ORDEN GLOSA CODIGO EfectivoDENOMINACION

y equivalentes DEBE HABER

A.0 SALDOS INICIALES 10 de efectivo 100,000
12 Cuentas por cobrar comerciales 100,000
20 Mercaderías
Propiedad, planta y 100,000
33 equipo
Cuentas por pagar 200,000
42 comerciales - Terceros 10,000
45 Obligaciones financieras 20,000
50 Capital 470,000
------------X/X-----------
A.1 COMPRA MERCADERÍA 60 Compras 50,000
40 Tributos,
Cuentas por contraprestaciones
pagar ya 9,000
42 comerciales - Terceros - 59,000
------------X/X-----------
A.2 ALMACENAMIENTO 20 Mercaderías 50,000
61 Variación de existencias 50,000
------------X/X-----------
A.3 PAGO COMPRA MERCAD 42 Cuentas
Efectivo ypor pagar comerciales -
equivalentes 20,000
10 de efectivo 20,000
------------X/X-----------
B.1 VENTA MERCADERIAS 12 Cuentas por cobrar
de pensiones comerciales
y de salud 50,000
40 por pagar 7,627
70 Ventas 42,373
------------X/X-----------
B.2 COSTO DE VENTAS 69 Costo de ventas 22,000
20 Mercaderías 22,000
------------X/X-----------
Efectivo y equivalentes
B.3 COBRANZA 50% 10 de efectivo 25,000
12 Cuentas por cobrar comerciales - 25,000
------------X/X-----------
C.1 VENTA MERCADERIAS 12 Cuentas por cobrar
de pensiones comerciales
y de salud 41,300
40 por pagar 6,300
70 Ventas 35,000
------------X/X-----------
C.2 COSTO DE VENTAS 69 Costo de ventas 18,000
20 Mercaderías 18,000
------------X/X-----------
Efectivo y equivalentes
C.3 COBRANZA 40% 10 de efectivo 16,520
12 Cuentas por cobrar comerciales - 16,520
------------X/X-----------
D.1 SERVICIOS PUBLICOS 63 Gastos de servicios
de pensiones prestados po
y de salud 3,000
40 por pagar 540
42 Cuentas por pagar comerciales - - 3,540
------------X/X-----------
D.2 DESTINO GASTO SERVICI 94 Gastos de Administración 1,500
 95 Gastos
cuentasde deVentas
costos y 1,500
79 gastos 3,000
------------X/X-----------
D.3 PAGO DE SERVICIOS 42 Cuentas
Efectivo ypor pagar comerciales -
equivalentes 3,540
10 de efectivo 3,540
------------X/X-----------
E.1 COMPRA SEGURO 65 OTROS GASTOS
de pensiones GESTION
y de salud 6,356
40 por pagar 1,144
42 Cuentas por pagar comerciales - - 7,500
------------X/X-----------
E.2 DESTINO GASTO SEGUR 95 Gastos
cuentasde deVentas
costos y 6,356
79 gastos 6,356
------------X/X-----------
E.3 PAGO SEGURO 42 Efectivo
Cuentas ypor pagar comerciales -
equivalentes 7,500
10 de efectivo 7,500
------------X/X-----------
F.1 VENTA MERCADERIAS 12 Cuentas por cobrar
de pensiones comerciales
y de salud 35,400
40 por pagar 5,400
70 Ventas 30,000
------------X/X-----------
F.2 COSTO DE VENTAS 69 Costo de ventas 15,000
20 Mercaderías 15,000
------------X/X-----------
G.1 REGISTRO PLANILLA 62 Gastos de personal
de pensiones y directores
y de salud 3,270
40 por pagar
Remuneraciones y 660
41 participaciones por pagar 2,610
------------X/X-----------
G.2 DESTINO PLANILLA 94 Gastos de Administración 3,270
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,270
------------X/X-----------
Remuneraciones y
G.3 PAGO DE PLANILLA 41 participaciones por pagar
Efectivo y equivalentes 2,610
10 de efectivo 2,610
892,806 892,806
LIBRO MAYOR DE TIENDA DE ABARROTES
10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12: Cuentas por cobrar comercia
ASIENTO GLOSA DEBE HABER ASIENTO
A.0 SALDOS INICIALES 100,000.00 A.0
A.3 PAGO COMPRA MERCAD 20,000.00 B.1
ELEMENTO 1

B.3 COBRANZA 50% 25,000.00 B.3

C.3 COBRANZA 40% 16,520.00 C.1
D.3 PAGO DE SERVICIOS 3,540.00 C.3
E.3 PAGO SEGURO 7,500.00 F.1
G.3 PAGO DE PLANILLA 2,610.00
TOTAL 141,520.00 33,650.00
SALDO 107,870.00

20: Mercaderías
ASIENTO GLOSA DEBE HABER
A.0 SALDOS INICIALES 100,000.00
ELEMENTO 2

A.2 ALMACENAMIENTO 50,000.00

B.2 COSTO DE VENTAS 22,000.00
C.2 COSTO DE VENTAS 18,000.00
F.2 COSTO DE VENTAS 15,000.00
TOTAL 150,000.00 55,000.00
SALDO 95,000.00

33: Propiedad, planta y equipo

ELEMENTO 3

ASIENTO GLOSA DEBE HABER

A.0 SALDOS INICIALES 200,000.00
TOTAL 200,000.00 -
SALDO 200,000.00

40: Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público

de pensiones y de salud por pagar 41: Remuneraciones y participaci
ASIENTO GLOSA DEBE HABER ASIENTO
A.1 COMPRA MERCADERÍA 9,000.00 G.1
ELEMENTO 4

B.1 VENTA MERCADERIAS 7,627.12 G.3

C.1 VENTA MERCADERIAS 6,300.00
D.1 SERVICIOS PUBLICOS 540.00
E.1 COMPRA SEGURO 1,144.07
F.1 VENTA MERCADERIAS 5,400.00
G.1 REGISTRO PLANILLA 660.00
TOTAL 10,684.07 19,987.12
SALDO 9,303.05

50: Capital
ELEMENTO 5
ELEMENTO 5 ASIENTO GLOSA DEBE HABER
A.0 SALDOS INICIALES 470,000.00
TOTAL - 470,000.00
SALDO 470,000.00

60: Compras 61: Variación de existencias

ASIENTO GLOSA DEBE HABER ASIENTO
ELEMENTO 6

A.1 COMPRA MERCADERÍA 50,000.00 A.2

TOTAL 50,000.00 -
SALDO 50,000.00

70: Ventas 79: Cargas imputables a cuentas

ASIENTO GLOSA DEBE HABER ASIENTO
ELEMENTO 7

B.1 VENTA MERCADERIAS 42,372.88 D.2

C.1 VENTA MERCADERIAS 35,000.00 E.2
F.1 VENTA MERCADERIAS 30,000.00 G.2
TOTAL 107,372.88
SALDO 107,372.88

94: Gastos de Administración 95: Gastos de Ventas

ASIENTO GLOSA DEBE HABER ASIENTO
ELEMENTO 9

D.2 DESTINO GASTO SERVICIO 1,500.00 D.2

G.2 DESTINO PLANILLA 3,270.00 E.2
TOTAL 4,770.00
SALDO 4,770.00
12: Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
GLOSA DEBE HABER
SALDOS INICIALES 100,000.00
VENTA MERCADERIAS 50,000.00
COBRANZA 50% 25,000.00
VENTA MERCADERIAS 41,300.00
COBRANZA 40% 16,520.00
VENTA MERCADERIAS 35,400.00
TOTAL 226,700.00 41,520.00
SALDOS 185,180.00

41: Remuneraciones y participaciones por pagar 42: Cuentas por pagar comerciales - Terceros
GLOSA DEBE HABER ASIENTO GLOSA DEBE
REGISTRO PLANILLA 2,610.00 A.0 SALDOS INICIALES
PAGO DE PLANILLA 2,610.00 A.1 COMPRA MERCADERÍA
TOTAL 2,610.00 2,610.00 A.3 PAGO COMPRA MERCAD 20,000.00
SALDO - D.1 SERVICIOS PUBLICOS
D.3 PAGO DE SERVICIOS 3,540.00
E.1 COMPRA SEGURO
E.3 PAGO SEGURO 7,500.00
TOTAL 31,040.00
SALDO
61: Variación de existencias 62: Gastos de personal y directores
GLOSA DEBE HABER ASIENTO GLOSA DEBE
ALMACENAMIENTO 50,000.00 G.1 REGISTRO PLANILLA 3,270.00
TOTAL - 50,000.00 TOTAL 3,270.00
SALDO 50,000.00 SALDO 3,270.00

79: Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

GLOSA DEBE HABER
DESTINO GASTO SERVICIOS 3,000.00
DESTINO GASTO SEGURO 6,355.93
DESTINO PLANILLA 3,270.00
TOTAL 12,625.93
SALDO 12,625.93

95: Gastos de Ventas

GLOSA DEBE HABER
DESTINO GASTO SERVI 1,500.00
DESTINO GASTO SEGU 6,355.93
TOTAL 7,855.93
SALDO 7,855.93
es - Terceros 45: Obligaciones financieras
HABER ASIENTO GLOSA DEBE HABER
10,000.00 A.0 SALDOS INICIALES 20,000.00
59,000.00 TOTAL 20,000.00
SALDO 20,000.00
3,540.00

7,500.00

80,040.00
49,000.00
 63: Gastos de servicios prestados por terceros 65: OTROS GASTOS GESTION
HABER ASIENTO GLOSA DEBE HABER ASIENTO
D.1 SERVICIOS PU 3,000.00 E.1
- TOTAL 3,000.00 -
SALDO 3,000.00
5: OTROS GASTOS GESTION 69: Costo de ventas
GLOSA DEBE HABER ASIENTO GLOSA DEBE HABER
COMPRA SEG 6,355.93 B.2 COSTO DE VE 22,000.00
TOTAL 6,355.93 - C.2 COSTO DE VE 18,000.00
SALDO 6,355.93 F.2 COSTO DE VE 15,000.00
TOTAL 55,000.00
SALDO 55,000.00
TIENDA DE ABARROTES
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 28 DE FEBRERO 20---
(Empresado en Nuevos Soles)

CTA DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 141,520.00 33,650.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terc 226,700.00 41,520.00
20 Mercadrías
Propiedad, planta y 150,000.00 55,000.00
33 equipo 200,000.00 -
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al 10,684.07 19,987.12
41 Remuneraciones y participaciones por paga 2,610.00 2,610.00
42 Cuentas por pagar comerciales - terc 31,040.00 80,040.00
45 Obligaciones financieras - 20,000.00
50 Capital - 470,000.00
60 Compras 50,000.00 -
61 Variacion de Existencias - 50,000.00
62 Gastos de personal y directores 3,270.00 -
63 Gastos de serv. Prestados terceros 3,000.00 -
65 Otros Gastos de Gestión 6,355.93 -
69 Costo de Ventas 55,000.00 -
70 Ventas - 107,372.88
79 Cargas Imputables a cta de costos y gastos - 12,625.93
94 Gastos de administracion 4,770.00 -
95 Gastos de Ventas 7,855.93 -
SUMAS 892,805.93 892,805.93 - -
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTALES 892,805.93 892,805.93 - -
 ESTADO RESULTADO POR
AJUSTE BALANCE ESTADO RESULTADO FUNCION NATURALEZA
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS

- - - - - - -
- - -
- - - - - - -
 ABC S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
Al 31 de enero 2019

STADO RESULTADO POR

NATURALEZA Expresado en nuevos soles
GANANCIAS
Ventas Netas
(-) Costo de Ventas

(-) Gastos Adm

(-) Gastos Ventas
UT. OPERATIVA

UT. ANTES PARTIC. E IMPTOS

(-) Impto a la Renta (1.5%)
UTILIDAD DEL EJERCICIO

-
 ABC S.A.C.
OS INTEGRALES POR FUNCION ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Al 31 de Enero del año 2019)

(expresado en nuevos soles)

-
- ACTIVO
Efectivo y equivalentes de efectivo -
- cuentas por cobrar comerciales -
- Cuentas por cobrar al per, acc, dirc y gtes #REF!
- Existencias -

Gastos pagados por anticipado

-
Inmuebles, maquinaria y equipo -
- (Depreciación acumulada)

Activo diferido

Total Activo No Corriente -

Total Activo #REF!

 ABC S.A.C.
DE SITUACIÓN FINANCIERA
1 de Enero del año 2019)

resado en nuevos soles)

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar Comerciales -
Impuesto a la Renta y particip -
Otras Cuentas por pagar diversas #REF!
Total Pasivo Corriente #REF!

Obligaciones Financieras -

Patrimonio Neto

Capital -

Resultados Acumulados #REF!

Resultados del ejercicio -
Total Patrimonio #REF!
Total Pasivo y Patrimonio #REF!