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Auditoria La Moderna, S A. 2.0
Auditoria La Moderna, S A. 2.0
UNAN- LEÓN
Componente: Auditoria II
Aula: H-09
omicas Y Empresariales
a Y Finanzas
et Laguna
eyes Santamaria
squez Garcia
ad por la Universidad”
Catálogo de Indice para Auditoría
Marca Significado
1 √√ Verificado y Revisado Fisicamente.
2 Ξ Cálculos Revisados
3 NC No Confirmado
4 © Confirmado
5 Σ Suma Verificada y correcta.
6 ≠ De acuerdo al libro mayor de clientes
7 * Localizado en la cuenta corriente
8 ≈ Saldos iguales
9 ℗ Papeles de trabajo.
10 Ω Totalizado
11 ІР Inspeccionado
12 Æ punto pendiente
to
n el libro mayor de clientes.
nte.
Tienda de Artículos para el Hogar La Moderna, S.A
Estado de Resultados 01/01/2020 al 31/12/2020
Expresado en Córdobas
Ventas:
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Intereses
Utilidad antes del I.R.
Utilidad Neta
6,000,000.00
1,845,000.00
4,155,000.00
2,167,529.41
1,987,470.59
178,888.89
1,808,581.70
542,574.51
1,266,007.19
Garcia
Autorizado por
Tienda de Artículos para el Hogar La Moderna, S.A.
Balance General Comparativo
Expresado en Córdobas
ACTIVO
Activo Corriente
Caja General
Caja Chica
Banco
Clientes
Documentos por cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Terrenos
Edificio
Depreciacion Acumulada
Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciacion Acumulada
Equipos de Cómputo
Depreciacion Acumulada
Total Activo No Corriente
Otros Activos
Patentes
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveeedores
Préstamos Bancarios
Interes por pagar
Impuesto sobre la Renta por pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivo Fijo
Préstamos Bancarios L/P
Total Pasivo
Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital
1/1/2020 12/31/2020
107,855.20 120,000.00
5,000.00 5,000.00
226,631.20 312,228.05
0.00 1,154,236.11
0.00 200,000.00
525,000.00 680,000.00
864,486.40 2,471,464.16
375,000.00 375,000.00
1,200,000.00 1,200,000.00
0.00 (63,529.41)
380,000.00 380,000.00
0.00 (58,000.00)
150,000.00 722,258.35
0.00 (50,000.00)
2,105,000.00 2,505,728.94
280,000.00 224,000.00
C$ 3,249,486.40 C$ 5,201,193.10
740,000.00 1,370,000.00
500,000.00 500,000.00
0.00 13,125.00
0.00 542,574.51
1,240,000.00 2,425,699.51
1,000,000.00 500,000.00
2,240,000.00 2,925,699.51
1,009,486.40 1,009,486.40
0.00 1,266,007.19
1,009,486.40 2,275,493.59
C$ 3,249,486.40 C$ 5,201,193.10
Garcia
Autorizado por
NOMBRE DE LA EMPRESA LA MODERNA S.A INICIALES
AUDITORIA FINANCIERA AL Preparó JRRS
Programa de Auditoria EFECTIVO Aprobó EJV
Descripción I X E P Pr V Referencia
Caja General, Caja Chica y Bancos P/T
1 Introducción
2 La auditoria al efectivo es importante por las transacciones y los registros que se
realizan en el transcurso del tiempo dentro la empresa, la cual consiste en
3
pruebas, analisis y comprobaciones para verificar los saldos de las actividades
4 antes mencionadas con el objetivo de cumplir con las normas de auditoria.
5
6
7
Objetivos
8 Confirmar que los saldos en las cuentas de efectivo esten adecuadamente resgistradas.
9 Verificar que el registro de las cuentas es correcto.
10 Cerciorarse que se cumplan los controles internos sobre las transacciones del efectivo.
11
17 Procedimientos
Verificar que los depósitos pendientes de identificar estén correspondidos por el banco
24 de forma periodica. Investigar plazos excesivos de tiempo.
Corroborar que no existan comprobantes en caja chica con fechas anteriores al último
25 reembolso. El encargado debe estar presente al momento de realizar los arqueos.
Comparar los fondos de caja chica con el fin de identificar las variaciones mensuales y
26 anuales.
Concluir con el area auditada, una vez se hayan ejecutado todos los procedimientos
27 antes mencionados
28
29
30
31
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33
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40
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44
45
46
47
FECHA HOJA N°
10/10/2022
A
10/10/2022
Fecha Firma
2
3
6
7
8
9
10
11
17
18
20
21
22
23
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30
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45
46
47
Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección BG-1. Activos
1 2
33
34
35
36
37
INICIALES FECHA
Preparó JRRS 10/10/2022
Aprobó EJV 10/10/2022
3 4 5 6 7 8
C$ 120,000.00 C$ 12,144.80
C$ 5,000.00 C$ -
C$ 312,228.05 C$ 85,596.85
C$ 1,154,236.11 C$ 1,154,236.11
C$ 200,000.00 C$ 200,000.00
C$ 680,000.00 C$ 155,000.00
C$ 2,471,464.16 C$ 1,606,977.76
C$ 375,000.00 C$ -
C$ 1,200,000.00 C$ -
C$ (63,529.41) C$ (63,529.41)
C$ 380,000.00 C$ -
C$ (58,000.00) C$ (58,000.00)
C$ 722,258.35 C$ 572,258.35
C$ (50,000.00) C$ (50,000.00)
C$ 2,505,728.94 C$ 400,728.94
C$ 224,000.00 C$ (56,000.00)
C$ 5,201,193.10 C$ 1,951,706.70
Σ
HOJA N°
B
G
1
9 10 11 12
OBSERVACIONES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
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34
Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección SUMARIA DE EFECTIVO
1 2
14
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29 Espacio para marcas Marcas Utilizadas
30 Σ Suma Verificada y correcta.
31
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35
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37
INICIALES FECHA
Preparó JRRS 10/10/2022
Aprobó EJV 10/10/2022
3 4 5 6 7 8
C$ 120,000.00 C$ 12,144.80
C$ 437,228.05 C$ 97,741.65
Σ
HOJA N°
A
9 10 11 12
OBSERVACIONES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
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18
19
20
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28
29
30
31
32
33
34
Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección Analítica de caja General
1 2
Caja General
Preparó
Aprobó
3 4 5 6
INICIALES FECHA A HOJA N°
JRRS 10/10/2022
EJV 10/10/2022
-
1
7 8 9 10 11 12
OBSERVACIONES
Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección Analítica de caja chica
Caja Chica
1
2 Billetes
3 Cantidad Denominación
4 1 C$ 500.00
5 2 C$ 100.00
6 2 C$ 50.00
7 22 C$ 10.00
Total billetes
8 Monedas
9 36 C$ 1.00
10 36 C$ 5.00
11 28 C$ 0.25
12 27 C$ 0.50
13 Total monedas
14
15
16 Documentos encontrados
17 Fecha Tipo de documento
18 8/12/2020 pago de servicio de agua potable recibo Nª 122511
19 10/12/2020 compra de papelería variada factura Nª 25111
20 10/10/2020 servicio de energía eléctrica factura Nª 111115
21 10/12/2020 pago de pasajes internos recibo s/n
22 11/12/2020 atención social (varias personas) factura Nª 2253411
23 15/12/2020 servicio de fotocopiado y engargolado factura Nª 112
24 cambio de cheque personal al gerente
25 18/12/2020 servicio de tren de aseo facturaNª 00002
26
27 Sub-total
28 Total caja chica
29
30
31
32
33
34
35
36
37
2 3 4 5
Aj-2 Ajuste
Asiento contable
Total Deudores diversos
C$ 500.00 Caja chica
C$ 200.00
C$ 100.00 Deficiencias de Control interno
C$ 220.00 Los 3 reembolsos realizados en caja chica superan la cantidad limite
C$ 1,020.00
El límite de desembolso en caja chica supera los C$600.00 estableci
Se realizó un cambio de Cheque en caja chica, y siendo este mayor a
C$ 36.00
C$ 180.00
C$ 7.00
C$ 13.50
C$ 236.50
Monto
C$ 625.00
C$ 285.00
C$ 785.00
C$ 88.00
C$ 588.00
C$ 325.00
C$ 800.00
C$ 225.00
C$ 3,721.00
C$ 4,977.50
INICIALES FECHA HOJA N°
JRRS 10/10/2022 A
Preparó
-
Aprobó EJV 10/10/2022 2
6 7 8 9 10
OBSERVACIONES
Ajuste
Parcial Debe Haber
22.50
22.50
22.50 22.50
ntrol interno
dos en caja chica superan la cantidad limite reembolsable establecida en el control interno
en caja chica supera los C$600.00 establecidos por el control interno en tres de los documentos encontrados
Cheque en caja chica, y siendo este mayor al monto establecido
11 12
OBSERVACIONES
1
2
3
4
5
6
encontrados
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección Analitica de bancos
1 2 3
Comprobacion de Saldos a 31/12/20
N° de Cuenta Descripcion Saldos
CTA.100202046374 Saldo cta Ahorro en Córdobas C$ 83,052.83
1 CTA.100102046374 Saldo cta Corriente Cordobas C$ 55,458.91
2 CTA.100102046355 Saldo cta Corriente Cordobas C$ 14,450.89
3 CTA.100102100030 Saldo Cta Corriente Doláres C$ 236,830.30 T/C
4 Σ C$ 389,792.93
5 Saldo final en Balance G. C$ 312,228.05
6 Faltante en Bancos C$ 77,564.88
7
8 Aj-3 Ajuste Debe Haber
9 Banco C$ 77,564.88
Gasto Acumulados Por pagar
10 Vacaciones C$ 77,564.88
11 Se regitra diferencia encontrada en los saldos Finales, disminuyendo el pago de las vacaciones del
personal administrativo
12
13
Se encontró que en los cuatro estados de cuenta registradas presentan depositos sin periodicidad
17 y con separacion de tiempo de hasta meses, incumpliendo con el control interno vigente.
18
19 Marcas Usadas
20 Σ Suma Verificada y correcta.
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
INICIALES FECHA A HOJA N°
JRRS 10/10/2022
Preparó
Aprobó EJV 10/10/2022
-
3
4 5 6 7 8 9
OBSER
C$ 34.8244
10 11 12
OBSERVACIONES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
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27
28
29
30
31
32
33
34
La Moderna S, A.
Cedula sumaria
Efectos por cobrar
Preparó
Aprobó
JRRS
EJV
10/28/2022
10/28/2022 B
Nº Código del
Nombre del clienteFecha de Plazo (días) Fecha de vencimiento
cliente emisón
0 1000 Juan Eudocio 8/15/2020 30 9/14/2020
1 1001 Hugo Chávez 9/3/2020 30 10/3/2020
2 1002 Carlos Díaz C 9/4/2020 30 10/4/2020
3 1003 Vicente Pérez 9/5/2020 30 10/5/2020
4 1004 Porfirio José 9/6/2020 30 10/6/2020
5 1005 Ester Préndiz 9/7/2020 30 10/7/2020
6 1006 Carlos Isabel 9/23/2020 30 10/23/2020
7 1007 Flor de Jesús 10/1/2020 30 10/31/2020
8 1008 Carlos Fidel C 10/2/2020 30 11/1/2020
9 1009 Fidel Carlos R 10/3/2020 30 11/2/2020
10 1010 Carlos Alarcó 10/4/2020 30 11/3/2020
11 1011 Sergio Madri 10/6/2020 30 11/5/2020
12 1012 Eleuterio Ben 12/7/2020 30 1/6/2021
13 1013 Víctor Manue 10/8/2020 30 11/7/2020
14 1014 Claudina Eme 10/9/2020 30 11/8/2020
15 1015 Narciso Juáre 10/18/2020 30 11/17/2020
16 1016 Simón Pérez 10/23/2020 30 11/22/2020
17 1017 Cela Corrales 10/24/2020 30 11/23/2020
18 1018 Pedro Luis La 11/5/2020 30 12/5/2020
19 1019 León Nino Du 11/15/2020 30 12/15/2020
20 1020 Denis Pérez M11/22/2020 30 12/22/2020
21 1021 Ismael Calero 11/23/2020 30 12/23/2020
22 1022 José Armando11/24/2020 30 12/24/2020
23 1023 Víctor Manolo11/25/2020 30 12/25/2020
24 1024 José Antonio 11/25/2020 30 12/25/2020
25 1025 Terencio Espi 11/27/2020 30 12/27/2020
26 1026 Joaquín Télle 12/1/2020 30 12/31/2020
27 1027 Alicia Pérez 12/5/2020 30 1/4/2021
28 1028 Manuel Zapat12/10/2020 30 1/9/2021
Total General de la Cuenta Clientes
√√
AJ
Cliente (1005) C$ 345.00
Anticipo de Cliente
S.I C$ 345.00
Se registra un ajuste por anticipo de cliente
AJ
Cliente (1014) C$ 680.00
Anticipo de cliente
S.I C$ 680.00
Se registra un ajuste por Anticipo de Cliente
AJ
Cuentas incobrables C$ 34,145.99
Estimación de cuentas por cobrar
S.I C$ 34,145.99
Se registra la estimación de cuentas incobrables.
INICIALES FECHA
B HOJA N°
JRRS 10/28/2022
Preparó
Aprobó EJV 10/28/2022
-
1
60,655.00 69 - - - C$ 60,655.00
15,765.00 61 - - - C$ 15,765.00
16,522.00 60 - - C$ 16,522.00 -
43,550.00 59 - - C$ 43,550.00 -
44,307.00 58 - - C$ 44,307.00 -
30,920.00 56 - - C$ 30,920.00 -
48,930.00 -6 48,930.00 - - -
34,880.00 54 - - C$ 34,880.00 -
55,965.00 44 - - C$ 55,965.00 -
200,000.00 39 - - C$ 200,000.00 -
49,678.00 38 - - C$ 49,678.00 -
26,960.00 26 - 26,960.00 - -
58,310.00 16 - 58,310.00 - -
12,737.00 9 - 12,737.00 - -
13,494.00 8 - 13,494.00 - -
14,251.00 7 - 14,251.00 - -
15,008.00 6 - 15,008.00 - -
32,900.00 6 - 32,900.00 - -
63,000.00 4 - 63,000.00 - -
65,345.00 0 65,345.00 - - -
53,620.00 -4 53,620.00 - - -
51,275.00 -9 51,275.00 - - -
C$ 1,155,261.11 C$ 219,170.00 C$ 236,660.00 C$ 475,822.00 C$ 186,749.11
√√ √√ √√ √√ √√
3%
CI
CI
CI
C$ 345.00
C$ 345.00
ticipo de cliente
C$ 680.00
C$ 680.00
ticipo de Cliente
C$ 34,145.99
C$ 34,145.99
entas incobrables.
antigüedad hasta
De 91 a más
C$ 36,860.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C$ 36,860.00
√√
Se tiene registro de 2 deudas con cifras negativas de clientes que realizaron un exceso en sus
pagos establecidos
Se descubrió que no se tienen políticas rigurosas por parte del departamento de cobranza para
el otorgamiento de créditos, debido a que el 88% de los saldos en clientes se encuentran en
las cuentas de cobro dudoso mayores a un día vencido
Se tienen indicios de deficiencia por parte del departamento de cobranza, debido al 3 % del
saldo de clientes encontrado en las cuentas incobrables
La Moderna S, A.
Cedula analitica
Sección documentos por cobrar
AJ
Asiento de Ajuste
Documentos por Cobrar C$ 3,033.33
Intereses Devengados C$ 3,033.33
Saldo al
No. Nombre del cliente 12/31/2020 Fecha de emisionPlazo(dias )
1 Simón Pérez Solano 200,000.00 10/23/2020 30
2 Cela Corrales Tórrez 49,678.00 10/24/2020 30
3 Carlos Alarcón Díaz 44,307.00 10/4/2020 30
4 Eleuterio Benito Báez 48,930.00 12/7/2020 30
5 Narciso Juárez Pérez 55,965.00 10/18/2020 30
6 León Nino Duquestrada 58,310.00 11/15/2020 30
7 Terencio Espinoza 63,000.00 11/27/2020 30
8 Joaquín Téllez Tórrez 65,345.00 12/1/2020 30
9 Carlos Isabel Camacho 60,655.00 9/23/2020 30
10 Juan Eudocio Pacheco 36,860.00 8/15/2020 30
Ω Total $ 683,050.00
Saldo al
12/31/2020 Fecha de emision
Asientos de Ajuste
PARAREGISTRAR LA ESTIAMCION DE CO
Credito con dias de antigüedad hasta
Fecha de Vencimiento
Dias Vencidos
Credito Corriente 001-30 31- 60 61-90 mas de 90 Observaciones
11/22/2020 39 0 0 200000 0 0
11/23/2020 38 0 0 49678 0 0
11/3/2020 58 0 0 44307 0 0
1/6/2021 0 48930 0 0 0 0
11/17/2020 44 0 0 55965 0 0
12/15/2020 16 0 58310 0 0 0
12/27/2020 4 0 63000 0 0 0
12/31/2020 0 65345 0 0 0 0
10/23/2020 69 0 0 0 60655 0
9/14/2020 108 0 0 0 0 0
Total
9564.1
La Moderna S.A.
Auditoria financiera al 31 de Diciembre del 2020
Sección de Inventario
Marcas Utilizadas
Σ Suma Verificada y correcta.
Ξ Cálculos Revisados
Ω Totalizado
Preparó
Aprobó
Ajustes y Reclasificaciones
Saldos Auditados Diferencia final OBSERVACIONES
Debe Haber
OBSERVACIONES
Marca Significado
√√ Verificado y Revisado Fisicamente.
Ξ Cálculos Revisados
NC No Confirmado
© Confirmado
Σ Suma Verificada y correcta.
≠ De acuerdo al libro mayor de clientes
* Localizado en la cuenta corriente
≈ Saldos iguales
℗ Papeles de trabajo.
Ω Totalizado
ІР Inspeccionado
La Moderna S.A.
Auditoria financiera al 31 de Diciembre del 2020
Sección inventario
La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo A
1045
Unidades
Fecha Descripcion Costo unitario
Entrada Salida Saldo
### Inventario Inicial ### 20 20
1/8/2021 Compra ### 10 30
1/15/2021 Salida ### 5 25
La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo B
1123
Unidades
Fecha Descripcion Costo unitario
Entrada Salida Saldo
### Inventario Inicial ### 16 16
1/2/2021 Compra ### 5 21
1/10/2021 Salida ### 5 16
1/15/2021 Salida ### 2 14
La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo C
1768
Unidades
Fecha Descripcion Costo unitario
Entrada Salida Saldo
### Inventario Inicial ### 10 10
1/5/2021 Compra ### 8 18
1/10/2021 Salida ### 4 14
1/12/2021 Salida ### 5 9
1/15/2021 Compra ### 2 11
1/15/2021 ajuste por fatante ### 3 8
Marcas Utilizadas
√√ Verificado y Revisado Fisicamente.
Σ Suma Verificada y correcta.
Ξ Cálculos Revisados
La Moderna S.A. 0
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo A
Valores
Costo promedio
Entrada Salida Saldo
C$ 2,800.00 C$ 56,000.00 C$ - C$ 56,000.00
C$ 2,850.00 C$ 29,500.00 C$ - C$ 85,500.00
√√ C$ 2,850.00 C$ - C$ 14,250.00 C$ 71,250.00
Σ
La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo B
Valores
Costo promedio
Entrada Salida Saldo
C$ 4,000.00 C$ 64,000.00 C$ - C$ 64,000.00
C$ 4,047.62 C$ 21,000.00 C$ - C$ 85,000.00
C$ 4,047.62 C$ - C$ 20,238.10 C$ 64,761.90
√√ C$ 4,047.62 C$ - C$ 8,095.24 C$ 56,666.67
Σ
La Moderna S.A.
Tarjeta Kardex
Comedor Tipo C
Valores
Costo promedio
Entrada Salida Saldo
C$ 5,000.00 C$ 50,000.00 C$ - C$ 50,000.00
C$ 5,444.44 C$ 48,000.00 C$ - C$ 98,000.00
C$ 5,444.44 C$ - C$ 21,777.78 C$ 76,222.22
C$ 5,444.44 C$ - C$ 27,222.22 C$ 49,000.00
C$ 5,590.91 C$ 12,500.00 C$ - C$ 61,500.00
√√ C$ 5,590.91 C$ - C$ 16,772.73 C$ 44,727.27
Σ
Iniciales Fecha Hoja N°
Preparó JRRS 11/11/2022
Aprobó EJV 11/11/2022 C-1
Relación de Inventario
Al 31 de Diciembre de 2020
AJ
Deficiencias d
Se ha detectado la ausencia de 3 comedores
CI
Asiento de ajuste
cuenta Debe Haber
cuentas x cobrar a empleados C$ 16,772.73
inventario C$ 16,772.73
Sumas Totales C$ 16,772.73 C$ 16,772.73
Se registra faltante en inventario por 3 unidades de Comedor Tipo C
1 2
33
34
35
36
37
INICIALES FECHA
Preparó JRRS 10/10/2022
Aprobó EJV 10/10/2022
3 4 5 6 7 8
C$ 1,370,000.00 C$ 630,000.00
C$ 500,000.00 C$ -
C$ 13,125.00 C$ 13,125.00
C$ 542,574.51 C$ 542,574.51
C$ 2,425,699.51 C$ 1,185,699.51
C$ 500,000.00 C$ (500,000.00)
C$ 500,000.00 C$ (500,000.00)
C$ 1,009,486.40 C$ -
C$ 1,266,007.19 C$ 1,266,007.19
C$ 2,275,493.59 C$ 1,266,007.19
C$ 5,201,193.10 C$ 1,951,706.70
Σ
HOJA N°
B
G
2
9 10 11 12
OBSERVACIONES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34