Presupuesto de materiales de envase, empaque y embalaje

Año Envase, empaque Volumen de Capacidad Necesidades Costo unitario

o embalaje productos del envase de envase del envase
PAPEL DE ESTRASA 250 IKG 360 $ 1.0
1 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Total
PAPEL DE ESTRASA 250 IKG 360 $ 1.0
$ -
$ -
2 $ -
$ -
$ -
Total
PAPEL DE ESTRASA 250 IKG 360 $ 1.0
3 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Total
PAPEL DE ESTRASA 250 IKG 360 $ 1.0

$ -
4 $ -
$ -
$ -
Total
PAPEL DE ESTRASA 250 IKG 360 $ 1.0
$ -
$ -
5 $ -
$ -
$ -
Total

NOTA IMPORTANTE: Debido a la gran variedad de productos que requieren diferentes

envases, empaques o embalajes, la columna correspondiente a
volumen de productos puede no coincidir con las necesidades de
cada uno de ellos (envases). Por lo tanto, se recomienda tener mucho
cuidado en el vaciado de datos en dicha columna.
 Costo
anual
$ 360
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 360
$ 360
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 360
$ 360
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 360
$ 360
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 360
$ 360
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 360

ren diferentes
pondiente a
ecesidades de
enda tener mucho
 Aspectos económicos y financieros del negocio

Determinación de la inversión necesaria y cronograma de aplicaciones.

Año 0 1 2 3 4 5
Tipo de inversión

Fija $ 187,720 $ - $ - $ - $ - $ -
Terrenos $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Construcciones $ - $ - $ - $ - $ -
Compra de edificios $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Maquinaria y equipos $ 179,220 $ - $ - $ - $ - $ -
Subestación eléctrica $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Mobiliario y eq. de oficina $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Sistemas de cómputo $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Transporte área administr $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Transporte área producción $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Otros equipos $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Otras instalaciones $ 4,500 $ - $ - $ - $ - $ -
Adquisiciones varias $ 4,000 $ - $ - $ - $ - $ -
Otras inversiones $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Diferida $ 18,222 $ - $ - $ - $ - $ -
Gastos de organización $ - $ - $ - $ - $ -
Contratos varios $ - $ - $ - $ - $ -
Permisos varios $ 300 $ - $ - $ - $ - $ -
Capacitación preoperativa $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Pruebas y arranque operat $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Fletes de maquinaria y eq. $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Instalación de maquinarias $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Trámites aduanales $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Estudios y proyectos $ 17,922 $ - $ - $ - $ - $ -
Patentes $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Franquicias $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Intereses preoperativos $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Publicidad preoperativa $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Otros gastos preoperativos $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Circulante
Capital de trabajo $ 58,305

Suma $ 205,942 $ 58,305 $ - $ - $ - $ -

INVERSIÓN TOTAL $ 264,247

NOTAS: 1. En la columna de liquidación se anota el valor que se considera que tiene

la inversión al inicio del año 6 (sólo para efectos de evaluación del proyecto)
2. En el capital de trabajo no es necesario anotar cantidades, su cálculo es posterior
3. El año cero se considera que es el que corresponde a la instalación del negocio ó bien el
tiempo en el que inician las inversiones.
Liquidación

$ 91,860
$ -
$ -
$ -
$ 89,610
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 2,250
Estructura del financiamiento requerido para iniciar operaciones IMPORTANTE.

Fuente de financiamiento Tipo de inversión En este cuadro sólo tiene qu

Fija Diferida Capital Trabajo Inversión Totalcon amarillo con los datos
Socios $ 7,720 $ 18,222 $ 58,305 $ 84,247 fuente de financiamiento cu
Bancos $ - cantidades de las celdas
Crédito Refaccionario $ - $ - $ -
Crédito de Avío $ - $ -
Gobierno Federal $ 180,000 $ - $ - $ 180,000
Gobierno Estatal $ - $ - $ - $ -
Otros Inversionistas $ - $ - $ - $ -
$ 187,720 $ 18,222 $ 58,305 $ 264,247
Inversión Total $ 187,720 $ 18,222 $ 58,305 $ 264,247

Cálculo de los pagos del préstamo Refaccionario y sus intereses

Año Préstamo/saldo Intereses Abono a crédito Pago a banco ATENCIÓN

0 $ - Marque UNO si el año está
1 $ - $ - $ - $ - 1
2 $ - $ - $ - $ - 1
3 $ - $ - $ - $ - 1
4 $ - $ - $ - $ - 1
5 $ - $ - $ - $ - 1
$ - $ -

Crédito Refaccionario $ -
Tasa de Interés crediticia 10%
Periodo de pago de crédito 5 En esta parte es necesario
Pago anual al Banco $ - pago del préstamo bancario

Crédito de Avío $ - Intereses

Tasa de Interés crediticia 18% $ -
EJEMPLO: Si el pago del créd
Cálculo del préstamo del gobierno federal

Marque UNO si es préstamo y CERO si es aportación 1

ALIZACION apoyo PROMUSAG Intereses

RESERVA PARA CAPITALIZACION
CAPITALIZACION ATENCIÓN
0 $ 180,000 Marque UNO si el año está
1 $ 180,000 $ - $ 7,200 $ 7,200 1
2 $ 172,800 $ - $ 7,200 $ 7,200 1
 3 $ 165,600 $ - $ 7,200 $ 7,200 1
4 $ 158,400 $ - $ 7,200 $ 7,200 1
5 $ 151,200 $ - $ 7,200 $ 7,200 1
$ - $ 36,000

TOTAL A CAPITALIZAR $ 36,000

Tasa de Interés 0%
Periodo de LIZACION EN AÑOS 5
CAPITALIZACION ANUAL $ 7,200
MPORTANTE.

n este cuadro sólo tiene que llenar las celdas coloreadas

on amarillo con los datos correspondientes para cada
uente de financiamiento cuidando que coincidan las
antidades de las celdas F16 y F17

arque UNO si el año está incluido en el periodo de pago

Marque CERO si no lo está.

0.26379748

En esta parte es necesario que se tenga cuidado en el periodo de

ago del préstamo bancario y la participación del gobierno como financiador.
Se requiere entonces que, se marque con un UNO en
cada año que se considere para pagar el préstamo.

JEMPLO: Si el pago del crédito es a tres años, se marcarán los

años 1, 2 y 3 con un UNO y los años 4 y 5 con un CERO
en la Columna G (Arriba y debajo de esta nota)

arque UNO si el año está incluido en el periodo de pago

Marque CERO si no lo está.
Elaboración de los presupuestos de ingresos, costos y gastos

Presupuesto de ingresos del negocio.

Año Productos Unidades/año Precio unitario Ingresos/año

TORTILLA 82800 $ 10.00 $ 828,000
MASA 7200 $ 5.00 $ 36,000
$ -
$ -
1 0 $ - $ -
0 0 $ - $ -
OTROS INGRESOS DEL NEGOCIO $ - $ -
Total de ingresos $ 864,000
TORTILLA 83000 $ 10.00 $ 830,000
MASA 7200 $ 5.00 $ 36,000
$ -
$ -
2 0 $ - $ -
0 0 $ - $ -
OTROS INGRESOS DEL NEGOCIO $ -
Total de ingresos $ 866,000
TORTILLA 83000 $ 10.00 $ 830,000
MASA 7200 $ 5.00 $ 36,000
$ -
$ -
3 0 $ - $ -
0 0 $ - $ -
OTROS INGRESOS DEL NEGOCIO $ -
Total de ingresos $ 866,000
TORTILLA 83000 $ 10.00 $ 830,000
MASA 7200 $ 5.00 $ 36,000
$ -
$ -
4 0 $ - $ -
0 0 $ - $ -
OTROS INGRESOS DEL NEGOCIO $ -
Total de ingresos $ 866,000
TORTILLA 83000 $ 10.00 $ 830,000
MASA 7200 $ 5.00 $ 36,000
$ -
$ -
5 0 $ - $ -
 0 0 $ - $ -
OTROS INGRESOS DEL NEGOCIO $ -
Total de ingresos $ 866,000
230
20

54.1271989
Presupuesto de costos de producción

Requerimientos de materias primas y materiales auxiliares

Año Materia prima unidad de costo por Volumen Costo por

o materiales medida unidad requerido año
MAIZ BULTO $170.0 1188 $201,960
CAL BULTO $50.0 2.5 $125
MASECA KG. $10.0 7157 $71,570
1 HARINA KG. $15.0 118 $1,770
$0
$0
Total $275,425
MAIZ BULTO $175.0 1188 $207,900
CAL BULTO $50.0 2.5 $125
MASECA KG. $11.0 7157 $78,727
2 HARINA KG. $15.0 118 $1,770
$0
$0
Total $288,522
MAIZ BULTO $180.0 1188 $213,840
CAL BULTO $50.0 2.5 $125
MASECA KG. $12.0 7157 $85,884
3 HARINA KG. $15.0 118 $1,770
$0
$0
Total $301,619
MAIZ BULTO $185.0 1188 $219,780
CAL BULTO $50.0 2.5 $125
MASECA KG. $13.0 7157 $93,041
4 HARINA KG. $15.0 118 $1,770
$0
$0
Total $314,716
MAIZ BULTO $190.0 1188 $225,720
CAL BULTO $50.0 2.5 $125
MASECA KG. $14.0 7157 $100,198
5 HARINA KG. $15.0 118 $1,770
$0
$0
Total Materias primas y materiales $327,813
NOTA:
Se incluye un cuadro para cada año para facilitar el ingreso de datos cuando
existen varios materiales y se trabaja a diferentes volumenes de producción.
Presupuesto de mano de obra (pago de sueldos y salarios)

Nombre del Número de Pago Pago Prestaciones Total

puesto trabajadores mensual anual 30% anual
OPERARIOS 3 $ 3,000 $ 108,000 $ 32,400 $ 140,400
ADMINISTRADORA 1 $ 3,500 $ 42,000 $ 12,600 $ 54,600
LIMPIEZA 1 $ 3,000 $ 36,000 $ 10,800 $ 46,800
DISTRIBUIDOR DE TORTILLA 1 $ 3,500 $ 42,000 $ 12,600 $ 54,600
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
Total 6 $ 19,000 $ 228,000 $ 68,400 $ 296,400

Presupuesto de refacciones y mantenimiento

Descripción del rubro Unidad de Número de Costo Costo anual

o servicio medida eventos unitario
Refacciones de maquinarias $ -
Refacciones del transporte $ -
Mantenimiento prev. Maquinarias SERVICIOS 2 $ 3,000 $ 6,000
Mantenimiento correctivo a maq. $ -
Mantenimiento prev a transporte $ -
Mantenimiento correctivo a transp $ -
Otros servicios SERVICIOS 5 $ 1,000 $ 5,000
Total $ 11,000

Presupuestos de otros requerimientos

Descripción del rubro Unidad de Número de Costo Costo anual

o servicio medida eventos unitario
Energía eléctrica Kw-hr 6 $ 3,500.0 $ 21,000
Agua para el proceso de producc M3 6 $ 1,000.0 $ 6,000
Gasolina Litro 7200 $ 8.0 $ 57,600
Diesel Litro $ -
Gas Kilo 52 $ 1,500.0 $ 78,000
RENTA 12 $ 1,500.0 $ 18,000
KIT DE LIMPIEZA 12 $ 1,000.0 $ 12,000

$ -
$ -
Total $ 192,600
Cálculo de las depreciaciones y amortizaciones

Tipo de Valor de Condición de Vida útil Valor de Depreciación

inversión adquisición la inversión o per de rec salvamento anual

Depreciaciones $ 17,453
Construcciones $ - 0 33 $ - $ -
Compra de edificios $ - 1 33 $ - $ -
Maquinaria y equipos $ 179,220 1 10 $ 8,961 $ 17,026
Subestación eléctrica $ - 1 10 $ - $ -
Transporte área producción $ - 1 4 $ - $ -
Otros equipos $ - 1 10 $ - $ -
Otras instalaciones $ 4,500 1 10 $ 225 $ 428
Otras inversiones $ - 1 10 $ - $ -

Amortizaciones $ -
Capacitación preoperativa $ - 20 0 $ -
Pruebas y arranque operat $ - 20 0 $ -
Fletes de maquinaria y eq. $ - 20 0 $ -
Instalación de maquinarias $ - 20 0 $ -
Trámites aduanales $ - 20 0 $ -
Otros gastos preoperativos $ - 20 0 $ -

Total de depreciaciones y amortizaciones. $ 17,453

1. En la columna que dice condición de la inversión, marcar con un UNO si es nueva y

con un CERO si ya está depreciada
NOTAS: 2. Se estimó un valor de salvamento equivalente al 5 % de la inversión.
3. Los conceptos que aparecen en color azul se calcularon con base en la estimación de que el
100% de la inversión corresponde al área de producción (sólo para efectos de
calcular las depreciaciones y amortizaciones)

Indique en la celda de color amarillo el porcentaje que corresponda al área de producción.

epreciación

para efectos de
Presupuesto de gastos de administración y ventas

Pago de sueldos de administración y ventas

Nombre del Número de Pago Pago Prestaciones

puesto trabajadores mensual anual 30%
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
Total 0 $ - $ - $ -

Gastos generales de la administración

Descripción del gasto Unidad de Costo por Cantidad Costo por

administrativo medida unidad requerida año
CONTADOR MES $ 500.0 12 $ 6,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Total $ 6,000
 Total
anual
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Gastos de ventas

Descripción del gasto Unidad de Costo por Cantidad Costo por

de venta medida unidad requerida año
PROPAGANDA MILLAR $ 300.0 10 $ 3,000
MANTA UNIDAD $ 1,500.0 2 $ 3,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Total $ 6,000

Depreciaciones y amortizaciones

Tipo de Valor de Condición de Vida Valor de Depreciación

inversión adquisición la inversión útil salvamento anual
Depreciaciones $ -
Construcciones $ - 0 33 $ - $ -
Compra de edificios $ - 1 33 $ - $ -
Mobiliario y equipo de ofi $ - 1 10 $ - $ -
Sistemas de cómputo $ - 1 3 $ - $ -
Transporte de área admini $ - 1 4 $ - $ -
Otras inversiones $ - 1 10 $ - $ -

Amortizaciones Periodo de recuperación 0

Gastos de organización $ - 20 0 0
Contratos varios $ - 20 0 0
Permisos varios $ 300 20 15 0
Estudios y proyectos $ 17,922 20 896.1 0
Patentes $ - 20 0 0
Franquicias $ - 20 0 0
Intereses preoperativos $ - 20 0 0
Publicidad preoperativa $ - 20 0 0

Total de depreciaciones y amortizaciones $ -

 1. En la columna que dice condición de la inversión, marcar con un UNO si es nueva y
con un CERO si ya está depreciada
NOTAS: 2. Se estimó un valor de salvamento equivalente al 5 % de la inversión.
3. Los conceptos que aparecen en color azul se calcularon con base en la estimación de que
0% de la inversión corresponde al área de administración (sólo para
efectos de calcular las depreciaciones y amortizaciones)
Indique en la celda de color amarillo el porcentaje que corresponda al área de Administración.
 Semana 52
Indicar la unidad de tiempo a considerar: Quincena 26 12
Mes 12
Determinación del capital de trabajo

Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Descripción Atención: es muy importante atender la nota nº 1 que está al pie del cuadro
ATENDER LA NOTA # 1 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
% de ventas al mes 82% 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos 0 64,800 72,000 72,000 72,000 72,000 72,000 72,000 72,000 72,000 72,000 72,000

Costos de producción 57,396 60,654 64,649 64,649 64,649 64,649 64,649 64,649 64,649 64,649 64,649 64,649
Materias primas y
materiales 18,785 20,657 22,952 22,952 22,952 22,952 22,952 22,952 22,952 22,952 22,952 22,952
Material de empaque y
embal 25 27 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Mano de obra 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700 24,700
Refacciones y
mantenimiento 750 825 917 917 917 917 917 917 917 917 917 917
Otros requerimientos 13,136 14,445 16,050 16,050 16,050 16,050 16,050 16,050 16,050 16,050 16,050 16,050

Gastos de administración 909 950 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Sueldos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos generales 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Gastos de ventas 409 450 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Caja chica

Total de costos y gastos 58,305 61,604 65,649 65,649 65,649 65,649 65,649 65,649 65,649 65,649 65,649 65,649

Saldo -58,305 3,196 6,351 6,351 6,351 6,351 6,351 6,351 6,351 6,351 6,351 6,351

Flujo acumulado -58,305 -55,109 -48,757 -42,406 -36,055 -29,704 -23,352 -17,001 -10,650 -4,299 2,053 8,404

El capital de trabajo es igual a la mayor cantidad negativa que aparece en el flujo acumulado. -58,305

Verifique que los porcentajes de venta anotados arriba, sean correctos. Si aparecen diferente, anótelos como decimales

NOTAS 1. Si la política de ventas de la empresa implica que durante algunos periodos no entrarán los ingresos de las primeras ventas porque
se otorgó crédito a los compradores, MARQUE CON UN CERO LA CELDA COLOREADA DE AMARILLO, ABAJO DE
CADA UNO DE LOS MESES EN LOS QUE NO EXISTIRÁN INGRESOS.
2. Se estima que en los primeros meses no se venderá la totalidad de los productos, por lo tanto, si esto sucede indique el porcentaje
de ventas por mes en la parte superior del cuadro (en donde dice "% de ventas al mes)
Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias.

Año 1 2 3 4 5
Descripción

Ingresos $ 864,000 $ 866,000 $ 866,000 $ 866,000 $ 866,000

Costos de producción $ 793,238 $ 806,335 $ 819,432 $ 832,529 $ 845,626

Materias primas y materiales $ 275,425 $ 288,522 $ 301,619 $ 314,716 $ 327,813
Material de empaque $ 360 $ 360 $ 360 $ 360 $ 360
Mano de obra $ 296,400 $ 296,400 $ 296,400 $ 296,400 $ 296,400
Refacciones y mantenimiento $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000
Otros requerimientos $ 192,600 $ 192,600 $ 192,600 $ 192,600 $ 192,600
Depreciaciones y amortizaciones $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453

Utilidad de operación $ 70,762 $ 59,665 $ 46,568 $ 33,471 $ 20,374

Gastos de administración $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000

Sueldos $ - $ - $ - $ - $ -
Gastos generales $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000
Gastos de ventas $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000
Depreciaciones y amortizaciones $ - $ - $ - $ - $ -
Gastos financieros $ - $ - $ - $ - $ -

Utilidad antes de impuestos $ 58,762 $ 47,665 $ 34,568 $ 21,471 $ 8,374

Impuesto sobre la Renta $ - $ - $ - $ - $ -

Reparto de utilidades a trab. (10 %) $ 5,876 $ 4,766 $ 3,457 $ 2,147 $ 837

UTILIDAD NETA $ 52,885 $ 42,898 $ 31,111 $ 19,324 $ 7,536

NOTAS: 1. Los gastos financieros del primer año incluyen los intereses de los créditos de avío y refaccionario
2. Indique el porcentaje del Impuesto sobre la Renta en la siguiente celda 0%

Cuadro Auxiliar para calcular el valor de "liquidación " de la empresa al inicio del 6º año

Tipo de Valor de Vida Número de Liquidación

inversión adquisición útil años deprec.
Terrenos $ - X X $ -
Construcciones $ - 33 5 $ -
Compra de edificios $ - 33 5 $ -
Maquinaria y equipos $ 179,220 10 5 $ 89,610
Subestación eléctrica $ - 10 5 $ -
Mobiliario y eq. de oficina $ - 10 5 $ -
Sistemas de cómputo $ - 3 5 $ -
Transporte área administr $ - 4 4 $ -
Transporte área producción $ - 4 4 $ -
Otros equipos $ - 10 5 $ -
Otras instalaciones $ 4,500 10 5 $ 2,250
Total $ 183,720 $ 91,860

NOTA: Este cuadro auxiliar se utilizará para calcular la Tasa de Rentabilidad.

1.07297417
Estado de Origen y Aplicación de los Recursos o de Fuentes y Usos

Año 0 1 2 3 4 5 Liquidación
Descripción

FUENTES $ 205,942 $ 128,644 $ 60,352 $ 48,564 $ 36,777 $ 24,990 $ 91,860

Socios $ 25,942 $ 58,305 $ 91,860
Bancos
Crédito Refaccionario $ -
Crédito de Avío x $ -
Gobierno Federal $ 180,000 $ -
Gobierno Estatal $ - $ -
Otros Socios $ - $ -
Utilidad Neta x $ 52,885 $ 42,898 $ 31,111 $ 19,324 $ 7,536
Depreciaciones y amortizaciones x $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453
Reinversión del año anterior x x $ - $ - $ - $ -

USOS $ 205,942 $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200

Inversión Fija $ 187,720 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversión Diferida $ 18,222 $ - $ - $ - $ - $ -
Pago de crédito Refaccionario $ - $ - $ - $ - $ -
Pago a préstamo de gobierno $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200
Pago de crédito de avío $ -
Retorno de inv. Circul. a socios

SALDO $ - $ 121,444 $ 53,152 $ 41,364 $ 29,577 $ 17,790 $ 91,860

Reinversión del próximo año x
Reservas x $ 2,644 $ 2,145 $ 1,556 $ 966 $ 377

DIVIDENDO A SOCIOS $ 118,800 $ 51,007 $ 39,809 $ 28,611 $ 17,413 $ 91,860

NOTA: 1. La reinversión del próximo año, se considera el capital de trabajo del año siguiente.
 Cálculo del Punto de Equilibrio

Año 3
Tipo de costo Costos fijos Costos Variables TOTAL

Ingresos por ventas $ 866,000

Costos de producción COSTOS FIJOS

Materias primas y materiales $ 301,619 $ 301,619
Material de empaque $ 360 $ 360
Mano de obra $ 296,400 $ 296,400
Refacciones y mantenimiento $ 11,000 $ 11,000
Otros requerimientos $ 192,600 $ 192,600
Depreciaciones y amortizaciones $ 17,453 $ 17,453 COSTOS VARIA

Gastos de administración $ -
Sueldos $ - $ -
Gastos generales $ 6,000 $ 6,000
Gastos de ventas $ 6,000 $ 6,000
Depreciaciones y amortizaciones $ - $ -
Gastos financieros $ - $ -

Capitalización $ 7,200
Pago del crédito bancario $ - $ -

Total $ 30,653 $ 807,979 $ 831,432

En Ventas $ 457,521
Punto de Equilibrio =
En Porcentaje 53%

Flujos Netos de Efectivo y Tasa de Rentabilidad Financiera

Año Inversión Utilidad neta Deprec y amort Pago de créd F. N.E

0 -$ 205,942 -$ 205,942
1 $ 52,885 $ 17,453 0 70338.84
2 $ 42,898 $ 17,453 0 60351.54
3 $ 31,111 $ 17,453 0 48564.24
4 $ 19,324 $ 17,453 0 36776.94
5 $ 7,536 $ 17,453 0 24989.64
6 $ 91,860 91860

TASA DE RENTABILIDAD FINANCIERA (T.I.R) = 16%

VALOR ACTUAL NETO (VAN) = $33,504.60

Tasa de descuento requerida para calcular el Valor Actual Neto = 10%

COSTOS FIJOS
MANO DE OB $ 296,400
REFACCIONES $ 11,000
GASTOS DE V $ 6,000
PAGO DE CRE $ 7,200
DEPRECIACIO $ 17,453
MATERIAS PR $ 301,619
MATERIAL D $ 360
OTROS REQU $ 192,600
 Análisis de Sensibilidad

Los principales factores que intervienen en el modelo económico-financiero varían en función

de las condiciones económico sociales y por lo tanto es necesario establecer escenarios
indicativos de las condiciones menos favorables a las que se emplearon para dicho modelo.

Formulación de escenarios con riesgo para el modelo financiero del negocio

Descripción del análisis de sensibilidad de la variable en estudio Nombre de la Cambio

Incluir sólo los aumentos o las disminuciones variable previsto
Incremento en la tasa de interés crediticia Tasa de interés 0
Reducción de las ventas por una contracción del mercado Volumen de ventas 5
Incremento en los costos y precio de venta controlado Costos de producción 5
Disminución del precio de venta por un incremento en la oferta Precio de venta 5
Incremento en el monto de la inversión prevista Inversión 5

Ejemplos:
1. Si la tasa de crédito se incrementa en 3 puntos (pasa de 14 a 17) solo marque el número 3
2. Si las ventas se reducen en un 20 %, sólo marque el número 20
3. Si los costos de producción aumentan un 15 %, sólo marque el número 15
4. Si el precio de venta disminuye un 10 %, sólo marque el número 10
5. Si la inversión programada aumenta en un 12 %, sólo marque el número 12

Si aparece un alto porcentaje que no corresponda, introduzcace como un valor decimal

Verifique aquí si sus datos coinciden Tasa de interés 10%

con sus expectativas. Volumen de ventas 95%
En caso contrario, modifique arriba Costos de producción 105%
los datos en las celdas amarillas. Precio de venta 95%
Inversión 105%
Sensibilidad del Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias.

Año
1 2 3 4 5
Descripción

Ingresos $ 779,760 $ 781,565 $ 781,565 $ 781,565 $ 781,565

Costos de producción $ 807,437 $ 820,502 $ 833,566 $ 846,630 $ 859,694

Materias primas y materiales $ 274,736 $ 287,801 $ 300,865 $ 313,929 $ 326,993
Material de empaque $ 359 $ 359 $ 359 $ 359 $ 359
Mano de obra $ 311,220 $ 311,220 $ 311,220 $ 311,220 $ 311,220
Refacciones y mantenimiento $ 11,550 $ 11,550 $ 11,550 $ 11,550 $ 11,550
Otros requerimientos $ 192,119 $ 192,119 $ 192,119 $ 192,119 $ 192,119
Depreciaciones y amortizaciones $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453 $ 17,453

Utilidad de operación -$ 27,677 -$ 38,937 -$ 52,001 -$ 65,065 -$ 78,129

Gastos de administración $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000

Sueldos $ - $ - $ - $ - $ -
Gastos generales $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000
Gastos de ventas $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000
Depreciaciones y amortizaciones $ - $ - $ - $ - $ -
Gastos financieros $ - $ - $ - $ - $ -

Utilidad antes de impuestos -$ 39,677 -$ 50,937 -$ 64,001 -$ 77,065 -$ 90,129

Impuesto sobre la Renta -$ 11,110 -$ 14,262 -$ 17,920 -$ 21,578 -$ 25,236

Reparto de utilidades a trab. (10 %) -$ 3,968 -$ 5,094 -$ 6,400 -$ 7,707 -$ 9,013

UTILIDAD NETA -$ 24,600 -$ 31,581 -$ 39,681 -$ 47,780 -$ 55,880

NOTAS: 1. Los gastos financieros del primer año incluyen los intereses de los créditos de avío y refaccionario
2. Indique el porcentaje del Impuesto sobre la Renta en la siguiente celda 28%
HACER CASO OMISO A ESTO
95% ventas

105% inversión

95% precio de venta

105% costo de producción

Sensibilidad para el cálculo de los pagos de préstamo Refaccionario e intereses

Año Préstamo/saldo Intereses Abono a crédito Pago a banco

0 $ -
1 $ - $ - $ - $ -
2 $ - $ - $ - $ -
3 $ - $ - $ - $ -
4 $ - $ - $ - $ -
5 $ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Crédito Refaccionario $ -
Tasa de Interés crediticia 0%
Periodo de pago de crédito -5
Pago anual al Banco $ -

Sensibilidad del Punto de Equilibrio para el año 3

Tipo de costo Costos fijos Costos Variables TOTAL

Ingresos por ventas $ 781,565

Costos de producción
Materias primas y materiales $ 300,865 $ 300,865
Material de empaque $ 359 $ 359
Mano de obra $ 311,220 $ 311,220
Refacciones y mantenimiento $ 11,550 $ 11,550
Otros requerimientos $ 192,119 $ 192,119
Depreciaciones y amortizaciones $ 17,453 $ 17,453

Gastos de administración $ -
Sueldos $ - $ -
Gastos generales $ 6,000 $ 6,000
Gastos de ventas $ 6,000 $ 6,000
Depreciaciones y amortizaciones $ - $ -
Gastos financieros $ - $ -

Pago del préstamo de gobierno $ 7,200

Pago del crédito $ - $ -

Total $ 30,653 $ 822,113 $ 845,566

Punto de Equilibrio = En Ventas -$ 590,853
En Porcentaje -76%

NOTA IMPORTANTE:
Si en los resultados del Punto de Equilibrio:
a) Las ventas de equilibrio rebasan los ingresos del análisis de sensibilidad y
b) El porcentaje del equilibrio de sensibilidad rebasa el 100 %, entonces
LOS INGRESOS SON INSUFICIENTES PARA CUBRIR LOS COSTOS TOTALES
0.2000006
Sensibilidad de los flujos de fondos anuales

Año 0 1 2 3
Descripción

FUENTES $ 205,942 $ 33,705 -$ 31,581 -$ 39,681

Socios $ 25,942 $ 58,305
Bancos
Crédito Refaccionario $ -
Crédito de Avío x $ -
Gobierno Federal $ 180,000 $ -
Gobierno Estatal $ - $ -
Otros Socios $ - $ -
Utilidad Neta x -$ 24,600 -$ 31,581 -$ 39,681
Depreciaciones y amortizaciones x $ - $ - $ -
Reinversión del año anterior x x $ - $ -

USOS $ 205,942 $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200

Inversión Fija $ 187,720 $ - $ - $ -
Inversión Diferida $ 18,222 $ - $ - $ -
Pago de crédito Refaccionario $ - $ - $ -
Pago del préstamo de gobierno $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200
Pago de crédito de avío $ -
Retorno de inv. Circul. a socios $ -

SALDO $ - $ 26,505 -$ 38,781 -$ 46,881

Reinversión del próximo año x $ - $ - $ -
Reservas x -$ 1,230 -$ 1,579 -$ 1,984

DIVIDENDO A SOCIOS $ 27,735 -$ 37,202 -$ 44,897

Sensibilidad de Flujos Netos de Efectivo y Tasa de Rentabilidad Financiera

Año Inversión Utilidad neta Deprec y amort Pago de créd

0 -$ 216,239
1 -$ 24,600 $ 17,453 $ -
2 -$ 31,581 $ 17,453 $ -
3 -$ 39,681 $ 17,453 $ -
4 -$ 47,780 $ 17,453 $ -
5 -$ 55,880 $ 17,453 $ -
6 $ 91,860
Tasa de Rentabilidad Financiera (T.I.R) =

VALOR ACTUAL NETO (VAN) = -$221,666

Tasa de descuento requerida para calcular el Valor Actual Neto =

 TREMA

4 5 Liquidación Participantes
SRA
Empresa
-$ 47,780 -$ 55,880 $ 91,860
$ 91,860
Total

Inflacón esperada

-$ 47,780 -$ 55,880
$ - $ -
$ - $ -

$ 7,200 $ 7,200
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 7,200 $ 7,200

-$ 54,980 -$ 63,080 $ 91,860

$ -
-$ 2,389 -$ 2,794

-$ 52,591 -$ 60,286 $ 91,860

ad Financiera

F. N.E
-$ 216,239
-$ 7,147
-$ 14,127
-$ 22,227
-$ 30,327
-$ 38,427
$ 91,860
Err:523

10%
 Monto Aportación Tasa Nominal Tasa real Tasa ponderada
180,000.00 68.12% 16.00% 10.00% 6.81%
84,247.00 31.88% 16.00% 10.00% 3.19%
- 0.00% -6.00% 0.00%
- 0.00% -6.00% 0.00%
264,247.00 100.00% TREMA 10.00%

6.00%