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EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
La Hacienda Pública Municipal se constituye por los rendimientos de los bienes que le
pertenezcan al Municipio de León, así como por las contribuciones y otros ingresos
que el Congreso del Estado de Guanajuato establezca a su favor así como los que les
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En ese orden de ideas, para que el Municipio pueda percibir los ingresos que cada año
el Congreso del Estado de Guanajuato determina a su favor, la Legislatura Local
expide la respectiva Ley de Ingresos, con base en lo dispuesto en el artículo 63 fracción
XV de la Constitución Política del Estado de Guanajuato.
No obstante, de los artículos 115, fracción IV, tercer párrafo, de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 56, fracción IV y 117, fracción VIII de la Constitución
Política para el Estado Libre y Soberano de Guanajuato; 76, fracciones I, inciso a) y
fracción IV, inciso b) de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato, así
como 15 y 20, segundo párrafo de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos
Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato; en esencia se faculta al
Municipio para formular y proponer al Congreso las cuotas y tarifas aplicables a
impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de
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suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre
la propiedad inmobiliaria.
para efectos de su recaudación para el ejercicio fiscal del año 2023, con la finalidad de
mantener la suficiencia presupuestal del Municipio para el logro de los programas y
acciones destinados al beneficio de las y los ciudadanos y del desarrollo del Municipio.
De tal manera que la iniciativa que se presenta, propone los tributos necesarios para
que el Municipio se allegue de los recursos que le permitan generar condiciones
óptimas para desarrollar proyectos de inversión, mejorar los servicios a la ciudadanía
y con ello impactar en el bienestar y calidad de vida de las y los leoneses; sin omitir la
necesidad de fortalecer las finanzas municipales de manera sostenible, no solo a
través de la recaudación de las contribuciones, sino también mediante una adecuada
planeación del desarrollo, un correcto presupuesto y un ejercicio eficaz, eficiente y
transparente de los recursos.
Acorde con lo anterior, el Plan Estatal de Desarrollo Guanajuato 2040, tiene como
finalidad establecer dónde ésta Guanajuato, hacia dónde se quiere ir y la forma de
lograr dichas metas; dicho instrumento se encuentra construido en torno a cuatro
grandes dimensiones: Dimensión Humana y Social; Dimensión Económica; Dimensión
Medio Ambiente y Territorio; y Dimensión Administración Pública y Estado de Derecho.
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abierto con liderazgo, cuyo objetivo es fortalece la confianza de las y los leoneses
hacia el gobierno, con mejores condiciones de comunicación, transparencia, rendición
de cuentas y acceso a la información; y en cuya estrategia Gobierno abierto promotor
del desarrollo, se establece la acción de Fortalecer la autonomía financiera del
municipio mediante la diversificación de sus ingresos.
Este Programa se encuentra elaborado conforme a tres banderas, que marcan las
principales directrices de la Administración: Vivir Tranquilo, Vivir Sano y Vivir Mejor,
que abordan una problemática central y de las cuales se desprenden cada una de las
dimensiones a trabajar a través de programas, proyectos y acciones.
la que toda persona pueda transitarla cómodamente, convivir con tranquilidad en sus
plazas, barrios y colonias y sentirse orgulloso de ser parte de ella. Una ciudad segura
y ordenada, donde se respete la ley, se fomente la denuncia y prevalezca una cultura
de justicia para todos en la que no quepa la impunidad. Una ciudad para todos y de
todos, que promueva la participación ciudadana responsable, capaz y organizada para
atender a los que más lo necesitan, cuidar nuestro patrimonio cultural y natural y
fortalecer nuestra identidad y cultura.
establecer las políticas económicas y de recaudación que serán la base del ejercicio
fiscal entrante.
Una mejora a las condiciones laborales se reflejaría en opciones para que la población
cuente con mayores ingresos para el consumo de bienes y servicios, esperando una
recuperación de la tendencia previa a la pandemia, en la medida que se continúe con
resultados positivos en el mercado laboral y la normalización de las condiciones
sociales y económicas.
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Para 2023 se prevé que la producción industrial en EE.UU., siga favorecida lo que
apoyaría el reabastecimiento del nivel de inventarios y la mayor proveeduría de
insumos y productos al resto del mundo. Adicionalmente, el fenómeno del regreso de
procesos productivos a EE.UU. desde otros lugares del mundo como Asia seguirá
generando fuentes de empleo y producción en entidades vinculadas comercialmente
con México.
Se estima que los ingresos tributarios totales en 2023 se ubicarán en 4,620.2 mil
millones de pesos y tendrán un crecimiento anual de 9.9%. Excluyendo el IEPS de
gasolinas sumarán 4,341.8 mil millones pesos, con un crecimiento anual de 1.3%; si
bien se mantendrá la fortaleza de los ingresos, se proyecta un ritmo de crecimiento
moderado de 1.3%, y a su interior, en los principales componentes se observará un
crecimiento del ISR e IVA de 0.8% y 1.5%, respectivamente.
El tipo de cambio al cierre del año podría esperarse de 20.6 pesos por dólar, en
congruencia con los estimados macroeconómicos, la trayectoria de las tasas de interés
internas y la postura relativa con la Federal Reserve System (FED).
Por ello, el presente proyecto de iniciativa, integra una política fiscal proporcional
entre el ingreso y el gasto público, que permitirá al municipio finanzas sanas con
beneficios tangibles y sostenibles para los leoneses.
Así pues, en adición a los riesgos referidos en el numeral anterior, y que podrían
afectar los pronósticos y proyecciones económicas del país, y repercutir en las
finanzas del municipio, es que en la presente propuesta contiene una serie de acciones
que, desde el ámbito territorial y de facultades del Municipio, tienen por objetivo
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aminorar los riesgos que pudieran afectar las finanzas de León, entre los cuales
podemos destacar:
2.3.2. Estrategias.
a. Fortalecer el Procedimiento Administrativo de Ejecución en todas sus etapas
para una mayor recuperación de los créditos fiscales.
b. Continuar con políticas que faciliten a los contribuyentes el pago de sus
impuestos, incentivando la participación a través de campañas de descuento.
c. Impulsar canales o métodos de información con los contribuyentes, de manera
que conozcan en que se usan sus contribuciones, generando confianza en los
ciudadanos y mayor disponibilidad para cumplir con sus obligaciones.
d. Incrementar la base de contribuyentes, mediante el fortalecimiento a los
sistemas, trabajo de campo y mejores sistemas de flujo de información.
e. Promover la simplificación administrativa en los trámites para el pago de
contribuciones, mediante el uso de tecnologías y mayores puntos de atención.
f. Mejorar la coordinación fiscal entre el Municipio y el Estado de Guanajuato.
2.3.3. Metas.
a. Establecer una cultura de cumplimiento voluntario y oportuno de las
obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes.
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Las proyecciones se realizaron con base en una estimación conservadora del ingreso,
utilizando métodos como estimaciones lineales de mínimos cuadrados en
determinados rubros, o en su caso se aplicaron índices de inflación estimada en otros
rubros, así se observa un crecimiento sostenido; sin embargo, es fundamental señalar
que tales proyecciones están sujetas a los cambios en las variables macroeconómicas
que impactan el comportamiento de la economía.
De igual manera, se adjuntan (Anexo 2) los resultados de las finanzas del Municipio,
conforme a los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la
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de Ingresos para el Municipio de León, Guanajuato para el Ejercicio Fiscal del año
2023, prevé un endeudamiento de hasta 711 mil 578 millones 778 pesos.
Así mismo, es de señalar que el orden de los capítulos guarda congruencia con lo
dispuesto en el artículo 2 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de
Guanajuato, respecto a los tipos de ingresos que percibirá el Municipio, propiciando
uniformidad entre disposiciones normativas.
once millones quinientos setenta y ocho mil setecientos setenta y ocho pesos 00/100
M.N.).
Lo anterior, para atender lo establecido por la Ley para el Ejercicio y Control de los
Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato, Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
suelo y construcciones, que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre
la propiedad inmobiliaria.
sus fines públicos; además, este principio rige únicamente sobre las
participaciones federales y no respecto de las aportaciones federales, pues las
primeras tienen un componente resarcitorio, ya que su fin es compensar la
pérdida que resienten los estados por la renuncia a su potestad tributaria
originaria de ciertas fuentes de ingresos, cuya tributación se encomienda a la
Federación; mientras que las aportaciones federales tienen un efecto
redistributivo, que apoya el desarrollo estatal y municipal, operando con mayor
intensidad en los estados y municipios económicamente más débiles, para
impulsar su desarrollo, tratándose de recursos preetiquetados que no pueden
reconducirse a otro tipo de gasto más que el indicado por los fondos previstos en
la Ley de Coordinación Fiscal; b) el principio de ejercicio directo
del ayuntamiento de los recursos que integran la hacienda pública
municipal, el cual implica que todos los recursos de la hacienda municipal, incluso
los que no están sujetos al régimen de libre administración hacendaria -como las
aportaciones federales-, deben ejercerse en forma directa por los ayuntamientos
o por quienes ellos autoricen conforme a la ley. Así, aun en el caso de las
aportaciones federales esta garantía tiene aplicación, ya que si bien estos
recursos están preetiquetados, se trata de una preetiquetación temática en la que
los municipios tienen flexibilidad en la decisión de las obras o actos en los cuales
invertirán los fondos, atendiendo a sus necesidades y dando cuenta de su
utilización a posteriori en la revisión de la cuenta pública correspondiente; c) el
principio de integridad de los recursos municipales, consistente en que los
municipios tienen derecho a la recepción puntual, efectiva y completa tanto de
las participaciones como de las aportaciones federales, pues en caso de
entregarse extemporáneamente, se genera el pago de los intereses
correspondientes; d) el derecho de los municipios a percibir las contribuciones,
incluyendo las tasas adicionales que establezcan los estados sobre la propiedad
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Novena Época
Materia(s): Constitucional, Administrativa Tesis: 2a./J. 229/2009
Fuente: Semanario
Judicial de la Federación y su Gaceta. Tomo XXXI,
Enero de 2010, página 293
Tipo: Jurisprudencia
PREDIAL. EL ARTÍCULO SEGUNDO DEL DECRETO POR EL QUE SE
REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES
DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL, PUBLICADO
EN LA GACETA OFICIAL DE LA ENTIDAD EL 27 DE DICIEMBRE DE
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Los impuestos son la fuente principal de recursos financieros de los gobiernos en todos
sus niveles. A través del esquema impositivo, los gobiernos se allegan de los recursos
económicos necesarios para cumplir con sus obligaciones y a su vez, sus ciudadanos
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Los impuestos tienen como fuente inmediata la voluntad del Estado, es decir, son de
carácter obligatorio, ya que no queda a voluntad particular de los gobernados contribuir
o no para sufragar el gasto público, sino que es el Estado el que impone de forma
unilateral la obligación de hacerlo, y no ofrece, en el caso de los impuestos una
contraprestación especifica.
Por lo antes expuesto se presenta ante esta Soberanía, la propuesta del municipio de
León, Guanajuato, para el ejercicio fiscal 2023, con el objeto de procurarnos los medios
necesarios para los gastos públicos destinados a la satisfacción de las necesidades
públicas y en general, a la realización de los propios fines de esta administración.
Sirva de sustento los criterios emitidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación:
ubicados en las zonas o vialidades resultantes de la derrama y las fórmulas que sirven
de base para la determinación de los diferentes factores. Asimismo, en la tabla de
valores de construcción expresados en pesos por metro cuadrado, las edificaciones
se clasifican en ocho tipos, las que a partir de la subdivisión atendiendo a su calidad
se subclasifican desde superior de lujo a precaria y, de acuerdo con su vida útil, se les
asigna un valor monetario. Así, son esas clasificaciones y subclasificaciones del suelo
y la construcción las que servirán para obtener el valor fiscal, como base para el pago
del impuesto predial; además, existen parámetros o criterios que permiten distinguir
los bienes inmuebles en cada una de dichas categorías, los cuales se encuentran
inmersos en la tabla de valores mencionada y en la ley, ya que en los tres artículos
que conforman la sección primera "Del impuesto predial", del capítulo tercero, "De los
impuestos", de la ley indicada, se establecen los elementos que deben considerarse
para distinguir, por ejemplo, entre una edificación habitacional de lujo o superior de
lujo, de otra habitacional precaria o económica, incluso se precisan las zonas de la
ciudad de León, Guanajuato, que encuadran en una u otra clasificación. De ahí que si
el artículo 6, fracción I, incisos a) y b), de la ley señalada contiene la descripción de los
elementos y valores que deben observarse para clasificar determinado bien en la
categoría correspondiente (por lo que hace a las tablas de valores unitarios tanto de
terreno como de construcción), además, respecto de esas clasificaciones y
subclasificaciones, el legislador estableció los parámetros a considerar para distinguir
los bienes inmuebles en cada una de sus categorías, entonces, dicho numeral no viola
el principio de legalidad tributaria, pues no genera incertidumbre e inseguridad jurídica
al contribuyente, ya que la autoridad administrativa no puede determinar
discrecionalmente cada uno de los elementos de impuesto predial.
Guanajuato, para el Ejercicio Fiscal del año 2023, se mantienen en los términos
progresivos que se presentan, ello con el fin de apoyar la economía de los ciudadanos
de esta contribución inmobiliaria municipal, que, al momento de la causación del
impuesto, estarán cubriendo montos equivalentes a los pagados durante el ejercicio
fiscal del 2022. En cumplimiento de los principios de proporcionalidad y equidad en
cuanto a la aplicación de dichas tasas. En este apartado se mantiene el esquema de
tasas progresivas, conforme a los principios de proporcionalidad y equidad, en cuanto
que los sujetos pasivos cubrirán sus contribuciones en función de su respectiva
capacidad económica que debe ser gravada, diferencialmente conforme a las cuotas
fijas y tasas progresivas, para que en cada caso el impacto sea distinto, no sólo en
cantidad sino al mayor o menor sacrificio reflejado cualitativamente en la disminución
patrimonial que proceda, conforme a los valores catastrales de los predios, que es el
marco de las contribuciones inmobiliarias.
El principio de equidad radica en la igualdad ante la misma ley tributaria de todos los
sujetos pasivos de un tributo, los que en tales condiciones deben de recibir un trato
idéntico en lo que se refiere a la hipótesis de causación, acumulación de ingresos
gravables, deducciones permitidas, plazo para pago entre otros aspectos, debiendo
únicamente variar las tasas tributarias aplicables de acuerdo con la capacidad
económica de cada contribuyente. Es decir, que los contribuyentes de un mismo
impuesto, deben guardar una situación de igualdad frente a la ley.
De la tabla progresiva que contiene las tasas que serán aplicables en el momento en
que se realice el hecho generador por parte del contribuyente, se le otorga a éste
certeza jurídica y económica, así como al municipio, respetando con ello, los derechos
constitucionales de equidad y proporcionalidad establecidos en el artículo 31, fracción
IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
La aplicación de esta tabla que contiene las tasas progresivas para el cálculo del pago
del impuesto predial ha sido reconocida en cuanto a su validez por la Suprema Corte
de Justicia de la Nación, misma que ya se pronunció ante el planteamiento de la
legalidad y constitucionalidad, sobre el referido esquema de cálculo del impuesto
predial.
Es decir, dichas tasas progresivas para el cobro del impuesto predial, son acordes al
principio de proporcionalidad tributaria, porque si bien genera un impacto diferenciado,
la distinción realizada por el legislador cuando fueron aprobadas, permiten que el cobro
del tributo se aproxime en mayor medida a la capacidad del contribuyente, además
cada una está definida por un límite mínimo y otro máximo, con una cuota fija para el
límite inferior y una tasa aplicable sobre el excedente. La utilización de esta tabla con
tasas progresivas permite una cuantificación efectiva del tributo que asciende
proporcionalmente tanto entre quienes integran una misma categoría como entre
aquellos que se ubiquen en las restantes.
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Así como la jurisprudencia 1o. J/4 (10a.), emitida por la Primera Sala de nuestro más
alto tribunal, consultable en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta,
correspondiente a la Décima Época, Tomo III, octubre 2014, en la página 2543, que
dice:
Importante referir que, esta tasa se establece como un fin extrafiscal, particularmente
para la protección a la salud de las personas, como un derecho humano protegido y
tutelado por los artículos 1, párrafo primero, segundo, tercero, cuarto y quinto párrafo
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en el sentido de que toda
persona tiene derecho a un medio ambiente sano para su desarrollo y bienestar. El
Estado, así como el Municipio garantizarán el respeto a este derecho. Por ello, el daño
y deterioro ambiental que se genere en los predios o inmuebles sin edificar será
responsabilidad del propietario o poseedor de dichos bienes inmuebles.
necesarias para alcanzar ese fin, tales como el desarrollo de políticas públicas,
controles de calidad de los servicios de salud, identificación de los principales
problemas que afecten la salud pública del conglomerado social, entre otras.» (El
énfasis es nuestro).
Así también, le es aplicable lo dispuesto en las tesis 1a. VI/2001 y 1a. V/2001, ambas
de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, publicadas en el
Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, tomos XIII, de marzo de 2001,
páginas 103 y 102, respectivamente, bajo los rubros:
se transmiten los efectos de la Ley de Ingresos del año 2022 a la propuesta de Ley de
Ingresos para el ejercicio fiscal 2023.
ARTICULO QUINTO. Antes del inicio del ejercicio fiscal de 2002, las legislaturas
de los estados, en coordinación con los municipios respectivos, adoptarán las
medidas conducentes a fin de que los valores unitarios de suelo que sirven de
base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria sean
equiparables a los valores de mercado de dicha propiedad y procederán, en su
caso, a realizar las adecuaciones correspondientes a las tasas aplicables para el
cobro de las mencionadas contribuciones, a fin de garantizar su apego a los
principios de proporcionalidad y equidad.
Guanajuato, los cuales fueron aprobados por el Consejo de Valuación del Municipio
de León., mediante sesión ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2023, según consta
en el Anexo técnico 4.
En este contexto se desglosan los valores unitarios por colonia de acuerdo a cada tipo
de zona, para lo cual se tomó en cuenta, para cada una de las colonias que integran
el municipio, el grado de urbanización y características de los servicios públicos,
infraestructura y equipamiento, el uso actual y potencial del suelo, la uniformidad de
los inmuebles edificados de acuerdo a su uso, así como las políticas de ordenamiento
y regulación del territorio que sean aplicables, además de ello se continua con la
descripción de los elementos característicos de cada zona, de forma tal que el
causante del impuesto tenga la información que le permita conocer las características
de cada una.
siempre entre dos vialidades” este valor considera la importancia de estas vías de
circulación dentro del municipio, las políticas de ordenamiento territorial que indican
como mayor y mejor uso del inmueble su factibilidad como uso comercial o servicios
lo cual le dan un mayor valor de mercado. Respecto a los valores por tramo, con la
misma intención de dar certeza al contribuyente se desglosan en el texto los valores
que corresponden a los distintos tramos por vialidad. Los cuales se actualizan en lo
general en un 5% cinco por ciento y se agregan y actualizan tramos de acuerdo al
Anexo técnico 4.
Bajo la misma tesitura de dar claridad a los elementos del tributo, se continua con las
definiciones de los diferentes factores que se aplican a los valores de terrenos
ubicados en las zonas o vialidades resultantes de la derrama, con la intención de que
de la lectura del texto se desprenda de manera clara a qué características se refiere
cada factor, incluyendo también en los casos que así lo requieran, las fórmulas que
sirven de base para la determinación de los diferentes factores.
elementos constructivos, calidad de mano de obra, acabados y uso, bajo los cuales se
encuadra en cualquiera de los distintos supuestos existentes, dentro de la tabla
correspondiente al inciso B) de la fracción I del artículo 6.
Sección Segunda.
Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles
Las tasas conforme a las cuales se cobra este impuesto permanecen sin cambios con
respecto a la Ley vigente.
Ahora bien, la proporcionalidad radica en que los sujetos pasivos, deben contribuir a
los gastos públicos, en función de su respectiva capacidad económica, la cual radica
en su patrimonio, debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos,
utilidades o rendimientos.
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Sección Tercera
Del impuesto sobre división y lotificación de inmuebles
Las tasas conforme a las cuales se cobra este impuesto permanecen sin cambios y en
los términos de la Ley vigente.
Sección Cuarta
Del impuesto sobre fraccionamientos
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Sección Quinta
Del impuesto sobre juegos y apuestas permitidas
Las tasas conforme a las cuales se cobra este impuesto permanecen sin cambios y en
los términos de la Ley vigente.
Sección Sexta
Del impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos
Las tasas conforme a las cuales se cobra este impuesto permanecen sin cambios y en
los términos de la Ley vigente.
Sección Séptima
Del impuesto sobre rifas, sorteos, loterías y concursos
Las tasas conforme a las cuales se cobra este impuesto permanecen sin cambios y en
los términos de la Ley vigente.
Sección Octava
Del impuesto sobre explotación de bancos de mármoles, canteras, pizarras,
basaltos, cal, calizas, tezontle, tepetate y sus derivados, arena, grava y otros
similares.
La tarifa conforme a la cual se cobra este impuesto en lo general se actualiza al índice
inflacionario del 5% cinco por ciento, aprobado por el Congreso del Estado de
Guanajuato.
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Capítulo Cuarto
Sección Primera
Derechos de agua potable, alcantarillado, tratamiento y disposición final de
aguas residuales.
Artículo 16
El suministro de agua potable se cobra mediante la aplicación de dos variables. Una
de ellas es la cuota base en la que se consideran los gastos de extracción, conducción
y distribución en las que incide el gasto de energía eléctrica, el pago por derechos de
extracción conforme a la Ley Federal de Derechos y el mantenimiento básico de las
redes primarias.
Para hacer llegar el agua hasta cada domicilio, el Sistema de Agua Potable y
Alcantarillado de León aplica estos recursos económicos que deben ser recaudados
mediante una cuota de recuperación por cada giro y tipo de usuario.
La cuota base debe ser pagada por todos los usuarios independientemente de sus
consumos, incluso para los casos en que no hubiera consumo, porque se trata de
recuperar los gastos básicos de operación que hacen posible poner el agua a
disposición en cada domicilio de todos los usuarios.
En lo que se refiere al inciso a), la cuota base de uso doméstico se mantiene en los
mismos términos de la Ley vigente; así como los usuarios de consumos iguales o
menores a 10 metros cúbicos mensuales no tengan incrementos de la inflación y para
enero del 2023 pagarán lo mismo que en diciembre del 2022.
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Con esta medida se favorece a 250,482 viviendas que no tendrán incremento. Esto
significa que el 63% de las familias de León no tendrían incremento y solamente se les
cargaría el efecto de la indexación que se aplicaría a partir del mes de febrero del 2023.
Los usuarios con incrementos a partir de los 11 metros cúbicos tendrán un incremento
del 2.5% solamente al costo variable. Esto significa que quienes consumen 11 metros
cúbicos tendrían un incremento del 1.2% y conforme aumenta el consumo aumenta el
incremento, que llega a un máximo del 2.51%.
Si lo vemos en una tabla comparativa se puede observar que los de menor consumo
no tienen incrementos y que los efectos de la indexación reflejan al final del año
incrementos que no resultan onerosos para las familias.
En la tabla se pude ver que una familia que consume 6 metros cúbicos al mes estaría
pagando en el mes de diciembre del 2022 un importe de $177.99, que es el mismo
importe que pagaría en enero del 2023. Incremento 0.0%.
Esa misma familia estaría pagando un total de $71.91 más en todo el año 2023. Eso
significa que tendrían un incremento de $0.20 al día durante todo 2023.
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Incremento
Incremento
de dic. Incremento
Usuarios Consumo Dic. 2022 Ene. 2023 Impacto $ promedio
2022 a neto anual
por día
ene. 2023
30,584 0 $ 121.38 $ 121.38 $ 0.00 0.0% $ 49.04 $ 0.13
14,460 1 $ 130.54 $ 130.54 $ 0.00 0.0% $ 52.74 $ 0.14
15,942 2 $ 139.81 $ 139.81 $ 0.00 0.0% $ 56.49 $ 0.15
19,303 3 $ 149.22 $ 149.22 $ 0.00 0.0% $ 60.29 $ 0.17
21,925 4 $ 158.70 $ 158.70 $ 0.00 0.0% $ 64.12 $ 0.18
25,932 5 $ 168.30 $ 168.30 $ 0.00 0.0% $ 68.00 $ 0.19
24,270 6 $ 177.99 $ 177.99 $ 0.00 0.0% $ 71.91 $ 0.20
25,833 7 $ 187.79 $ 187.79 $ 0.00 0.0% $ 75.87 $ 0.21
25,323 8 $ 197.78 $ 197.78 $ 0.00 0.0% $ 79.91 $ 0.22
24,449 9 $ 207.80 $ 207.80 $ 0.00 0.0% $ 83.96 $ 0.23
22,461 10 $ 217.93 $ 217.93 $ 0.00 0.0% $ 88.05 $ 0.24
20,530 11 $ 228.16 $ 230.83 $ 2.67 1.2% $ 125.29 $ 0.34
18,817 12 $ 249.90 $ 253.11 $ 3.21 1.3% $ 140.82 $ 0.39
16,440 13 $ 273.52 $ 277.32 $ 3.80 1.4% $ 157.69 $ 0.43
14,534 14 $ 299.26 $ 303.71 $ 4.45 1.5% $ 176.07 $ 0.48
12,326 15 $ 341.75 $ 347.26 $ 5.51 1.6% $ 206.41 $ 0.57
10,167 16 $ 388.37 $ 395.05 $ 6.67 1.7% $ 239.71 $ 0.66
8,524 17 $ 438.98 $ 446.93 $ 7.94 1.8% $ 275.85 $ 0.76
7,129 18 $ 493.59 $ 502.90 $ 9.31 1.9% $ 314.85 $ 0.86
5,815 19 $ 552.19 $ 562.96 $ 10.77 2.0% $ 356.69 $ 0.98
Esta propuesta de ajuste tarifario está muy por debajo del índice inflacionario y está
también debajo de los impactos del 8.90% que hemos tenido en los servicios,
materiales e insumos que utilizamos para la prestación de los servicios.
La indexación es la forma más noble de aplicar ajustes tarifarios a los usuarios. Cuando
el incremento a los precios se hace desde enero de forma lineal, el usuario termina por
pagar más.
Ahí podemos tomar de ejemplo a un pequeño comercio que consume 8 metros cúbicos
al mes, que estaría pagando en diciembre 2022 un importe de $535.19 contra los
$548.57 que pagaría en enero 2023. Su incremento sería del 2.5% equivalente a
$13.38 y durante todo el año su incremento acumulado sería de $382.19 que es en
promedio de $1.05 al día.
Usuarios M3 Dic 2022 Ene 2023 Impacto $ Impacto Incremento Por día
inicial anual
5,646 0 $243.87 $ 249.97 $ 6.10 2.5% $ 174.15 $ 0.48
Para los incisos c) y d) se aplica el mismo esquema planteado para el inciso b).
En el inciso i) se propone aplicar una indexación del 0.6% mensual, que con la
combinación de incrementos bajos terminaría por ser de mayor beneficio para los
usuarios.
Para que se pueda percibir bien esta afirmación, tomemos como ejemplo al usuario
doméstico que consume 7 metros cúbicos mensuales.
propuesta sería de una bonificación mensual de $26.37 por usuario acreditado; con el
propósito de que el beneficio sea más tangible y de mayor medida para los usuarios
que tienen bajos consumos.
La determinación de los $26.37 se debe a que ese es el costo que tiene SAPAL por
cada metro cúbico de agua potable que hace llegar a cada domicilio.
Cuando se le asigna un metro cúbico por persona, se resta al consumo ese metro y se
cobra lo que resulte una vez disminuido el importe.
Para ejemplificar lo anterior podemos señalar que, de acuerdo con las características
del inmueble a construir se hizo la solicitud para poner una tienda de venta de
bicicletas. En el análisis correspondiente y al hacer el cálculo de las demandas se
otorga una factibilidad de servicios para giro comercial con un gasto (Q) de 0.012558
litros por segundo, que en volumen equivale a un consumo de 33 metros cúbicos
mensuales.
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Si con el paso del tiempo ese local es usado para poner una veterinaria, no deja de
ser de giro comercial, pero al análisis de sus consumos mensuales tiene un promedio
de 58 metros cúbicos mensuales, entonces, ese volumen convertido en gasto nos da
un gasto de 0.022082115 litros por segundo. En ese caso el usuario debe pagar la
demanda extra que es de 0.009524115 litros por segundo de acuerdo con el precio
vigente. (0.009524115 X $1,697,367.07 = $16,165.92).
Con lo anterior se asegura que el pago de los derechos a que se hace referencia, se
ajusten al principio de proporcionalidad tributaria que, en los derechos por el uso o
aprovechamiento de bienes del dominio público de la Nación atiende, por un lado, al
grado de aprovechamiento obtenido por los usuarios de esos bienes, el cual debe
medirse según unidades de consumo o utilización y, por otro, con el propósito de lograr
una mayor protección y conservación de esos bienes.
En lo que respecta a las fracciones III a XIII, las tarifas se actualizan en lo general con
el 5% cinco por ciento autorizado por el Congreso del Estado.
Por lo que respecta al inciso b) número 1 por incorporación a la red para el suministro
de agua potable doméstica; se propone subir el límite de referencia de área privativa
para lotes o viviendas residenciales de 700 a 1000 m 2, esto en virtud de que existen
lotes que tienen áreas privativas mayores a los setecientos metros cuadrados y se
trata de fraccionamientos residenciales cuya demanda de agua es mayor, debido a la
dimensión de los terrenos. Lo que se pretende es que aquellos lotes mayores a 700
metros cuadrados tributen conforme a la proporcionalidad de demanda de agua que
les corresponda.
Para la fracción IV, inciso a) se propone reconocer las obras de cabecera modificando
el término “cualquier” por el texto que dice “que específicamente le indique SAPAL”,
ya que dicho término no es preciso, en tanto que la propuesta al texto guarda relación
con el Dictamen Técnico de Factibilidad, que es el documento en donde se le informa
al desarrollador las obras de cabecera que le son necesarias, así como las que podrían
entran en el proceso de reconocimiento contra el pago de derechos.
70
Cabe mencionar que la propuesta, atiende que cada factibilidad tiene características
diferentes y la obra de cabecera puede ser muy variada en diámetros, tipo de obra,
entre otras. Por otra parte, no toda la obra de cabecera que se requiera la hace el
desarrollador, solamente hará las obras necesarias que le indique el SAPAL.
Con relación a la fracción VII, t), u), v) y w), se realiza la precisión de la palabra
“fisicoquímicos”, ello atendiendo a la definición dada por la Real Academia Española,
en el que el concepto constituye una sola palabra y hace referencia a la ciencia que
estudia la interrelación entre las propiedades físicas y químicas de una sustancia.
Por lo que se refiere a la fracción VIII, inciso a) se propone precisar que el medidor es
de “tipo mecánico” para aclarar el tipo a que se refiere el cobro. Los medidores son de
diferentes tipos de mecanismo: mecánicos, ultrasónicos, volumétricos y entre otros. El
92% de los medidores que se instalan son de este tipo y lo que se pretende es que se
le cobre al usuario este tipo de medidor que es el de menor costo. Poner "tipo
mecánico" es solo para dar mayor claridad al tipo de medidor que se estaría instalando,
pero no trae efectos de alguna carga tributaria o algún cambio para el usuario,
solamente la certeza del tipo de medidor a instalar.
En los incisos f) y k) se aclara que el medidor es utilizable tanto para agua potable
como para agua tratada.
Con relación al inciso o), se propone cambiar el término dotación, por el de derechos
de incorporación; esto ya que, en todos los casos, se refiere al cobro por derechos e
infraestructura y conexión a las redes. El término dotación está ligado a la prestación
del servicio y ese se paga mediante la factura mensual que se le aplica a cada usuario,
mientras que el derecho e incorporación se refiere a infraestructura y se les aplica a
los desarrolladores.
más clara la intención y alcance del beneficio, esto es para aclarar que no aplicarán
beneficios si se tienen adeudos con SAPAL. Este texto define claramente que, para
acceder a los beneficios no se debe tener adeudo alguno.
De la fracción II, párrafo segundo, se propone definir el concepto del descuento del
60% sesenta por ciento; por otro lado, se propone agregar al párrafo “los inmuebles
habitacionales que presten servicios públicos”, esto para definir de forma más clara el
alcance del beneficio, haciéndose extensivo a quienes presten servicios públicos.
Con respecto a las fracciones III y IV, se actualizan conforme al índice inflacionario del
5% cinco por ciento aprobado por el Congreso.
Respecto a la fracción V, inciso a), se precisa el texto para explicar de forma más clara
la intención y alcance del beneficio.
En lo que se refiere a la fracción VIII, se propone precisar el texto, agregando que para
las instituciones de beneficencia se deberá acreditar ante SAPAL mediante
documentación oficial correspondiente, que son centros asistenciales sin fines de
lucro, esto permitirá a los interesados mantener el beneficio y con dicha acreditación
estar en condiciones de recibirlo.
Sección Segunda
Derechos por servicios de limpia, recolección, traslado, tratamiento y
disposición final de residuos.
La tarifa relativa a estos derechos en lo general se ajusta al índice inflacionario del 5%
cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Tercera
Derechos por servicios de panteones.
La tarifa relativa a estos derechos en lo general se ajusta al índice inflacionario del 5%
cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Cuarta
Derechos por los servicios de rastro.
75
Sección Quinta
Derechos por servicios de seguridad pública.
Por lo que se refiere a los derechos por seguridad pública, establecidos en el artículo
20 fracción II, se ajusta al índice inflacionario del 5% cinco por ciento aprobado por el
Congreso del Estado de Guanajuato.
Por lo que corresponde a los incisos a), b), c) y d) de la fracción I, que se refieren a los
derechos por servicios extraordinarios de seguridad. Se propone incrementar su valor
en un porcentaje mayor al índice inflacionario aprobado por el Congreso, atendiendo
al principio de razonabilidad del costo servicio, que consiste en realizar un cálculo de
costo unitario de las diversas actividades que lleva a cabo el personal de la Dirección
General de Policía Municipal y Policía Vial involucrados en el proceso del servicio.
Tomando en cuenta el costo económico y administrativo, equipo, materiales y otros
elementos que arroja el costo final del servicio. (Anexos técnicos 5, 6, 7 y 8).
Cabe mencionar que los impactos que refuerzan el incremento más allá del índice
inflacionario aprobado, además se sustenta con el incremento salarial del que fueron
beneficiarios los elementos operativos de la Dirección de Policía Municipal y Policía
Vial, autorizado por el H. Ayuntamiento en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio
Fiscal 2022 del Municipio de León, Guanajuato; medida que tuvo como objetivo
mejorar la calidad de vida de los elementos, en todos los niveles, y de esta forma
fortalece la seguridad de la ciudadana.
Sección Sexta
76
En lo general se propone precisar el tipo de vehículo para uso particular en las distintas
formas de movilidad, diferenciando entre motorizada y no motorizada, y los destinados
exclusivamente para la prestación del servicio de transporte a cargo del estado, siendo
el término correcto “autobús” o su plural “autobuses” para hacer referencia a los
vehículos con los que se presta el servicio de transporte público, en congruencia con
lo dispuesto en la Ley General de Movilidad y Seguridad Vial, la Ley de Movilidad del
Estado de Guanajuato y sus Municipios, y el Reglamento de Movilidad para el
Municipio de León, Guanajuato.
Respecto a la fracción VII del referido artículo, se propone adecuar el texto, en primera
instancia, agregando la palabra “título” con la finalidad de armonizar el término
conforme al Reglamento de Movilidad para el Municipio de León, Guanajuato. En
segundo lugar y atendiendo a lo referido en los artículos 117 y 119 del mencionado
reglamento, se prevén dos supuestos en los que se puede modificar una concesión,
siendo: a solicitud de la Dirección General de Movilidad o a petición del concesionario,
respectivamente.
Sección Séptima
Derechos por servicios de tránsito y vialidad.
En lo referente a los artículos 22 y 23, las tarifas relativas a estos derechos en lo
general se ajustan al índice inflacionario del 5% cinco por ciento aprobado por el
Congreso del Estado de Guanajuato.
78
Cabe mencionar que los impactos que refuerzan el incremento más allá del índice
inflacionario aprobado, además se sustenta con el incremento salarial del que fueron
beneficiarios los elementos operativos de la Dirección de Policía Municipal y Policía
Vial, autorizado por el H. Ayuntamiento en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio
Fiscal 2022 del Municipio de León, Guanajuato; medida que tuvo como objetivo
mejorar la calidad de vida de los elementos, en todos los niveles, y de esta forma
fortalece la seguridad de la ciudadana.
79
Sección Octava
Derechos por servicios de estacionamientos públicos.
Por lo referente a los derechos por servicios de estacionamientos públicos, las
tarifas se ajustan al índice inflacionario del 5% cinco por ciento aprobado por el
Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Novena
Derechos por servicios de asistencia y salud pública
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Con respecto a la fracción I del artículo 25, se propone adecuar el texto “examen
médico general” por “certificado médico”; debido a que el examen médico general es
parte de una consulta para determinar su condición de salud, en tanto que el certificado
se refiere al documento que le será entregado físicamente al paciente, derivado de tal
consulta; mismo que podrá utilizar para los fines y en los trámites en los que se le
requiera.
Por lo que se refiere a una curación menor, es importante mencionar que atiende una
herida con datos de infección superficial, dehiscencia solo de piel o de una parte de la
longitud de la herida y que no es compleja.
Para una curación mayor, se revisa una herida con datos de infección grave y
profunda, con dehiscencia de piel y tejido subcutáneo y/o que abarque la mayoría de
la longitud de la herida, por ello, la complejidad de la curación aumenta, por lo que el
médico veterinario decide realizar una curación mayor, en la cual se requiere que la
mascota sea dormida por medio de la administración de un anestésico intramuscular
a fin de evitar que sienta dolor al momento de realizar la curación, por lo que el médico
veterinario prepara a la mascota en el quirófano administrando medicamento
anestésico.
Por lo que se refiere a los servicios prestados por el Sistema Municipal para el
Desarrollo Integral de la Familia en el Municipio de León, Guanajuato,
contemplados en el artículo 25, se propone adecuar el texto de la fracción VIII, en la
que la Ley vigente señala “menor” por “niñas, niños y adolescentes”. Dicho cambio en
81
respuesta a los mandatos normativos de la Convención sobre los Derechos del Niño,
así como del artículo 1° Constitucional y la Ley General de los Derechos de las Niñas,
Niños y Adolescentes; así mismo, en el estado de Guanajuato se expidió mediante
Decreto Legislativo la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes; por ello,
el Reglamento del Sistema DIF León fue adecuado a estas Normativas en donde se
establece el concepto de niñas, niños y adolescentes a efecto de garantizar un
reconocimiento social y jurídico como sujetos de derechos.
Por lo que se refiere a la fracción IX, se propone exentar el cobro de la tarifa por
“entrevista en trabajo social”, puesto que la entrevista de trabajo social estará implícita
dentro del proceso general de atención en intervención social y se aplicará a todos los
solicitantes de algún servicio asistencial.
Sección Décima
Derechos por los servicios de protección civil
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
82
Sección Undécima
Derechos por los servicios de desarrollo urbano
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Duodécima
Derechos por servicios de obra pública,
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Decimotercera
Derechos por servicios catastrales y prácticas de avalúos,
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Decimocuarta
Derechos por servicios en materia de fraccionamientos y desarrollos en
condominio
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Decimoquinta
Derechos por la expedición de licencias o permisos para el establecimiento de
anuncios
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
83
Se hace la precisión con respecto a la fracción II del artículo 32, en la cual se propone
adecuar el tipo de vehículo para uso particular en las distintas formas de movilidad,
diferenciando entre motorizada y no motorizada, y los destinados exclusivamente para
la prestación del servicio de transporte a cargo del estado, siendo el término correcto
“autobús” o su plural “autobuses” para hacer referencia a los vehículos con los que se
presta el servicio de transporte público, en congruencia con lo dispuesto en la Ley
General de Movilidad y Seguridad Vial, la Ley de Movilidad del Estado de Guanajuato
y sus Municipios, y el Reglamento de Movilidad para el Municipio de León, Guanajuato.
Sección Decimosexta
Derechos por servicios en materia ambiental
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Decimoséptima
Derechos por la expedición de constancias, certificados, certificaciones y cartas
Las tarifas relativas a estos derechos en lo general se ajustan al índice inflacionario
del 5% cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado de Guanajuato.
Sección Decimoctava
Derechos por el servicio de alumbrado público
El servicio de alumbrado público consiste en la iluminación de las calles, plazas,
jardines y todos aquellos lugares de uso común, y los ingresos que se perciban por su
recaudación se destinarán al pago de dicho servicio y en su caso, a su mantenimiento
y mejoramiento, en colaboración con los contribuyentes beneficiados.
Se entiende como costo anual global actualizado la suma de los montos de los últimos
12 meses de los siguientes conceptos:
Para los efectos de los incisos anteriores, los últimos 12 meses son aquellos
meses previos al mes de septiembre del año en el que se realiza el cálculo,
incluyendo este último.
La suma total antes referida será traída a valor presente tras la aplicación de un
factor de actualización que se obtendrá dividiendo el Índice Nacional de Precios
al Consumidor dado a conocer por el Instituto Nacional de Estadística y
Geografía, o cualquier indicador que en su momento lo sustituya,
correspondiente al mes de septiembre del año en que se realiza el cálculo, entre
el Índice Nacional de Precios al Consumidor, o cualquier indicador que en su
momento lo sustituya, correspondiente al mes de septiembre del año inmediato
anterior.
Bajo los argumentos mencionados anteriormente, es, que este Municipio, siguiendo la
mecánica propuesta, es que presenta la integración de la tarifa para el ejercicio fiscal
2023, siendo esta la siguiente:
VARIABLES MONTO
Total de Gasto (octubre 2021 - septiembre 2022) $394,771,638.52
Ahorro Energético $0.00
Costo Global Anual $394,771,638.52
Actualización INPC septiembre 2022/ septiembre 1.080
2021
Costo Global Anual Actualizado $426,470,215.47
Total de usuarios a considerar 651,709
Tarifa anual $654.39
Tarifa mensual $54.53
Tarifa bimestral $109.06
Factor de Ajuste Energético (FAE) 0.0530
Tarifa mensual para Ley de Ingresos 2023 $1,028.62
Tarifa bimestral para Ley de Ingresos 2023 $2,057.25
Capítulo Quinto
Contribuciones de mejoras
En cuanto a las disposiciones relativas a las contribuciones de mejoras, no se presenta
propuesta de modificación alguna respecto a la Ley vigente.
Capítulo Sexto
Productos
En cuanto a las disposiciones relativas a los productos, no se presenta propuesta de
modificación alguna respecto a la Ley vigente.
Capítulo Séptimo
Aprovechamientos
En cuanto a las disposiciones relativas a los aprovechamientos, no se presenta
propuesta de modificación alguna respecto a la Ley vigente.
Capítulo Octavo
Participaciones Federales
En cuanto a las disposiciones relativas a las participaciones, no se presenta propuesta
de modificación alguna respecto a la Ley vigente.
88
Capítulo Noveno
Ingresos extraordinarios
En cuanto a las disposiciones relativas a los ingresos extraordinarios, no se presenta
propuesta de modificación alguna respecto a la Ley vigente.
Capítulo Décimo
Facilidades administrativas y estímulos fiscales
Sección Primera
Impuesto Predial
Respecto al impuesto predial, la cuota mínima se ajusta a lo aprobado por el Congreso
del Estado de Guanajuato en un 5% cinco por ciento.
Se continua con el beneficio del descuento del pago del impuesto predial
considerado dentro del artículo 45 de la iniciativa, a los contribuyentes que cubran
anticipadamente el importe de la anualidad esto es, 10% en el mes de enero y del 8%
en el mes de febrero.
Con lo anterior se genera mayor certidumbre por lo que se debe entender en fines
agrícolas y ganaderos respectivamente. Dado que las actividades primarias son
importantes para impulsar el desarrollo económico y social del municipio, en
congruencia con las políticas públicas en materia de actividades económicas,
estipuladas en el Plan Municipal de Desarrollo. León hacia el futuro. Visión 2045.
En esta línea de ideas, es importante resaltar que, para la aplicación del presente
ordinal, se debe acreditar que los propietarios o poseedores de bienes inmuebles, se
encuentran dentro del grupo de destinatarios de la norma cuya aplicación se solicita a
su favor.
circunstancia en razón de la cual ha lugar al pago del impuesto, es decir, una vez
realizado el cálculo para determinar el numerario a cubrir.
2013, en el que entre otras cuestiones, abroga la Ley del Impuesto Empresarial
a Tasa Única), no es susceptible de ser analizada bajo el principio de
proporcionalidad tributaria, pues sobre este tipo de beneficios el legislador –o el
órgano encargado de su establecimiento– cuenta con una amplia libertad al
momento de configurar su contenido y alcance, pues a él corresponde
primordialmente tomar la decisión acerca del tamaño del incentivo que intenta
otorgar, o sobre la suficiencia de la medida otorgada, escapando del ámbito
competencial del Tribunal Constitucional emitir un juicio sobre la necesidad,
supuestamente exigida por la propia Ley Fundamental, de que se establezca o
conserve un beneficio para un determinado sector, particularmente, como un
pronunciamiento de justicia tributaria. Consecuentemente, el crédito negativo del
impuesto empresarial a tasa única, al constituir un beneficio fiscal "no estructural",
no le son aplicables los principios de justicia tributaria previstos en el artículo 31,
fracción IV, constitucional.»
Por lo que el beneficio o estímulo fiscal que se otorga a través de este dispositivo, se
encuentra justificado y en consecuencia de ello, no trasgrede el contenido del artículo
31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Sección Segunda
Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles
Los artículos 49 y 50 se mantienen en los mismos términos de la Ley vigente.
96
Sección Tercera
Impuesto Sobre División y Lotificación
Los artículos 51 y 52 se mantienen en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Cuarta
Derechos por los servicios de asistencia y Salud Pública
Se propone en lo general en los mismos términos de la Ley vigente.
En cuanto al artículo 53, fracción II, se propone eliminar la palabra “machos”, ya que
limita las campañas, siendo que la esterilización se realiza tanto a perros y gatos
hembras y machos, tal como se contempla la fracción XXX del artículo 4 del
Reglamento para la Protección a los Animales en el Municipio de León, Guanajuato.
Sección Quinta
Incentivos por los servicios de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento
y disposición de sus aguas residuales
Se hace la precisión de que las propuestas contempladas para esta sección han sido
referidas previamente en el apartado correspondiente a los Derechos por servicios de
agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas
residuales.
Sección Sexta
Derechos por servicios de panteones
Referente al artículo 55, se precisa el nombre correcto del Sistema Municipal para el
Desarrollo Integral de la Familia en el Municipio de León, Guanajuato.
97
Sección Séptima
Derechos por servicios catastrales y práctica de avalúos
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Octava
Derechos por la expedición de constancias, certificados, certificaciones y cartas
Se propone la inclusión de un concepto nuevo “Constancia de factibilidad expedida por
la Dirección General de Fiscalización y Control”, la propuesta incluye adicionar el
concepto como fracción V, con lo cual las otras fracciones se recorrerían en su
numeración.
Cabe señalar que, con excepción del nuevo concepto, las tarifas quedarían en los
mismos términos de la Ley vigente.
Sección Novena
Derechos por servicios de estacionamientos públicos
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Décima
Derechos por el servicio de alumbrado público
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Undécima
Derechos por servicios de limpia, recolección, traslado, tratamiento y
disposición final de residuos.
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
98
Sección Duodécima
Derechos por servicios de protección Civil
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Decimotercera
Derechos por servicios de tránsito y vialidad
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Decimocuarta
Contribuciones de mejoras
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Capítulo Undécimo
Medios de defensa aplicables en Impuesto Predial
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Única
Recurso de Revisión
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Capítulo Duodécimo
Ajustes
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
Sección Única
Ajustes tarifarios
Se propone en los mismos términos de la Ley vigente.
99
Transitorio
Respecto al artículo único se precisa el ejercicio fiscal para el año 2023.
Impacto Jurídico
La presente iniciativa de Ley de Ingresos tiene como característica fundamental que
es la que autoriza el cobro de los ingresos tributarios y no tributarios para el municipio,
en cumplimiento a los principios constitucionales de legalidad, proporcionalidad,
equidad, certeza y seguridad jurídica, que le dan sustento y, los contribuyentes estarán
obligados a realizar los pagos establecidos de manera expresa en este ordenamiento
legal.
De esta manera se cumple con lo establecido en los artículos 31, fracción IV; 115,
fracción IV, antepenúltimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos y 117, fracción VIII de la Constitución Política para el Estado de
Guanajuato, de proponer a esta Legislatura las cuotas y tarifas aplicables a impuestos,
derechos, contribución de mejoras y tabla de valores unitarios de suelo y
construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la
propiedad inmobiliaria y otros ingresos tributarios.
Impacto Administrativo
La iniciativa establece los conceptos de ingreso que consideramos acordes a la Ley
de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato, que son vigentes en el
presente año ya que como ha quedado señalado, no se presenta en general una
variación, esto aunado al incremento del 5% cinco por ciento y que representa una
expectativa de ingreso razonable para el Municipio. Lo anterior conlleva un ejercicio
responsable del gasto público, a través de una administración sólida y responsable de
100
los ingresos en todas sus modalidades, estableciendo una correlación con el egreso a
efecto de que los datos estimados y que apuntamos en la iniciativa y sus anexos, sean
lo más acorde con la realidad del Ejercicio Fiscal 2023. Además, se cuenta con
personal capacitado para llevar a cabo la recaudación tributaria de manera eficiente y
oportuna, conforme a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas
aplicables.
Impacto Presupuestal
Esta iniciativa no genera un impacto presupuestario, en razón de que el Ayuntamiento
autoriza el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2023, atendiendo a sus
facultades de administración, recaudación, fiscalización y ejecución. Donde cobra
relevancia el impacto presupuestario, es al interior del municipio, pues con la
recaudación se obtendrán los recursos para que de manera equilibrada y eficiente se
financie el gasto público con la finalidad de disminuir el costo por la prestación de los
servicios públicos.
Impacto Social
Se considera que el impacto social de la presente iniciativa será mínimo, debido a no
proponer nuevos impuestos y los incrementos responden al índice inflacionario del 5%
cinco por ciento aprobado por el Congreso del Estado. El impacto real a la población
leonesa se verá reflejado en la prestación de los servicios públicos, el financiamiento
de programas sociales, entre otros, por contar el municipio con una la ley eficiente para
la obtención de recursos económicos que cubran las necesidades generales de la
población leonesa que les permita tener un mejor nivel de vida. Así también, con las
tasas y tarifas contenidas en la iniciativa de Ley de Ingresos para el ejercicio 2023, no
se afecta la economía de los leoneses.
101
Capítulo Primero
Naturaleza y objeto de la ley
Artículo 1. La presente Ley es de orden público y tiene por objeto establecer los
ingresos que percibirá la hacienda pública del municipio de León, Guanajuato, durante
el ejercicio fiscal del año 2023, de conformidad con el Clasificador por Rubro de
Ingreso, por los conceptos y las cantidades estimadas que a continuación se
enumeran:
Impuestos $1,651,918,664.53
5 Productos $113,726,953.47
4 Derechos $0.00
5 Productos $132,000,000.00
5100 Productos $132,000,000.00
111
Total $174,493,312.42
1 Impuestos $0.00
2 Cuotas y aportaciones de seguridad social $0.00
3 Contribuciones de mejoras $0.00
4 Derechos $0.00
5 Productos $6,850,000.00
5100 Productos $6,850,000.00
5101 Capitales y valores $1,350,000.00
5102 Uso y arrendamiento de bienes muebles e $0.00
inmuebles propiedad del municipio con
particulares
5103 Formas valoradas $0.00
5104 Por servicios de trámite con Dependencias $0.00
Federales
5105 Por servicios en materia de acceso a la $0.00
información pública
5106 Enajenación de bienes muebles $0.00
VI. Derrotero: El camino, rumbo o medio tomado para llegar al fin propuesto.
XII. Fines agrícolas: Los que comprenden las actividades de siembra, cultivo,
cosecha y la primera enajenación de los productos así obtenidos, siempre
que no hayan sido objeto de transformación industrial.
123
XIII. Fines ganaderos: Las que son consistentes en la cría y engorda de ganado,
aves de corral y animales, así como la primera enajenación de sus
productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
XVIII. Instructivo y manual técnico: La guía que contiene los lineamientos técnicos
básicos para el diseño de obras hidráulicas de agua potable, alcantarillado
sanitario, pluvial y reúso, con la finalidad de desarrollar infraestructura más
124
XIX. Ley: La Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
XXIX. Uso doméstico: La utilización del agua que se hace en los predios
dedicados exclusivamente a casa habitación, incluyendo el servicio de
saneamiento.
XXXII. Valor de tramo: El costo por metro cuadrado de terreno, colindante con
una vialidad de características urbanas superiores a la calle moda;
estando comprendido el tramo siempre entre dos vialidades. Para aplicar
126
XXXIV. Vivienda de tipo interés social: Las viviendas o unidades privativas cuyo
precio de venta no exceda del valor que resulte de multiplicar por
veinticinco veces la Unidad de Medida y Actualización Diaria, elevada al
año.
Artículo 3. Los ingresos que se recauden por concepto de contribuciones, así como los
provenientes de otros conceptos, se destinarán a sufragar los gastos públicos
establecidos y autorizados en el presupuesto de egresos municipal, así como en lo
dispuesto en los convenios de coordinación y en las leyes en que se fundamenten.
Capítulo Segundo
Conceptos de Ingresos
127
Capítulo Tercero
Impuestos
SECCIÓN PRIMERA
IMPUESTO PREDIAL
Tasas
128
SUPERFICIE DE
TERRENO EN METROS TASAS
CUADRADOS
LÍMITE LÍMITE
INFERIOR SUPERIOR
EXCEDE
0.01 1,000.00 NTE DEL
LÍMITE
INFERIO
R
129
0.439%
POR EL
DE 0.01
EXCEDE
1,000.01 3,000.00 HASTA
NTE DEL
1,000.00
LÍMITE
m2
INFERIO
R
0.439% 0.460%
POR EL
DE 0.01 DE EXCEDENT
HASTA 1,000.01 E DEL
3,000.01 5,000.00
1,000.00 m2 A LÍMITE
m2 3,000.00 INFERIOR
m2
0.439% 0.460% 0.481%
DE POR EL
DE 0.01
1,000.01 DE 3,000.01 EXCEDENT
HASTA
m2 A m2 A E DEL
1,000.00
3,000.00 5,000.00 m2 LÍMITE
m2
m2 INFERIOR
5,000.01 7,000.00
0.460%
POR EL
DE 0.01 DE
DE DE 3,000.01 EXCEDENT
HASTA 5,000.01 m2
1,000.01 m2 A E DEL
7,000.01 9,000.00 1,000.00 A 7,000.00
m2 A 5,000.00 m2 LÍMITE
m2 m2
3,000.00 INFERIOR
m2
0.439% 0.460% 0.481% 0.501% 0.650%
DE 0.01 DE DE DE POR EL
DE 3,000.01
HASTA 1,000.01 5,000.01 m2 7,000.01 m2 EXCEDENTE
m2 A
9,000.01 11,000.00 1,000.00 m2 A A 7,000.00 A 9,000.00 DEL LÍMITE
5,000.00 m2
m2 3,000.00 m2 m2 INFERIOR
m2
0.439% 0.460% 0.481% 0.501% 0.650% 0.800%
130
DE 0.01 DE DE POR EL
DE DE 3,000.01 DE 9,000.01
HASTA 5,000.01 m2 7,000.01 m2 EXCEDENTE
EN 1,000.01 m2 A m2 A
11,000.01 1,000.00 A 7,000.00 A 9,000.00 DEL LÍMITE
2 2
ADELANTE m A 5,000.00 m 11,000.00 m2
m2 m2 m2 INFERIOR
3,000.00
m2
0.439% 0.460% 0.481% 0.501% 0.650% 0.800% 1.250%
II. Los inmuebles cuyo valor se determinó o modificó a partir del 1 de enero de 2013
y hasta el 31 de diciembre de 2017:
Tasas
SUPERFICIE DE
TERRENO EN METROS
TASAS
CUADRADOS
LÍMITE LÍMITE
INFERIOR SUPERIOR
EXCEDE
NTE DEL
LÍMITE
0.01 1,000.00 INFERIO
R
0.548%
POR EL
EXCEDENT
DE 0.01
E DEL
1,000.01 3,000.00 HASTA
LÍMITE
1,000.00
INFERIOR
m2
0.548% 0.574%
POR EL
DE 0.01 DE 1,000.01 EXCEDENT
HASTA m2 A E DEL
3,000.01 5,000.00
1,000.00 3,000.00 m2 LÍMITE
m2 INFERIOR
POR EL
DE 0.01 DE 1,000.01 DE 3,000.01 EXCEDENT
HASTA m2 A m2 A E DEL
5,000.01 7,000.00 2
1,000.00 3,000.00 m 5,000.00 m2 LÍMITE
m2 INFERIOR
POR EL
DE 0.01 DE 1,000.01 DE 3,000.01 DE 5,000.01 EXCEDENT
HASTA m2 A m2 A m2 A E DEL
7,000.01 9,000.00
1,000.00 3,000.00 m2 5,000.00 m2 7,000.00 m2 LÍMITE
m2 INFERIOR
POR EL
DE 0.01 DE 1,000.01 DE 3,000.01 DE 5,000.01 DE 7,000.01 EXCEDENT
HASTA m2 A m2 A m2 A m2 A E DEL
9,000.01 11,000.00 2 2 2
1,000.00 3,000.00 m 5,000.00 m 7,000.00 m 9,000.00 m2 LÍMITE
m2 INFERIOR
POR EL
DE 0.01
DE 1,000.01 DE 3,000.01 DE 5,000.01 DE 7,000.01 DE 9,000.01 EXCEDENT
HASTA
EN m2 A m2 A m2 A m2 A m2 A E DEL
11,000.01 1,000.00
2 2 2 2
ADELANTE 3,000.00 m 5,000.00 m 7,000.00 m 9,000.00 m 11,000.00 m2 LÍMITE
2
m
INFERIOR
III. Los inmuebles a los cuales se les determinó o modificó el valor antes del 31 de
diciembre de 2012:
0.681%
a) Urbanos, suburbanos y rústicos con edificaciones
SUPERFICIE DE
TERRENO EN METROS TASAS
CUADRADOS
LÍMITE LÍMITE
INFERIOR SUPERIOR
EXCEDE
NTE DEL
0.01 1,000.00 LÍMITE
INFERIO
R
1.35%
POR EL
DE 0.01
EXCEDENT
HASTA
E DEL
1,000.01 3,000.00 1,000.00
LÍMITE
2
m
INFERIOR
1.35% 1.42%
DE 0.01 DE
POR EL
HASTA 1,000.01 m2
EXCEDENTE
3,000.01 5,000.00 1,000.00 A 3,000.00
DEL LÍMITE
m2 m2
INFERIOR
1.35% 1.42% 1.48%
DE POR EL
DE 0.01 DE 3,000.01
1,000.01 m2 EXCEDENTE
HASTA m2 A
5,000.01 7,000.00 A 3,000.00 DEL LÍMITE
1,000.00 5,000.00 m2
m2 INFERIOR
m2
1.35% 1.42% 1.48% 1.54%
DE POR EL
DE 0.01 DE 3,000.01 DE 5,000.01
1,000.01 m2 EXCEDENTE
HASTA m2 A m2 A
7,000.01 9,000.00 A 3,000.00 DEL LÍMITE
2
1,000.00 5,000.00 m 7,000.00 m2
m2 INFERIOR
m2
1.35% 1.42% 1.48% 1.54% 1.60%
POR EL
DE
DE 0.01 DE 3,000.01 DE 5,000.01 DE 7,000.01 EXCEDENT
1,000.01 m2
HASTA m2 A m2 A m2 A E DEL
9,000.01 11,000.00 A 3,000.00
2 2
1,000.00 5,000.00 m 7,000.00 m 9,000.00 m2 LÍMITE
m2
m22 INFERIOR
1.35% 1.42% 1.48% 1.54% 1.60% 1.65%
134
POR EL
DE DE 9,000.01
DE 0.01 DE 3,000.01 DE 5,000.01 DE 7,000.01 EXCEDENT
1,000.01 m2 m2 A
EN HASTA m2 A m2 A m2 A E DEL
11,000.01 A 3,000.00 11,000.00
ADELANTE 1,000.00 5,000.00 m2 7,000.00 m2 9,000.00 m2 LÍMITE
m2 m2
m2 INFERIOR
1.35% 1.42% 1.48% 1.54% 1.60% 1.65% 1.70%
La tabla de tasas progresivas contenidas en este inciso, así como las contenidas en
los incisos b de las fracciones I y II de este artículo, se aplicarán a aquellos inmuebles
que tengan menos del 5% en metros de construcción respecto de la superficie total del
terreno.
Para la aplicación de la tabla de tasas progresivas a que se refiere este inciso, así
como las contenidas en los incisos b de las fracciones I y II de este artículo, el valor
del metro cuadrado del terreno se obtendrá dividiendo el valor total del predio entre el
número de metros cuadrados del mismo.
Para el cálculo del impuesto predial de tasas progresivas contenidas en los incisos a
de las fracciones I y II de este artículo, se realizará de acuerdo a lo siguiente:
Artículo 6. Los valores que se aplicarán a los inmuebles para el año 2023, serán los
siguientes:
I. Inmuebles urbanos
Mega-Price (Centro
12072
Comercial) $11,108.00
Conjunto Habitacional
6020
Cerro Gordo 1 $6,377.53
Condominio Habitacional
6051
Torres de Country $5,285.88
La Alameda (Torres de
9042
Santa Rosa) $2,553.57
El Molino Residencial
25012
(comerciales y verticales) $2,566.33
El Molino Residencial,
25012
sección en Breña $450.16
El Molino Residencial
25012 (secciones Lomas I, II, III y
IV) $2,890.64
El Molino Residencial,
25012 sección en breña (con frente
a campo de golf) $607.99
El Molino Residencial
25012
(condominios I C. C. y $3,447.32
152
El Molino Residencial
25012
(Macrolotes I a XII) $2,544.63
El Molino Residencial
25012 $3,283.16
(Condominio X)
Conjunto habitacional la
2059
Martinica $3,089.81
Conjunto Habitacional
3059
Fátima $2,681.24
Conjunto Habitacional El
6036
Pueblito $2,949.38
Conjunto Habitacional
6057
Bosques de los Cedros $2,655.71
Privada Real de
8060
Camelinas $2,442.49
Condominio los
8122
Cárcamos $2,757.87
Condominio Habitacional
8130
Verandas $2,257.35
Condominio Real
9077
Mezquite $2,433.99
Desarrollo Oasis
10067
Residencial $2,987.67
Sección Cordillera
24019 Cordillera $2,361.81
Cantábrica
Ampliación Paseos de
3093
Miravalle $1,455.54
Conjunto Habitacional
7053
Valtierra $1,527.03
Conjunto Habitacional
8062
Hernández Rougón $1,593.44
Conjunto Habitacional La
8065
Esperanza $1,593.44
Conjunto Habitacional La
8067
Placita $1,583.21
Conjunto habitacional
10032
Versalles $1,460.63
Primavera/Verano/Otoño
15047
/Invierno $1,659.83
Zona industrial
Zona industrial
Zona industrial
Zona industrial
Zona industrial
Zona industrial
Valor Mínimo
$90.6
4007 Reserva territorial
5
Barranca de $90.6
4008
Venaderos 5
261
Valor Mínimo
$90.6
4015 Relleno sanitario
5
$90.6
8086 Zoológico
5
$90.6
8091 (Pro) Nte. los Castillos
5
$90.6
23013 Estancia de Vaqueros
5
A.1. Valores unitarios por tramo de terreno por metro cuadrado, de acuerdo a la
delimitación señalada en el Plano de Valores de Terreno para el Municipio de León,
Guanajuato, que establece el presente Ordenamiento:
Avenida C.C. los Paraísos Paseo de los Insurgentes a los Paraísos $5,326.72
Avenida Guanajuato Pte. Paseo de los Insurgentes a Paseo del Moral $3,945.26
$11,507.6
Boulevard Hilario Medina Avenida España a la Luz
5
Boulevard José María Boulevard San Juan Bosco a Paseo de los $2,130.95
Morelos Insurgentes
Boulevard Juan Alonso de Paseo del Moral a Boulevard Adolfo López $8,877.48
Torres Mateos
Boulevard San Juan Avenida Manuel de Austri a San Juan de los $3,011.94
Bosco Lagos
Calle Ancha San Pedro Boulevard la Luz a Fray Daniel Mireles $2,235.65
Congreso de $2,146.39
Boulevard Hidalgo a Arroyo del Muerto
Chilpancingo
Héroes de la $4,669.19
Malecón del Río a la Luz
Independencia
Héroes de la $4,076.78
La Luz a Monterrey
Independencia
Héroes de la $3,156.21
Monterrey a Mérida
Independencia
Héroes de la $4,103.59
Mérida a Sánchez
Independencia
Héroes de la
Sánchez a Hilario Medina $10,521.9
Independencia
8
Héroes de la $4,208.27
Boulevard Hilario Medina a Hermosillo
Independencia
Héroes de la $2,130.95
Hermosillo a Reynosa
Independencia
326
Héroes de la $2,104.15
Reynosa a Betania
Independencia
$10,324.0
Pedro Moreno 5 de Mayo a Hermanos Aldama
6
Características Factor
d) Único frente o todos los frentes a calle inferior a la calle moda 0.80
2. Factor de frente: Factor que influye en el valor unitario del terreno al aplicarse a
predios con menor frente.
Características Factor
Se aplicará, según sea el caso, el factor a que se refieren los incisos b y c de este
numeral, cuando el frente sea menor al predominante de la zona.
3. Factor de forma: Factor que influye en el valor unitario del terreno a los inmuebles
respecto a la irregularidad en la configuración de su polígono.
340
Este factor se aplicará a los predios de forma irregular y se determina por la raíz
cuadrada del cociente del área del mayor rectángulo inscrito entre la superficie total
del predio, aplicando la siguiente fórmula:
Donde:
4. Factor de superficie: Es aquel que afecta al valor unitario del terreno al aplicarse
a un predio mayor de 2 veces la superficie de lote moda, y será de 0.62 hasta 1.00
dependiendo de la relación de la superficie del lote que se valúa entre la superficie del
lote moda, de conformidad con la siguiente fórmula:
Donde:
Con el resultado de la relación con el lote moda (RLm), se ingresa a la siguiente tabla
para obtener el factor de superficie (Fsu) a aplicar:
RLm Fsu
Hasta 2.0 1
RLm Fsu
Características Factor
c) Con frente a dos vías de circulación (incremento por esquina máximo 300
m²) 1.15
6. Factor de fondo: Factor que influye en el valor unitario del terreno a los inmuebles
respecto de su fondo.
343
Se aplicará cuando el fondo del terreno exceda tres veces su frente, cumpliendo
este requisito el terreno se dividirá en rectas paralelas respecto a su frente atendiendo
los siguientes supuestos:
El factor de fondo será de 1.00 para la primera franja, para la segunda y hasta la quinta
franja se determinará en base a la multiplicación del cociente por 0.70, dando como
resultado:
7. Factor de topografía: Factor que influye en el valor unitario del terreno a los
inmuebles respecto a la pendiente, elevación o hundimiento con relación a la calle de
su frente.
Este factor varía desde 0.60 hasta 1.00 y se aplicará a los terrenos, dependiendo del
porcentaje de inclinación del terreno. El porcentaje de inclinación se obtiene del
cociente de la altura del desnivel entre la longitud horizontal del desnivel, ya sea en
forma ascendente o descendente con respecto al nivel del frente del predio con la
vialidad. Al resultado obtenido se le resta a la unidad y cuya diferencia es el factor de
demérito aplicable.
8. Factor por falta de pavimento: Es el que influye en el valor unitario del terreno a
los inmuebles que carecen de pavimentación en la calle de su frente.
345
Se aplicará un factor del 0.70 a los inmuebles ubicados en zonas en las cuales la calle
moda o tipo cuente con pavimento y su frente o todos los frentes del inmueble a calle
sin pavimento.
Para determinar el valor unitario por metro cuadrado de terreno, se partirá del factor
de 0.6 al valor establecido de acuerdo a su ubicación dentro del Plano de Valores de
Terreno para el Municipio de León, Guanajuato.
10. Factor resultante de tierra: Es el que se obtiene de multiplicar los primeros cuatro
factores señalados en este inciso y nunca podrá ser menor de 0.60 y no podrá
aplicarse conjuntamente con el factor de fondo.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Columnas: de concreto.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Columnas: de concreto.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Instalaciones especiales:
Semi-
9 Habitacional 50 $3,518.05 Proyecto: Deficiente o sin proyecto.
precaria
Elementos de construcción:
Columnas: de concreto.
362
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vidriera: sencilla.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Instalaciones especiales:
iluminación.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
370
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Ventanas:
Vidriera: semidoble.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Semi-
18 Comercial 50 $4,521.48 Proyecto: deficiente o sin proyecto.
precaria
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Instalaciones especiales:
379
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
385
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Semi-
24 Industrial 40 $1,731.68 Proyecto: deficiente.
precaria
Elementos de construcción:
Entrepisos: no aplica.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Instalaciones especiales: No
aplican.
Elementos de construcción:
388
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Entrepisos: no aplica.
Puertas: no aplica.
Ventanas: no aplica.
Herrería: no aplica.
Vidriería: no aplica.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Entrepisos: no aplica.
Puertas: no aplica.
Ventanas: no aplica.
Herrería: no aplica.
Vidriería: no aplica.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Elementos de construcción:
Muros: no aplica.
Columnas: no aplica.
Entrepisos: no aplica.
Puertas: no aplica.
Ventanas: no aplica.
Herrería: no aplica.
Vidriería: no aplica.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Albercas
28 Buena 40 $6,379.16 Elementos de construcción:
techadas
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Instalaciones especiales:
trampolines, botadores foso de
clavados, calderas.
Aplanados: recubrimientos de
azulejo, cerámica, mezcla.
Albercas
29 Media 40 $4,928.14 Elementos de construcción:
techadas
Puertas: no aplica.
393
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Ventanas: no aplica.
Herrería: no aplica.
Vidriería: filtrasol.
Instalaciones especiales:
trampolines, botadores.
Aplanados: recubrimientos de
azulejo, mezcla o similar.
Albercas
30 Económica 30 $3,684.46 Elementos de construcción:
techadas
Techos: domos.
394
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Puertas: no aplica.
Ventanas: no aplica.
Herrería: no aplica.
Vidriería: no aplica.
Aplanados: mezcla.
Albercas sin
31 Buena 30 $5,182.19 Elementos de construcción:
techar
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Instalaciones especiales:
trampolines, botadores, calderas.
Aplanados: mezcla.
Albercas sin
32 Media 30 $3,731.01 Elementos de construcción:
techar
Instalaciones especiales:
trampolines, escalones, botadores.
Aplanados: mezcla.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Albercas sin
33 Económica 30 $2,487.35 Elementos de construcción:
techar
Aplanados: mezcla.
Canchas
34 Buena 40 $3,389.09 Elementos de construcción:
techadas
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Herrería: no aplica.
Vidriería: semidoble.
Canchas
35 Media 40 $2,292.24 Elementos de construcción:
techadas
Columnas: metálicas.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Puertas: no aplica.
Ventanas: no aplica.
Herrería: no aplica.
Vidriería: no aplica.
Canchas
36 Económica 40 $1,494.18 Elementos de construcción:
techadas
Muros: no aplica.
Columnas: metálicas.
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Puertas: no aplica.
Ventanas: no aplica.
Herrería: no aplica.
Vidriería: no aplica.
Aplanados: no aplica.
Canchas sin
37 Buena 40 $933.71 Elementos de construcción:
techar
Vida
Clave Tipo Calidad Valor Descripción
útil
Canchas sin
38 Media 40 $620.30 Elementos de construcción:
techar
Canchas sin
39 Económica 40 $413.37 Elementos de construcción:
techar
A cada uno de los valores unitarios de construcción a que se refiere la tabla anterior,
se aplicará un factor de depreciación. Este factor se obtendrá multiplicando el factor
de calificación por el resultado obtenido de restar a la unidad la potencia 1.4 del
cociente de la edad entre la vida útil de la construcción. Aplicando la siguiente fórmula:
Donde:
FD = Factor de depreciación
E = Edad
Vut = Vida útil total
401
F= Factor de calificación
Estado de conservación
1 1.00 Excelente
2 0.99 Bueno
3 0.92 Regular
En los casos en los que el factor de depreciación resultante sea menor a 0.40, se
deberá utilizar una vida útil distinta a la establecida en la tabla de valores por metro
cuadrado por tipo de construcción, calidad y vida útil, la cual será el resultado de la
suma de la edad cronológica más la vida útil remanente. Dicha vida remanente se
estimará con base en observar las características físicas de la construcción y en
ningún caso se aplicará un factor de depreciación menor a 0.40.
Zona suburbana
A los valores de zona o vía de acceso, resultantes de la derrama se les aplicarán los
siguientes factores:
405
1. Factor de topografía:
Es el factor de 0.60 hasta 1.00 que se aplica a los terrenos, dependiendo del porcentaje
de inclinación del terreno. El porcentaje de inclinación se obtiene del cociente de la
altura del desnivel entre la longitud horizontal del desnivel, de conformidad con los
rangos establecidos en el manual de valuación emitido por la Tesorería Municipal.
2. Factor de superficie:
Superficie Factor
a) De 0 a 5 hectáreas 1.00
Es el factor que influye en el valor unitario del suelo, de acuerdo a la falta de los
servicios básicos de la zona como:
406
a) Agua 0.060
b) Drenaje 0.060
Factor de servicios = 1 – SP
Donde:
SP = sumatoria de ponderación de servicios básicos
a) Riego $153,554.68
407
b) Temporal $56,873.01
c) Agostadero $20,472.64
Los valores base serán afectados de acuerdo al coeficiente que resulte al aplicar los
siguientes elementos agrológicos para la valuación, obteniéndose así los valores
unitarios por hectárea:
Elementos Factor
1.2. Topografía:
Elementos Factor
El factor que se utilizará para terrenos de riego eventual será el de 0.60. Para aplicar
este factor, se calculará primeramente como terreno de riego.
Valor Valor
Características
mínimo máximo
mercado, considerando los valores unitarios de los inmuebles, los que se determinarán
conforme a lo siguiente:
SECCIÓN SEGUNDA
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN
DE BIENES INMUEBLES
412
TASAS
Tasa para
aplicarse
Límite
Límite Inferior Cuota Fija sobre excedente
Superior
del
Límite Inferior
Para el cálculo del impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles, a la base del
impuesto se le disminuirá el límite inferior que corresponda y a la diferencia del
excedente del límite inferior, se le aplicará la tasa para aplicarse sobre el excedente
del límite inferior, al resultado se le sumará la cuota fija que corresponda, y el importe
de dicha operación será el impuesto a pagar.
Las cantidades establecidas entre el límite inferior y superior se refieren al valor que
señala el artículo 180 de la Ley, una vez hecha la reducción a que se refiere el artículo
181 de la misma Ley.
SECCIÓN TERCERA
IMPUESTO SOBRE DIVISIÓN Y LOTIFICACIÓN DE INMUEBLES
414
TASAS
SECCIÓN CUARTA
IMPUESTO DE FRACCIONAMIENTOS
SECCIÓN QUINTA
416
TASAS
a) Boliches 0%
SECCIÓN SEXTA
IMPUESTO SOBRE DIVERSIONES Y
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
417
TASAS
SECCIÓN SÉPTIMA
IMPUESTO SOBRE RIFAS, SORTEOS,
LOTERÍAS Y CONCURSOS
Artículo 13. El impuesto sobre rifas, sorteos, loterías y concursos se causará y liquidará
a la tasa del 6%.
SECCIÓN OCTAVA
418
TARIFA
Capítulo Cuarto
Derechos
Artículo 15. Los derechos por la prestación de los servicios públicos que proporcionan
las dependencias y entidades del Municipio se cubrirán en la forma establecida en el
presente Capítulo.
SECCIÓN PRIMERA
SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DRENAJE, ALCANTARILLADO,
TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN DE SUS AGUAS RESIDUALES
Artículo 16. Las contraprestaciones por la prestación de los servicios públicos de agua
potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas residuales, se
causarán y liquidarán conforme a lo siguiente:
Para cualquier nivel de consumo se pagará una cuota base y se agregará el importe
que corresponda de acuerdo al nivel de consumo, con base en la siguiente tabla:
c) Uso Industrial: Se cobrará una cuota base de $272.79 y se le sumará el importe que
resulte de multiplicar los metros cúbicos consumidos por el precio unitario que le
corresponda de la siguiente tabla:
426
d) Uso Mixto: Se cobrará una cuota base de $143.07 y se le sumará el importe que
resulte de multiplicar los metros cúbicos consumidos por el precio unitario que le
corresponda de la siguiente tabla:
f) Las escuelas públicas, las estancias infantiles, los centros asistenciales y los
inmuebles de propiedad o en posesión municipal, siempre y cuando se destinen al
servicio público recibirán un subsidio en el pago de las cuotas establecidas en esta
433
fracción, por una asignación gratuita de 25 litros de agua potable diarios por alumno y
personal administrativo por turno, y en el caso de los centros asistenciales, personas
atendidas. El consumo excedente a dicha asignación deberá de ser pagado
mensualmente, de conformidad con las tarifas correspondientes al uso de
beneficencia.
g) Los cambios de tarifa estarán sujetos a la inspección e informe que para tal efecto
se realice por parte y con cargo al SAPAL según corresponda. El cambio de tarifa será
previo aviso al usuario, el cual contará con un plazo de 10 días para realizar las
aclaraciones necesarias ante el SAPAL.
j) Para los usuarios con servicio suspendido, no se aplicará la cuota base contenida
en los incisos a, b, c y d de esta fracción.
434
l) Aquellos usuarios clasificados como uso doméstico que acrediten ante el SAPAL
mediante la documentación oficial correspondiente, estar en una condición de adulto
mayor o alguna discapacidad, recibirán un subsidio en el pago de las cuotas
establecidas en esta fracción por una bonificación mensual de $26.37 por cada usuario
acreditado en la vivienda.
Lo anterior se aplicará solo a un domicilio por interesado y solo por una condición de
las mencionadas a partir de su acreditación, en el siguiente mes de consumo. El
SAPAL comprobará anualmente, que el acreditado aún habite en el domicilio en el que
se aplicó el beneficio, de acuerdo a los mecanismos que para tal efecto establezca
SAPAL.
Por m² o
Superficie de lote o Superficie adicional de
Tipo de fracción
área privativa Importe base lote o área privativa
vivienda adicional
condominal condominal
$79.23
Residencial Mayores a los 105
Iguales o menores a 105
$19,728.07 m² y hasta 1,000 m2
m²
El tope máximo a cobrar para superficie igual o mayor a los 1,000 M 2 será de
$90,638.92
2. Se aplicará una tasa del 15.6% con relación al importe que resulte para el pago de
incorporación a la red de agua potable contenido en el numeral 1, del presente inciso.
f) Gasto máximo diario de agua potable: El gasto de agua potable para usos no
habitacionales será determinado aplicando a la demanda prevista, un factor de
demanda máxima diaria, de acuerdo con las especificaciones del proyecto
establecidas por el SAPAL y será validado por los consumos promedios posteriores a
su conexión.
El gasto medio diario en litros por segundo que arroje el cálculo del proyecto autorizado
se multiplicará por el coeficiente de variación diaria para obtener el gasto máximo diario
y el resultado se multiplicará por el precio litro por segundo contenido en el inciso d de
esta fracción.
g) Gasto máximo diario de alcantarillado: Para determinar el gasto máximo diario del
alcantarillado se multiplicará el gasto máximo diario de agua que hubiera resultado por
un factor del 0.75 y el gasto obtenido se multiplicará por el precio por litro segundo
contenido en el inciso e de esta fracción.
d) Si el dictamen que emita el SAPAL es positivo para la recepción del pozo, este
se podrá recibir a un valor de $361,247.99 por cada litro por segundo de
acuerdo con el caudal óptimo que resulte del aforo realizado.
e) El importe resultante de los litros por segundo a recibir se podrá tomar a cuenta
del cargo por derechos de incorporación que corresponda pagar al
desarrollador.
440
Donde:
441
3 Mayor de $30,000,000.00 2%
d) Sondeo a presión a
descarga de agua
$634.53 por servicio
residual en casa
habitación
e) Sondeo a presión a
descargas comerciales
$1,248.14 por servicio
y de servicios e
industriales
f) Sondeo interno a
presión a descarga de
agua residual en casa $1,052.53 por servicio
habitación de 1 a 50
metros
i) Sondeo interno a
presión a descarga de
agua residual de por servicio
$1,950.02
comercios y de servicios
e industrias de 1 a 50
metros
j) Limpieza de fosa
por servicio
séptica en casa $1,181.26
habitación
aguas residuales de
comercio o industria
Concepto Importe
Concepto Importe
Concepto Importe
En caso de que la instalación requiera reponer alguna de las piezas del cuadro, se
cobrará de manera adicional al costo del medidor.
c) Los usuarios Los usuarios industriales que utilicen suministro de agua alterno al
del SAPAL o usuarios con convenio para el pago de los servicios de drenaje y
tratamiento de aguas residuales que no se encuentren adheridos al programa de
regulación ecológica, pagarán adicionalmente a la tabla del inciso a) $12.26 por
m3 facturado. No aplica cuando se trate de industrias ubicadas en
fraccionamientos industriales autorizados por el Municipio.
a) El contrato del servicio de agua potable, agua tratada y alcantarillado para todos
los giros, sin incluir los costos de medidor, toma, descarga, materiales e
instalación es de $267.76.
Diámetro de toma
Concepto ½” 1” 1½” 2” 3” 4”
Instalación
$2,930.51 $3,780.39 $3,929.49 $4,568.72 $5,961.01
de toma y
449
Concepto ½” 1” 1½” 2” 3” 4”
cuadro de
medición
de agua
potable o
agua
tratada
Medidor de
agua $973.08 $5,278.78 $11,728.17 $14,945.05 $17,851.93
potable
Medidor de
agua $5,470.35 $6,357.18 $11,728.17 $14,945.05 $35,792.10 $43,119.71
tratada
c) Para zonas con toma de medición remota, los medidores de agua potable de
½” y 1” tendrán un costo adicional de $3,008.96.
Concepto 2” 3” 4”
(Vol. de dotación litros por segundo del fracc.) X (precio del litro por segundo para
incorporación de fracc) = Monto de derechos de incorporación por lote
Número de viviendas o lotes
b) Cuando la distribución se realice en pipas del SAPAL, el costo por viaje será
de $291.74 más el importe del volumen de agua suministrado.
453
El suministro de aguas residuales crudas se cobrará a $1.05 por metro cúbico. Este
servicio estará sujeto a la disponibilidad de la zona, a la infraestructura existente, así
como a la evaluación que realice el SAPAL.
SECCIÓN SEGUNDA
SERVICIOS DE LIMPIA, RECOLECCIÓN, TRASLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS
I. Servicio de limpia:
TARIFA
TARIFA
SECCIÓN TERCERA
SERVICIOS DE PANTEONES
Artículo 18. Los derechos por la prestación del servicio público de panteones se
causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
TARIFA
I. Inhumación:
SECCIÓN CUARTA
SERVICIOS DE RASTRO
Artículo 19. Los derechos por la prestación del servicio de rastro se causarán y
liquidarán de conformidad con la siguiente:
TARIFA
por
a) Pollo de engorda
$4.81 ave
por
b) Gallina
$3.81 ave
458
por
c) Avestruz
$112.70 ave
SECCIÓN QUINTA
SERVICIOS DE SEGURIDAD PÚBLICA
TARIFA
459
SECCIÓN SEXTA
SERVICIOS DE TRANSPORTE PÚBLICO URBANO Y SUBURBANO EN RUTA
FIJA
Artículo 21. Los derechos por la prestación del servicio de transporte público de
personas, urbano y suburbano en ruta fija se pagarán por los concesionarios, conforme
a la siguiente:
460
TARIFA
por
a) Ruta alimentadora, auxiliar y troncal
$8,666.97 autobús
por
b) Ruta convencional
$10,139.79 autobús
III. Permiso:
mensual,
a) Eventual por
$866.12 autobús
diarios,
b) Supletorio por
$32.42 autobús
mensual,
IV. Permiso para servicio extraordinario por
$433.06 autobús
por
VI. Autorización por prórroga en la concesión del servicio
autobús
público de transporte de personas suburbano en ruta fija
$8,666.97
por
autobús
VII. Modificación del título concesión del servicio público de
transporte de personas a petición del concesionario
$3,937.63
por
XIII. Constancia de despintado $83.93
autobús
por
a) Autobuses de rutas troncales
$713.50 autobús
por
a) Autobuses de rutas troncales
$1,190.46 autobús
por
XVIII. Trámite anual de enrolamiento de autobús
$249.91 autobús
por
a) Autobuses de rutas troncales
$13,888.58 autobús
por
b) Autobuses de rutas alimentadoras y auxiliares
$7,341.09 autobús
SECCIÓN SÉPTIMA
SERVICIOS DE TRANSITO Y VIALIDAD
464
Artículo 22. Los derechos por la prestación de los servicios de policía vial se causarán
y liquidarán conforme a la siguiente:
TARIFA
Artículo 23. Los derechos por la expedición del estudio técnico de impacto vial se
pagarán conforme a la siguiente:
TARIFA
SECCIÓN OCTAVA
SERVICIOS DE ESTACIONAMIENTOS PÚBLICOS
Artículo 24. Los derechos por la prestación del servicio de estacionamientos públicos
se causarán y liquidarán por vehículo conforme a la siguiente:
TARIFA
I. En el estacionamiento Fundadores:
SECCIÓN NOVENA
SERVICIOS DE ASISTENCIA Y SALUD PÚBLICA
Artículo 25. Los derechos por la prestación de los servicios de asistencia y salud
pública se causarán y liquidarán de conformidad con la siguiente:
TARIFA
por
I. Certificado Médico $58.75 certifica
do
IV. Por los servicios prestados en materia dental en las unidades móviles:
b) Resina $83.14
c) Cementado $49.89
d) Curación $49.89
f) Extracción $49.89
Cuando los servicios a que se refiere esta fracción se presten a niños menores de
dieciséis años y adultos mayores, se exentarán del costo por los servicios en materia
dental.
a) Audiometría $358.24
b) Electroencefalograma $732.63
e) Electromiografía $1,172.45
g) Timpanometría $141.21
h) Impedansiometría $141.21
VII. Otros servicios asistenciales prestados por el Sistema Municipal para el Desarrollo
Integral de la Familia en el municipio de León, Guanajuato:
c) Pintura $27.63
470
g) Psicodiagnóstico $62.83
h) Transporte $62.83
En lo que se refiere a los conceptos por sutura, inyección y curación, estos servicios
serán gratuitos.
472
a) Inscripción $424.43
b) Mensualidad $569.42
1. Inscripción $424.43
2. Mensualidad $539.02
Inscripció Mensualida
Comunidad
n d
1. Rancho Nuevo de la
Venta $33.92 $24.56
XIII. Por los servicios asistenciales en estancia para adultos mayores $12.87 por
día
XV. Por servicio de estancias para niñas y niños en edad de 6 a 12 años, como
complemento a su actividad escolar:
474
a) Inscripción Exenta
b) Mensualidad $564.84
Los cobros materia de asistencia y salud pública referidos en las fracciones I, II, III, IV,
VI, VII incisos e, f, g, i, j, k, m, n, o, q, t y u y VIII de este artículo, únicamente aplicarán
a los usuarios que, teniendo seguridad social, opten por solicitar los servicios
municipales.
SECCIÓN DÉCIMA
SERVICIOS DE PROTECCIÓN CIVIL
Artículo 26. Los derechos por la prestación de los servicios de protección civil se
causarán y liquidarán de conformidad con la siguiente:
TARIFA
a) Cartuchos $566.64
e) Especial:
476
hasta 3
2.b.2. Juegos mecánicos y eléctricos
$195.42 juegos
477
mayor a 3
2.b.3. Juegos mecánicos y eléctricos
$752.31 juegos
SECCIÓN UNDÉCIMA
478
Artículo 27. Los derechos por la prestación de los servicios de desarrollo urbano se
causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
TARIFA
a) Uso habitacional:
b) Uso no habitacional:
por m² de
VI. Por peritaje de evaluación de riesgos $6.13
construcción
Artículo 28. Los derechos por la expedición del dictamen elaborado por el Instituto
Municipal de Planeación de asignación de uso de suelo en predios ubicados en las
zonas de reserva para el crecimiento, de consolidación urbana y agrícolas del
Municipio, se causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
TARIFA
a) Uso industrial:
SECCIÓN DUODÉCIMA
SERVICIOS DE OBRA PÚBLICA
486
Artículo 29. Los derechos por la prestación de los servicios de obra pública se
causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
TARIFA
SECCIÓN DECIMOTERCERA
SERVICIOS CATASTRALES Y PRÁCTICA DE AVALÚOS
Artículo 30. Los derechos por servicios catastrales y práctica de avalúos se causarán
y liquidarán conforme a la siguiente:
TARIFA
488
por
b) Superiores a una hectárea $12.55 hectárea
excedente
por
b) Superiores a una hectárea y hasta 20 hectáreas $339.12 hectárea
excedente
por
c) Superiores a 20 hectáreas $278.95 hectárea
excedente
por cada
IV. Por consulta remota vía internet de servicios
$19.45 minuto del
catastrales
servicio
SECCIÓN DECIMOCUARTA
SERVICIOS EN MATERIA DE FRACCIONAMIENTOS Y DESARROLLOS EN
CONDOMINIO
490
Artículo 31. Los desarrolladores están obligados a cubrir los derechos en materia de
fraccionamientos y desarrollos en condominio al realizarse los trámites para la
autorización correspondiente, conforme a la siguiente:
TARIFA
por m² de la
III. Por la aprobación de traza
$0.30 superficie total
SECCIÓN DECIMOQUINTA
492
TARIFA
más
a) Autosoportados y de azotea, incluyendo luminosos y
$7,085.47 $35.56
electrónicos, una cuota fija de
por m²
más
b) Autosoportados hasta una altura máxima de 2.10
$1,599.20 $35.56
metros, una cuota fija de
por m²
por m²
por área
c) Autosoportados o adosados (vallas publicitarias) $402.51
de
exhibición
por cada
d) Toldos publicitarios $87.91
uno
493
por
b) Difusión fonética a bordo de autobús $11.31
emisión
494
a) En la vía pública:
por
1. Comercio ambulante por personas físicas
$66.96 bimestre
por
3. Comercio fijo realizado en vía pública
$66.96 bimestre
por
b) En eventos comerciales evento
$159.09 diario
SECCIÓN DECIMOSEXTA
SERVICIOS EN MATERIA AMBIENTAL
Artículo 33. Los derechos por servicios en materia ambiental se causarán y liquidarán
de conformidad con la siguiente:
TARIFA
a) General $4,437.10
b) Específica $8,206.15
d) Tala de seto en zona urbana en área pública, por metro lineal $13.67
a) Autorización $2,133.58
a) Autorización $2,133.58
a) Autorización $2,133.58
SECCIÓN DECIMOSÉPTIMA
EXPEDICIÓN DE CONSTANCIAS, CERTIFICADOS,
CERTIFICACIONES Y CARTAS
$7.92
VI. Certificaciones.
por foja
VIII. Por la certificación de trámites por alta de cuenta predial solicitada por
el contribuyente y las relativas a fraccionamientos, lotificación, régimen en
condominio, división, constitución y disolución de copropiedad, corrección
a los datos registrados en el padrón inmobiliario y adquisición de bienes
inmuebles $77.95
499
SECCIÓN DECIMOCTAVA
SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO
Artículo 35. Los derechos por la prestación del servicio de alumbrado público se
causarán y liquidarán de conformidad con lo dispuesto por la Ley y el presente
Ordenamiento, y con base en la siguiente:
I. $1,028.62 Mensual
Los usuarios de este servicio que no tengan cuenta con la Comisión Federal de
Electricidad, pagarán este derecho en los periodos y a través de los recibos que para
tal efecto expida la Tesorería Municipal.
Capítulo Quinto
Contribuciones de Mejoras
500
Capítulo Sexto
Productos
Artículo 37. Los productos que percibirá el Municipio se regularán por las disposiciones
administrativas de recaudación que expida el Ayuntamiento o por los contratos o
convenios que se celebren y su importe deberá enterarse en los plazos, términos y
condiciones que en los mismos se establezcan y de conformidad con las disposiciones
relativas de la Ley. Para tal efecto el Ayuntamiento fijará los montos mínimos y
máximos aplicables.
Capítulo Séptimo
Aprovechamientos
Artículo 38. Los aprovechamientos que percibirá el Municipio serán, además de los
previstos en la Ley, aquellos recursos que se obtengan de los fondos de aportación
federal.
501
Artículo 39. Cuando no se pague un crédito fiscal en la fecha o dentro del plazo
señalado en las disposiciones respectivas, se cobrarán recargos a la tasa del 1.13%
mensual.
Los recargos se causarán sobre saldos insolutos por cada mes o fracción que
transcurra a partir de la fecha de la exigibilidad, hasta que se efectúe el pago, hasta
por 5 años y se calcularán sobre el total del crédito fiscal, excluyendo los propios
recargos, la indemnización a que se refiere el artículo 46 de la Ley, los gastos de
ejecución y las multas por infracciones a las leyes fiscales.
Cuando en los casos de las fracciones anteriores, el 2% del adeudo sea inferior a dos
veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización, se cobrará esta cantidad
en lugar del 2% del adeudo.
502
En ningún caso los gastos de ejecución a que se refieren cada una de las fracciones
anteriores, podrán exceder de la cantidad que represente tres veces el valor mensual
de la Unidad de Medida y Actualización.
Capítulo Octavo
Participaciones Federales
Artículo 42. El Municipio percibirá las cantidades que le correspondan por concepto de
participaciones, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado.
Capítulo Noveno
Ingresos Extraordinarios
Artículo 43. El Municipio podrá percibir ingresos extraordinarios cuando así lo decrete
de manera excepcional el Congreso del Estado.
503
Capítulo Décimo
facilidades administrativas y estímulos fiscales
SECCIÓN PRIMERA
IMPUESTO PREDIAL
Artículo 44. La cuota mínima anual del impuesto predial que se pagará dentro del
primer bimestre del año será de $355.07.
Artículo 45. Los contribuyentes del impuesto predial que cubran anticipadamente el
importe de la anualidad de este impuesto, excepto los que tributen bajo cuota mínima,
tendrán un descuento del 10% si lo hacen en el mes de enero; y del 8% en el mes de
febrero.
504
Artículo 46. A los propietarios o poseedores de bienes inmuebles que son destinados
con fines agrícolas o ganaderos y que acredite con constancia emitida en el ejercicio
fiscal 2023 por la Dirección General de Desarrollo Rural, se le aplicará a la base
gravable, las tasas establecidas en el artículo 5 del presente Ordenamiento que les
sea aplicable, y una vez determinado el impuesto predial a pagar, se le va a disminuir
el factor del 0.50.
SECCIÓN SEGUNDA
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN
DE BIENES INMUEBLES
Artículo 49. A los contribuyentes del impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles
de predios sin edificaciones, cuya base del impuesto sea mayor a $10’000,000.00, se
les aplicará una tasa preferencial del 0.75%, siempre y cuando el inmueble se
encuentre ubicado dentro del límite de la zona urbana y se acredite que el adquirente
es promotor de desarrollos inmobiliarios o fraccionador, exhibiendo para tal efecto, el
506
Artículo 50. Cuando el Municipio o alguna de sus entidades adquieran algún inmueble
cuya utilidad pública sea el desarrollo de vivienda social, la regularización de
asentamientos humanos de origen irregular o la reserva territorial, no se causará el
impuesto por adquisición de bienes inmuebles.
SECCIÓN TERCERA
IMPUESTO SOBRE DIVISIÓN
Y LOTIFICACIÓN
Artículo 51. Los contribuyentes del impuesto sobre división y lotificación de inmuebles
cuya división se genere por causa de utilidad pública, gozarán de un beneficio fiscal
equivalente al 100% de dicho impuesto.
Artículo 52. Los contribuyentes del impuesto sobre división por constitución de régimen
en condominios verticales y horizontales que realicen desarrollos habitacionales
ubicados dentro del límite de zona urbana establecida en el Programa Municipal de
Desarrollo Urbano y de Ordenamiento Ecológico y Territorial de León, gozarán de un
beneficio fiscal equivalente al 100% de dicho impuesto, siempre y cuando su valor
fiscal por lote de terreno condominal o unidad habitacional, no exceda del valor que
resulte de multiplicar por 50 la Unidad de Medida y Actualización elevada al año.
507
SECCIÓN CUARTA
DERECHOS POR LOS SERVICIOS DE ASISTENCIA
Y SALUD PÚBLICA
Artículo 53. Los contribuyentes de los derechos por la prestación de los servicios de
asistencia y salud pública a que se refiere el artículo 25 del presente Ordenamiento,
podrán acceder a los descuentos que enseguida se señalan, atendiendo al resultado
de los análisis socioeconómicos a que se refiere el presente artículo.
I. Por los servicios prestados en materia dental en las unidades móviles hasta el
100%. Este descuento aplicará de manera colectiva a petición expresa de las escuelas
públicas y asociaciones con fines asistenciales o en eventos organizados por la
administración pública municipal, debidamente validados por quien sea titular de la
Dirección General de Salud Municipal, siendo aplicable al 100% de las personas
atendidas en el día o los días especificados o a petición de los solicitantes.
II. Por los servicios de desparasitación por tableta y esterilización de perros y gatos
hasta el 100%, cuando se desarrollen campañas específicas o en eventos
promocionales de ferias de la salud.
III. Por los servicios proporcionados por el Sistema para el Desarrollo Integral de la
Familia, hasta el 100%.
508
d) Equipamiento de la vivienda; y
Los descuentos a que se refieren las fracciones III, V y VI del presente artículo,
atenderán al estudio socioeconómico que al efecto realice el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia, tomando en cuenta lo siguiente:
4. Tipo de alimentación.
SECCIÓN QUINTA
510
Menos de 100
De 351 a 600 60%
Menos de 100
De 601 a 800 40%
511
Menos de 100
De 801 a 1000 20%
Para los usuarios que utilicen suministro de agua alterno al del SAPAL, el máximo
porcentaje de incentivo será de 60%.
Los incentivos a que se refiere esta fracción beneficiarán únicamente a los usuarios
que no tengan adeudos con SAPAL.
II. Para la vivienda de interés social financiada por INFONAVIT, ISSEG, FOVISSSTE,
FONHAPO o programas de vivienda impulsados por el municipio de León, se tendrá
un descuento del 30% sobre los importes que correspondan al contrato, medidor,
instalación de toma domiciliaria y descarga domiciliaria, de acuerdo con la fracción X
del artículo 16 del presente Ordenamiento, al momento de la contratación individual
por parte del usuario.
agua potable establecido en la fracción III, incisos b y c, del artículo 16 del presente
Ordenamiento. Esta medida se hará extensiva a los inmuebles habitacionales y
comerciales que tengan una demanda de agua menor a los 0.16 litros por segundo y
también para los que presten servicios públicos.
III. Para los usuarios con tarifa comercial y de servicios o industrial que se abastezcan
única y exclusivamente del agua potable suministrada por el SAPAL según
corresponda, mediante la red municipal, se aplicará una tarifa por suministro de agua
potable de $47.54 por metro cúbico consumido, aplicable al excedente de 200 metros
cúbicos de agua suministrada. El incentivo a que se refiere esta fracción beneficiará,
previa solicitud realizada ante el SAPAL, únicamente a los usuarios que no tengan
adeudos por concepto de servicios de agua potable, alcantarillado, drenaje y
tratamiento de aguas residuales. El cómputo de los metros consumidos será por
unidad de consumo.
IV Para los usuarios con tarifa comercial y de servicios o industrial que consuman
mensualmente, mediante la red municipal, más de dieciséis mil metros cúbicos de
agua potable suministrada por el SAPAL, se aplicará una tarifa por suministro de agua
potable de $47.54 por metro cúbico consumido, aplicable al excedente de 200 metros
cúbicos de agua suministrada. Este incentivo beneficiará, previa solicitud realizada
ante el SAPAL, únicamente a los usuarios que no tengan adeudos por concepto de
servicios de agua potable, alcantarillado, drenaje y tratamiento de aguas residuales. El
cómputo de los metros consumidos será por unidad de consumo.
Los usuarios que estén dentro de este programa y que tengan suministro de agua
tratada pagarán el volumen suministrado conforme al precio establecido en la fracción
XI del artículo 16 del presente Ordenamiento y estarán exentos del pago de los $7.09
por servicios de descarga de agua residual, pero deberán pagar $16.46 por concepto
de tratamiento. Para hacerse acreedores a este incentivo deberán cumplir al menos
con uno de los siguientes requisitos:
1. Para los usuarios que se ubiquen en una zona de servicio de agua tratada del
SAPAL mediante red, el volumen medido en la descarga con medidor fijo deberá
ser equivalente al menos al 75% de la suma del volumen consumido de agua
potable y agua tratada del SAPAL.
514
2. Para los usuarios que se ubiquen en una zona donde no se cuente con el
servicio de agua tratada de SAPAL mediante red, deberán de consumir un volumen
de agua tratada de al menos del 10% del volumen de agua residual descargado y
el volumen medido en la descarga con medidor fijo deberá ser equivalente al
menos al 40% de la suma del volumen consumido de agua potable y agua tratada
del SAPAL
Los incentivos a que se refiere esta fracción beneficiarán únicamente a los usuarios
que no tengan adeudos con SAPAL.
Para desarrollos que cuenten con fuente de abastecimiento propia, el SAPAL podrá
recibir cada pozo de acuerdo con lo indicado en los incisos c, d y e de la fracción IV
del artículo 16 del presente Ordenamiento.
VIII. Beneficencia
Los usuarios domésticos y mixtos que habitan dentro de la zona rural de acuerdo a la
clasificación vigente del Municipio podrán tener un descuento del 50% en relación a
los importes contenidos en la fracción III del artículo 16 del presente Ordenamiento.
No aplica para tomas comerciales o industriales.
Para los usuarios que soliciten incorporación a la red morada mediante el agua de
segundo uso, se les aplicará un descuento del 75% con relación a los precios
contenidos en el artículo 16, fracción III, numeral 1 para lo habitacional y del inciso d)
numeral 2 de la misma fracción y artículo para los no habitacionales. La autorización
se otorgará previa revisión por el departamento de Giros Especiales
XI.- En comunidades rurales los lotes o viviendas de tipo popular e interés social que
se pretendan incorporar pagarán los derechos de incorporación contenidos en los
numerales 1 y 2 de la fracción III, artículo 16 de este Ordenamiento, con base en el
área construida, y no respecto a la superficie del lote.
XII.- En las tomas que tenga disponibles SAPAL para el suministro de agua potable
mediante hidrantes públicos, y donde esto sea posible, se podrá disponer del agua
mediante la aplicación de la tarjeta de beneficio que podrá solicitarse directamente en
SAPAL y que se otorgará de forma gratuita para tal fin.
SECCIÓN SEXTA
DERECHOS POR SERVICIOS DE PANTEONES
Artículo 55. Tratándose de los derechos por inhumación en gaveta infantil, a que se
refiere el artículo 18, fracción I, inciso d del presente Ordenamiento, se otorgará un
descuento hasta del 100%, atendiendo al estudio socioeconómico que al efecto
realicen el Hospital General Regional, el Hospital Regional de Alta Especialidad, el
517
SECCIÓN SÉPTIMA
DERECHOS POR SERVICIOS CATASTRALES Y PRÁCTICA DE AVALÚOS
SECCIÓN OCTAVA
DERECHOS POR LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIAS, CERTIFICADOS,
CERTIFICACIONES Y CARTAS
SECCIÓN NOVENA
DERECHOS POR SERVICIOS DE ESTACIONAMIENTOS PÚBLICOS
518
Artículo 58. Tratándose del pago por uso del estacionamiento ubicado en el predio
denominado el Tlacuache, este será gratuito siempre y cuando el automóvil
permanezca en el mismo un periodo de tiempo menor a una hora.
SECCIÓN DÉCIMA
DERECHOS POR EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO
Artículo 59. Los contribuyentes cuya recaudación sea por conducto de la Comisión
Federal de Electricidad pagarán como facilidad administrativa o beneficio fiscal, y en
sustitución a lo señalado en el artículo 35 de este Ordenamiento, por concepto de
derecho de alumbrado público, el 12% respecto del consumo de energía eléctrica,
siempre y cuando el resultado de esta operación no rebase la cantidad determinada
en la tarifa correspondiente, para tal caso, se aplicará esta última.
Artículo 60. Los propietarios o poseedores de predios rústicos o urbanos que no estén
registrados en la Comisión Federal de Electricidad gozarán de una facilidad
administrativa o beneficio fiscal consistente en un subsidio equivalente al 100% de la
tarifa por el derecho de alumbrado público, en relación a dichos predios.
SECCIÓN UNDÉCIMA
DERECHOS POR SERVICIOS DE LIMPIA, RECOLECCIÓN, TRASLADO,
TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS
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Artículo 61. Tratándose de los derechos por servicios de limpia, recolección, traslado,
tratamiento y disposición final de residuos, las estancias infantiles pagarán un 25% de
la tarifa establecida en la fracción II del artículo 17 del presente Ordenamiento.
SECCIÓN DUODÉCIMA
DERECHOS POR SERVICIOS DE PROTECCIÓN CIVIL
Artículo 62. Tratándose de los derechos por servicios de protección civil a las estancias
infantiles se les cobrará un 25% de la tarifa establecida en las fracciones IV y V del
artículo 26 del presente Ordenamiento.
SECCIÓN DECIMOTERCERA
DERECHOS POR SERVICIOS DE TRÁNSITO Y VIALIDAD
Artículo 63. Tratándose de los derechos por el estudio técnico de impacto vial para
tiendas de abarrotes y tendajones a establecerse en el sistema vial primario, podrán
gozar de un beneficio fiscal consistente en un subsidio equivalente hasta del 50% de
la tarifa establecida en el artículo 23 del presente Ordenamiento, previa valoración y
dictaminación para su otorgamiento por la Dirección General de Movilidad, atendiendo
a la situación socioeconómica del poseedor o propietario.
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SECCIÓN DECIMOCUARTA
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
Artículo 64. Los propietarios o poseedores de bienes inmuebles ubicados frente a las
vialidades primarias existentes o nuevas dentro del Municipio, que resulten
beneficiados de manera directa por la construcción, mejora o rehabilitación de las
banquetas o guarniciones, por la ejecución de una obra pública conforme a la Ley, se
les otorgará un beneficio fiscal del 70% del costo de la obra.
Capítulo Undécimo
Medios de defensa aplicables en impuesto predial
SECCIÓN ÚNICA
RECURSO DE REVISIÓN
Artículo 65. Los propietarios o poseedores de bienes inmuebles sin edificar, podrán
acudir a la Tesorería Municipal a presentar recurso de revisión, a fin de que les sea
aplicable las tasas para inmuebles con edificaciones establecidas en el artículo 5
fracción I, inciso a, fracción II, inciso a y fracción III, inciso a, de este
Ordenamiento, cuando consideren que sus predios no representan un problema de
salud pública, ambiental o de seguridad pública, o no se especule comercialmente con
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su valor por el solo hecho de su ubicación, y los beneficios que recibe de las obras
públicas realizadas por el Municipio.
Capítulo Duodécimo
Ajustes
SECCIÓN ÚNICA
AJUSTES TARIFARIOS
Artículo 66. Las cantidades que resulten de la aplicación de las tasas, tarifas y cuotas
que establece el presente Ordenamiento, se ajustarán de conformidad con la siguiente:
TABLA
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TRANSITORIO