Análisis de Transacciones

Como se
N° Fecha Transacción Cuentas Tipo de cuenta
afectan
1 1-Jul Inicio de actividades Caja Activo Aumenta
Banco Activo Aumenta
Vehículo Activo Aumenta
Letra por Cobrar Activo Aumenta
Letra por Pagar Pasivo Aumenta
Capital Patrimonio Aumenta
2 4-Jul Compra de Mercadería Mercadería Activo Aumenta
Caja Activo Disminuye
3 6-Jul Venta de mercadería Banco Activo Aumenta
Venta de Mercadería Resultado GananAumenta
Costo de venta Resultado PerdidAumenta
Mercadería Activo Disminuye
4 10-Jul Compra de Muebles y útMuebles y útiles Activo Aumenta
Banco Activo Disminuye
Acreedor Pasivo Aumenta
5 17-Jul Venta del saldo de la m Letra por Cobrar Activo Aumenta
Venta de Mercadería Resultado GananAumenta
Costo de venta Resultado PerdidAumenta
Mercadería Activo Disminuye
6 20-Jul Compra de Mercadería Mercadería Activo Aumenta
Banco Activo Disminuye
7 24-Jul Se recibe efectivo por l Caja Activo Aumenta
Letra por cobrar Activo Disminuye
8 30-Jul Pago de Gastos GeneralGastos Generales Resultado PerdidAumenta
Caja Activo Disminuye
9 1-Aug Se realiza venta de mer Caja Activo Aumenta
Pagare por cobrar Activo Aumenta
Venta de Mercadería Resultado GananAumenta
Costo de venta Resultado PerdidAumenta
Mercadería Activo Disminuye
10 12-Aug Pago de arriendo Arriendo Resultado PerdidAumenta
Caja Activo Disminuye

TOTAL
 Libro Diario

Debe Haber
N°
30,000 1
25,000
13,000
12,000
7,900
72,100
7,000 (+) (-)
7,000 Debe Mercadería Haber
7,500 2 7,000 2
7,500 2,500 3
2,500 Debito 7,000 2,500 Crédito
2,500 4,500
4,500 3
1800 (+) (-)
2700 Debe Mercadería Haber
9,500 2 7,000
9,500 2,500 3
4,500 4,500 5
4,500 Debito 7,000 7,000 Crédito 4
7,600 0
7,600
12,000
12,000
4,500 5
4,500
4800
7,200 12000 40% 4800
12,000 60% 7200
5,400
5,400 6
4,000
4,000

161,000 161,000 7

9
10
Libro Diario Libro Mayor

Debe Caja Haber

Detalle Debe Haber
1-Jul 1 30,000
Caja 30,000 7,000
Banco 25,000 7 12,000
Vehículo 13,000 4,500
Letra por Cobrar 12,000 9 4,800
Letra por Pagar 7,900 4,000
Capital 72,100 Debito 46,800 15,500
Glosa: Inicio de actividades Saldo Deudor 31,300
4-Jul
Mercadería 7,000 Debe Banco Haber
Caja 7,000 1 25,000
Glosa: Compra de mercadería en efectivo 3 7,500
6-Jul 1,800
Banco 7,500 7,600
Venta de Mercadería 7,500 Debito 32,500 9,400
Costo de venta 2,500 Saldo Deudor 23,100
Mercadería 2,500
Glosa: Venta de Mercadería Debe Vehículo Haber
10-Jul 1 13,000
Muebles y útiles 4,500
Banco 1,800 Debito 13,000 -
Acreedor 2,700 Saldo Deudor 13,000
Glosa: Compra de muebles y útiles
17-Jul Debe Letra por Cobrar Haber
Letra por Cobrar 9,500 1 12,000
Venta de Mercadería 9,500 5 9,500
Costo de venta 4,500 12,000
Mercadería 4,500 Debito 21,500 12,000
Glosa: Venta de Mercadería Saldo Deudor 9,500
20-Jul
Mercadería 7,600 Debe Muebles y útiles Haber
Banco 7,600 4 4,500
Glosa: Compra de mercadería con transferencia
24-Jul Debito 4,500 -
Caja 12,000 Saldo Deudor 4,500
Letra por cobrar 12,000
Glosa: Se recibe dinero por el cobro de la letra Debe Gastos Generales Haber
30-Jul 8 4,500
Gastos Generales 4,500
Caja 4,500 Debito 4,500 -
Glosa: Pago de Gastos Generales Saldo Deudor 4,500
1-Aug
Caja 4,800 Debe Pagare por Cobrar Haber
Pagare por cobrar 7,200 9 7,200
Venta de Mercadería 12,000
Costo de venta 5,400 Debito 7,200 -
Mercadería 5,400 Saldo Deudor 7,200
Glosa: Venta de Mercadería
12-Aug
Arriendo 4,000
Caja 4,000
Glosa: Pago de arriendo en efectivo
Total 161,000 161,000
 Balance de 8 Columnas

Debe Letra por Pagar Haber

N° Cuentas
7,900 1
2 1 Caja
Debito - 7,900 Crédito 2 Banco
8 7,900 Saldo Acreedor 3 Letras por cobrar
4 Pagare por cobrar
10 Debe Capital Haber 5 Mercadería
Crédito 72,100 1 6 Muebles y útiles
7 Vehículo
Debito - 72,100 Crédito 8 Letras por Pagar
72,100 Saldo Acreedor 9 Acreedor
10 Capital
Debe Mercadería Haber 11 Costo de Venta
4 2 7,000 12 Arriendo
6 2,500 3 13 Gastos Generales
Crédito 4,500 5 14 Venta de mercadería
6 7,600 Sumas
5,400 9 Utilidad
Debito 14,600 12,400 Crédito Totales iguales
Saldo Deudor 2,200

Crédito Debe Venta de Mercadería Haber

7,500 3
9,500 5
12,000 9
Debito - 29,000 Crédito
29,000 Saldo Acreedor
7
Crédito Debe Costo de venta Haber
3 2,500
5 4,500
9 5,400
Debito 12,400 - Crédito
Saldo Deudor 12,400
Crédito
Debe Acreedor Haber
2,700 4

Debito - 2,700 Crédito

2,700 Saldo Acreedor
Crédito
Debe Arriendo Haber
10 4,000

Debito 4,000 - Crédito

Saldo Deudor 4,000
Crédito
 Saldos Resultado
Debito Crédito Activos Pasivo
Deudor Acreedor Perdida Ganancia
46,800 15,500 31,300 31,300
32,500 9,400 23,100 23,100
21,500 12,000 9,500 9,500
7,200 - 7,200 7,200
14,600 12,400 2,200 2,200
4,500 - 4,500 4,500
13,000 - 13,000 13,000
- 7,900 7,900 7,900
- 2,700 2,700 2,700
- 72,100 72,100 72,100
12,400 - 12,400 12,400
4,000 - 4,000 4,000
4,500 - 4,500 4,500
- 29,000 29,000 29,000
161,000 161,000 111,700 111,700 90,800 82,700 20,900 29,000
8,100 8,100
161,000 161,000 111,700 111,700 90,800 90,800 29,000 29,000

Ingreso 29,000
Egresos -20,900
Utilidad 8,100
Balance General Clasificado
Activos Pasivos

Activos Corrientes Pasivo Corriente

Caja 31,300 Letra por Pagar 7,900
Banco 23,100 Acreedor 2,700
Letras por cobrar 9,500
Pagare por cobrar 7,200 Total Pasivos Corrientes 10,600
Mercadería 2,200 Pasivos No Corrientes
0
Total Pasivos No Corrientes 0
Total Pasivos 10,600
Total Activo Corriente 73,300 Patrimonio
Activos No corrientes Capital 72,100
Vehículo 13,000 Utilidad del Ejercicio 8,100
Muebles y útiles 4,500
Total Activos No Corrientes 17,500 Total Patrimonio 80,200
Total Activos 90,800 Total Pasivo + Total Patrimonio 90,800
-
Estado de Resultado
Ventas de mercadería 29,000
(-) Costos de venta -12,400
(=) Margen Bruto 16,600
(+) Otros Ingresos
(-) Gastos de Administración -8,500
(-) Otros Gastos
(=) Utilidad del ejercicio 8,100
Balance General Clasificado Formato NIC N°1

Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalente al efectivo 54,400
Otros Activos No Financieros corrientes -
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Corrientes 16,700
Inventario 2,200

Total Activo Corriente 73,300

Activos No corrientes
Propiedad Planta y Equipos 17,500
Total Activos No Corrientes 17,500
Total Activos 90,800

Estado de Resultado
Ingreso de actividad ordinaria 29,000
(-) Costos de venta -12,400
(=) Ganancia Bruta 16,600
(+) Otros Ingresos -
(-) Gastos de Administración -8,500
(-) Otros Gastos -
(=) Ganancia 8,100
Pasivos
Pasivo Corriente
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar corrientes 10,600

Total Pasivos Corrientes 10,600

Pasivos No Corrientes
0
Total Pasivos No Corrientes 0
Total Pasivos 10,600
Patrimonio
Capital emitido 72,100
Ganancia acumulada 8,100
Total Patrimonio 80,200
Total Pasivo + Total Patrimonio 90,800