EFECTO DEL CRECIMIENTO EN EL CAMBIO DE LA UTILIDAD DE OPERACIÓN:

Mide el incremento en los ingresos menos el aumento en los costos debido a la venta de más unidades de CX1 EN
EL 2022 (1,150,000 Un.) que en el 2021 (1,000,000 Un.) suponiendo que no ha cambiado nada más
EFECTO DEL CRECIMIENTO EN LOS INGRESOS:
ECI = (Unid. Produc. reales vendidas en 2022 - Unid. Produc. reales vendidas en 2021) x precio 2021
Unidades producidas y vendidas 2022
Unidades producidas y vendidas 2021
Precio de venta 2021
EFECTO DEL CRECIMIENTO EN LOS INGRESOS: EN DOLARES

EFECTO DEL CRECIMIENTO EN LOS COSTOS:

Mide en que cantidad habrían cambiados los costos en 2021 si Chipset hubiera producido 1,150,000 unidades de
CX1 en lugar de 1,000,000 unidades.
COSTOS VARIABLES
ECC variables (M.D) = ( unid. de insumos requeridas para
elaborar la producc. del 2022 en 2021 - unid. De insumos reales para elaborar la producción 2021)X PRECIO DE
INSUMOS 2021
En el 2021 para elaborar 1,000,000 de unidades se necesitó cms cuadrados de obleas de silicio.
Unidades de insumos req. Para elab. La prod. 2022 en 2021
Precio de los insumos 2021 por centímetro cuadrado
COSTOS FIJOS

Efecto del crecimiento en costos fijos (costos de conversión) = (unidades reales de capacidad en 2021 si son
adecuadas para elaborar la producción de 2022 en 2021 - unidades reales de capacidad 2021) X precio por
unidad de capacidad en 2021 existe
una capacidad disponible para producir 3,750,000 centimetros cuadrados de materia prima en 2021; para producir
las 1,150,000 unidades de CX1 en el 2021, Chipset habría necesitado procesar 3,450,000 centimetros cuadros de
materia prima. de modo que los costos de conversión no cambiarán. (3,750,000 cm2 -3750,000 cm2) x 4.28 por
cm2 = 0
RESUMEN:
EFECTO DEL CRECIMIENTO EN LOS INGRESOS
COSTO DE MATERIALES DIRECTOS
Costo de materiales directos
Costos de conversión
CAMBIO EN LA UTILIDAD DE OPERACIÓN DEBIDO AL CRECIMIENTO

EFECTO DE LA RECUPERACIÓN DEL PRECIO EN EL CAMBIO DE LA UTILIDAD DE OPERACIÓN

Suponiendo que la relación de 2021 entre los insumos y los productos continuara en 2022, el componente de
recuperación del precio proveniente del cambio en la utilidad en operación mide solamente el efecto de los
cambios de precios sobre los ingresos y los costos necesarios para producirlos y vender 1,150,000 unidades de CX1
en 2022.

EFECTO DE LA RECUPERACIÓN DEL PRECIO SOBRE LOS INGRESOS

ERPSI= (Precio de venta 2022 - precio de venta 2021)x unidades reales producidas y vendidas 2022
Precio de venta 2022 en dolares
precio de venta 2021 en dolares
EFECTO DE LA RECUPERACIÓN DEL PRECIO SOBRE LOS COSTOS
ERP sobre el costo para los costos variables = (precio de insumos 2022 - precio de insumos 2021)x unidades de
insumos necesarios para lograr la producción 2022 en 2021
Precio de insumos por centímetro cuadrado 2022 en dolares
Precio de insumos por centímetro cuadrado 2021 en dolares
Unidades de insumos req. Para elab. La prod. 2022 en 2021
Efecto de la recuperación del precio sobre el costo para costos fijos = (precio por unidad de capacidad en 2022 -
precio por unidad de capacidad en 2021) x unidades reales de capacidad 2021
Precio por unidad de capacidad 2022 en dolares
Precio por unidad de capacidad 2021 en dolares
Unidades reales de capacidad 2021 en centímetros cuadrados
RESUMEN DEL EFECTO DE LA RECUPERACIÓN DEL PRECIO EN EL CAMBIO DE LA UTILIDAD DE OPERACIÓN
Efecto de la recuperación del precio sobre los ingresos
Efecto de la recuperación del precio sobre el costo:
Costos de los materiales directos
Costos de conversión
CAMBIO EN LA UTILIDAD DE OPERACIÓN POR RECUPERACIÓN DEL PRECIO

EFECTO DE LA PRODUCTIVIDAD EN EL CAMBIO DE LA UTILIDAD DE OPERACIÓN

Emplea los precios de los insumos de 2022 para medir la manera en que los costos han disminuido como resultado
del uso menor de insumos. En los cálculos del componente de productividad se usan los precios y la producción de
2022. Efecto de la productividad
sobre el costo para costos variables (M.D)= (Unid. De insumos reales usados para alcanzar la producción 2022 -
Unid. de insumos requeridos para alcanzar la producción del 2022 en 2021) x precio de los insumos el 2022
Unidades de insumos reales usados para alcanzar la producción 2022 en cent. Cuadrados

Efecto de la productividad sobre el costo para los costos fijos = (Unid. Reales de capacidad 2022 - Unid. Reales de
capacidad en 2021) x precio por unidad de capacidad en 2022
Unidades reales de capacidad en 2022 en centímetros cuadrados

RESUMEN
EFECTO DE LA PRODDUCTIVIDAD SOBRE LOS COSTOS
Costos de los materiales directos
Costos de conversión (FIJOS)
Cambio en la utilidad en operación debido a la productividad

ANÁLISIS ESTRATÉGICO DE LA RENTABILIDAD

INGRESOS
COSTOS
UTILIDAD DE OPERACIÓN

INCREMENTO DE LA UTILIDAD
DEMOSTRACIÓN DE LAS VARIACIONES:
EFECTO DEL CRECIMIENTO
EFECTO DE LA RECUPERACIÓN DEL PRECIO
EFECTO DE LA PRODUCTIVIDAD
investigación y desarrollo favorable
INCREMENTO DE LA UTILIDAD
 1,150,000
1,000,000
27
4,050,000.00 FAVORABLE

1,000,000 unid. 3,000,000 cm.

630,000.00 DESFAVORABLE 1,150,000 unid. X cm.

3,000,000
3,450,000
1.40

0.00

4,050,000.00 F

630,000.00 D
0.00
3,420,000.00 F

-S/ 2,300,000.00 DESFAVORABLE

25
27
 345,000.00 DESFAVORABLE
1.50
1.40
3,450,000

262,500.00 DESFAVORABLE
4.35
4.28
3,750,000

S/ 2,300,000.00 D

345,000.00 D
262,500.00 D
2,907,500.00 D

- 825,000.00 FAVORABLE
2,900,000

- 1,087,500.00 FAVORABLE
3,500,000

- 825,000.00 F
- 1,087,500.00 F
- 1,912,500.00 F

ESTADO DE EFECTO DEL EFECTO DE LA EFECTO DE LA ESTADO DE

RESULTADOS 2021 CRECIMIENTO RECUPERACIÓN PRODUCTIVIDA RESULTADO
DEL PRECIO D 2022

27,000,000 4,050,000.00 2,300,000.00 825,000.00 28,750,000

24,250,000 630,000.00 345,000.00 1,087,500.00 23,475,000
2,750,000 3,420,000.00 262,500.00 1,912,500.00 5,275,000
2,907,500.00
2,525,000

3,420,000.00
- 2,907,500.00
1,912,500.00
100,000.00
2,525,000.00
,000,000 cm.