EJERCICIO DE PRESUPUESTO FINANCIERO: CASO LA CÚSPIDE S.A.

Analizar el estado de Flujo de efectivo para determinar las necesidades financieras de la empresa
Datos modificados para el segundo semestre del 2021, de la empresa LA CÚSPIDE S.A. se toma en cuenta la siguiente informac
A.      Ventas presupuestadas:
Meses Importes Meses Importes

Mayo (real) 350,000 Setiembre 360,000

Enero 351400
Junio (real) 352,000 Octubre 362,500
Febrero 353000

Julio 358,700 Noviembre 364,000

Agosto 359,000 Diciembre 367,200

B.      Condiciones de cobranzas

Las mercaderías se venden un 30% al contado, otorgándose un 3% de descuento y el 70% a crédito. De las ventas a crédito, el
C.      Compras presupuestadas y pagos por compras:
El costo de las mercaderías representa el 70% de las ventas presupuestadas. Las mercaderías se adquieren con 2 meses de anti
D.      La nómina de los salarios presupuestados es como sigue:
Meses Importes Meses Importes
Julio 18,000 Octubre 23,000

Agosto 20,000 Noviembre 25,000

Setiembre 22,000 Diciembre 27,000

El cálculo del aguinaldo a pagar, asciende a Gs. 22.500

E.       Gastos de Ventas:
Se abonará por comisiones sobre las ventas presupuestadas, el equivalente al 2,5% mensualmente.
F.       Inversiones:
Se presupuesta Adquirir una maquinaria nueva, durante el segundo semestre por valor de Gs. 35.000. El pago se estima en 7 c
G.     Impuestos
El impuesto a las Ventas, sobre las ventas presupuestadas, representa el 2% mensual.
H.      Otros Datos Adicionales
1.       Se prevé una integración de capital por Gs. 100.000 en el mes de octubre.
2.       Se cancelarán deudas anteriores por Gs. 10.000, en el mes de julio y 15.000 en el mes de octubre.
3.       El saldo inicial de caja es de Gs. 15.000.
4.       El saldo mínimo que se desea mantener es de Gs. 10.000
5.       En caso de necesitar sobregiros bancarios, éstos deberán ser múltiplos de Gs. 10.000. el interés a pagar, en el mismo mes
oma en cuenta la siguiente información:

a crédito. De las ventas a crédito, el 70% se cobra al mes siguiente y el saldo a los 60 días.

as se adquieren con 2 meses de anticipación. A los proveedores se les abona el 40% a los treinta días de las compras y el saldo a los 60 día

Gs. 35.000. El pago se estima en 7 cuotas, el primer pago se realizó en junio. No se prevén gastos de instalación.

de octubre.

el interés a pagar, en el mismo mes es de 4% mensual.

 MES DE VENTA descuento
MONTO CONTADO
mayo 350,000 105,000 3,150
junio 352,000 105,600 3,168
julio 358,700 107,610 3,228
agosto 359,000 107,700 3,231

setiembre 360,000 108,000 3,240

octubre 362,500 108,750 3,263

noviembre 364,000 109,200 3,276

diciembre 367,200 110,160 3,305
TOTAL 2,523,400 757,020 19,406

MES COMPRA MONTO 30 dias 60 dias

mayo 251,090 100,436 150,654
e las compras y el saldo a los 60 días. junio 251,300 100,520 150,780
julio 252,000 100,800 151,200
agosto 253,750 101,500 152,250
setiembre 254,800 101,920 152,880

octubre 257,040 102,816 154,224

noviembre 245,980 98,392 147,588
diciembre 247,100 98,840 148,260
1,514,870 605,948 1,207,836

CONCEPTO julio agosto setiembre

INGRESOS
INGRESOS POR COBRANZAS 350,362 354,152 355,997
Integracion de capital
ALQUILERES COBRADOS
COLOCACIÓN FINANCIERA
INTERÉS
VENTA DEL ACTIVO FIJO

TOTAL INGRESOS 350,362 354,152 355,997

EGRESOS
PAGOS A PROVEEDORES 251,174 251,580 252,700
SALARIOS 18,000 20,000 22,000
Pago de deudas 10,000
COMPRA MAQ. 5,000 5,000 5,000
comisiones s/ ventas 8,968 8,975 9,000
Impuesto a las ventas 7,174 7,180 7,200
TOTAL EGRESOS 300,316 292,735 295,900
DIFERENCIA DEL PERIODO 50,046 61,417 60,097
SALDO DE CAJA 15,000 55,046 106,463
SALDO MÍNIMO DESEADO 10,000 10,000 10,000
EXCEDENTE/ FALTANTE 55,046 106,463 156,560
SOBREGIRO
INTERESES PAGADOS
SALDO MENSUAL ACUMULAD 55,046 106,463 156,560
contado
credito 30 dias 60 dias Julio agosto setiembre
neto
101,850 245,000 171,500 73,500 73,500
102,432 246,400 172,480 73,920 172,480 73,920
104,382 251,090 175,763 75,327 104,382 175,763 75,327
104,469 251,300 175,910 75,390 104,469 175,910

104,760 252,000 176,400 75,600 104,760

105,488 253,750 177,625 76,125

105,924 254,800 178,360 76,440

106,855 257,040 179,928 77,112
836,159 2,011,380 1,407,966 603,414 350,362 354,152 355,997

julio agosto setiembre octubre noviembre diciembre diferido

150,654
100,520 150,780
100,800 151,200
101,500 152,250
101,920 152,880

102,816 154,224
98,392 147,588
247,100
251,174 251,580 252,700 254,170 255,696 252,616 394,688

octubre noviembre diciembre TOTALES

357,278 359,149 361,340 2,138,277

100,000

457,278 359,149 361,340 2,238,277

-

254,170 255,696 252,616 1,517,936

23,000 25,000 27,000
15,000 25,000
5,000 5,000 5,000 30,000
 9,063 9,100 9,180 54,285
7,250 7,280 7,344 43,428
313,483 302,076 301,140 1,805,649
143,795 57,073 60,200
156,560 290,355 337,428
10,000 10,000 10,000
290,355 337,428 387,628

290,355 337,428 387,628

octubre noviembre diciembre diferido

75,390

176,400 75,600

105,488 177,625 76,125

105,924 178,360 76,440

106,855 257,040
357,278 359,149 361,340 333,480