
C. Verificar que los ajustes de
las cuentas de P.P.E estén
debidamente hechas y
registradas.
D. Comprobar que los dichos
ajustes estén conforme a la
ley.

Procedimientos
1. Realizar conteo físico de los Activos de P.P.E

2. Corroborar que lo activos encontrados

coincidan con los que la empresa tiene
registrados.
3. Revisar todos los documentos soportes como
facturas de los proveedores por las compras o
devoluciones en concepto de P.P.E
3. Revisar todos los documentos soportes como
facturas de los proveedores por las compras o
devoluciones en concepto de P.P.E

4. Comprobar los saldos dados y realizar los

ajustes o conciliar los saldos con el mayor de
P.P.E
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó JRRS 10/10/2022 D

Aprobó EJV 10/10/2022

X E P Pr V Referencia Fecha Firma

P/T
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sumaria de Propiedad Planta Y Equipo

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial

Terrenos C$ 375,000.00

Edificio C$ 1,200,000.00
Depreciacion Acumulada C$ -

Mobiliario y Equipo de Oficina C$ 380,000.00

Depreciacion Acumulada C$ -

Equipos de Cómputo C$ 150,000.00

Depreciacion Acumulada C$ -
C$ 2,105,000.00

Espacio para marcas Marcas Utilizadas

Σ Suma Verificada y correcta.
 INICIALES

Preparó JRRS
Aprobó EJV

3 4 5 6 7

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos

final Debe Haber Auditados

C$ 375,000.00 C$ - C$ 375,000.00

C$ 1,200,000.00 C$ - C$ 1,200,000.00
C$ (63,529.41) C$ (107,470.59) C$ (171,000.00)

C$ 380,000.00 C$ - C$ 380,000.00
C$ (58,000.00) C$ (15,720.00) C$ (73,720.00)

C$ 722,258.35 C$ 572,258.35 C$ 25,000.00 C$ 697,258.35

C$ (50,000.00) C$ 12,500.00 C$ (72,688.20) C$ (110,188.20)
C$ 2,505,728.94 C$ 572,258.35

Σ
 FECHA HOJA N°

10/10/2022
D
10/10/2022

8 9 10 11 12

Diferencia OBSERVACIONES
final
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Cedula Analítica de Inventarios

Activos Valor Depreciación anual

Edificio C$ 1,200,000.00 C$ 57,000.00

Mob. y equipo 1 C$ 80,000.00 C$ 15,520.00

Mob. y equipo 2 C$ 100,000.00 C$ 19,400.00
Mob. y equipo 3 C$ 50,000.00 C$ 9,700.00
Mob. y equipo 4 C$ 120,000.00 C$ 23,280.00
Mob. y equipo 5 C$ 30,000.00 C$ 5,820.00
Total Mob. C$ 380,000.00

Equipo de cómputo 1 C$ 25,000.00 C$ 12,500.00

Equipo de cómputo 2 C$ 50,000.00 C$ 25,000.00
Equipo de cómputo 3 C$ 75,000.00 C$ 37,500.00
Equipo de cómputo 4 C$ 572,258.35 C$ 286,129.18
Total Equipo C$ 722,258.35

2 C$ 12.00
Ajuste
Baja de un activo
AJ-9
Gastos financieros C$ 12,500.00
Equipo de cómputo 1 C$ 12,500.00
Ref: baja de activo por falla de fluido electrico.

Activo Saldo según registro Depreciciones

Edificio C$ 63,529.41 C$ 171,000.00
Mob de oficina C$ 58,000.00 C$ 73,720.00
Computo C$ 50,000.00 C$ 122,688.20
TOTALES C$ 171,529.41 C$ 367,408.20

Aj-8 Gasto por Depreciacion C$ 107,470.59

Depreciacion acumulada de edificio
Se registra Ajuste por faltante en el calculo de la Dep. de EDIFICIO

AJ-9 Gasto por Depreciacion C$ 15,720.00

 Depreciacion de equipo de oficina
Se registra Ajuste por faltante en el calculo de la Dep. de Mobiliario

AJ-10 Gasto por Depreciacion C$ 72,688.20

Depreciacion de equipo de computo
Se registra faltante en el calculo de la depreciación de Computo

AJ-11 Depreciación Acumulada de Computo C$ 12,500.00

Utilidades Retenidas C$ 12,500.00
Equipo de Computo
Se registra Baja de Equipo de Computo por que este no opera adecuadamente

Se ha encontrado una diferencia en la cantidad de depreciación acumulada de los activos de edi

CI - 13 mob y equipo de oficina y equipo de cómputo

CI - 14 No se le dio de baja al equipo de cómputo Nro 1

 INICIALES

Preparó JRRS
Aprobó EJV

Valor del activo

Años transcurridos Depreciación final Depreciacio
depreciado

Año Costo del Activo

3 C$ 171,000.00 C$ 1,029,000.00 0 C$ 1,200,000.00
C$ - 1 C$ 1,200,000.00
1 C$ 15,520.00 C$ 64,480.00 2 C$ 1,143,000.00
1 C$ 19,400.00 C$ 80,600.00 3 C$ 1,086,000.00
1 C$ 9,700.00 C$ 40,300.00 4 C$ 1,029,000.00
1 C$ 23,280.00 C$ 96,720.00 5 C$ 972,000.00
1 C$ 5,820.00 C$ 24,180.00 6 C$ 915,000.00
C$ 73,720.00 C$ 306,280.00 7 C$ 858,000.00
C$ - 8 C$ 801,000.00
1 C$ 12,500.00 C$ 12,500.00 9 C$ 744,000.00
1 C$ 25,000.00 C$ 25,000.00 10 C$ 687,000.00
1 C$ 37,500.00 C$ 37,500.00 11 C$ 630,000.00
0.17 C$ 47,688.20 C$ 524,570.15 12 C$ 573,000.00
C$ 122,688.20 C$ 599,570.15 13 C$ 516,000.00
14 C$ 459,000.00
15 C$ 402,000.00
16 C$ 345,000.00
17 C$ 288,000.00
18 C$ 231,000.00
19 C$ 174,000.00
20 C$ 117,000.00

Mob y equipo d
Año Costo Depreciable
Diferencia Saldo auditado 0 C$ 80,000.00
C$ 107,470.59 C$ 171,000.00 1 C$ 80,000.00
C$ 15,720.00 C$ 73,720.00 2 C$ 64,480.00
C$ 72,688.20 C$ 122,688.20 3 C$ 48,960.00
C$ 195,878.79 C$ 367,408.20 4 C$ 33,440.00
5 C$ 17,920.00

C$ 107,470.59 Mob y equipo d

Año Costo del Activo
0 C$ 100,000.00
1 C$ 100,000.00
 C$ 15,720.00 2 C$ 80,600.00
3 C$ 61,200.00
4 C$ 41,800.00
5 C$ 22,400.00
C$ 72,688.20

Mob y equipo d
Año Costo del Activo
0 C$ 50,000.00
C$ 25,000.00 1 C$ 50,000.00
2 C$ 40,300.00
3 C$ 30,600.00
4 C$ 20,900.00
5 C$ 11,200.00
cumulada de los activos de edificio,

Mob y equipo d
Año Costo del Activo
0 C$ 120,000.00
1 C$ 120,000.00
2 C$ 96,720.00
3 C$ 73,440.00
4 C$ 50,160.00
5 C$ 26,880.00

Mob y equipo d
Año Costo del Activo
0 C$ 30,000.00
1 C$ 30,000.00
2 C$ 24,180.00
3 C$ 18,360.00
4 C$ 12,540.00
5 C$ 6,720.00

Equipo de co
Año Costo del Activo
0 C$ 25,000.00
1 C$ 25,000.00
2 C$ 12,500.00

Equipo de co
Año Costo del Activo
0 C$ 50,000.00
 1 C$ 50,000.00
2 C$ 25,000.00

Equipo de co
Año Costo del Activo
0 C$ 75,000.00
1 C$ 75,000.00
2 C$ 37,500.00
 FECHA
D HOJA N°

10/10/2022
-
10/10/2022
1

Depreciacion de edificio

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros

C$ 1,200,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 1,143,000.00 Valor del activo
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 1,086,000.00 Valor Residual
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 1,029,000.00 Vida Util
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 972,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 915,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 858,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 801,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 744,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 687,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 630,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 573,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 516,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 459,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 402,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 345,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 288,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 231,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 174,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 117,000.00
C$ 1,140,000.00 C$ 57,000.00 C$ 60,000.00

Mob y equipo de oficina - Nro 1

Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 80,000.00 Valor Residual
C$ 77,600.00 C$ 15,520.00 C$ 64,480.00 Vida Util
C$ 77,600.00 C$ 15,520.00 C$ 48,960.00
C$ 77,600.00 C$ 15,520.00 C$ 33,440.00
C$ 77,600.00 C$ 15,520.00 C$ 17,920.00
C$ 77,600.00 C$ 15,520.00 C$ 2,400.00

Mob y equipo de oficina - Nro 2

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 100,000.00 Valor Residual
C$ 97,000.00 C$ 19,400.00 C$ 80,600.00 Vida Util
C$ 97,000.00 C$ 19,400.00 C$ 61,200.00
C$ 97,000.00 C$ 19,400.00 C$ 41,800.00
C$ 97,000.00 C$ 19,400.00 C$ 22,400.00
C$ 97,000.00 C$ 19,400.00 C$ 3,000.00

Mob y equipo de oficina - Nro 3

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 50,000.00 Valor Residual
C$ 48,500.00 C$ 9,700.00 C$ 40,300.00 Vida Util
C$ 48,500.00 C$ 9,700.00 C$ 30,600.00
C$ 48,500.00 C$ 9,700.00 C$ 20,900.00
C$ 48,500.00 C$ 9,700.00 C$ 11,200.00
C$ 48,500.00 C$ 9,700.00 C$ 1,500.00

Mob y equipo de oficina - Nro 4

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 120,000.00 Valor Residual
C$ 116,400.00 C$ 23,280.00 C$ 96,720.00 Vida Util
C$ 116,400.00 C$ 23,280.00 C$ 73,440.00
C$ 116,400.00 C$ 23,280.00 C$ 50,160.00
C$ 116,400.00 C$ 23,280.00 C$ 26,880.00
C$ 116,400.00 C$ 23,280.00 C$ 3,600.00

Mob y equipo de oficina - Nro 5

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 30,000.00 Valor Residual
C$ 29,100.00 C$ 5,820.00 C$ 24,180.00 Vida Util
C$ 29,100.00 C$ 5,820.00 C$ 18,360.00
C$ 29,100.00 C$ 5,820.00 C$ 12,540.00
C$ 29,100.00 C$ 5,820.00 C$ 6,720.00
C$ 29,100.00 C$ 5,820.00 C$ 900.00

Equipo de computo - Nro 1

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 25,000.00 Valor Residual
C$ 25,000.00 C$ 12,500.00 C$ 12,500.00 Vida Util
C$ 25,000.00 C$ 12,500.00 C$ -

Equipo de computo - Nro 2

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 50,000.00 Valor Residual
C$ 50,000.00 C$ 25,000.00 C$ 25,000.00 Vida Util
C$ 50,000.00 C$ 25,000.00 C$ -

Equipo de computo - Nro 3

Costo Depreciable Gasto por Depreciacion Valor en libros Valor del activo
C$ 75,000.00 Valor Residual
C$ 75,000.00 C$ 37,500.00 C$ 37,500.00 Vida Util
C$ 75,000.00 C$ 37,500.00 C$ -
C$ 1,200,000.00
C$ 60,000.00
C$ 20.00

C$ 80,000.00
C$ 2,400.00
C$ 5.00

C$ 100,000.00
C$ 3,000.00
C$ 5.00
C$ 50,000.00
C$ 1,500.00
C$ 5.00

C$ 120,000.00
C$ 3,600.00
C$ 5.00

C$ 30,000.00
C$ 900.00
C$ 5.00

C$ 25,000.00
C$ -
C$ 2.00

C$ 50,000.00
C$ -
C$ 2.00

C$ 75,000.00
C$ -
C$ 2.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

tiempo transcurrido
Cuentas Valor fecha de adquisición
al 31/12/2020

Terreno $ 375,000.00

Edificio $ 1,200,000.00 1/1/2017 3 AÑOS

Mobiliario y equipo de oficina

Mob. y equipo 1 $ 80,000.00 1/1/2020 1 AÑO
Mob. y equipo 2 $ 100,000.00 1/1/2020 1 AÑO
Mob. y equipo 3 $ 50,000.00 1/1/2020 1 AÑO
Mob. y equipo 4 $ 120,000.00 1/1/2020 1 AÑO
Mob. y equipo 5 $ 30,000.00 1/1/2020 1 AÑO

Equipo de cómputo
Equipo de cómputo 1 $ 25,000.00 1/1/2020 1 AÑO
Equipo de cómputo 2 $ 50,000.00 1/1/2020 1 AÑO
Equipo de cómputo 3 $ 75,000.00 1/1/2020 1 AÑO
Equipo de cómputo 4 $ 572,258.35 1/11/2020 2 MESES
porcentaje residual valor residual vida útil en años

5 $ 60,000.00 20

3 $ 2,400.00 5
3 $ 3,000.00 5
3 $ 1,500.00 5
3 $ 3,600.00 5
3 $ 900.00 5

$ - 2
$ - 2
$ - 2
$ - 2
 LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Estado de Trabajo BG-2

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial
1
2 PASIVO
3 Pasivo Circulante
Anticipo a Cientes B-1
4 Proveedores AA-1 C$ 740,000.00
5 Prestamos Bancarios BB-1 C$ 500,000.00
6 Intereses por Pagar BB-2 C$ -
7 Impuesto sobre la Renta por Pagar CC-1 C$ -
9 Total Pasivo Circulante C$ 1,240,000.00
10
11 Pasivo Fijo
12 Prestamos Bancarios a Largo Plazo DD-1 C$ 1,000,000.00
13 Total Pasivo Fijo C$ 1,000,000.00
14
15 Capital
16 Capital Social EE-1 C$ 1,009,486.40
17 Utilidades Retenidas EE-2 C$ -
18 Toatl Capital C$ 1,009,486.40
19
20 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 3,249,486.40
21
22
23
24
25
26
27
28
29 Espacio para marcas Marcas Utilizadas
30

31 Σ Suma Verificada y correcta.

32

33
34
35
36

37
 INICIALES FECHA

Preparó JRRS 10/10/2022

Aprobó EJV 10/10/2022

3 4 5 6 7 8

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

final Debe Haber Auditados final

1,025.00 C$ 1,025.00
C$ 1,370,000.00 C$ 630,000.00 C$ 1,370,000.00
C$ 500,000.00 C$ - C$ 500,000.00
C$ 13,125.00 C$ 13,125.00 C$ 13,125.00
C$ 542,574.51 C$ 542,574.51 -45,092.97 C$ 497,481.54
C$ 2,425,699.51 C$ 1,185,699.51 C$ 2,381,631.54

C$ 500,000.00 C$ (500,000.00) C$ 500,000.00

C$ 500,000.00 C$ (500,000.00)

C$ 1,009,486.40 C$ - C$ 1,009,486.40
C$ 1,266,007.19 C$ 1,266,007.19 12,500.00 -105,216.93 C$ 1,148,290.26
C$ 2,275,493.59 C$ 1,266,007.19 C$ 2,157,776.66

C$ 5,201,193.10 C$ 1,951,706.70 C$ 5,039,408.20

Σ
B HOJA N°
G
-
2

9 10 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3

4
5
6
7
9
10
11

12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

26

27
28

29
30
31
32

33
34
 INICIALES

LA MODERNA Preparó JRRS

AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020 Aprobó EJV
Hoja de Deficiencia de Control Interno

DESCRIPCIÓN

CI-1 Los 3 reembolsos realizados en caja chica superan la cantidad limite

reembolsable establecida en el control interno
1
2 A-2 CI-2 El límite de desembolso en caja chica supera los C$600.00 establecidos
3 por el control interno en tres de los documentos encontrados
4 CI-3 Se realizó un cambio de Cheque en caja chica, y siendo este mayor al monto establecido
5 A-3 CI-4 Se encontró que en los cuatro estados de cuenta registradas presentan
C-5 Se tiene
depositos sinregistro de 2 deudas
periodicidad con cifras negativas
y con separacion de tiempodedeclientes que
hasta meses,
6 realizaron un exceso en sus pagos establecidos
7 B-1 CI-6 Se descubrió que no se tienen políticas rigurosas por parte del
cobranza, debido
departamento dealcobranza
3 % del saldo
para eldeotorgamiento
clientes encontrado en lasdebido
de créditos, cuentas
a que el
8 incobrables
documentos por cobrar hayan sido certificados debidamente por un notario
9 público
10 B-2 CI-9 Se tiene la ausencia de políticas que exigen intereses moratorios por
incumplimiento
CI-10 De cobranza deenpagos
los pagarés al no reportar las razones del
11
incumplimiento en los
CI-11 Se ha detectado la plazos de los
ausencia depagos.
3 comedores de tipo C con respecto al
12
C-1 total de inventario registrado en las kardex
13 CI-12 No se ha encontrado ningún soporte que cumpla con la finalidad de
sustentar
CI-13 Se halaencontrado
veracidad de unalasdiferencia
entradas yensalidas que sede
la cantidad encuentran registradas
depreciación
14
D-1 acumulada
15 CI-14 No se de los de
le dio activos
baja de edificio,demob
al equipo y equipo
cómputo Nrode
1 oficina y equipo de
16
17
18
19
20
21
22
23
 FECHA HOJA N°

11/22/2022
11/22/2022
CI
LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Estado de Trabajo BG-2

A-2 Aj-1
deudores diversos
Caja Chica

Registro del faltante de caja chica

A-3 Aj-2

Banco
Gastos Acumulados por pagar

Se regitra diferencia encontrada en los saldos Finales, disminuyendo el pago de las

vacaciones del personal administrativo
B-1 Aj-3
Cliente 1005
Anticipo de cliente

Se registra el anticipo del cliente 1005.

Aj-4
Cliente 1014
Anticipo de cliente

Se registra el anticipo del cliente 1014

Aj-5
Cuentas incobrables
Estimacion de cta. Incobrable

Registro de la estimacion de cuentas incobrables

B-2 Aj-6
Documentos por cobrar
intereses por cobrar
 Registro de los interes obtenidos en el periodo.

C-1 Aj-7
Cuenta por cobrar a empleados
inventario

Registro del inventario faltante cobrado a los empleados

D-1 Aj-8
Gasto por Depreciacion
Depreciacion acumulada de edificio

Registro de Ajuste por faltante en el calculo de la Dep. de EDIFICIO

Aj-9
Gasto por Depreciacion
Depreciacion de equipo de oficina

Registro de Ajuste por faltante en el calculo de la Dep. de Mobiliario

Aj-10
Gasto por Depreciacion
Depreciacion de equipo de computo

Registro de faltante en el calculo de la depreciación de Computo

Aj-11
Depreciación Acumulada de Computo
Utilidades Retenidas
Equipo de Computo

Registro de Baja de Equipo de Computo por que este no opera adecuadamente

 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó JRRS 10/10/2022

A
Aprobó EJV 10/10/2022 R

C$ 22.50
C$ 22.50
C$ 22.50 C$ 22.50

C$ 77,564.88
C$ 77,564.88
C$ 77,564.88 C$ 77,564.88

C$ 345.00
C$ 345.00
C$ 345.00 C$ 345.00

C$ 680.00
C$ 680.00
C$ 680.00 C$ 680.00

C$ 34,145.99
C$ 34,145.99
C$ 34,145.99 C$ 34,145.99

C$ 2,150.00
C$ 2,150.00
C$ 2,150.00 C$ 2,150.00

C$ 16,772.73
C$ 16,772.73
C$ 16,772.73 C$ 16,772.73

C$ 107,470.59
C$ 107,470.59
C$ 107,470.59 C$ 107,470.59

C$ 15,720.00
C$ 15,720.00
C$ 15,720.00 C$ 15,720.00

C$ 72,688.20
C$ 72,688.20
C$ 72,688.20 C$ 72,688.20

C$ 12,500.00
C$ 12,500.00
C$ 25,000.00
C$ 25,000.00 C$ 25,000.00