MSC. GEOVANI RODRIGUEZ

Consultor en Gestión Empresarial
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FLUJO DE EFECTIVO
OPERATIVO NO ES IGUAL AL
EBITDA
FLUJO DE CAJA EBITDA
OPERATIVO*
*MÉTODO INDIRECTO

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL UTILIDAD O PÉRDIDA DEL

EJERCICIO EJERCICIO

+ +
DEPRECIACIÓN Y DEPRECIACIÓN Y
AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN

+- +
VARIACIONES EN LOS SALDOS
GASTOS FINANCIEROS
DE CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES

+- +
VARIACIONES EN LOS SALDOS
GASTOS POR IMPUESTO
DE INVENTARIO
SOBRE LA RENTA

+-
VARIACIONES EN LOS SALDOS DE
CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES

+-
VARIACIONES EN OTROS ACTIVOS
Y PASIVOS CORRIENTES

CASH FLOW IS KING 5

 



Estado de situación Financiera
Activo

Efectivo y Equiv. de Efectivo $65 000

Instrumentos Financieros $120 000
Propiedad, Planta y Equipo neto $415 000

Total Activo $600 000 Estado de Resultados

Pasivo Ingresos Ordinarios $249 000
Proveedores $56 000
Préstamo bancario $240 000 (-) Costos y Gastos (160 500)

Total Pasivo $296 000 Utilidad del Período $88,500

Patrimonio $304 000

Capital contable 304 000

Total Pasivo más Patrimonio $600 000

Estado de flujos de efectivo Estado de Variaciones en el Patrimonio

Método directo Unicamente
los ingresos
(+/-) Efectivo y gastos en Saldo Inicial $250 000
efectivo (+) Utilidad del Período $88 500
Generado/Utilizado $49 750
Operación ( - ) Dividendos (34 500)

(+/-) Efectivo
Generado/Utilizado $(9 000) Saldo al final del Período $304 000
Inversión

(+/-) Efectivo
Generado/Utilizado $4 250
Financiamiento

Cambio en el efectivo $45 000

(+) Saldo efectivo al inicio $20 000

(=) Saldo del efectivo al final $65 000

del periodo.

Para que una empresa sea sana

financieramente necesita mantener un nivel adecuado
de liquidez

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