Perfil del auditor en informática

Lorenzo Melendez Lillo

Auditoria Informática

Instituto IACC

21/09/17
Usted es invitado a formar parte de un grupo de auditores cuyo objetivo es auditar a una

compañía de seguros, la cual debe cumplir con las regulaciones emitidas por la Superintendencia

de Valores y Seguros (SVS).

Le solicitan que verifique el proceso de cálculo de provisión por incobrabilidad de primas a

través de la verificación de la integridad de la información y de un reproceso para un periodo

determinado. Para el cálculo de la provisión de incobrabilidad de primas, se deben considerar las

siguientes reglas:

 Póliza con una cuota morosa: Se provisiona el 100% de la cuota morosa.

 Póliza con 2 cuotas morosas: Se provisiona el 100% de las cuotas morosas más el 50%

de las cuotas futuras.  

 Póliza con más de 2 cuotas morosas: Se provisiona el 100% del saldo a cobrar (cuotas

morosas más cuotas futuras).  La aplicación utilizada por la compañía de seguros para

realizar el cálculo de la provisión obtiene información transaccional desde distintos

sistemas de información a través de interfaces automáticas.  

1. Señale el rol que debe desempeñar y alcance que deba adquirir un auditor ante la

situación presentada. Mencione las principales actividades en las que el auditor

ejercerá su rol.

Los auditores deben ser confiables a la hora de realizar su trabajo, los auditores tienen roles los

cuales se detallaran a continuación:

 Los auditores deben contener o poseer una experiencia en aplicaciones de sistemas

informáticos, ya que ellos serán los encargados de obtener los mejores resultados posibles

mediante los recursos informáticos y deberán informar y recomendar el buen uso de estas

herramientas para obtener la máxima eficiencia para la empresa que está siendo auditada.

 Una característica importante que debe tener el auditor es que debe estar vinculado con la

empresa que se realiza la auditoria, ya que así se evita cualquier grado de intereses del

auditado con la empresa y resguardando tener una buena auditoria informática.

 El auditor no debe realizar ningún acto o recomendar acciones que sean dañinas para la

empresa auditada.
  El auditor debe conocer el sistema informático a evaluar, en la cual realizará y

establecerá los requisitos mínimos, como también la forma más adecuada de trabajar con

el sistema y tener un rendimiento óptimo.

2. Determine la formación y las características claves que debiera tener el auditor para

el desarrollo de esta auditoría.

La formación y características que debe tener el auditor son:

 El auditor en este caso debe tener conocimientos técnicos sobre el sistema informático

como también debe saber los aspectos necesarios sobre la aseguradora para realizar una

correcta auditoría.

 Los auditores deben tener las capacidades de manejar las herramientas necesarias para

poder manejar la terminología utilizada, hacer con esto lograra tener una mejor

comunicación con el departamento de informática, donde luego la información obtenida

debe ser procesada e interpretada por los consultores o los usuarios finales.

 El auditor debe poseer los conocimientos técnicos necesarios en relación a la empresa a

auditar, por ejemplo si el auditor posee formación de contador y también conocimientos

informáticos, estos deben ser complementados para poder cumplir de mejor manera la

auditoría que se está realizando.

 Las actividades de un auditor se basan en la ejecución de éste y en la cual debe ser capaz

de realizar las técnicas necesarias para generar un informe con los datos necesarios y a su

vez deben generar o crear los procedimientos necesarios para poder realizar la auditoría.

El auditor debe tener las certificaciones o las capacitaciones necesarias para poder

realizar el trabajo encomendado, como consecuencia entregar la información necesaria

según los datos recopilados.

Bibliografía

Fundamentos generales de la auditoría informática. Parte II. Auditoría Informática.

Semana 2 IACC.