Armenia, mayo 30 de 2015

Señores
ASAMBLEA GENERAL
“COMPAÑIA EL SOL S.A.”
Ciudad

Referencia: Dictamen e Informe de Revisoría Fiscal, correspondiente al año 2015

1. Opinión

He auditado los Estados Financieros adjuntos de “COMPAÑIA EL SOL S.A.” al

31 de diciembre de 2015, que comprenden el Estado de la Situación Financiera,
el Estado de Resultados Integral, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y
el Estado de Flujos de Efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa
fecha, así como las Revelaciones de los Estados Financieros que incluyen un
resumen de las Políticas Contables significativas.

En mi opinión los Estados Financieros adjuntos presentan fielmente, en todos

sus aspectos materiales, la situación financiera de “COMPAÑIA EL SOL S.A.”, al
31 de diciembre del año 2015, así como los resultados y flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el
anexo dos del decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones, que incorporan las
normas internacionales de información financiera “NIIF”.

Los estados financieros a 31 de diciembre del año anterior fueron auditados por
mí y en dicha opinión fechada el 15 de marzo de 2015, emití una opinión
favorable.

2. Fundamentos de la opinión

He llevado la auditoría de conformidad con el artículo séptimo de la ley 43 de

1990. Mi responsabilidad de acuerdo con dicha norma se describe en la sección
responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la Auditoria de Estados
Financieros de mi informe.

Soy independiente de la organización de conformidad con los requerimientos de

ética aplicables a la auditoría de los estados financieros de “COMPAÑIA EL SOL
S.A.”, y he cumplido las demás responsabilidades de conformidad con esos
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 requerimientos. Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión.

3. Responsabilidad de la Dirección y los responsables del Gobierno de la

entidad en relación con los Estados Financieros

La Dirección y la Junta Directiva son responsables de la preparación y

presentación fiel de los Estados Financieros adjuntos de conformidad con el
anexo dos del decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones, que incorporan las
Normas de información Financiera “NIIF”.

En la preparación de los Estados Financieros, La Dirección y la Junta Directiva

de “COMPAÑIA EL SOL S.A.” son responsables de la capacidad de la
organización de continuar como entidad en funcionamiento, excepto si se tiene la
intención de liquidar la entidad, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del Gobierno de la entidad son los responsables de la

supervisión del proceso de información financiera de la entidad.

4. Responsabilidad del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de

Estados Financieros

Mi objetivo es obtener seguridad razonable de que los Estados Financieros en su

conjunto están libres de incorrección material, debido al fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contiene mi opinión. Seguridad Razonable es un alto
grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de
conformidad con el artículo 7 de la ley 43 de 1990 siempre detecte una
incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse al fraude
o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada,
puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que
los usuarios toman basándose en los Estados Financieros.

También:

 Identifique y valore riesgos de incorrección material de los estados financieros,

debido a fraude o error, diseñe y aplique procedimientos de auditoría para
responder a dichos riesgos y obtuve evidencia de auditoría suficiente y adecuada
para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no detectar una
incorrección material debido al fraude es más elevado que en el caso de una
incorreción material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas
o elusión del control interno.

 Evalué lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
dirección.
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 Concluí sobre lo adecuado de la utilización, del principio contable de empresa en
funcionamiento y, basándome en la evidencia de auditoria obtenida concluir
sobre si existe o no incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones
que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para
continuar como empresa en funcionamiento. Si concluyo que existe una
incertidumbre material, se requiere que llame la atención en mi informe de
auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados
financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, exprese una opinión
modifica.

 Mis conclusiones se basan en evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de

mi informe de auditoría y respaldadas por la carta de manifestaciones escritas de
los directivos de la organización. Sin embargo, hechos o condiciones futuros
pueden ser causa de que “COMPAÑIA EL SOL S.A.” deje de ser una
organización en funcionamiento.

 Comunique a los responsables del gobierno corporativo de la entidad, entre otras

cuestiones, el alcance y el momento de la realización de la auditoria planificada y
los hallazgos significativos, así como cualquier debilidad significativa del control
interno en el transcurso de la auditoria.

4. Informe sobre requisitos legales y reglamentarios

Además informo que durante el año 2015, la entidad ha llevado su contabilidad

conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas
en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los
estatutos y a las decisiones de la Junta Directiva y a lo establecido por la Asamblea
General; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y
registros de aportantes se llevan y conservan debidamente; el informe de gestión de
la administración guarda debida concordancia con los estados financieros y
“COMPAÑIA EL SOL S.A.” ha efectuado la liquidación y pago oportuno al sistema
de Seguridad Social Integral.

5. Opinión sobre el Sistema de Control Interno y cumplimiento legal normativo

En mi calidad de Revisora Fiscal y de conformidad con el artículo 209 del decreto

410 de 1971; es mi obligación pronunciarme sobre el cumplimiento de las normas
legales e internas y sobre lo adecuado del control interno.

a) Responsabilidad de la dirección en relación con el Sistema de Control Interno

La dirección de la entidad es la responsable del adecuado establecimiento de los

sistemas de control interno y gestión del desempeño del sistema de control interno.
Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el sistema de control
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interno. La dirección también es responsable de prevenir y detectar el fraude, y de
identificar y asegurar que la entidad cumpla con las leyes y regulaciones aplicables a
sus actividades.

b) Responsabilidad del Revisor Fiscal sobre el Sistema de Control Interno

Mi responsabilidad es expresar una conclusión de aseguramiento razonable sobre lo

adecuado del sistema de control interno y del cumplimiento con leyes y regulaciones
en la entidad. Mi trabajo ha sido realizado de acuerdo con lo establecido en el anexo
4 del decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones, contenidas en la Norma
Internacional sobre encargos de aseguramiento 3000.” NIEA” (ISAE). Esta norma
exige que planifique y realice el trabajo de forma que obtenga seguridad razonable
sobre si el sistema de control interno es adecuado.

En la evaluación del sistema de control interno he sido independiente y cumplido con

el código de ética contenido en la ley 43 de 1990 y decreto único reglamentario 2420
de 2015 y sus modificaciones, que establecen principios fundamentales en torno a la
integridad, objetividad, confidencialidad, conductas y competencias profesionales.
Con base a lo anterior, confirmo que he ejecutado este cargo para la entidad, de
manera independiente y libre de conflicto de intereses.

c) Propósito de mi reporte sobre el Sistema de Control Interno

De acuerdo con mi responsabilidad y en concordancia con el artículo 209 del

decreto 410 de 1971 he preparado este informe con el propósito de expresar una
opinión sobre la efectividad del sistema de Control Interno y el cumplimiento de las
normas y regulaciones, las cuales deben interpretarse de forma presente y no será
aplicable a periodos futuros, debido a que todo sistema de control interno está en
constante actualización, acorde con la evolución de “COMPAÑIA EL SOL S.A.”.

d) Resumen del trabajo realizado sobre el Sistema de Control Interno

Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas selectivas para evaluar el

grado de cumplimiento de las disposiciones normativas que estructuran el Sistema
de Control Interno de la entidad. Para efecto de la evaluación utilice los siguientes
criterios:

 Normas legales que afectan la actividad de la entidad.

 Estatutos de la entidad.

 Actas de Asamblea y Junta Directiva.

 Reglamentos internos como el de crédito entre otros.

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 Para la evaluación del control interno utilice como criterio el modelo COSO con sus
cinco componentes y 20 principios. Este modelo no es obligatorio para la entidad,
pero es un referente aceptado internacionalmente para configurar un proceso
adecuado del Sistema de Control Interno.

El Sistema de Control Interno de una organización es un proceso efectuado por los

encargados del gobierno corporativo, la administración, y otro personal, designado
para proveer seguridad razonable en relación con la preparación de información
financiera confiable, el cumplimiento de las normas legales internas y el logro de
efectivad y eficiencia de las operaciones.

El Sistema de Control Interno incluye aquellas políticas y procedimientos que:

 Permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejan

en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos.

 Proveen seguridad razonable de que las transacciones son registradas para

permitir la preparación de estados financieros de acuerdo con el marco normativo
aplicable, y que los ingresos y desembolsos de la organización están siendo
efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y
de aquellos encargados del gobierno corporativo.

 Proveer seguridad razonable en relación con la prevención y corrección oportuna

de adquisiciones no autorizadas y el uso y disposición de los activos de la
entidad que puedan tener efectos importantes en los estados financieros.

 Propender por el cumplimiento de la normativa que afecte la entidad establecida

por la Junta Directiva y Asamblea General.

El Sistema de Control Interno puede tener limitaciones inherentes que no prevenga,

corrija o detecte errores importantes, ya que este se puede deteriorar debido a su no
actualización o disminución del grado de cumplimiento por parte de los administradores.

Esta conclusión me he formado un concepto con base en las pruebas practicadas, si

“COMPAÑIA EL SOL S.A.” ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y
estatutarias y a las decisiones de la Asamblea General y Junta directiva y si mantiene
un Sistema de Control Interno que garantice la efectividad y eficiencia de las
operaciones, que permitan la confiabilidad de la información financiera y el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Las pruebas efectuadas especialmente de carácter cualitativo, que incluyen los cálculos
que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrollados por
mi en el trascurso de mi gestión como Revisora Fiscal y en desarrollo de mi estrategia
de revisoría fiscal durante el periodo. Considero que mi evaluación del Sistema de
Control Interno son base suficiente para expresar mi conclusión.

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 e) Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo del Sistema Control Interno

En mi opinión, la organización ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones

aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea General y
Junta directiva en todos sus aspectos importantes.

f) Opinión sobre la efectividad del Sistema de Control Interno

En mi opinión, el Sistema de Control Interno es efectivo, en todos los aspectos

importantes, con base en el modelo COSO.

Cordialmente,

LORENA CASTRO
Revisora Fiscal, Matrícula 0000-T1094.098.908

En representación de ZURO Auditoría y Consultoría Empresarial S.A.S.

Registro 0000 en la Junta Central de Contadores “JCC”
Dirección: Carrera 1ª Norte No 16-12, segundo piso, Armenia

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