UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA
CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA:
ENTES REGULADORES DEL SISTEMA FINANCIERO

Docente Lic. René García

ENTES REGULADORES DEL SISTEMA FINANCIERO

Banco Central de Superintendencia

Reserva de El del Sistema
Salvador Financiero
EL BANCO CENTRAL DE
RESERVA DE EL
SALVADOR
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
 DEFINICION
El Banco Central de Reserva de El Salvador, es la entidad bancaria central de
la República de El Salvador, definido según su Ley Orgánica como una
institución pública de crédito de carácter autónomo, cuyas principales
funciones son regir la política económica de la nación, procurar la necesaria
estabilidad monetaria y fomentar el desarrollo de un adecuado sistema
financiero.
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR

https://www.bcr.gob.sv/esp/index.php?option=com_content&view=article&id=50&Itemid=85
EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
Art. 3, LOBCR.- El Banco Central Estabilidad interna
y externa de la
tendrá por objeto fundamental, moneda

velar por la estabilidad de la Dictar las políticas

y las normas
moneda y será su finalidad correspondientes Prevenir
en materia
esencial promover y mantener monetaria,
tendencias
inflacionarias y
las condiciones monetarias, crediticia,
cambiaria y
deflacionarias

cambiarias, crediticias y financiera;

financieras más favorables para

la estabilidad de la economía

BCR
nacional
Velar por el
normal Mantener la
funcionamiento liquidez del
de los pagos sistema financiero;
internos y externos

Propiciar el
Regular la desarrollo de un
expansión del sistema financiero
crédito del eficiente,
sistema financiero competitivo y
solvente
 El marco legal para la
EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL actuación del BCR en los
SALVADOR sistemas de pago

El Banco Central lidera una Art. 3 Lit “g” LOBCR

estrategia de sistemas de pago a Velar por el normal

funcionamiento de los pagos
través de la ejecución de internos y externos

proyectos y acciones coordinadas

con organismos supervisores e Art. 67 LOBCR
instituciones financieras, con el fin El Banco velará por el normal
funcionamiento de los sistemas de
de contribuir a consolidar la pagos y de liquidación de valores

seguridad y eficiencia de los

sistemas de pago, como una base
El Tratado sobre Sistemas de Pago
fundamental para la estabilidad y Liquidación de Valores de
Centroamérica y República
financiera del país. Dominicana

Ley de Bancos artículo 60.

Establece la facilidad para que
las operaciones de pagos
puedan realizarse mediante
intercambio electrónico de datos
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
SISTEMAS DE PAGOS
Están constituidos por un conjunto de instrumentos, procedimientos y normas para
transferir recursos financieros entre sus participantes.
Dichos sistemas son indispensables para que el sistema financiero funcione
eficientemente.

Algunos de ellos son especialmente críticos, ya

que, si su diseño no es adecuado, pueden
elevar la transmisión de problemas de liquidez
de un participante a los demás y perturbar la
estabilidad del sistema financiero.

Además, son la infraestructura que permite la

transferencia de valor monetario con el
propósito de que las partes liberen sus
respectivas obligaciones.
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
Sistema de
Liquidación Bruta en
Tiempo Real
(LBTR)

Cámara de
Sistema de Sistema de Sistema de
Sistema de Pagos compensación
Interconexión de compensación de Compensación y
masivos automatizada de
pagos cheques Liquidación de
(SPM) cheque
(SIPA) (CCECH) Valores
(ACH)

El principal sistema de pago del país es el Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real
(LBTR), el cual es el eje y soporte central de toda la infraestructura de pagos nacional, por
ser éste en el que ocurre la liquidación monetaria de las transacciones realizadas en los
diversos mercados considerados como críticos.

En este sistema se procesan las transferencias de fondos entre cuentas de depósito que los
participantes del sistema financiero y el sector público mantienen con el BCR.
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SALVADOR
SISTEMA DE PAGOS MASIVOS – TRANSFER365

A partir del 5 de junio de 2021, el Banco Central de Reserva lanzó el nuevo

Sistema de Pagos Masivos bajo la marca Transfer365, el cual funciona como
una cámara automatizada, facilitando las transferencias de fondos y
realización de pagos de forma inmediata, desde cualquier lugar y a cualquier
hora, interconectándose con todos los bancos, bancos cooperativos,
federaciones, Ministerio de Hacienda y otros participantes autorizados que lo
requieran, accesible a toda la población que posea una cuenta bancaria.

El Sistema Transfer365 provee múltiples beneficios para la población en

general y las instituciones financieras participantes, entre los cuales se
destacan los siguientes:
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
SISTEMA DE PAGOS MASIVOS – TRANSFER365

➢ Permite realizar transferencias de fondos a cuentas propias o terceros, desde

cualquier lugar y a través de los canales electrónicos de las instituciones
financieras participantes.
➢ Realizar pagos entre instituciones participantes de planillas, préstamos, tarjetas
de crédito; entre otros.
➢ Acreditación inmediata en las cuentas de los clientes, una vez recibida y
validada la transferencia por la institución financiera participante.
➢ Transferencia de dinero las 24 horas del día, los 365 días del año.
➢ Proceso 100% electrónico y automatizado.

Operador: Banco Central de Reserva de El Salvador.

Ministerio de Hacienda, bancos, bancos cooperativos y
Participantes: sociedades de ahorro y crédito, Federaciones y otras
instituciones autorizadas
Instructivo para la Administración y Operación de Pagos
Normativa relacionada:
Masivos
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR

MH Instrucciones
de pago

Sistema de
Pagos masivos
(SPM)

Instrucciones
de pago
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SISTEMA DE INTERCONEXIÓN DE PAGOS (SIPA)

Este sistema es el resultado del Programa Regional de Fortalecimiento de

sistemas de pagos del Consejo Monetario Centroamericano (CMCA)
iniciado en 2001, con el objetivo de apoyar la integración financiera regional
por medio del desarrollo de la infraestructura financiera regional.

El Sistema de Interconexión de Pagos (SIPA) permite brindar los mecanismos

automatizados mediante procesos transparentes, eficientes y seguros,
permitiendo a los participantes directos liquidar electrónicamente, en forma
bruta y en tiempo real sus operaciones, derivadas de pagos en dólares de
los Estados Unidos.

Es un sistema de pagos regional creado para realizar transferencias

electrónicas de fondos entre personas naturales y jurídicas (clientes de los
bancos comerciales) e instituciones bancarias de Centroamérica y
República Dominicana.
EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
SISTEMA DE INTERCONEXIÓN DE PAGOS (SIPA)

Operador Banco Central de la República Dominicana

Directos: Bancos Centrales de la región Centroamérica y República Dominicana
Participantes Indirectos: Instituciones financieras de la región, que tengan cuenta de depósito en los
participantes directos y que formen parte del SIPA.
• Contribuye a facilitar los pagos de la región
• Aprovecha las infraestructuras financieras comunes de los bancos centrales de la
región,
Beneficios • Permite al sistema financiero ofrecer nuevos servicios a sus clientes, con eficiencia y
seguridad,
• Fomenta la integración regional,
• Disminuye costos para este tipo de operaciones.
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR

Sistema de
Interconexión
de pagos
(SIPA)

Este sistema es producto del Programa Regional de Fortalecimiento de Sistemas de Pagos del Consejo
Monetario Centroamericano (CMCA), iniciado en 2001 con el objetivo de apoyar la integración financiera
regional por medio del desarrollo de la infraestructura financiera común a nuestros países.
EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
ACH
Es un sistema que permite a los
Bancos del Sistema Financiero
de El Salvador realizar
intercambios de transferencias
monetarias a través de medios
electrónicos para atender las
solicitudes de sus clientes y
afectar las cuentas bancarias de
ahorro y corrientes, de préstamo
y tarjetas de crédito propias o de
Cámara de terceros, directamente en otros
compensación Bancos del Sistema Financiero,
automatizada de ya sean personas naturales o
cheque personas jurídicas.
(ACH)
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SALVADOR
 CAMARA DE COMPENSACION
Las Cámaras de Compensación son asociaciones constituidas para que las
entidades de crédito puedan realizar sus pagos de compensación con
liquidación periódica de los créditos y débitos recíprocos como:
1. Intercambio de cheques.
2. Letras de cambio.
3. Otros valores.
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
Depósitos en
cunetas

A
Retiro del
Banco A efectivo

A
B Retiro del
Cobro por bienes efectivo
o servicios

Depósitos Compensación
B
en cunetas de cheques
EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
CAMARA DE COMPENSACION

Actualmente en nuestro país, la Cámara de Compensación

Electrónica de Cheques (CCECH), es una plataforma tecnológica que
permite el intercambio de información entre sus participantes,
específicamente los montos de cada cheque, posteriormente, el
sistema se encarga de realizar una compensación multilateral para su
neteo y establecimiento de posiciones (Deudoras o acreedoras).
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
 CAMARA DE COMPENSACIÓN
Hoy en día este proceso se realiza de forma semiautomatizado, ya que la trasmisión de la
información total de los bancos hacia el BCR es electrónica.
 OPERADOR
Pueden participar las instituciones que por ley puede ofrecer cuentas corrientes, retirables por
medio de cheques: Bancos, Bancos Cooperativos, Soc. de Ahorro y Crédito.
 REQUISITOS GENERALES
❖ Autorización de la SSF para operar como Banco, Banco Cooperativo o Sociedad de Ahorro y
Crédito, y recibir depósitos a la vista retirables por medio de cheques u otros medios
❖ Haber suscrito contratos de cuenta de depósito y de uso de software de compensación
electrónica de cheques, entre el Banco Central y el Participante.
❖ Cumplir con el Instructivo para la Administración y Operación del Proceso de Compensación de
Cheques y otras normas que el BCR dicte para el desarrollo de estas operaciones.
 NORMATIVA
❖ Instructivo para operar la compensación electrónica de cheques
❖ Instructivo para la estandarización del cheque en el Sistema Financiero.
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR

Otorgar
Financiamiento

Art. 51 LOBCR
• Créditos, • Bancos,
• Avales, • Intermediarios financieros no
• Fianzas y bancarios e
• Garantías • Instituciones oficiales de crédito
PROCESO DE EMISION DE
NORMAS
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
 PROCESO DE EMISION DE NORRMAS (Art 99 -100 Ley de Supervisión y
Regulación del Sistema Financiero)

COMITE Presidente
Confidencialidad
(coordinador)

Empate
Se reunirá mínimo 1 vez Votación
cada 3 meses. (mayoría)
EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR Normas Técnicas
solvencia, liquidez,
provisiones,
Aprobación de Normas Técnicas
reservas,
reglamentos y manuales Aspectos jurídicos,
de sociedades de económicos y
depósitos y custodia de
valores COMITE financieros,

Normas Técnicas
Contabilidad,
Aprobación de Preparación,
reglamentos de presentación y
mercado de divulgación de E. F.
valores

Normas Técnicas Normas Técnicas

Condiciones Vigilancia de
mínimas sobre Reservas Técnicas
de Inversiones y
Contratos de
seguros
Resolución Reaseguros

Normas Técnicas
Normas Técnicas Requerimientos Normas Técnicas
Condición física exigibles a los Establecimiento
de locales y auditores internos de buenas
medidas de y externos así practicas
seguridad como el comité
de Auditoria y los
integrantes del SF
 EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL
SALVADOR
Divulgación
COMITE

Aprobación de
normas

Previo a la aprobación de normas técnicas, éstas se

pondrán a consulta de los supervisados a fin de que, si
lo estiman conveniente, puedan emitir sus
observaciones debidamente razonadas dentro del
plazo que al respecto se les establezca.
 LA SUPERINTENDENCIA
DEL SISTEMA FINANCIERO
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
LOSSF Art. 1.- La Superintendencia del Sistema Financiero, es una Institución
integrada al Banco Central de Reserva de El Salvador, que contará con
autonomía en lo administrativo, presupuestario y en el ejercicio de las
atribuciones que le confiere la Ley.
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
LRSSF Art. 3.- La Superintendencia es responsable de supervisar la actividad
individual y consolidada de los integrantes del sistema financiero y demás
personas, operaciones o entidades que mandan las leyes.
Para el ejercicio de tales atribuciones contará con independencia operativa,
procesos transparentes y recursos adecuados para el desempeño de sus
funciones.
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
 MISIÓN
Supervisar al Sistema Financiero bajo un enfoque integrado para contribuir a
preservar la estabilidad y velar por la eficiencia y transparencia del mismo,
promoviendo la protección de la población usuaria y el desarrollo económico
y social del país.
 VISÓN
Ser una institución reconocida por su personal calificado, tecnología
innovadora y buenas prácticas de supervisión en beneficio del sistema
financiero y sus usuarios.”
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO

Cumplir y hacer cumplir las
Leyes, Reglamentos y
demás disposiciones legales
aplicables al Banco Central
y demás entidades sujetas a
su vigilancia;
Autorizar la constitución,
Dictar las normas, dentro de
funcionamiento y cierre de
las facultades que
los Bancos, Asociaciones de
expresamente le confieren
Ahorro y Préstamo,
las leyes, para el
Instituciones de Seguros y
funcionamiento de las
demás entidades que las
Instituciones bajo su control
leyes señalan

Las demás funciones de

Vigilar y fiscalizar las
inspección y vigilancia que
operaciones de las
le corresponden de
Instituciones financieras
acuerdo a las leyes

Art. 3 LOSSF
https://ssf.gob.sv/estructura-organizativa/
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
Emitir el Reglamento
y demás normas Definir y aprobar la
Emitir las resoluciones Definir las políticas y
necesarias para el estructura Autorizar suspensión
pertinentes para los criterios de
desarrollo de las organizativa de la revocatorias y cierres
supervisados supervisión
labores de la SSF Superintendencia

Ordenar la suspensión de Aprobar el proyecto Autorizar la

operaciones a personas que sin la de presupuesto que promoción pública,
autorización correspondiente, se someterá al constitución y
realicen actividades del S. F. Consejo funcionamiento
Funciones
Acordar la creación Autorizar la
Autorizar, modificar,
suspender o cancelar
o supresión de del Crear una Unidad
contra el Lavado de
operación de
instituciones
los asientos registrales
unidades asesoras,
técnicas, operativas
Consejo Dinero y Activos
extranjeras
y administrativas Directivo
Monitorear
Autorizar, suspender Resoluciones
preventivamente los
o cancelar la oferta administrativas
riesgos de los
pública de valores
integrantes del S. F.

Establecer las tarifas Designar y remover Requerir a los Requerir de un plan

Acordar intervención
de los registros que miembros de la supervisados las de regulación,
de algún integrante
lleve la comisión medidas correctivas disponer
del S. F.
Superintendencia Calificadora de y preventivas reestructuración,
Invalidez suspensión y revotaría
de funciones
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
LOSSF Art. 31.- Para ejercer la facultad de
fiscalización la Superintendencia podrá
examinar por los medios que estime
convenientes, todos los negocios, bienes,
libros, cuentas, archivos, documentos y
correspondencia de las Instituciones
sujetas a su control; asimismo podrá
requerir de sus Administradores y
Personal, todos los antecedentes y
explicaciones que sean necesarios para
esclarecer cualquier punto que le
interese.
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
 SUPERINTENDENCIA ADJUNTA DE BANCOS, ASEGURADORAS Y OTRAS
ENTIDADES FINANCIERAS.
Su objetivo es realizar auditorías en los Bancos, Aseguradoras y
Conglomerados financieros sujetos a supervisión, a fin de evaluar el
cumplimiento del marco regulatorio aplicable y el adecuado control de sus
riesgos.
 Unidades o áreas que dependen jerárquicamente:
❖ Intendencia de Bancos y Conglomerados,
❖ Intendencia de Seguros e
❖ Intendencia de Inclusión Financiera y Otras Entidades.
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
 SUPERINTENDENCIA ADJUNTA DE PENSIONES
Su objetivo es fiscalizar, vigilar y controlar el cumplimiento de las disposiciones
legales aplicables al funcionamiento del Sistema de Ahorro para Pensiones y
del sistema de Pensiones Público, particularmente al ISSS, al INPEP y a las
Administradoras de Fondos de pensiones.

Unidades o áreas que dependen jerárquicamente:

❖Intendencia Del sistema de pensiones
❖Comisión calificadora de invalidez
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
 SUPERINTENDENCIA ADJUNTA DE VALORES
Su objetivo es planificar, dirigir, coordinar y supervisar el cumplimiento de las
políticas y normas en las entidades vigiladas.

Unidades o áreas que dependen jerárquicamente:

❖Intendencia de Valores y Conductas.
 LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
 SUPERINTENDENCIA ADJUNTA DE INSTITUCIONES ESTATALES DE CARÁCTER
FINANCIERO
Su objetivo es supervisar a las instituciones estatales de carácter financiero, y
velar porque ésta se realice con estándares de calidad y que las entidades se
conduzcan cumpliendo el marco regulatorio y gestionando sus riesgos
prudentemente, a fin de contribuir a preservar la estabilidad financiera de
éstas.

 Unidades o áreas que dependen jerárquicamente:

❖ Intendencia de Instituciones Estatales de Carácter Financiero
❖ Intendencia de bancos cooperativos y sociedades de ahorro y credito