SISTEMAS

ADMINISTRATIVOS
Guía de Trabajos Prácticos
Segunda parte
2023

Equipo docente:
 Cra. Lic Ethel Krejci
 Esp. Cra. Maria Alicia Dusicka
 Mgter. Cra. Maria Lucila Rodriguez
 Cra. Maris Telma Gamón
 Cra. Maria Celia Cuenca
 Esp. Cra. Noelia Franchini
 Lic. Amalia Ocampo
 Cr. Alejandro Michalec
 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS-2021
Lic. Julieta Odriozola
[NOMBRE DE LA EMPRESA]
 Lic. Javier Dos Santos
 Mgter. Lic. Mario De Bórtoli 1
 Lic. Ricardo Eiden
 TRABAJO PRÁCTICO 1
FORMULARIOS

Formulario: Es un documento, físico o digital, elaborado para que un usuario

introduzca datos (nombres, apellidos, dirección, fecha, cantidades, precio,
etc.) en las zonas correspondientes, para ser almacenados y procesados
posteriormente.
Es todo soporte de información previamente diagramado para tal fin. Es un
instrumento que con una diagramación previa tiene por objeto incorporar datos.

SE SOLICITA:

a) Mencionar a qué tipo de formulario corresponde cada definición, teniendo en cuenta

que puede existir más de una definición para cada formulario.

 El original se envía al proveedor, quien entrega la mercadería solicitada y el

duplicado queda en poder del comprador. Este comprobante permite verificar la
ejecución de la compra:
……………………………………………………………………………………..

 Se utiliza para efectuar la entrega o remisión de los bienes vendidos. Sirve de

base para la preparación de la factura:
……………………………………………………….

 Como mínimo debe extenderse por duplicado. El original es para la persona que
debe asentar un aumento por diferencia de precio y el duplicado queda en poder
del comerciante:…………………………………………………..………………………

 Es un documento mediante el cual una persona adquiere el compromiso de

pagar a otra una suma de dinero en una determinada fecha y en el domicilio que
se indique:………. …….
……………………………………………………………………..

 Es el documento que respalda una compra-venta porque con ella queda

formalizada la operación:…………………………………………………………………

 Es una orden de pago que extiende una persona denominada librador, haciendo
uso de los fondos que posee en su cuenta bancaria:………………..
………………..

 Es el documento en el cual una persona reconoce haber recibido de otra, una

determinada suma de dinero en efectivo, cheque o mercadería. Es un medio de
prueba fundamental para justificar un pago de dinero o la entrega de otros
efectos:………………………………………………………………..
…………………….

2
3
  Se emplea para documentar un crédito a favor de otra persona, por rotura de
mercadería vendida, descuentos especiales o por errores de factura: …………….

 Documento mediante el cual una organización formula un pedido de adquisición

de bienes a un comerciante:
…………………………………………………………………

 Se utiliza para contabilizar gastos que debe pagar un cliente en concepto de

fletes, sellados, intereses, etc, a favor de un comerciante:………………….
……………….

 Es un documento impreso en formularios de los bancos que se utiliza para

efectuar depósitos, en dinero, cheques, giros, etc.
………………………………………………

 Se extiende por duplicado o triplicado. El original es para el cliente, así como el

triplicado (en caso de que corresponda), el duplicado es para el emisor
(vendedor) :
…………………………………………………………………………………….………..

 Se extiende por duplicado, el original se entrega a la persona que hizo el pago

y el duplicado para la persona que lo emite:
……………………………………………

 Como mínimo debe extenderse por duplicado. El original es para el beneficiario y

el duplicado para el comerciante que lo emite:……………………………………..

 Las personas que intervienen son el librador (es quien lo emite), el beneficiario
(el que lo recibe, cambia o endosa), el portador (el que lo tiene) y el girador
(Banco):……………………………………………………………………………..

 Modo de utilización: se extiende por duplicado conjuntamente con la Factura y la

mercadería a entregar. Al original lo recibe el comprador y el duplicado
“conformado” queda en poder del vendedor:…………………………………….

b) De acuerdo al ejercicio anterior, mencionar en qué departamento/s de la empresa

se utilizan los siguientes formularios: Los departamentos son CAJA, CUENTA
CORRIENTE, TESORERÍA, CONTADURÍA, COMPRAS, VENTA y ALMACÉN.

 FACTURA:……………………………………… …………

 RECIBO: ……………………………………………………

 REMITO: ………………………………………. ………….

 CHEQUE: …………………………………………………..

 NOTA DE CRÉDITO: ………………………………………

 NOTA DE DÉBITO: ………………………………………..

4
  ORDEN DE COMPRA: …………………………………….

 PAGARÉ: ……………………………………… .…………..

 BOLETA DE DEPÓSITO: ………………………………….

TRABAJO PRÁCTICO 2
CASO: VENTAS AL CONTADO A CONSUMIDORES FINALES

TIPOS DE ERRORES:
ERROR DE CONTROL INTERNO: Refiere a la ausencia de controles oportunos o exceso de controles que
dificultan la necesaria fluidez de los trámites.
ERROR DE PROCEDIMIENTO: Cuando se omite una tarea, se realiza en forma inadecuada, o la secuencia de
pasos no es la correcta.
ERROR DE ESTRUCTURA: Cuando una determinada tarea rutinaria es realizada por un sector que por su
jerarquía puede delegarlas en un sector de menor nivel jerárquico.
ERROR DE NORMA: Cuando la norma de procedimiento expresa de manera incorrecta o le falta claridad en la
redacción, lo que lleva a la confusión del procedimiento, o simplemente la norma no expresa el procedimiento que
debió seguirse.

TRUNEL es una PyME, sus dueños son dos hermanos que vienen hace tiempo
trabajando en el rubro del calzado. Su estructura orgánica está conformada por tres
grandes áreas: comercialización, compras y administración. Tiene un plantel de 10
empleados, de los cuales dos están asignados al salón de ventas.

En este momento, los dueños lo contratan a usted para que realice el relevamiento del
circuito de ventas al contado. Es así que comienza con la etapa de diagnóstico e
identifica los sectores que actualmente intervienen en el circuito bajo análisis:

Ventas: es un área compuesta por un encargado y dos vendedores. La misión del

departamento es el de agilizar y hacer más eficientes y veloces los procesos de
concreción y de terminación de la venta (realizada por los vendedores) y, al mismo
tiempo dar solución a cualquier tipo de inconveniente que pueda suscitarse durante el
proceso de venta.

Los vendedores son los dos empleados que cumplen la función de tomar los pedidos,
vender y/o documentar la venta en su caso. En este caso son los propios vendedores
quienes tienen la responsabilidad de concretar la venta al contado, emitiendo los
comprobantes respectivos y, de corresponder, los remitos que acompañan la
mercadería. Caja: es el sector que se encarga de realizar la cobranza por las ventas que
se realizan.

Expedición: representa el lugar donde además de almacenarse la mercadería, se la

entrega o se la pone a disposición del cliente.

Contaduría: es el área encargada dentro del departamento de Administración, de realizar

la registración contable de todos los movimientos diarios, después de haber realizado los
controles pertinentes.
5
Y por último como elemento externo, el Cliente siendo la persona que da origen a la
operatoria de venta y es el destinatario de la compra que ha efectuado.
Seguidamente, le proporcionan las normas del procedimiento sobre el mencionado
circuito, y es el que se redacta seguidamente:

Una vez que el cliente fue atendido y decide realizar la compra:

Ventas: Emite Factura por triplicado. Entrega el original y duplicado al cliente, el

triplicado lo envía conjuntamente con la mercadería a Expedición.

Cliente: Se dirige al sector Caja para abonar, presentando los ejemplares de Factura
que obran en su poder.

Caja: Cobra en efectivo el importe indicado en la Factura y sella pagado en el

duplicado. Entrega el original al cliente y la que queda en su sector la archiva
transitoriamente por orden numérico.

Expedición: Recibe del cliente la Factura original y controla la descripción del producto
y la cantidad de lo comprado por el cliente con la mercadería que está en su sector y
con la copia de la Factura que obra en su poder. Encontrándolo conforme procede a
sellar “entregado” en ambos comprobantes y devuelve el original al cliente junto con la
mercadería.

Al finalizar el día:
Contaduría: Hace la registración de lo cobrado en el libro Diario y posteriormente
procede a su archivo definitivo.

SE SOLICITA:

a) Confeccionar el cursograma conforme a las normas de procedimiento proporcionadas.

b) Analizar y detectar posibles errores que pudieran existir en el circuito, señalarlos
con un círculo y un número.
c) Describir el tipo de error, indicar los sectores intervinientes, formularios involucrados
y describir el error. Puede utilizar el cuadro que se muestra seguidamente para una
mejor organización de la respuesta a este punto.

Nro. de error Tipo de error Sector Formularios Descripción del

interviniente involucrados error y propuesta
de solución

6
 TRABAJO PRÁCTICO 3
CASO: CIRCUITO DE COBRANZAS

LA COMERCIAL es una PyMe que desde hace 15 años trabaja en la comercialización

en el rubro de electrodomésticos para el hogar. Su estructura orgánica está conformada
por las áreas de comercialización, compras y administración. Cuenta con un plantel de
9 empleados, de los cuales 3 están en el área de administración.

Un porcentaje importante de sus ventas son a crédito documentadas (en cuenta

corriente contra firma de pagarés).
Usted ha sido contratado a efectos de realizar un relevamiento del circuito de Cobranzas,
con la intención de normatizarlo y actualizar su manual de procedimientos. Los sectores que
actualmente intervienen en el circuito bajo análisis cumplen las siguientes funciones:

Cuenta Corriente: sector donde se registran y mantienen actualizadas las situaciones

crediticias de los clientes (sus saldos, composición y estado).

Tesorería-Caja: Es el área donde se realizan todas las operaciones vinculadas al flujo

de caja o "cash flow" de la empresa, también llamado flujo monetario o de dinero. En la
Tesorería es donde se controla la caja de la empresa, se gestionan las operaciones
bancarias y se ejecutan los pagos y cobros. En este sector también se custodian todos
los valores (cheques, pagarés, etc.)

El Cliente, como elemento externo a la empresa, es la persona humana o jurídica que

al ser intimada al pago, se presenta a cancelar su deuda documentada.

Seguidamente, le proporcionan las normas del procedimiento sobre el mencionado

circuito:

Cuenta Corriente: Semanalmente realiza un control de los importes a cobrar por

ventas a crédito documentadas en las fichas individuales de clientes y que, llegada su
fecha de vencimiento, no han sido abonados (morosos documentados). En base a ese
análisis confecciona un Listado de Clientes Morosos Documentados en original y 2
copias. Envía el original a Tesorería, luego intima al pago a los clientes morosos
documentados y archiva transitoriamente toda la documentación que obra en su poder.

Tesorería: Recibe el LCMD de Cuentas Corrientes y procede a controlarlo con los

pagarés por cuotas vencidas que obran en su poder. Hallándolos conforme, envía a
Cuentas Corrientes los pagarés vencidos.

Clientes: Se presenta al sector Cuentas Corrientes, a cancelar su deuda con dinero en

efectivo.

Cuentas Corrientes: Controla la suma a abonar por el cliente con la documentación

7
que obra en su poder y cobra. Devuelve el pagaré al cliente, controla y registra el cobro
en la Ficha Individual del cliente y registra “cobrado” en ambos ejemplares del Listado
de Clientes Morosos Documentados (LCMD).

Al final del día:

Cuentas Corrientes: adjunta el dinero recaudado al duplicado del Listado de Clientes

Morosos Documentados (LCMD) y lo envía a Tesorería, archivando definitivamente el
resto de la documentación que obra en su poder.

SE SOLICITA:

1) Graficar el circuito conforme a las normas de procedimiento que anteceden.

2) Identificar posibles errores que pudieran existir en el circuito, señalándolos con

un número. Luego comente el tipo de error detectado, los sectores intervinientes,
los formularios que intervienen y sugerir una propuesta de solución.
Puede utilizar el cuadro siguiente para una mejor organización de la respuesta a
este punto.

Nro. de Tipo de error Sector Formularios Descripción

error interviniente involucrados del error y
propuesta de
solución

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 TRABAJO PRÁCTICO 4
CASO: CIRCUITO DE COMPRAS DE MATERIALES

La empresa CEMENTOL SRL es una PyME, cuya actividad principal es la compra

venta de bolsas de cementos, además de otros productos característicos de un corralón
de materiales de construcción. Sus dueños son dos socios que vienen hace tiempo
trabajando en el rubro.

Su estructura orgánica está conformada por tres áreas: comercialización, compras y

administración.

En virtud de los inconvenientes existentes para hacer frente a los pedidos de los
clientes en tiempo y forma, los dueños deciden contratarlo a usted para que realice el
relevamiento del circuito de compras y evitar así posibles problemas en las ventas por
falta de stock de mercaderías.
Del relevamiento efectuado, se identifican los siguientes sectores que intervienen en el
circuito bajo análisis:

Depósito: las funciones son la de recepción, almacenamiento adecuado, custodia y

expedición de las mercaderías a los clientes.

Compras: área que se encarga de la adquisición de los bienes de la empresa conforme

a los pedidos recibidos por los sectores solicitantes. También lleva un registro
actualizado de los proveedores, entre otras.

Gerente General: es el que coordina las distintas áreas para el cumplimiento de los
objetivos de la organización.
Las normas del procedimiento del mencionado circuito, son las siguientes:

Depósito: Constata por pantalla que el punto de pedido del número de bolsas de
cemento existentes en inventario, está próximo a alcanzarse. En base a ello,
confecciona formulario de Pedido de Materiales (PM) por triplicado, consignando la
cantidad de bolsas solicitadas, calidad, especificaciones técnicas. Luego envía el
formulario de Pedido de Materiales (PM) en original y copia al Sector Compras para la
prosecución del trámite.

Compras: recepciona los formularios de Pedido de Materiales (PM), colocando fecha y

firma en ambos ejemplares. Devuelve al sector Depósito el duplicado (PM2) y envía al
Gerente General el original del Pedido de Materiales (PM1) para su autorización.

Gerente General: al tratarse de una compra de rutina, autoriza el Pedido de Materiales

(PM1) y lo devuelve a Compras.

Compras: En base al Pedido de Materiales (PM1), solicita presupuesto (cotización) a

tres (3) proveedores del medio. Una vez recibidos los presupuestos de los proveedores,
9
controla la calidad, cantidad, especificaciones técnicas y precio con el Pedido de
Materiales que obra en su poder. Si los presupuestos coinciden con lo solicitado,
confeccionan la Orden de Compra (OC) en original y la envía al proveedor adjudicado
y si no coincide sigue un proceso no representado.

Proveedor: Recepciona la Orden de Compra (OC) y en el plazo comprometido, hace

entrega de las bolsas de cemento adquiridas al sector Compras con Factura (F) en
original, acompañada de Remito (Re1y2) en original y copia.

Compras: Recepciona las bolsas de cemento junto con la Factura (F) en original y los
Remitos (Re 1 y 2) en original y copia, firma conforme en ambos ejemplares de Remito
(Re 1 y 2), devuelve el original (Re1) al Proveedor y entrega las bolsas de cemento a
Depósito.

SE SOLICITA:

1) Conforme a las normas de procedimiento y al circuito adjunto, analizar la rutina

administrativa y marcar sobre la gráfica con un círculo, los errores que pudieran
detectarse enumerarlos. Por separado explicar y tipificar los mismos, indicando
su propuesta de solución.

2) Redactar como deberían ser las normas de procedimiento, desde el momento

que el sector COMPRAS recibe el PEDIDO DE MATERIALES, hasta el momento
que emite la ORDEN DE COMPRA inclusive.

3) En base al análisis realizado del circuito, identificar cuándo debería hacerse un

control cruzado.

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 GERENTE
PROVEEDORES DEPOSITO COMPRAS
GENERAL

Constata
3
2
Confecciona y P.M1
consigna PM2
PM1

Indica fecha y
firma

PM2 PM1

autorizado
PM1

Solicita
A tres proveedores cotización

PM1
Cot.

SI
NO

confecciona OC1
Al adjudicado
OC1

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 GERENTE
PROVEEDORES DEPOSITO MATERIALES COMPRAS
GENERAL

R2
R.1
F.1

Firma
conforme

R1

PM Pedido de Materiales
R Remito

Orden de Compra Cot. Cotizaciones

OC

Mercadería
F Factura

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 TRABAJO PRÁCTICO 5
CASO: CIRCUITO DE PAGOS

“EL TORITO” SRL, empresa de familia que desarrolla un emprendimiento ganadero

(producción y venta de ganado), lo ha contratado a Usted para realizar el análisis del
circuito de “pago de mercaderías”.

Su estructura orgánica está conformada por las siguientes áreas básicas, todas
dependientes del Gerente General: comercialización, producción, compras y
administración. En entrevistas con la familia empresaria que lleva a cabo el
emprendimiento, se identificaron los siguientes sectores que actualmente intervienen en
el circuito bajo análisis:

Gerente general: a quien le compete el planeamiento, la organización, la dirección y el

control de las gestiones de las Gerencias Departamentales, conforme a los objetivos y
políticas fijadas por los Socios, a los efectos de lograr la máxima eficiencia en la
prestación de los servicios.

Contaduría: sector dependiente de Administración. En este sector se suele "cerrar" el

circuito de control interno.

Tesorería: Sector que, por sus funciones, tiene dependencia del área de
Administración. El responsable de este sector, es el encargado de confeccionar los
Cheques con los que se efectiviza el pago, cancelando la deuda.

Proveedor: Como sector externo, es con quien la empresa realiza la transacción

comercial.
En el relevamiento de la información, se identificaron las siguientes normas del
procedimiento:

De proceso no relevado, Contaduría recibe del Proveedor el original de la Factura.

Realiza el control con la información que contiene los antecedentes de la compra:
Informe de Recepción o Remito y copia de la Orden de Compra (Bibliorato Proveedor)
registrando el ingreso de la compra.

Contaduría: envía la Factura al Gerente General solicitando autorización para su cancelación.

Gerente General: Controla la Factura y la devuelve autorizada a Contaduría.

Contaduría: En base a la Factura autorizada, emite la Orden de Pago por duplicado y

envía el original a Tesorería. Archiva la Factura y la Orden de Pago que queda en su
sector transitoriamente por orden numérico.

13
Tesorería: En base a la Orden de Pago, emite el cheque y lo firma. Luego lo envía al
Proveedor. Archiva la Orden de Pago, de manera transitoria.

Proveedor: Recibe el Cheque y envía el Recibo a Tesorería.

Tesorería: Acepta el Recibo enviado por el Proveedor. Asienta la operación en el Libro

Diario. Archiva el Recibo y la Orden de Pago de manera definitiva.

Al final del día:

Tesorería: Emite el “Listado de cheques emitidos” por duplicado, enviando el original a

Contaduría y archivando el duplicado.

Contaduría: verifica la sumatoria de las Órdenes de Pago emitidas con el total del
“Listado de cheques emitidos” recibido de Tesorería, de modo tal que la baja de los
saldos de las cuentas a pagar sea igual a la suma de los Cheques emitidos.

SE SOLICITA:

1) Confeccionar el Circuito conforme a las Normas.

2) Detectar los errores u omisiones que pudieran existir en el circuito,
señalándolos con un círculo y un número.

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 TRABAJO PRÁCTICO 6
CASO: CIRCUITO DE VENTAS AL CONTADO A
CONSUMIDORES FINALES

Normas de procedimiento:

Una vez que el cliente fue atendido por uno de los vendedores y decide realizar
la compra:

Ventas: Verifica en pantalla la disponibilidad en stock de la mercadería. Emite

Factura por cuadriplicado. Entrega el original y duplicado al cliente, el triplicado lo
envía a Expedición, mientras que un ejemplar queda en el sector como
constancia de la operación con archivo numérico.

Expedición: Prepara la mercadería detallada en la F3, que archiva

transitoriamente, a la espera del Cliente. (Demora)

Cliente: Se dirige al sector Caja para abonar, presentando los ejemplares de

Factura que obran en su poder. F1 y F2

Caja: Controla y cobra en efectivo el importe indicado en la Factura, sella

“pagado” el original que entrega al cliente y la que queda en su sector (F2) se
archiva transitoriamente por orden numérico.

Expedición: Recibe del cliente el original de la Factura (F1) sellado por Caja,
controla los datos junto con la mercadería que está en su sector y la copia de la
Factura (F3) que fue archivada transitoriamente. Encontrándolo conforme
procede a sellar “entregado” en ambos comprobantes y devuelve el original al
cliente junto con la mercadería. Archiva definitivamente la F3.

Al finalizar el día:

Caja: Realiza el arqueo de caja correspondiente. Confecciona Planilla de Caja

(PC) en 3 ejemplares. Envía original (PC1) y copia (PC2) a Tesorería con los
valores recaudados y la copia restante (PC3) a Contaduría junto con las copias
de Factura (F2).

Tesorería: controla la coincidencia de lo recaudado con los valores recibidos,

encontrándola conforme firma la PC2 devolviéndola a Caja para su archivo.
Planilla de Caja (PC1) queda archivada cronológicamente y se procede a
guardar los valores.

Contaduría: Controla sumatoria entre el total facturado (F2) y la planilla de caja

(PC2), encontrándolo conforme procede a registrar en Libro Diario y luego
archiva toda la documentación que obra en su poder.

SE SOLICITA:
Analizar detenidamente el procedimiento y graficar el cursograma con la
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simbología de PED.

TRABAJO PRACTICO N° 7
Caso: Examen 2021

LA ZIMBABUE SA es una empresa que se dedica a la venta de ropa urbana y de

playa en Villa Gesell. El procedimiento de pedido y recepción de mercadería es
el siguiente:

Compras: El comprador solicita a Contabilidad informe de stock de productos,

compara con el pedido estándar y lista de precios, y emite orden de compra por
triplicado. Deja archivadas dos en su sector, envía otra a caja y otra a
Contabilidad.

Contabilidad: A solicitud de compras, emite informe de stock y se lo envía.

Recibe la orden de compra y aguarda hasta que se presenta el proveedor con la
factura y el pedido. Controla que coincida factura y remito en calidad y cantidad.
Registra la factura y archiva el remito en su sector. Envía la factura sellada a
Caja para que controle y proceda al pago.

Caja: Recibe la factura contabilizada y compara con orden de pedido. Emite

orden de pago por quintuplicado, envía una copia a presidencia del directorio
junto a los fondos, entrega otra al proveedor y archiva una para su sector. El
resto de las copias las envía a Contabilidad informando del pago.

Presidencia del directorio: Paga al proveedor y archiva la orden de pago.

SE SOLICITA:
A partir de la norma de procedimiento anterior y el cursograma (que se presenta
en la página siguiente):

1) Indique con números en el cursograma los errores vistos.

2) Descríbalos e indique su tipo, sectores y formularios intervinientes en una

planilla como la presentada a continuación:

Formularios
N° Tipo de Sector
involucrado Descripción del error
Error Error Interviniente
s

16
17
18
 TRABAJO PRÁCTICO N° 8
Caso: Repaso teórico- práctico

SE SOLICITA:

Responda a las siguientes afirmaciones para cada circuito:

A) CIRCUITO DE VENTAS:

A.1.) En el inicio del circuito de ventas, luego de la recepción del pedido por parte del
vendedor ¿cuál es la primera actividad que debe realizar?

A.2.) En el caso de una venta a crédito, una vez hecha la solicitud de crédito por parte del
cliente, ¿qué documento debe confeccionar el área de ventas y a quién debe solicitar
autorización?

A.3) Preparación y despacho consiste en: Confeccionar el remito; dar de baja las
mercaderías en el stock; preparar el pedido y despacharlo. ¿Qué se le solicita al cliente
para respaldar todas estas operaciones?

A.4) En el caso de una venta a crédito, el remito de conformidad por el cliente debe ser
archivado ¿con qué documentación?

19
 B) CIRCUITO DE COBRANZAS:

B.1) ¿En qué área se da inicio al proceso de cobranzas y ante qué situación?

B.2) La actividad de rendición de cobranza se concreta cuando el cobrador entrega los

valores y recibos en contaduría, junto a la planilla de cobranzas que resume su gestión. Se
realiza el control y se firma la correcta recepción de valores. ¿Esta afirmación es correcta?
Fundamente.

C) CIRCUITO DE COMPRAS:

C.1) En un procedimiento de compras ¿cuáles son los sectores intervinientes, incluyendo

el sector externo y el sector dónde se validará todo el proceso para un futuro pago?

C.2) Una vez iniciado el proceso de compras y que dicho sector reciba las cotizaciones de
los proveedores, éste debe emitir un documento ¿cuál es y después de hacer qué cosa?

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C.3) Una solicitud de Pedido de materiales fija o determinada a una fecha de pedido. Con
la firma de “recepción” en el sector Compras, se fija la fecha cierta en la que el pedido fue
recibido en el sector. ¿Considera que esta afirmación es verdadera o falsa? Fundamente.

C.4) Por una compra de rutina presupuestada considera necesario la intervención del
Gerente General? ¿Considera que podría intervenir otra área? Fundamente su respuesta

D) CIRCUITO DE PAGOS:

D.1) En el caso que la empresa cuente con un sector de Finanzas ¿qué función cumpliría
en un circuito de pagos?

21
 TRABAJO PRÁCTICO N° 9
Ejercicio Integrador

Caso: Peralta Arlés Cabañas y Relax S. A

ARLÉS es una empresa que se dedica a la hotelería desde hace un año y medio, cuando
Maximiliano Peralta Rojas convenció a sus 3 hermanos (Julián, Juana y Helena) para
disponer de una parte sustancial de la herencia familiar para adquirir un complejo antiguo que
mandó refaccionar en la colina del duraznero (Río Negro). Para ello constituyeron una
sociedad anónima donde cada uno de los hermanos son directores.
El complejo cuenta con 7 cabañas privadas y un edificio de 4 pisos con vistas al Lago Frías
que cuenta con 36 habitaciones, la mayor parte de ellas con vistas al cuerpo de agua.
Como los terrenos cuentan con hectáreas contiguas de frutales y el esposo de Juana es
ingeniero agrónomo, decidieron también continuar con la actividad de cultivo de frutales bajo
la dirección del ingeniero Arrieta. Para ello cuentan con 5 empleados de cuadrilla y un
administrativo para compras y pagos.
Tras la última reunión de directorio, y luego del planteo de algunos problemas y proyectos al
finalizar su primera temporada alta, decidieron que necesitan ayuda de un consultor externo
que, siendo ajeno al día a día del negocio pueda orientarlos para superar los problemas y
encarar la nueva temporada.
En base al relevamiento realizado en el último mes se presenta un resumen de lo obtenido:
Si bien al principio definieron que Maximiliano se encargará de la gerencia general y la
atención del primer turno de recepción de huéspedes, su hermano Julián cubriría el turno
siguiente y de hecho también cubre las funciones de su hermano. Progresivamente
Maximiliano fue reduciendo sus descansos para estar más presente en la gestión incluso
cuando se suponía que su hermano debía cubrirlo.
En varias ocasiones Julián (formalmente gerente comercial) se mostró más concentrado en la
gestión de proveedores que en la atención a los clientes, generando también algunas
diferencias con Juana, que se encarga entre otras funciones del depósito de insumos y
materia prima. Maximiliano cree que descuida sus funciones.
Helena Peralta es cajera del restaurant, canaliza los pedidos de la cocina a Maximiliano, y
además realiza los arqueos de caja del hotel. Para resolver cuestiones no previstas, en
general con relación a la atención a comensales consulta todo con su hermano Maximiliano,
por lo cual ella lo considera el superior de todo el personal gastronómico. Comenta que su
retribución es equivalente a la de los gerentes.
Con respecto a los frutales, Helena señaló que no comprende la manera en la cual se
gestiona
porque si bien los empleados son de la SA, el Ingeniero Arrieta presenta facturas de
honorarios cercanas al sueldo de un gerente y pide retiros de caja por otros conceptos. Si bien
Helena lleva registro propio por los retiros, no cuenta con comprobantes porque eso lo lleva el
administrativo

22
de la plantación.

El servicio de hotelería cuenta con una plantilla de 42 empleados, que se distribuyen en dos
turnos, entre:
 6 personal de cocina (1 jefe y 2 ayudantes por cada turno; dicen depender de Helena),

 2 mozos fijos (dicen depender de Helena, Maximiliano dice que dependen del jefe de

cocina),

 29 personales de servicio (1 jefe de departamento de servicios que depende de

Maximiliano directamente, 1 subjefe de hotelería, 1 subjefe de cabañas y 21 mucamos:

11 para el hotel y 10 para las cabañas; 3 lavanderas para el servicio de hotelería);

 1 conserje ayudante de recepción (responde al gerente comercial);

 1 ayudante de depósito y encargado de pañol de herramientas, que además asiste a

administración elaborando información de costos y seguros (depende de

administración);

 2 encargados de mantenimiento para todo el complejo (responden ante el subjefe de

hotelería);

 1 administrativo que se encarga de las cuentas corrientes con colegios y agencias de

viaje.

La gerente de administración es Juana Peralta, la cual tiene a su cargo comprar y gestionar el

depósito de artículos de limpieza y tocador para habitaciones y mantenimiento general, el
registro de las operaciones contables y el pago a los proveedores. Además, se encarga de las
cuestiones de personal como llevar la asistencia y la liquidación de salarios. Juana además
cuenta con un community manager para la publicidad.

A continuación, se muestra también la situación actual de los circuitos de pagos de la

empresa:

(a) para los proveedores del hotel;

(b) para los de la plantación –conforme al relevamiento realizado:

23
Proveedor Administración Caja Ing. Administ.
Agrónomo Plantación
(a)
FACTURA 1 FACTURA
1

PLANILLA
1
LIBRO
DIARIO
registra

ORDE
ORDE
NORDEN
emite y N
PAGO 1
PAGO
firma PAGO firma
ORDE
N
ORDEN
PAGO
PAGO 1

ORDEN
PAGO 2
$$$
ORDEN
PAGO 2 $$$
firma

ORDEN
$$$
PAGO 2

(b)
FACTURA
1 FACTURA 1

emite y
PLANILLA firma
firma
PLANILL
PLANILL
A1
A1

$$$

$$$

ORDE emite y
ORDEN
ORDE
N firma
PAGO
N 1
ORDEN PAGO
PAGO
PAGO 2
LIBRO
DIARIO

registra ORDEN ORDEN

PAGO 1 PAGO 2

$$$ $$$

24
Por último, en base a los relatos anteriores e información adicional se esbozó el siguiente
organigrama para la empresa en su situación actual:

SE SOLICITA:

1. ANÁLISIS ESTRUCTURAL

a. En base a la información provista, determine las transgresiones a los principios

de la teoría de la organización y las fallas de estructuración que encuentre en
el caso, indicando con números en el organigrama presentado las transgresiones y
con letras las fallas estructurales, volcando su análisis en la siguiente tabla:

N° Letra Sectores Principio trasgredido / Descripción

involucrados Fallas de Estructuración

b. Realice una propuesta de organigrama para la organización, a fin de superar los

inconvenientes detectados.

2. ANÁLISIS PROCEDIMENTAL:

Indique para ambos procedimientos de pago presentados los errores que pueda identificar
clasifíquelos, indicando en los gráficos con números y volcando su análisis en la siguiente
tabla:

N° Tipo de Error Sector interviniente Formularios Descripción del error

involucrados

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ANEXO COMPLEMENTARIO

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27
28