Nombre: Carmen Rosa Quispe C.I.

: 8536286
Carmen Rosa Quispe
AUDITORES & CONSULTORES CPA-820 Preparado por:………………………….
CALLE BOLÍVAR ESQ. PLAZA INDEP. Fecha:01 de septiembre de 2021
………………………………….
TELEFAX. 694-3233 Revisado por: ………………………….
TUPIZA - BOLIVIA Fecha:………………………………….

EMPRESA COMERCIAL “ELECTROSUR”S.A.

AUDITORIA ESPECIAL
RUBRO: DISPONIBLE
CUENTA: BANCO MONEDA NACIONAL
(Practicado al 31 de diciembre de 2020)
PROGRAMA DE TRABAJO

OBJETIVOS

1. El saldo de la cuenta Banco Moneda Nacional representa efectivo en poder de la

Empresa y es de libre disponibilidad.

2. El saldo de la cuenta Banco Moneda Nacional se encuentra incluido en los Estados

Financieros, refleja todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación y se
encuentran adecuada e íntegramente contabilizados en los registros correspondientes.

3. Verificar que el saldo de la cuenta Banco Moneda Nacional no se encuentre

sobrevaluado o subvaluado.
I. PROCEDIMIENTOS

REF. PERS. RELAC.

N° PROCEDIMIENTOS
/PT. ASIG PRO./OBJ.

Obtenga y verifique toda la información concerniente al manejo de la A C.R.Q. 1,2,3,4

1.-
cuenta Banco Moneda Nacional y el saldo que el mismo expone en el
Balance General.

2.- Mediante una planilla de análisis realizar el recalculo de la nómina de

empleados y posteriormente verificar si el monto por el desembolso fue
el correcto.

Mediante una planilla de análisis determinar el saldo correcto por el

3.-
pago de Impuestos sea el correcto.

CONCLUSION
III.
En base a los resultados obtenidos, por los procedimientos aplicados
concluya Sobre el cumplimiento de Ordenamiento Jurídico
Administrativo, otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales de rubro Disponible de la Empresa Comercial
“ELECTROSUR”S.A.
 Nombre: Carmen Rosa Quispe C.I.: 8536286
AUDITORES & CONSULTORES CPA-820
CALLE BOLÍVAR ESQ. PLAZA INDEP. Fecha:01
Carmen Rosa Quispe
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de septiembre de 2021
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A
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EMPRESA COMERCIAL “ELECTROSUR”S.A.

AUDITORIA ESPECIAL
RUBRO: DISPONIBLE
CUENTA: BANCO MONEDA NACIONAL
(Practicado al 31 de diciembre de 2020)
PLANILLA ANALITICA
(Expresado en Bolivianos)
€
Nº NOMBRE CARGO FECHA DE DIAS HABER BONO SUBSIDIO PAGO PAGO TOTAL
INGRESO PAGADOS BASICO ANTIGUEDAD FRONTERA HRS DOMINICAL GANADO
EXTRAS
1 D. Ortega GERENTE 14/12/10 30 6.590,00 1.145,88 1.318,00 1.053,88
2 J. Sánchez CONTADOR 02/01/15 30 4.420,00 700,26 884,00 73,67 6.077,93
3 A. López SECRETARIA 25/01/19 29 3.500,00 0,00 700,00 233,33 4.433,33
4 M. Flores PORTERO 15/10/05 30 2.700,00 2.164,44 540,00 90,00 540,00 6.034,44
TOTALES 17.210,00 4.018,58 3.442,00 163,67 773,33 25.599,58
T T T T T T
CALCULOS AUXILIARES
Horas Extras
Contador 4.420/30 = 147,33/8 = 18,42*2 =36,83 * 2 = 73,67
Portero 2.700/30 = 90/8 = 11,25 * 2 = 22,50 * 4 = 90
Dominicales
Secretaria 3.500 /30 = 116,67 * 2 = 233,33
Portero 2.700 /30 = 90 * 6 = 540,00
APORTES PATRONALES
IMPORTE APORTES CALCULO TOTAL
25.599,58
C.N.S 10% 25.599,58 * 10 % 2.559,96
Ap. Patronal fondo solidario 3% 25.599,58 * 3 % 767,99

Seguro riesgo profesional 1,71 % 25.599,58 * 1.71 % 437,75
Ap. Fondo de vivienda 2 % 25.599,58 * 2 % 511,99
IMPORTE TOTAL 4.277,69

Saldo según Empresa 4.269,90

T
o
Saldo según Auditoria 4.277,69
Diferencia ( 7,79)
T
T/R
T Sumado a satisfacción.
Cuadro de re calculo del total ganado de los empleados realizado por el Auditor de la Empresa
€ “ELECTROSUR” S.A. al 31 de diciembre de 2020.
Cuadro de calculo de los Aportes Patronales realizado por el auditor al 31 de diciembre de

2020.
o Saldo presentado por la Empresa “ELECTROSUR” S.A. al 31 de diciembre de 2020.

Saldo subestimado por Bs. 7,79 por el pago de Aportes Patronales del mes de noviembre de la
Empresa Comercial “ELECTROSUR” S.A. debido a un mal calculo realizado por el contador
de la Empresa, se sugiere Deficiencia Nº 1 en D y asiento de ajuste de auditoria Nº1 en AA.

ALCANCE. - Se analizó en su totalidad el pago de Aportes Patronales del mes de noviembre de

2020.

OBJETIVO.- Emitir una opinión sobre el cumplimiento del Ordenamiento Jurídico

Administrativo, Otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales sobre el saldo
del pago de Aportes Patronales de la Empresa Comercial “ELECTROSUR” S.A. al 31 de
diciembre de 2020.

CONCLUSION. – Sobre la base de los procedimientos ejecutados se concluye que el saldo de la

cuenta Aportes Patronales no cumple con el Ordenamiento jurídico administrativo, otras
normas legales aplicables y obligaciones contractuales debido a que existe una subestimación
de Bs. 7,79.
Nombre: Carmen Rosa Quispe C.I.: 8536286
Carmen Rosa Quispe

D
AUDITORES & CONSULTORES CPA-820 Preparado por:………………………….
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EMPRESA COMERCIAL “ELECTROSUR”S.A.

AUDITORIA ESPECIAL
RUBRO: DISPONIBLE
CUENTA: BANCO MONEDA NACIONAL
(Practicado al 31 de diciembre de 2020)
PLANILLA DE DEFICIENCIA

REF./PT. DISP. REF.

CONDICION ENCARG. INFORME

SALDO SUBESTIMADO
A C.R.Q. V
A la fecha del examen de auditoria, se ha podido evidenciar que los
saldos de la cuenta Banco Moneda Nacional de la Empresa Comercial
“ELECTROSUR”S.A. se encuentra subestimada por Bs 7,79 por
concepto de pago de Aportes Patronales debido a que no se realizaron
los cálculos adecuados al 31 de diciembre de 2020.

CRITERIO

La Empresa Comercial “ELECTROSUR”S.A. Debe realizar sus

cálculos adecuados para el pago de Aportes Patronales; en
cumplimiento al: al informe COSO, en su componente Actividades de
Control, sub componente “Mecanismos de Control” en su factor “Registros
adecuado y oportuno de transacciones y hechos”, el cual nos indica: se debe
registrar y clasificar debidamente los hechos y transacciones relevantes que
afectan el funcionamiento de la organización .

CAUSA

Descuido y/o negligencia del Contador de la Empresa Comercial

“ELECTROSUR”S.A.

EFECTO

Daño económico a la Empresa y mala información al momento de

tomar una decisión.

RECOMENDACION

Se recomienda al Gerente General de la Empresa Comercial

”ELECTROSUR”S.A. Instruya por escrito al Contador, realice su
trabajo con el debido cuida do y diligencia profesional en cumplimiento
al: al informe COSO, en su componente Actividades de Control, sub
componente “Mecanismos de Control” en su factor “Registros adecuado y
oportuno de transacciones y hechos”, el cual nos indica: se debe registrar y
clasificar debidamente los hechos y transacciones relevantes que afectan el
funcionamiento de la organización.

Y también se recomienda el siguiente asiento de ajuste de auditoria.

31/12/2020-----------------------------AAA------------------------------

Resultados Acumulados 7,79

Banco Moneda Nacional 7,79

G: por la regularización de la cuenta Banco Moneda Nacional al 31 de

diciembre de 2020.

PLANILLA ANALITICA
(Expresado en Bolivianos)

€
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AUDITORIA ESPECIAL
RUBRO: DISPONIBLE
CUENTA: BANCO MONEDA NACIONAL
(Practicado al 31 de diciembre de 2020)

IMPORTE CALCULO TOTAL

6.077,97 6.077,97 * 13,71% 833,28 A1

4.433,33 4.433,33 * 13,71% 607,81
6.034,44 6.034,44 * 13,71% 827,32
IMPORTE TOTAL 2.268,41

2.268,41 * 50% = 1.134,20



VENTAS 23.800,00 16.200,00 * 13% = 1.898,00

(-) COMPRAS 9.200,00 (-) 1.134,00
BASE IMPONIBLE 14.600,00 TOTAL IMPUESTO 764,00
o

Saldo según Empresa 142,00

Saldo según Auditoria 764,00
Diferencia 622,00 2

T/R
T Sumado a satisfacción.
Cuadro de calculo del impuesto que se debe pagar por el mes de noviembre realizado por el
€ Auditor,de la Empresa “ELECTROSUR” S.A. al 31 de diciembre de 2020.
Total de Impuesto a ser compensado por el mes de noviembre de 2020.

Monto total que debia haberse pagado por la Empresa “ELECTROSUR” S.A. por concepto
o
de impuesto del mes de noviembre.

2 Saldo subestimado por Bs. 622,00 por el pago de Impuesto del mes de noviembre de la
Empresa Comercial “ELECTROSUR” S.A. debido a un mal calculo realizado por parte del
contador de la Empresa, se sugiere Deficiencia Nº 2 en DI y asiento de ajuste de auditoria
Nº2 en AA.

ALCANCE. - Se analizó en su totalidad el pago de Impuesto del mes de noviembre de 2020.

OBJETIVO.- Emitir una opinión sobre el cumplimiento del Ordenamiento Jurídico

Administrativo, Otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales sobre el saldo
del pago de Impuesto de la Empresa Comercial “ELECTROSUR” S.A. al 31 de diciembre de
2020.

CONCLUSION. – Sobre la base de los procedimientos ejecutados se concluye que el saldo de la

cuenta Impuestos Pagados no cumple con el Ordenamiento jurídico administrativo, otras
normas legales aplicables y obligaciones contractuales debido a que existe una subestimación
de Bs. 622,00.
Nombre: Carmen Rosa Quispe C.I.: 8536286
Carmen Rosa Quispe

D1
AUDITORES & CONSULTORES CPA-820 Preparado por:………………………….
CALLE BOLÍVAR ESQ. PLAZA INDEP. Fecha:01 de septiembre de 2021
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EMPRESA COMERCIAL “ELECTROSUR”S.A.

AUDITORIA ESPECIAL
RUBRO: DISPONIBLE
CUENTA: BANCO MONEDA NACIONAL
(Practicado al 31 de diciembre de 2020)
PLANILLA DE DEFICIENCIA

REF./PT. CONDICION DISP. REF.

ENCARG. INFORME

SALDO SUBESTIMADO
A 2
C.R.Q. V
A la fecha del examen de auditoria, se ha podido evidenciar que los
saldos de la cuenta Banco Moneda Nacional de la Empresa Comercial
“ELECTROSUR”S.A. se encuentran subestimada por Bs 622,00 por
concepto del pago de Impuestos debido a que no se realizaron los
cálculos adecuados al 31 de diciembre de 2020.

CRITERIO

La Empresa Comercial “ELECTROSUR”S.A. Debe realizar sus

cálculos adecuados para el pago de Impuestos; en cumplimiento al: al
informe COSO, en su componente Actividades de Control, sub componente
“Mecanismos de Control” en su factor “Registros adecuado y oportuno de
transacciones y hechos”, el cual nos indica: se debe registrar y clasificar
debidamente los hechos y transacciones relevantes que afectan el
funcionamiento de la organización.

CAUSA

Descuido y/o negligencia del Contador de la Empresa Comercial

“ELECTROSUR”S.A.

EFECTO

Daño económico a la Empresa y mala información al momento de

tomar una decisión.

RECOMENDACION

Se recomienda al Gerente General de la Empresa Comercial

”ELECTROSUR”S.A. Instruya por escrito al Contador, realice su
trabajo con el debido cuida do y diligencia profesional en cumplimiento
al: al informe COSO, en su componente Actividades de Control, sub
componente “Mecanismos de Control” en su factor “Registros adecuado y
oportuno de transacciones y hechos”, el cual nos indica: se debe registrar y
clasificar debidamente los hechos y transacciones relevantes que afectan el
funcionamiento de la organización.

Y también se recomienda el siguiente asiento de ajuste de auditoria.

31/12/2020-----------------------------AAA------------------------------

Resultados Acumulados 622,00

Banco Moneda Nacional 622,00

G: por la regularización de la cuenta Banco Moneda Nacional al 31 de

diciembre de 2020.