Centro de Estudios Tecnológicos

industrial y de servicios No. 128

Resumen del semestre

Asignatura: Determina la nomina
profesor: Oscar Bojórquez
Equipo: 5
Integrantes:
Aguilar corral Dante
Apodaca Ramírez Karol Guadalupe
Félix Gastelum Dayra Dellanira
Hernández Bojórquez Reichell Ceimara
Para Castillo Dayana de Jesús
Ramírez Espinoza Maura Sofia
Tanya Rebeca Rivera Medina
Zamorano Vélez Dennis
Grupo y especialidad: 6°B Administración
de Recursos Humanos.
Turno: Matutino.
Dirección: Calle Dr. Jesús Martínez, Ochoa
5, Col del Rosario, 84020 Nogales, Son.
Fecha: 9 de mayo del 2023.
1.- CONCEPTO DE IMPUESTOS:
Pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los individuos y
empresas que no están sujetos a una contraprestación directa, con el fin
de financiar los gastos propios de la administración del Estado y la
provisión de bienes y servicios de carácter público.

2.- SIGLAS DE IMPUESTOS QUE VIMOS EN CLASE:

ISPT: impuesto sobre producto de trabajo.
ISR: impuesto sobre renta.
IVA: impuesto de valor agregado.
IEPS: impuesto especial de productos y servicios.
ISAN: impuesto sobre autos nuevos.

3.- CONCEPTO DE PERCEPCIONES DEDUCCIONES

Percepciones
Las percepciones son la cantidad de dinero que vas a recibir por las
funciones que realizas dentro de la compañía. Es decir que son
literalmente tus ingresos.
Se componen de: 
 Salario. La cantidad de dinero que recibes por tu trabajo. 
 Bonos. Pueden ser por puntualidad, antigüedad, producción, etc. 
 Horas Extras. Si quieres saber cómo se paga una hora extra da
clic aquí. 
 Primas. Por ejemplo, la prima vacacional, que es pagarte los días
correspondientes a tus días de vacaciones durante el año. 
 Comisiones. Esta aplica en caso de que te desempeñes en el área
de ventas.
Deducciones
Las deducciones son lo contrario a las percepciones. Es decir, son
los montos que se le descuentan al salario base de un trabajador. 
 Abonos al INFONAVIT y FONACOT. Si el trabajador obtiene un
crédito del INFONAVIT o del FONACOT, se le podrá descontar el
pago correspondiente mensual en cada recibo de nómina. 
 Caja de Ahorro. Algunas empresas tienen caja de ahorro como
prestación, puede ser que pongan un peso por cada peso que
ponga el trabajador. 
 Cuentas Sindicales. En caso de que se contrate al empleado por
medio de un sindicato, se tendrá que aportar a este una
determinada cantidad. 
  Fondo para el Retiro. Si la empresa da como prestación la
aportación voluntaria del Fondo para el Retiro, se podrá deducir
de su pago una cantidad para destinarla allí. 
 ISR. Es el Impuesto Sobre la Renta y es de ley que se le
descuenta al trabajador, es uno de los impuestos que se le
descuenta al llamado sueldo bruto. 
 Seguro Social. También es de ley el pago al Seguro Social, cada
trabajador deberá contar con este servicio médico gratuito cada
que se enferme. En algunas empresas, para que no te deduzcan
días laborados por enfermedad, debes presentar el justificante
médico emitido por el Seguro Social para no deducirlo. 
https://runahr.com/mx/recursos/nomina/que-es-un-concepto/
4.- TIPOS DE JORNADAS LABORALES
Diurna: comprendido entre las seis y las veinte horas (8 horas)
Nocturna: El comprendido entre las veinte y las seis horas (7 horas)
Mixta: Comprende periodos de tiempo de las jornadas diurna y
nocturna, siempre que el periodo nocturno sea menor de tres horas y
media, ya que, si comprende tres y media o más horas, se reputará
jornada nocturna (siete horas y media)
https://www.gob.mx/profedet/articulos/que-tipos-de-jornadas-laborales-existen
5.- SALARIO MÍNIMO Y UMA 2023

La remuneración mínima, salario mínimo o sueldo mínimo, es la

cantidad mínima de dinero que se le paga a un trabajador en un
determinado país y a través de una ley establecida oficialmente, para un
determinado período laboral, que los empleadores deben pagar a sus
trabajadores por sus labores.
El salario mínimo general pasa de 172.87 a 207.44 pesos diarios;
mientras que en la Zona Libre de la Frontera Norte pasa de 260.34 a
312.41 pesos diarios. Esto representa un incremento de 20% en ambas
zonas salariales.

¿Qué es la UMA? Las siglas de UMA significan “Unidad de Medida y

Actualización”. Esta se refiere a la unidad base que se usa para
determinar cuánto se debe de pagar en las obligaciones económicas de
una persona o las sanciones. Anteriormente, estos pagos o sanciones
se calculaban con base al salario mínimo o VSM.

¿Cuál es el valor de la UMA en 2023?

103.74 pesos
Es así como desde este miércoles cualquier obligación calculada en
esta medida será más alta, pues el valor de una UMA este 2023 es de
103.74 pesos, mientras que el año pasado se ubicó en 96.22 pesos. El
valor de la UMA mensual este año es de 3,153 pesos y de 37,844 pesos
anual.
https://www.gob.mx/conasami/articulos/incremento-a-los-salarios-minimos-para-
2023?idiom=es#:~:text=El%20salario%20m%C3%ADnimo%20general
%20pasa,20%25%20en%20ambas%20zonas%20salariales.

https://runahr.com/mx/recursos/aspectos-legales/uma-inegi/#:~:text=Las%20siglas
%20de%20UMA%20significa,al%20salario%20m%C3%ADnimo%20o%20VSM.

6.- SEMANA TRABAJADA

El número de horas máximo que según la ley puede laborar una

persona en México por semana es de 48, es decir, una jornada diaria de
ocho horas y un día completo de descanso con salario completo.
Y se calcula multiplicando el salario diario de una persona por 7 que
serían los días de la semana.
https://runahr.com/mx/recursos/nomina/como-se-pueden-clasificar-las-nominas-
segun-la-informacion-el-periodo-de-pago/#:~:text=Semanal%3A%20como%20su
%20nombre%20lo,con%20el%20empleador%20o%20no.

7.- AGUINALDO
¿Qué es el aguinaldo?
Previsto en la Ley Federal del Trabajo, el aguinaldo es el derecho de
los trabajadores a recibir una retribución equivalente a un mínimo de 15
días de salario, que a su vez corresponden a un año laborado.
Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual, que deberá
pagarse antes del día 20 de diciembre, equivalente a quince días de
salario, por menos, establece el artículo 87.

¿Cuánto debo recibir de aguinaldo?

Deberán depositarte el equivalente a 15 días de salario, mientras
tengas un año trabajando con el mismo empleador. Si no es tu caso,
entonces deberás recibir un aguinaldo proporcional, correspondiente a
los meses que laboraste.
Toma en cuenta que estos 15 días de cálculo de aguinaldo, aplican
solamente si percibes un sueldo durante todo el año de acuerdo con el
artículo 87 de la LFT.

La fórmula para calcular el aguinaldo

Cálculo para el aguinaldo estándar
La fórmula para calcular el aguinaldo toma en cuenta tu salario actual y
el tiempo que lleves trabajando con el mismo patrón, considera los
siguientes pasos. 
1. Divide tu salario mensual neto entre los 30 días del mes. Por
ejemplo: 9,000 de sueldo entre 30 días. 300 pesos sería tu salario
promedio diario.
2. Multiplica el monto que ganas diariamente por los días de
aguinaldo mínimos indicados por la LFT. En este ejemplo, son 300
pesos x 15 días = 4,500.00.
3. Entonces recibirías, antes del 20 de diciembre, la cantidad de
$4,500 pesos de aguinaldo, mientras tengas salario fijo y lleves un
año en el mismo empleo.
Para el cálculo del aguinaldo proporcional
Siguiendo la línea del ejemplo anterior, ahora considera que llevas seis
meses trabajando.
1. Divide el monto del aguinaldo estándar entre los días del año:
4,500 entre 365 = 12.328. Al aproximar esa cantidad, se puede
considerar que 12.33 es lo que ganarías a diario de aguinaldo.
2. Tras calcular los días que trabajaste (180 días trabajados por seis
meses), multiplícalos por tu cuota proporcional de aguinaldo.
180 días trabajados x 12.33 = $2,219.40.
3. Concluyendo, por haber trabajado seis meses con un sueldo
mensual de $9,000, recibirías $2,219.40 pesos de aguinaldo
proporcional.
Para el aguinaldo de salario variable
Si el salario se fija por semana o por mes, entonces debes dividir el
sueldo de forma proporcional para obtener el salario diario.
1. Suma el total anual de tu salario variable. Pretende que ganaste
$120,000 en los 12 meses del año.
 2. Divide $120,000 (cantidad recibida de forma anual) entre 12 =
10,000.00 pesos. Es tu promedio de sueldo mensual.
3. Divide el promedio mensual entre 30 días para determinar
la cuota diaria de aguinaldo, serían 333.33 pesos.
4. Multiplica esta cantidad por los 15 días de ley. Son 333.33 x 15
días = $4,999.95.  ¡Dicha cifra sería el aguinaldo!
Básicamente, para que sepas responder la pregunta “¿cuánto debo
recibir de aguinaldo?”, deberás tomar en consideración estos
factores:
 Naturaleza del sueldo: fijo o variable.

 Cantidad de tiempo en el puesto.

 Los días de salario estipulados por la ley.
 El monto de tu salario diario promedio.

https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/calculo-de-aguinaldo.html
https://bind.com.mx/blog/recursos-humanos/que-es-el-aguinaldo#:~:text=
%C2%BFQu%C3%A9%20es%20el%20aguinaldo%3F,corresponden%20a%20un
%20a%C3%B1o%20laborado.

8.- VACACIONES
Las vacaciones son el periodo de descanso que todos los trabajadores
esperan cada año, es la forma de lograr un respiro en la rutina laboral y
fomentar la convivencia familiar.

¿Cuántos días de vacaciones le tocan a un empleado por año

laborado?
De acuerdo con la LFT, a partir del 2023, los empleados tienen derecho
a disfrutar un mínimo de 12 días de vacaciones tras su primer año
laborado. Después del segundo y hasta el quinto año de trabajo se
adicionan 2 días más hasta llegar a 20 días de vacaciones. Esta
tendencia cambia a partir del quinto año porque los incrementos de 2
días se producen cada 5 años laborados.

Tabla de vacaciones por años trabajados

¿Qué es la prima vacacional?
La prima vacacional es una retribución económica que aportan los
patrones a sus trabajadores para que cuenten con un ingreso extra para
disfrutar de sus vacaciones. Esta prestación es de carácter
obligatorio y se indica en la Ley Federal de Trabajo.
¿Cuándo se cobra la prima vacacional?
La prima vacacional se paga una vez que el trabajador toma sus
vacaciones o cumple un año de labor.

¿Cómo se paga la prima vacacional?

La prima vacacional se entrega luego de que un trabajador ha cumplido
un año de servicio y los posteriores. La cantidad que se otorga debe ser
de acuerdo a los días de descanso que te correspondan y se ofrece en
dinero. Según las políticas de la empresa, tu prima vacacional puede
depositarse al momento de cumplir el año o cuando decidas tomar tus
vacaciones.

¿Cómo calcular la prima vacacional?

Se toma en cuenta el sueldo diario del trabajador que está descrito en
los recibos de nómina. Dicha cantidad se multiplica por los días de
vacaciones y el resultado se multiplica por 0.25.
Este pago es obligatorio por parte de la empresa al cumplir el año como
empleado. Si no se recibe, se puede denunciar.

https://kueski.com/blog/calculadora-prima-vacacional/#:~:text=Para%20saber%20cu
%C3%A1nto%20te%20corresponde,corresponde%2C%20es%20decir
%20%24750%20pesos.
https://www.gob.mx/profedet/articulos/que-tipos-de-jornadas-laborales-existen
https://www.bizneo.com/blog/prima-vacacional/#:~:text=La%20prima%20vacacional
%20es%20la,el%2076%20hasta%20el%2081.

9.-FINIQUITO
¿Cómo calcular el finiquito?
El finiquito se trata de una remuneración monetaria que el patrón debe
entregar al trabajador al término de la relación laboral en los siguientes
casos:

● Por renuncia voluntaria, según lo marca el artículo 53 Fracción I.

● Por finalización de contrato por tiempo definido.
● Por despido injustificado o justificado como lo establece el artículo
47.
● Porque el trabajador se encuentre impedido de presentarse a
laborar por enfermedad.
● Por muerte del trabajador.

¿Qué abarca el pago del finiquito?

● Salario devengado o días laborados y que no se encuentren

pagados al término de la relación de trabajo.
● Proporcional de aguinaldo, quince días de salario o su
proporcional.
● Proporcional de vacaciones, mínimo 6 días desde el primer año de
trabajo laborado.
 ● Proporcional de prima vacacional, calculado con base en el 25%
del salario diario y multiplicado por los días de vacaciones, donde
el mínimo de días es 6 y posteriormente irán aumentando cada
año hasta llegar al tope de la Ley Federal del Trabajo.
● Prima de antigüedad, según el caso, ya que se aplica solo si el
trabajador llevaba laborando más de 15 años, con una
equivalencia de 12 días de salario por año laborado.
● Horas extras laboradas que no se le hayan pagado al trabajador.
● Otras prestaciones laborales y sean comisiones o bonos, vales de
despensa, etc., pagados de manera proporcional

¿Cómo calcular el finiquito?

Para calcular el finiquito deben tomarse en cuenta los días trabajados
después de su última paga junto con el monto proporcional por el
aguinaldo y prima vacacional de ese año, así como los días
vacacionales que no se gozaron y lo correspondiente al PTU (Reparto
de Utilidades).

A esta suma se agregan las prestaciones de ley o superiores a las de la

ley, cuando apliquen. Es el caso de las establecidas en el Contrato
Colectivo de Trabajo, como los bonos navideños, vales de despensa,
caja de ahorro, premios de puntualidad o productividad, entre otros
estímulos para los trabajadores.

En la figura del finiquito sólo se toma en cuenta la prima de antigüedad

si el colaborador formó parte de la nómina por más de 15 años.
https://www.conceptosjuridicos.com/mx/finiquito/
https://facturama.mx/blog/como-se-calcula-finiquito-despido/#:~:text=Para
%20calcular%20el%20finiquito%20deben,PTU%20(Reparto%20de%20Utilidades)

10.- INDEMNIZACIÓN CONSTITUCIONAL.

Empresas que despiden injustificadamente a gente que no tienen ni
siquiera un mes laborando, y a las que les privan de sus salarios,
ocasionándoles serios problemas financieros. Es por eso que se creó la
indemnización constitucional.
El monto de esta indemnización equivale a tres meses del salario de la
persona despedida.
El objetivo de la indemnización es proteger al trabajador. Darle tiempo
para que pueda encontrar empleo nuevamente sin dejar de cubrir sus
necesidades básicas.

Si un trabajador ha sido despedido injustificadamente, pero no lleva más

de 3 meses en la empresa, ¿se le debe de dar, de todas formas, el
salario correspondiente a 3 meses? La respuesta es que sí.
Como se mencionó al principio, el objetivo de la indemnización es
proteger al trabajador y facilitarle su supervivencia mientras busca un
nuevo empleo. No importa si el colaborador solo ha trabajado un día. Si
el despido es injustificado, debe recibir el salario de 3 meses.

https://www.sesamehr.mx/blog/que-es-la-indemnizacion-constitucional-y-en-que-
consiste/

11. NÚMERO DE AFILIACIÓN IMSS

El número de afiliación o de seguridad social, es una serie de once

dígitos con el cual se te identifica como persona registrada ante el
I.M.S.S.

El NSS está compuesto por 11 dígitos:

Los siguientes dos dígitos corresponden a la fecha de nacimiento del
afiliado. Los cuatro números siguientes son los dígitos que asigna el
IMSS al trabajador. El último dígito corresponde al número de
verificación del trabajador en el IMSS.

El Número de Seguridad Social (NSS) es único, permanente e

intransferible y se asigna para llevar un registro de los trabajadores y
asegurados.

Documentos necesarios:
No es necesario ningún documento para realizar el trámite en línea, sin
embargo, debes contar con los siguientes datos:
-CURP
-Correo electrónico

Para realizar el trámite presencial necesitas los siguientes documentos

localizando la oficina más cerca y acudir ahi:

-Copia certificada del Acta de Nacimiento para su cotejo

-Identificación oficial vigente
-Clave Única de Registro de Población
-Poder notarial

http://www.dce.umich.mx/guias/obtener-numero-seguridad-social-nss/#:~:text=El
%20n%C3%BAmero%20de%20afiliaci%C3%B3n%20o,I.M.S.S%3B%20Ubicada
%20en%20la%20Av.

12.- Digito verificador del IMSS

¿CUÁL ES EL DÍGITO VERIFICADOR DEL IMSS?
El dígito verificador es la última cantidad del Número de Seguridad
Social (NSS) que otorga el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
a los trabajadores.

¿Cómo se calcula el dígito verificador?

Debes saber que este NSS se integra por los 2 dígitos de la
subdelegación del IMSS donde se registra por primera vez a un
empleado ante el instituto, los 2 siguientes números son los del año en
que se dio de alta al trabajador, los siguientes 2 son el año de
nacimiento del trabajador, los 4 subsiguientes es un número consecutivo
que otorga el IMSS.
Con todos estos datos se calcula el dígito verificador con el
procedimiento que explico a continuación:
Número de seguro social: 4-2-9-1-6-2-6-4-4-3
Se multiplica por estos: 1-2-1-2-1-2-1-2-1-2
Resultado: 4-4-9-2-6-4-6-8-4-6
Se suma el resultado: 53
Se restan los que faltan para la siguiente decena (60): 7
El dígito verificador: 7
https://tarjeton-imss.net/cual-es-el-digito-verificador-en-el-imss/

13.- ISR QUE ES

El Impuesto sobre la Renta, o ISR, es un impuesto directo sobre las
ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades como la
venta o renta de inmuebles, o la prestación de algún tipo de servicio.
Debe ser pagado mensualmente al Servicio de Administración Tributaria
(SAT) o, en base a lo que dicte la ley y la normativa en relación a la
Coordinación Fiscal entre las Entidades Federativas y la Federación,
también puede ser pagado a las Oficinas Autorizadas por las Entidades
Federativas.
Es un impuesto que grava los ingresos o ganancias obtenidas durante
el ejercicio. Y se puede decir que es la diferencia entre los ingresos y las
deducciones autorizadas por el gobierno para todos los contribuyentes.
Todas las personas, tanto físicas como morales, están obligadas a la
contribución del Impuesto sobre la Renta, o ISR, sin importar la
naturaleza, denominación u origen de sus ingresos, solo se grava la
utilidad del bien o actividad que incremente el patrimonio del
contribuyente.
https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/isr-impuesto-sobre-renta/

14. TABLA ISR Y TIPOS

Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa que se aplica
a los ingresos que incrementan el patrimonio de un contribuyente.
De acuerdo con la Ley del ISR, el pago de este impuesto es obligatorio
tanto para personas físicas como morales, es decir, aquella que sean
asalariados, que estén por honorarios, sean arrendadores, o tengan
ingresos solo por interés y que se encuentren en los siguientes casos:

• Que residan en México, sin importar cual sea la ubicación de la fuente

de los ingresos económicos.
• mexicanos residentes en el extranjero que tengan un establecimiento
permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles.
• Los residentes en el extranjero, que perciban ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.
Tipos:
Diaria

Semanal
Decenal

Quincenal
Mensual

https://vlex.com.mx/vid/cedulas-liquidacion-imss-notificacion-548329906#:~:text=
%2DA%2C%20fracci%C3%B3n%20XVII%2C%20de,favor%20previstos%20en
%20la%20ley.

15.- COMO SE ELEVA EL SALARIO MENSUAL:

Para calcular el salario mensual, es necesario dividir los 365 días del
año entre los 12 meses que contiene el año, y después multiplicar el
resultado por el salario diario del trabajador.
Ejemplo: 365/12= 30.41 30.41x345= 10,491.45

16. CONCEPTO Y ELABORACIÓN DE LA CÉDULA DE

LIQUIDACIÓN DEL IMSS
La cédula de liquidación es el medio a través del cual el IMSS, en
ejercicio de sus facultades como organismo fiscal autónomo, determina
en cantidad líquida los créditos fiscales a su favor previstos en la ley.
La cédula de liquidación de cuotas es el documento con el que el IMSS,
luego de conocer el incumplimiento de cierta obligación, determina a un
patrón una cantidad líquida a pagar.
NÚMER NOMBR SALARIO MO DIAS RT ENF INVA CRV GU TOTA
O IMSS E INTEGRAD V A- COTIZADO 4.769 MAT VIDA 0.15 A L
O MS- S % 0.25 1.75 % 10
B %0 % %
70% 1.25
 %

http://www.imss.gob.mx/tramites/imss02008#:~:text=%C2%BFQu%C3%A9%20es
%3F,NSS%20a%20trav%C3%A9s%20de%20Internet!
17.- Calcula lo que paga el patrón IMSS
El patrón paga 5 seguros que son:
1. Riesgo de trabajo: 4.76%
2. Enfermedades y maternidad: 0.70%
3. Invalidez y vida: 1.75%
4. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: 2.00%
5. Guarderías y prestaciones sociales: 6.15%
18.-calculo de lo que paga el trabajador IMSS
Se calcula con el salario integrado del trabajador multiplicado por el
porcentaje de cada uno de los seguros. El resultado será lo que pagará
el patrón.
Por ejemplo:
Si el salario integrado es 403.98 sería:
403.98 x 4.76% = 19.22
403.98 x 1.75% = 7.06
403.98 x 2.00% = 8.07
403.98 x .615% = 24.84
Pago calculo IMSS trabajador
El trabajador paga:
1. Enfermedad y maternidad: 0.25%
2. Invalidez y vida: 0.626%
El cálculo es igual que como con el patrón
403.98 x 0.25% = 1.00
403.98 x 0.626% = 2.52
En la tabla de liquidación se tomarán estos resultados y los del patrón
para multiplicarlos con los días que trabajaron en un bimestre, por
ejemplo, marzo y abril son 61 días, por ejemplo, si trabajó todo el
bimestre se va a multiplicar por 61.

19.- Tipos de prima:

Prima de antigüedad: La prima de antigüedad es una prestación que
reconoce la permanencia en el empleo de las personas trabajadoras al
momento de terminarse una relación laboral, no tiene un carácter de
indemnización. “Es una gratificación que los colaboradores reciben por
parte del patrón.
Prima vacacional: Prima vacacional es una cantidad adicional que se
paga para el disfrute de las vacaciones. Periodo vacacional: Cuando se
cumpla un año de servicio, se tendrá derecho a 12 días de vacaciones
por lo menos.
Prima dominical: La prima dominical es el monto adicional que paga el
patrón al trabajador por laborar el día domingo cuando tenga como
descanso cualquier otro día de la semana.

https://facturama.mx/blog/que-significa/prima-dominical/
https://www.profedet.gob.mx/profedet/transparencia/focalizada/
conoce_prestaciones_labores.html
https://www.eleconomista.com.mx/capitalhumano/Morena-propone-aumentar-la-
prima-de-antiguedad-y-reducir-anos-para-obtenerla-20230418-0082.html
 EQUIPO 5
Integrantes y aportación:
Aguilar corral Dante (9, 10)
Apodaca Ramírez Karol Guadalupe (17, 18 ,19)
Félix Gastelum Dayra Dellanira (7, 8)
Hernández Bojórquez Reichell Ceimara (5, 6)
Para Castillo Dayana de Jesús (1, 2, 15)
Ramírez Espinoza Maura Sofia (11, 14, 16)
Tanya Rebeca Rivera Medina (3, 4)
Zamorano Vélez Dennis (12, 13)