EJEMPLO REGISTRO CONTABLE DE LA NÓMINA

La Cia. ABC LTDA. Para el mes de Julio de 2021 tiene los siguientes trabajadores: “X” Sueldo $6.000.000.
Empleado “Y” sueldo $908.526, trabajó en el mes 4 horas extras diurnas.
EMP SUELDO AUXIL HORAS TOTAL EPS FP Y FSP RET.FTE TOTAL NETO
TRANS EXTR. DEVEN DEDUCC. PAGADO
X 6.000.000 0 0 6.000.000 240.000 300.000 600.000 1.140.00 4.860.000
0
Y 908.526 106.454 18.750 1.033.730 37.091 37.091 0 74.182 959.548
TOTAL 6.908.526 106.454 18.750 7.033.730 277.091 337.091 600.000 1.214.18 5.819.548
2

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES POR PARTE DEL PATRONO

CONCEPTO BASE % VR. APORTE
E.P.S 6.927.276 8,50% 588.818
F.P. 6.927.276 12% 831.273
A.R.P. 6.927.276 2% 168.748
CAJA C.F. 6.927.276 4% 277.091
I.C.B.F. 6.927.276 3% 207.818
SENA 6.927.276 2% 138.546
PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DEL PATRONO
CONCEPTO BASE % PROV VR. PROVISIÓN
CESANTIAS 7.033.730 8,33% 585.910
INT/CESANTIAS 7.033.730 1% 5.859
PRIMA DE SERV 7.033.730 8,33% 585.910
VACACIONES 7.033.730 4,17% 293.307
MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA NOMINA (COMPROBANTE DE DIARIO)
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
510506 Sueldos 6.908.526
510515 Horas Extras 18.750
510527 Auxilio de Transporte 106.454
510530 Cesantías 585.910
510533 Intereses sobre Cesantías 5.859
510536 Prima de Servicios 585.910
510539 Vacaciones 293.307
510568 Aportes A.R.P. 168.748
510569 Aportes E.P.S. 588.818
510570 Aportes Fondo de Pensiones 831.273
510572 Aportes Cajas de Compensación Familiar 277.091
510575 Aportes I.C.B.F. 207.818
510578 Aportes Sena 138.546
237005 Aportes E.P.S. 865.910
237006 Aportes A.R.P. 168.748
237010 Aportes I.C.B.F., SENA Y C.C.F. 623.455
238030 Aportes Fondo de pensiones 1.168.364
236505 Rete fte. Salarios 600.000
261005 Provisión Cesantías 585.910
261010 Provisión Intereses/cesantías 5.859
261015 Provisión Vacaciones 293.307
261020 Provisión Prima de Servicios 585.910
2505 Salarios Por Pagar 5.819.548
TOTALES 10.717.010 10.717.010
ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA – ( Derechos Reservados)