CONTABILIDAD EN

ENTIDADES FINANCIERAS
– EVALUACIÓN AA1

INTEGRANTES:
- Marlhy del Rosario Chávez
- Claudio Sebastian Avila Pacheco
- Elard Merino Guerreros
- Jeremy Flores Irrazabal
DOCENTE:
FERNANDO RAFAEL ORELLANA ARAGON
DATOS:
5to ciclo de Contabilidad, aula P32.
 CASO: “Insolvencia de una Entidad Financiera”

Breve historia del banco Santander en el Perú

Es una subsidiaria del Banco Santander S.A. de España. Se constituyó en el periodo 2007, y se
encuentra autorizada a operar por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones (SBS). El Banco tiene como mercado objetivo el sector
corporativo y de grandes empresas locales, y aprovechando las relaciones que mantiene con su
matriz, atiende a clientes con operaciones globales, regionales, multinacionales y a los
principales grupos económicos del país.

Historia del sistema financiero peruano en su 1er centenario

Así como hoy tenemos una banca privada, pública y de valores, en los primeros 100 años de la
república también se contaba ya con un mercado monetario y de valores, el cual tenia que estar
si o si, regulado por la República del Perú.
Como entidades bancarias, tuvimos primero al Banco Nacional del Perú, fundado en 1861 con la
finalidad de financiar la Guerra del Pacífico. Luego de perder la guerra esta se organizo y
convirtió en lo que soy se conoce como BCRP.
El banco privado más antiguo del Perú es uno de los primeros también, el BCP, el cual se creó
en 1889 como institución financiera otorgadora de créditos que no ha cambiado su razón social
hasta hoy.
Las entidades no bancarias del aquel entonces eran las casas de cambio, compañías de
seguros, cajas de ahorro, sociedades de créditos, etc. Las cuales, así como ahora, son una
alternativa de financiamiento y ahorro de los bancos tradicionales.
Con respecto al mercado de valores, desde mucho antes de la existencia de nuestra república ya
se emitían acciones y títulos valores en Europa. Es gracias a Ramón Castilla que el 07 de enero
de 1861, entra en operaciones la Bolsa de Valores de Lima. La SMV llegará todavía en 1991,
encargándose de todo el mercado de valores del Perú, supervisando y dando autorización bajo
sus resoluciones y reglamentos.

Actualidad sistema financiero peruano

El sistema financiero se clasifica hoy en día según la intermediación financiera, esto quiere decir
que entre los agentes que dan y reciben dinero o títulos valores, existe una entidad encargada de
captar y emitir los respectivos activos. La diferencia entre el mercado monetario y de valores, es
principalmente que en el monetario el agente superavitario no conoce al deficitario, mientras que
el mercado de valores pasa lo contrario.
Mercado Monetario en la actualidad

Este se encuentra regulado, en continua mejora y supervisión gracias a la SBS, la máxima

autoridad reguladora del mercado, la cual se encarga de mantener y mejorar la salud del
mercado financiero peruano y proteger al público ahorrista.
Este mercado hoy en día se divide en bancario y no bancario, donde están las financieras, cajas
y ahora cooperativas.

Mercado de Valores en la actualidad

Con su organismo supremo la Superintendencia del Mercado de Valores, este tiene su mercado
primario y secundario, en el primero se encuentra todas las empresas emisoras de títulos valores
autorizadas por la SMV, en el mercado secundario ya es donde se encuentran todos los
inversionistas, accionistas y agentes intermediarios y de bolsa encargados de la venta y compra
de títulos valores. Cabe recalcar que no cualquier puede comprar y vender acciones en la bolsa,
esta persona natural o jurídica tiene que estar debidamente autorizada por la SMV.
Principales entidades supervisoras y reguladores del sistema financiero y tributario del
Perú:
SBS, SMV, Bolsa de Valores de Lima, Sociedad Agentes de Bolsa, empresas clasificadoras de
riesgo, SUNAT, SUNARP, INDECOPI (Vela por el consumidor), BCRP, Ministerio Público y MEF.

SEGÚN EL CASO, ¿QUÉ SUCEDERÁ CON EL BANCO SANTANDER?

La intervención del Banco Santander según “Régimen de intervención”:

Impuesta por la SBS, se caracteriza por la suspensión de sus operaciones por parte de la
empresa al público y la consecuente publicación de la Resolución en el Diario Oficial El Peruano.
La duración del régimen de intervención es de 45 días prorrogables por una sola vez (artículo
105 de la Ley N° 26702), por un período igual. Transcurrido el plazo, la SBS dicta la resolución
de disolución, previo conocimiento del Banco Central de Reserva del Perú.

¿Cuáles son las posibles causas? (Artículo 95° de la Ley N° 26702)

- La suspensión del pago de sus obligaciones.

- Incumplimiento durante el régimen de vigilancia con los compromisos asumidos en el Plan
de recuperación.
- Patrimonio efectivo menor a la mitad del requerido en el primer párrafo del artículo 199.
- Pérdida o reducción de más del 50% del patrimonio efectivo en los últimos 12 meses.

¿Cuáles son la consecuencia del régimen de intervención? (Artículo 101° de la Ley N° 26702)

- Congelamiento de los fondos y cuentas corrientes existentes en el Banco intervenido sin

posibilidad alguna que los clientes puedan disponer de ellos.
 - Los clientes del Banco intervenido no podrán utilizar las tarjetas de crédito y/o débito
emitidas por la institución.
- Los cheques que se encuentren en trámite por la cámara de compensación del Banco
Central de Reserva serán devueltos.

¿Cómo tendrá efecto la Intervención? ¿Qué se intervendrá?

La SBS suspenderá las operaciones de la empresa, para así detener las malas acciones, mitigar
sus impactos y detener la perdida de capital.
- Se limitarán las competencias de la junta general de accionistas.
- La acotación total de las prohibiciones que la SBS consideré conveniente.

¿Qué actividades realizará? ¿Cómo lo hará?

- Determinar el patrimonio real y cancelar las perdidas con cargo a las reservas legales y
capital social.
- Se le solicita al banco presentar un plan de solvencia para lograr mantener los activos
líquidos y reflotar la empresa, siendo el banco quien se compromete a cumplirlo.
- Transferir todos los activos y pasivos (no hace falta consentimiento de los deudores o
acreedores) a donde dicte la SBS.

Disolución

Empieza la disolución del banco Santander cuando se publica la resolución fundamenta por la
SBS a razón de que se acabó el plazo de intervención o el Superintendente lo vio necesario,
cabe resaltar que la empresa no pierde la personería jurídica hasta que se extinga.

¿Qué causales conllevan a la disolución y liquidación de la entidad? (Artículo 407° de la Ley N°

26887)

 Vencimiento del plazo que dura la intervención, salvo si previamente se aprueba e inscribe
la prórroga por el Superintendente.
 Continuada inactividad de la junta general.
 Pérdidas que reduzcan el patrimonio neto a cantidad inferior a la tercera parte del
capital pagado, salvo que sean resarcidas o que el capital pagado sea aumentado o
reducido en cuantía suficiente.
 Acuerdo de la junta de acreedores, adoptado de conformidad con la ley de la materia, o
quiebra.
 Acuerdo de la junta general, sin mediar causa legal o estatutaria.

Convocatoria y acuerdo de disolución (Artículo 409° de la Ley N° 26887)

El directorio, o cuando éste no exista cualquier socio, administrador o gerente, convoca para que
en un plazo máximo de 30 días se realice una junta general, a fin de adoptar el acuerdo de
disolución, si existe alguna de las causales de disolución establecidas en la ley. De no efectuarse
la convocatoria, ella se hará por el juez del domicilio social. Si la junta general no se reúne, se
solicitará al juez del domicilio social que declare la disolución de la sociedad.

Publicidad e inscripción del acuerdo de disolución (Artículo 412° de la Ley N° 26887)

El acuerdo de disolución debe publicarse dentro de los diez días de adoptado, por tres veces
consecutivas. La solicitud de inscripción se presenta al Registro dentro de los diez.

Liquidación (Artículo 413° de la Ley N° 26887)

Disuelta la sociedad se inicia el proceso de liquidación, la sociedad debe añadir a su razón social
la expresión "en liquidación" en todos sus documentos y correspondencia.
Durante la liquidación se aplican las disposiciones relativas a las juntas generales, pudiendo los
socios o accionistas adoptar los acuerdos que estimen convenientes.
La junta general, los socios o, en su caso, el juez designa a los liquidadores (debe ser impar).
Estos pueden ser personas naturales o jurídicas.
Balance final de liquidación (Artículo 419° de la Ley N° 26887)
Los liquidadores deben presentar a la junta general, la distribución del patrimonio neto entre los
socios, el balance final de liquidación, el estado de resultados (ganancias y pérdidas).
En caso que la junta no se realice en primera ni en segunda convocatoria, los documentos se
consideran aprobados por ella. Aprobado, expresa o tácitamente, el balance final de liquidación
se publica por una sola vez.
Extinción del Banco Santander (Artículo 421° de la Ley N° 26887)
Una vez efectuada la distribución del haber social la extinción de la sociedad se inscribe en
Registro Públicos. La solicitud se presenta mediante recurso firmado por el o los liquidadores,
indicando la forma cómo se ha dividido el haber social.
Al inscribir la extinción se debe indicar el nombre y domicilio de la persona encargada de la
custodia de los libros y documentos de la sociedad. Si algún liquidador se niega a firmar el
recurso, la solicitud se presenta por los demás liquidadores acompañando copia del
requerimiento con la debida constancia de su recepción.
Finalmente, una vez inscrita la extinción podría solicitar la baja de inscripción de RUC para
persona jurídica en la SUNAT.
 FONDO DE SEGUROS Y DEPOSITOS Y SU APLICACIÓN EN SANTANDER

El FSD es la entidad encargada de proteger el ahorro que los depositantes mantienen en las
empresas del sistema financiero nacional, las que cuentan con la autorización de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para captar depósitos del público.
Dicha protección la brinda mediante el pago de coberturas de seguro a los depositantes, ante la
eventual quiebra de la institución donde mantienen sus depósitos.
Según Sección Segunda: Capitulo III (Artículo 144, 145, 146, 147 Y 148)
Todas las empresas del sistema financiero autorizadas a captar depósitos del público
están obligadas a ser miembros del FSD. Estas empresas son:
 Bancos (Banco Santander)
 Empresas financieras
 Cajas municipales de ahorro y crédito
 Cajas rurales de ahorro y crédito
 Cajas municipales de crédito popular
El depósito en una empresa miembro del FSD se encuentra garantizado sólo si la empresa ha
efectuado aportes al FSD durante 24 meses.
Depósitos cubiertos por el FSD
 Depósitos en cuentas corrientes
 Cuenta corriente sin movimiento
 Certificado de Depósito no negociables vencidos
 Otros depósitos del público vencidos
 Depósitos de ahorro activos
 Cuentas a plazo
 Otras obligaciones por cuentas a plazo
 Depósitos CTS
 ETC.

¿Cuáles son los pasos para seguir en caso la empresa del sistema financiero “quiebre”?

 Declarada la disolución de la empresa miembro del FSD, en un plazo no mayor a 60 días

se remite al FSD la relación de los asegurados cubiertos.
 La relación indica el monto que corresponde a cada asegurado: capital e intereses.
 La relación se exhibe en el local de la empresa por no menos de 180 días.
 Quienes no se encuentren en la relación pueden solicitar su inclusión a la SBS en un
plazo de 60 días desde la publicación de la relación.
 FSD inicia los pagos máximos a los 10 días hábiles de recibida la relación, y continúan de
manera ininterrumpida
  Plazo para cobrar los fondos vence hasta dentro de 10 años a partir de la fecha en que se
iniciaron los pagos.
En las últimas liquidaciones e intervenciones en las que ha participado el FSD, los pagos a los
depositantes se iniciaron a las 48 horas de haber recibido la relación.

REGLAMENTO DEL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS

TITULO II Organización y Administración del Fondo: CAPITULO I y CAPITULO II Operaciones

El Fondo está integrado por las empresas de operaciones múltiples autorizadas a captar
depósitos del público
La calidad de miembro no es transferible y es inherente a su naturaleza de empresa del sistema
financiero autorizada a captar depósitos del público.

Cobertura del Fondo

Producida la disolución y liquidación de una empresa miembro del Fondo, éste pagará las
imposiciones aseguradas hasta el límite permitido conforme a lo dispuesto en los artículos 152º y
153º de la Ley General y de acuerdo con las disposiciones que emita la Superintendencia de
Banca y Seguros. (Artículo 18)
En la actualidad la cobertura asiendo a un valor en soles de S/ 125,714.00, cubriendo con
esto, un trimestre, de marzo-mayo.
 Fuentes Bibliográficas

 Ley 26887 “Ley General de Sociedades”

 Ley 26702 “Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de
la Superintendencia de Banca y Seguros”
 Investigación independiente sobre la disolución y liquidación del Banco Popular del Perú
en 1989, recuperado de: https://www.youtube.com/watch?v=vdspChRSRWc
 Según la entrevista realizada al el 25/08/2021 en “Epicentro TV” a Oscar Bazo,
Superintendente adjunto de cooperativas de la SBS, recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=PWp_rjxYOlU
 Proceso de una disolución y liquidación social, según Víctor Lazo, asociado del estudio de
derecho Lazo, recuperado de: https://www.youtube.com/watch?v=N4J19-u4IpU
 Glosario de términos de BCRP, recuperado de:
https://www.bcrp.gob.pe/publicaciones/glosario.html
 Filosofía de Regulación y Supervisión de la SBS, recuperado de:
https://www.sbs.gob.pe/acerca-de-la-sbs/filosofia-de-regulacion-y-supervision#:~:text=Una
%20supervisión%20especializada%20significa%20que,de%20liquidez%2C
%20operacional%20y%20legal
 Sección de información sobre la salud financiera según el Banco BBVA, recuperado de:
https://www.bbva.com/es/salud-financiera/