SNAT/INTI/GRTI/RLA/DF/2023/IVA/00059/05/38

San Cristóbal, 03 de marzo de 2023

INFORME FISCAL

Sujeto Pasivo: CONSTRYTUBOS C.A

R.I.F.: J316187888
SECTOR PALERMO, AVENIDA LIBERTADOR, LOCAL GALPON C
Domicilio: PARCELA NRO 60-417. CIUDAD SAN CRISTOBAL, MUNICIPIO SAN
CRISTOBAL ESTADO TACHIRA.

ORIGEN DE LA FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN

De acuerdo a instrucciones emanadas de la División de Fiscalización - Coordinación de Fondo

para practicar investigación fiscal en materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
específicamente para fiscalizar las obligaciones tributarias en relación a la(s) Retención(es)
Declarada(s) y no Enterada(s) para el(los) periodo(s) impositivo(s) DESDE JUNIO 2021 HASTA
DICIEMBRE 2021, así como detectar y sancionar los posibles ilícitos tributarios cometidos, bajo
la supervisión del Auditor Aduanero y Tributario María Fernanda Escalante Montilva, a tal fin
cumplo con presentar el siguiente informe:

La Providencia Administrativa N° SNAT/INTI/GRTI/RLA/DF/2023/IVA/00059 de fecha

18/01/2023, fue notificada el 31/01/2023 de conformidad con lo establecido en el numeral 2 del
artículo 172 del Código Orgánico Tributario vigente al ciudadano Diogny Ernesto Delgado
Portilla, titular de la cédula de identidad N° V.- 17.491.192, en su carácter de Administrador del
Sujeto Pasivo antes identificado.

Durante el transcurso de la investigación fiscal se procedió a solicitar y recibir la información

mediante el Acta de Requerimiento y Recepción que se detallan a continuación:

DOCUMENTO NUMERO FECHA DE NOTIFICACION

ACTA DE REQUERIMIENTO SNAT/INTI/GRTI/RLA/DF/2023/IVA/00059/01 31/01/2023
ACTA DE RECEPCIÓN SNAT/INTI/GRTI/RLA/DF/2023/IVA/00059/02 06/02/2023

ANTECEDENTES DEL SUJETO PASIVO

1. La Sociedad Mercantil se constituyó en fecha 25/07/2006, bajo la denominación

“CONSTRYTUBOS, C.A., según consta en documento inscrito ante el Registro Mercantil
Primero de la Circunscripción Judicial del Estado Táchira bajo el Nº 21, Tomo 16-A.

2. “La compañía tendrá por objeto principal todo lo concerniente a la compra - venta,
comercialización, distribución, al mayor o al detal; de todo lo inherente al ramo de la
construcción tales como: productos de concreto, agregados para concreto, tuberías,
galvanizados y PVC con sus respectivos accesorios, pintura, vidrios, herramientas, producto
de arcilla: bloques, tejas, tabelones, suministro eléctrico para baja y alta tensión. Así como
la compra- venta de maquinaria, equipos y herramientas. Y en general ejecutar todos los
actos y contratos que sean necesarios para la consecución de su objeto, pudiéndose

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 dedicar a toda actividad o negocio licito, ya que la enumeración descrita es enunciativa más
no taxativa.

3. ARTICULO QUINTO: El Capital Social de la Compañía es de OCHENTA MILLONES DE

BOLIVARES (Bs.80.000.000,00), dividido en OCHO MILLONES (8.000.000) de acciones, con
un valor nominal de DIEZ BOLIVARES (Bs.10,00) por acción, cada una de las cuales ha
sido suscrita y pagada en su totalidad de la manera siguiente:

Total Capital
Valor de la
Accionista C.I. N° Acciones suscrito y
Acción (Bs.)
pagado (Bs.)
80.000.0
CLODOMIRO ANTONIO DIAZ PINEDA  V-5.657.049 8.000.000 10
00,00
80.000.0
TOTAL   8.000.000  
00,00

4. Su Domicilio fiscal es Sector Palermo, Avenida Libertador, Local Galpon C Parcela Nro 60-
417.Ciudad San Cristóbal, Municipio San Cristóbal, Estado Táchira

5. La Junta Directiva está conformada por:

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS C.I. N°

DIRECTOR GENERAL CLODOMIRO ANTONIO DIAZ PINEDA V-5.657.049
DIRECTOR GERENTE FRANCISCO ANTONIO DIAZ DIAZ V-18.791.056
DIRECTOR DE RELACIONES HUMANAS CARMEN GINETTE DIAZ DE DIAZ V-9.219.432
DIRECTOR DE MERCADEO ANGY GERALDINE DIAZ DIAZ V-21.419.723

6. El Tipo de Renta fiscalizada es Impuesto al Valor Agregado (IVA) específicamente en

relación a la(s) Retención(es) Declarada(s) y no Enterada(s)

7. Antecedentes tributarios a la fecha de notificación de la Providencia Administrativa:

PROVIDENCIA AÑO PROGRAMA

6936 25/09/2007 Deberes Formales
911 13/03/2009 Deberes Formales
1861 19/09/2012 Deberes Formales
1595 11/11/2013 Deberes Formales
1618 01/11/2016 Deberes Formales
138 04/02/2020 Deberes Formales

ALCANCE DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN

a) Alcance y extensión de las pruebas de auditoría practicadas:

Por tratarse de una Fiscalización puntual, se realizó el análisis y revisión de la Declaración

(Archivo TXT) de las compras sujetas a Retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la
planillas de pago correspondiente a los períodos impositivos: DESDE JUNIO 2021 HASTA
DICIEMBRE 2021, información presentada por el Sujeto Pasivo y la obtenida por los medios
informáticos disponibles en la Administración Tributaria, Iseniat portal fiscal www.seniat.gob.ve.

b) Métodos utilizados durante el procedimiento de fiscalización:

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Se aplicó el sistema de determinación sobre base cierta, efectuando la fiscalización de
conformidad con los artículos 140 y 141 numeral 1 del Código Orgánico Tributario vigente, en
materia de Impuesto al Valor Agregado específicamente en relación a la(s) Retención(es)
Declarada(s) y no Enterada(s), así como detectar y sancionar los posibles ilícitos tributarios
formales y materiales de acuerdo con las disposiciones contenidas en los artículos 155 y 109
del citado Código para los períodos impositivos: DESDE JUNIO 2021 HASTA DICIEMBRE
2021

c) Porcentaje se muestra analizado en relación con el universo o total de Operaciones del

Ejercicio Fiscal investigado:

Se revisó el cien por ciento (100%) de la documentación presentada por el contribuyente.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN

De la investigación fiscal se constató el ilícito material siguiente:

-Retencion enterada fuera del plazo

El Sujeto Pasivo enteró fuera del plazo las cantidades retenidas de las compras sujetas a
retención de Impuesto al Valor Agregado, contraviniendo de esta manera con lo establecido en
el artículo 1 y 14 de la Providencia Administrativa SNAT/2015/0049 de fecha 14/07/2015 vigente
para los períodos impositivos investigado, como se detallan a continuación:
MONTO DE
N° DECLARACION FECHA DE DIAS DE ATRASO
PERIODO RETENCION DE FECHA DE PAGO
FORMA 99035 VENCIMIENTO EN EL PAGO
IVA (Bs.)
01/07/2021 al 15/07/2021 2101737842 829,35 27/07/2021 30/07/2021 3

16/07/2021 al 31/07/2021 2101811984 19,20 03/08/2021 24/08/2021 21

01/08/2021 al 15/08/2021 2101945212 115,34 17/08/2021 24/08/2021 7

16/09/2021 al 30/09/2021 2102443974 82,97 13/10/2021 14/10/2021 1

01/10/2021 al 15/10/2021 2102536526 803,52 21/10/2021 23/10/2021 2

16/10/2021 al 31/10/2021 2102700144 667,07 09/11/2021 10/11/2021 1

01/11/2021 al 15/11/2021 2102815556 1.189,49 26/11/2021 27/11/2021 1

01/12/2021 al 15/12/2021 2103070819 1.741,64 23/12/2021 28/12/2021 5

En consecuencia, la fiscalización procedió a notificar el día 15/02/2023 el Acta de Reparo

SNAT/INTI/GRTI/RLA/DF/2023/IVA/00059/03/17 de fecha 08 de febrero de 2023 de
conformidad con lo establecido en el numeral 1 del artículo 172 del Código Orgánico Tributario,
al ciudadano Clodomiro Antonio Díaz Pineda, titular de la cédula de identidad N° V.- 5.657.049,
en su carácter de Director General del Sujeto Pasivo, determinando multas e intereses por las
cantidades siguientes:

DESCRIPCION MONTO Bs.

ILICITO MATERIAL MULTA 5% (ART. 115 # 3 COT) 4.033,89
INTERESES (ART.66 COT) 28,85
TOTAL Bs. 4.062,75
Fecha de vencimiento del plazo para el allanamiento: 08/03/2023
El Sujeto Pasivo durante el lapso del allanamiento establecido en el artículo 195 Código
Orgánico Tributario publicado en Gaceta Oficial N° 6.507 Extraordinario de fecha 29/01/2020 no

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realizo pagos, por cuanto la Retención de Impuesto al Valor Agregado Forma 99035, fue
enterada antes de la notificación de la Providencia Administrativa.

El Sujeto Pasivo no posee deuda pendiente de los períodos fiscalizados de la presente

Providencia, y presentó escrito de fecha 17/02/2023, aceptando el Acta de Reparo y solicitando
su liquidación, al respecto la fiscalización procedió a emitir la Resolución N°
SNAT/INTI/GRTI/RLA/DF/2023/IVA/00059/04/M-30 de fecha 03/03/2023 determinando Multas
e Intereses Moratorios por las cantidades siguientes.
DESCRIPCION MONTO Bs.
ILICITO MATERIAL MULTA 5% (ART. 115 # 3 COT) 4.073,38
INTERESES (ART.66 COT) 28,77
TOTAL Bs. 4.102,15

A tal efecto se procede a levantar el presente informe que da por concluida la designación de la
Providencia Administrativa N° SNAT/INTI/GRTI/RLA/DF/2023/IVA/00059 de fecha 18/01/2023,
sometiéndolo a consideración de la superioridad.

FUNCIONARIA ACTUANTE:
NOMBRES: Betzabeth Yerad
APELLIDOS: Bello Alvarez
C.I. Nº: V.- 20.624.209
CARGO: Auditor
FIRMA:
FECHA

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